1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 9及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：16，分数：32.00)1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼2.甲企业 2017年年初拥有一栋房产，房产原值 1000万元，3 月 31日将其对外出租，租期 1年，每月不含增值税租金 1万元。已知从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12，当地省政府规定计算房产余值的减除比
2、例为 30。2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。(2015 年)（分数：2.00）A.108B.318C.376D.843.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂4.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000平方米，建筑面积 24000平方米，容积率为20，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。(2017 年)（分数：2.00）A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米
3、D.18000平方米5.2014年甲盐场占地面积为 300000平方米，其中办公用地 35000平方米，生活区用地 15000平方米，盐滩用地 250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08 元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.(35000+250000)08=228000(元)B.30000008=240000(元)C.(15000+250000)08=212000(元)D.(35000+15000)08=40000(元)6.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。(2017 年)
4、（分数：2.00）A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库7.甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入 120万元，又以 260万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率 4，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。(上述金额均不含增值税)(2014 年)（分数：2.00）A.1204=48(万元)B.(120+260)4=152(万元)C.(260120)4=56(万元)D.2604=104(万元)8.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.
5、出租房屋B.代建房屋C.企业之间交换房屋D.评估房屋9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。(2014年)（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同11.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车
6、辆购置税征税范围的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.电动自行车B.三轮农用运输车C.挂车D.无轨电车12.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车13.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.艇身长度每米D.购置价格14.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人已代收代缴
7、车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采销售原煤的公司D.销售石油制品的加油站16.2016年 10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000元、消费税 50000元；向海关缴纳进口环节增值税 40000元、消费税 30000元。已知城市维护建设税适
8、用税率为 7，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(70000+50000+40000+30000)7=13300(元)B.(70000+40000)7=7700(元)C.(50000+30000)7=5600(元)D.(70000+50000)7=8400(元)二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：7，分数：14.00)17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土
9、地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税18.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。(2012 年)（分数：2.00）A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据19.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税
10、的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产20.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.货物运输合同B.购销合同C.财产租赁合同D.技术合同21.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.同一业务中既书立合同，又开立单据
11、，只就合同征收印花税B.未按期兑现的合同不征收印花税C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税22.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.啤酒B.汽车C.高档手表D.原油23.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.公立学校教学楼占用耕地B.城区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.医院内职工住房占用耕地三、B判断题本类题共 10小题(总题数：4，分数：8.00)24.由国家财政部门拨付事业经费，实
12、行差额预算管理有经营收入的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误27.无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 9
13、答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25小题备选(总题数：16，分数：32.00)1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅 C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼解析：解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。2.甲企业 2017年年初拥有一栋房产，房产原值 1000万元，3 月 31日将其对外出租，租期 1年，每月不含增值税租金 1万元。已知从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12，
14、当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30。2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。(2015 年)（分数：2.00）A.108B.318 C.376D.84解析：解析：2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000(130)12312+1912=318(万元)。3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂解析：解析：(1)选项 AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。(2)选项 C：个人所有“非营业用
15、”的房产免征房产税；个人转让自用达 5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项 D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。4.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000平方米，建筑面积 24000平方米，容积率为20，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。(2017 年)（分数：2.00）A.24000平方米B.12000平方米 C.36000平方米D.18000平方米解析：解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。5.2014年甲盐场占地面积为 300000平方米，其中办公用
16、地 35000平方米，生活区用地 15000平方米，盐滩用地 250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08 元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.(35000+250000)08=228000(元)B.30000008=240000(元)C.(15000+250000)08=212000(元)D.(35000+15000)08=40000(元) 解析：解析：(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；(3)甲盐场应
17、缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)08=40000(元)。6.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库解析：解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。在本题中：(1)选项 AD均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移；(2)选项 C：抵押时房屋权属不发生变动，如果乙公司无力清偿银行欠款。银行实现其抵押权(即将乙公司的房屋用于抵债)时，房屋权属发生变动，承受方应缴纳契税。7.甲公司出售一处
18、位于郊区的仓库，取得收入 120万元，又以 260万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率 4，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。(上述金额均不含增值税)(2014 年)（分数：2.00）A.1204=48(万元)B.(120+260)4=152(万元)C.(260120)4=56(万元)D.2604=104(万元) 解析：解析：契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015 年)
19、（分数：2.00）A.出租房屋B.代建房屋C.企业之间交换房屋 D.评估房屋解析：解析：选项 C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。(2014年)（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的 解析：解析：
20、选项 D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同 C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同解析：解析：(1)选项 A：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税；(2)选项 C：对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花；(3)选项 D：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。11.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )
21、。(2017 年)（分数：2.00）A.电动自行车 B.三轮农用运输车C.挂车D.无轨电车解析：解析：见下表12.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车 C.商场管理部门用车D.物流公司货车解析：解析：选项 B：警用车船免征车船税。13.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.净吨位每吨 B.整备质量每吨C.艇身长度每米D.购置价格解析：解析：(1)选项 A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨；(2)选项 B：商用货车、专用作业车、轮
22、式专用机械车的计税单位为整备质量每吨；(3)选项 C：游艇的计税单位为艇身长度每米；(4)选项 D：车船税的计税单位限于“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。14.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税 D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳解析：解析：选项 C：已缴纳车船税的车船在同一
23、纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采销售原煤的公司 D.销售石油制品的加油站解析：解析：(1)选项 A：进口矿产品不征收资源税；(2)选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围)。16.2016年 10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000元、消费税 50000元；向海关缴纳进口环节增值税 40000元、消费税 30000元。已知城市维
24、护建设税适用税率为 7，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(70000+50000+40000+30000)7=13300(元)B.(70000+40000)7=7700(元)C.(50000+30000)7=5600(元)D.(70000+50000)7=8400(元) 解析：解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项 ABC排除。二、B多项选择题本类题共 20小题备选(总题数：7，分数：14.00)17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有
25、( )。(2015 年)（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 解析：解析：选项 B：纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。18.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
26、(2012 年)（分数：2.00）A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据 C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 解析：解析：(1)选项 AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；(2)选项 B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；(3)选项 D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。19.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地
27、增值税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20 D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 解析：解析：(1)选项 AD：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。(2)选项 B：纳税人建造“普通标准住宅”(不包括高级公寓、别墅、度假村等)出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20
28、的，应按全部增值额缴纳土地增值税；高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。20.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.货物运输合同 B.购销合同 C.财产租赁合同 D.技术合同 解析：解析：选项 ABCD：均属于印花税“经济合同”征收范围。21.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税 B.未按期兑现的合同不征收印花税C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税 D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证
29、按规定征收印花税 解析：解析：选项 B：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。22.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.啤酒 B.汽车C.高档手表D.原油 解析：解析：选项 BC：实行从价计征进口关税。23.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.公立学校教学楼占用耕地 B.城区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地 D.医院内职工住房占用耕地解析：解析：(1)选项 A：公立学校占用耕地免征耕地占用税，但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，
30、按照当地适用税率缴纳耕地占用税。(2)选项 B：公路线路占用耕地，可以减按每平方米 2元的税额标准征收耕地占用税；但专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。(3)选项 C：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。(4)选项 D：公立医院占用耕地免征耕地占用税，但医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。三、B判断题本类题共 10小题(总题数：4，分数：8.00)24.由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理有经营收入的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对有经营收入的事业
31、单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按“其他账簿”定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。25.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：26.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。27.无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
