1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 2 及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.(2011 年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。（分数：2.00）A.自领取税务登记证件之日起 15 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取税务登记证件之日起 60
2、 日内D.自领取税务登记证件之日起 180 日内3.(2010 年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )。（分数：2.00）A.1 年B.3 年C.7 年D.10 年4.(2010 年考试真题)根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.确认适用率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金5.(2009 年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的
3、，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。（分数：2.00）A.处以 2 000 元以上 10 000 元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产6.(2008 年考试真题)某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额7.(
4、2007 年考试真题)根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。（分数：2.00）A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二8.(2006 年考试真题)税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.(2005 年考试真题)根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将
5、其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。（分数：2.00）A.7 日B.15 日C.30 日D.45 日10.(2004 年考试真题)甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为( )。（分数：2.00）A.代位权B.不安抗辩权C.撤销权D.后履行抗辩权11.(2003 年考试真题)根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保
6、存期限是( )。（分数：2.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年12.(2003 年考试真题)根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（分数：2.00）A.责令改正并可处以罚款B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关13.(2003 年考试真题)下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人14.(2002 年考试真题)根据税收征收管理法规定，纳税人如在
7、一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（分数：2.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内D.自结算缴纳税款之日起 4 年内15.(2000 年考试真题)东强公司将税务机关确定的应于 2000 年 3 月 5 日缴纳的税款万元拖至 3 月 25 日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )万元。（分数：2.00）A.12B.012C.0.48D.4.8二、判断题(总题数：13，分数：26.00)16.判断
8、题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_17.(2011 年考试真题)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )（分数：2.00）A.正确B.错误18.(2011 年考试真题)纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.(20lO 年考试真题)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.(2009 年考试真题)税务机关行使代位权，可以免除
9、欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.(2008 年考试真题)纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.(2007 年考试真题)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 l 万元的保证金，并限期缴销发票。( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.(2006 年考试真题)临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动
10、的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.(2006 年考试真题)纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.(2005 年考试真题)某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )。（分数：2.00）A.正确B.错误26.(2005 年考试真题)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )（分数：2.00）A.正确B.错
11、误27.(2004 年考试真题)纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.(2002 年考试真题)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 2 答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得
12、分。（分数：2.00）_解析：2.(2011 年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。（分数：2.00）A.自领取税务登记证件之日起 15 日内 B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取税务登记证件之日起 60 日内D.自领取税务登记证件之日起 180 日内解析：解析：本题考查重点是对“对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理”的掌握。根据对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理要求，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度
13、或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，本题的正确答案为 A。3.(2010 年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )。（分数：2.00）A.1 年B.3 年 C.7 年D.10 年解析：解析：本题考查重点是对“税款追征的期限”的掌握。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。因此，本题的正确答案为 B。4.(2010 年考试真
14、题)根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（分数：2.00）A.确认适用率B.收缴发票 C.确认计税依据D.加收税收滞纳金解析：解析：本题考查重点是对“税务行政复议”的熟悉。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为不服的，或者对税务机关不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为不服
15、的，应当先申请行政复议。不服行政复议决定的，再向人民法院提起行政诉讼。因此，本题的正确答案为 B。5.(2009 年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。（分数：2.00）A.处以 2 000 元以上 10 000 元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产解析：解析：本题考查重点是对“征纳双方违反税法的法律责任”的熟悉。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，经税务机关提请，由工商行政管理机关
16、吊销其营业执照。因此，本题的正确答案为 B。6.(2008 年考试真题)某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额 解析：解析：本题考查重点是对“税款征收措施”的掌握。根据税收征管法规定，发生纳税义务，但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关可以核定其应纳税
17、额。题中税务机关有权核定该酒店的应纳税额。因此，本题的正确答案为 D。7.(2007 年考试真题)根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。（分数：2.00）A.万分之一B.万分之五 C.千分之一D.千分之二解析：解析：本题考查重点是对“滞纳金比例”的掌握。根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本题的正确答案为 B。8.(2006 年考试真题)税务机
18、关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：解析：本题考查重点是对“税款的征收方式”的了解。查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适合于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿及作坊。查账征收适用于经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确
19、计算应纳税款的纳税人。查验征收适合于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。定期定额征收适合于经主管税务机关认定及县以上税务机关(含县级)批准的生产经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的设置账簿标准，难以查账征收，且不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业，简称定期定额户)。因此，本题的正确答案为B。9.(2005 年考试真题)根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。（分数：2.00）A.7 日B.15 日 C.30 日D.4
20、5 日解析：解析：本题考查重点是对“对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理”的掌握。根据规定，从事生产、经营的纳税人应该自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，本题的正确答案为 B。10.(2004 年考试真题)甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为( )。（分数：2.00）A.代位权 B.不安抗辩权C.撤销权D.后履行
21、抗辩权解析：解析：本题考查重点是对“代位权”的了解。代位权是指因债务人怠于行使其到期的债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代为行使债务人的权利。题中甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利，属于代位权。因此，本题的正确答案为 A。11.(2003 年考试真题)根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（分数：2.00）A.3 年B.5 年 C.10 年D.15 年解析：解析：本题考查重点是对“发票的保管”的掌握。根据发票管理办法及其实施细则的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应该保存 5 年。保存期满，报经税务机
22、关查验后再销毁。因此，本题的正确答案为 B。12.(2003 年考试真题)根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（分数：2.00）A.责令改正并可处以罚款 B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关解析：解析：本题考查重点是对“逃避、拒绝、阻挠税务机关检查行为的法律责任”的熟悉。根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下罚款。因此，本题的正确答案为A。13.(2003 年考试真题)下列纳税人中，
23、按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人 C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人解析：解析：本题考查重点是对“增值税专用发票的领购”的掌握。增值税专用发票是专供增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时使用的一种特殊发票。因此，本题的正确答案为 B。14.(2002 年考试真题)根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（分数：2.00）A.自结算缴纳税款之日起 1
24、年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内 D.自结算缴纳税款之日起 4 年内解析：解析：本题考查重点是对“税款的追缴与退还”的掌握。根据税收征收管理法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应该立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应该立即退还；涉及从国库中退库的，按照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。因此，本题的正确答案为 C。15.(2000 年考试真题)东强公司将税务机关确定的应于 2000 年 3 月 5 日缴纳的税款万元拖至 3 月 25 日缴纳，根据
25、税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )万元。（分数：2.00）A.12B.012 C.0.48D.4.8解析：解析：本题考查重点是对“加收滞纳金”的掌握。根据规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。题中税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 120520=012(万元)。因此，本题的正确答案为 B。二、判断题(总题数：13，分数：26.00)16.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果
26、正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：17.(2011 年考试真题)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“税务登记范围”的掌握。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。因此，本题说法不正确。18.(2011 年考试真题)纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“纳税申报的其他要求”的掌握。纳税人享受减税、免
27、税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。因此，本题说法不正确。19.(20lO 年考试真题)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“发票管理”的掌握。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。因此，本题说法正确。20.(2009 年考试真题)税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“税收代位权”的掌握。根据规定，税务机关行使代住权、撤销权
28、的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务以及应承担的法律责任。因此，本题说法不正确。21.(2008 年考试真题)纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“税款的追缴与退还”的掌握。根据税收征收管理法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应该立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应该立即退还；涉及从国库中退库的，按照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。题
29、中所述为 5 年，错误。因此，本题说法不正确。22.(2007 年考试真题)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 l 万元的保证金，并限期缴销发票。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“发票的领购”的掌握。题中所述符合规定。因此，本题说法正确。23.(2006 年考试真题)临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考
30、查重点是对“发票的领购”的掌握。题中所述符合规定。因此，本题说法正确。24.(2006 年考试真题)纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“税收优先权”的掌握。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。题中所述为纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后。因此，本题说法不正确。25.(2005 年考试真题)某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关
31、阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“阻止出境”的掌握。根据规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关可通知出境管理机关阻止其出境。题中税务机关的做法是正确的。因此，本题说法正确。26.(2005 年考试真题)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“纳税申报的其他要求”的掌握。题中所述符合规定。因此，本题说法正确。27.(2004 年考试真题)纳税人分立时未缴清税款的
32、，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“纳税人涉税事项的公告与报告”的掌握。根据规定，纳税人有合并、分立情形的，应该向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应该由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。因此，本题说法正确。28.(2002 年考试真题)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任”的熟悉。逃避税务机关追缴欠税行为是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。根据刑法第 203 条的规定，构成逃避追缴欠税罪的，数额在 1 万元以上不满 10 万元的，处 3 年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金；数额在 10 万元以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金。因此，本题说法正确。
