1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 1及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率3.下列各项中，计征关税时实行从价加从量的复合税率的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.啤酒B.汽车C.
2、原油D.摄像机4.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D.卖方违反合同规定延期交货的罚款。可以从成交价格中扣除5.2014年 10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费
3、和保险费共计 2万元，另支付买方佣金 1万元。已知关税税率为 20，消费税税率为 25，城建税税率为 7，教育费附加征收率为3。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.应纳进口关税 42 万元B.应纳进口环节消费税 8万元C.应纳进口环节增值税 408 万元D.应纳城建税和教育费附加 134 万元6.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到
4、损坏的进口货物7.下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.关税税额为人民币 200元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品8.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴纳税款，该期限是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.30日B.3日C.15日D.10日9.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶10
5、.根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.关税完税价格=离岸价格(1 一出口税率)B.关税完税价格=离岸价格(1+出口税率)C.关税完税价格=离岸价格(1 一出口税率)D.关税完税价格=离岸价格(1+出口税率)11.2015年 6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为 90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 2万元，运费 5万元，保险费 03 万元。已知关税税率为 10。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.(90+2+5)10=9
6、7(万元)B.(90+5+03)10=953(万元)C.(90+2)10=92(万元)D.(90+2+5+03)10=973(万元)12.2014年 10月甲公司进口货物(非应税消费品)一批，海关审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 17。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.(80+10)17=153(万元)B.(80+20)17=17(万元)C.8017=136(万元)D.(80+20+10)17=187(万元)13.对原产于与我国签订含有关税优
7、惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。(2014年)（分数：2.00）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率14.船舶吨税应当向( )缴纳。(2013 年)（分数：2.00）A.海关B.地方税务局C.国税局D.海事局二、多项选择题(总题数：6，分数：12.00)15.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_16.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法17.根据
8、关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.啤酒B.汽车C.高档手表D.原油18.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.外国政府无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品D.无商业价值的货样19.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征关税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.汽车B.缝纫机C.原油D.啤酒20.下列各项中应计入关税完税价格的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.货物运抵我
9、国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.为在国内使用而向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用三、判断题(总题数：8，分数：16.00)21.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_22.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征
10、收进口关税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )(2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误27.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误28.对原产于与我国签
11、订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收关税。( ) (2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 1答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.最惠国税率 B.普通
12、税率C.协定税率D.特惠税率解析：3.下列各项中，计征关税时实行从价加从量的复合税率的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.啤酒B.汽车C.原油D.摄像机 解析：解析：(1)对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合关税税率；(2)对啤酒、原油等少数货物实行从量计征关税。4.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计
13、入成交价格 C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D.卖方违反合同规定延期交货的罚款。可以从成交价格中扣除解析：解析：(1)选项 A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；(2)选项 C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；(3)选项 D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。5.2014年 10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2万元，另支付买方佣金 1万元。已知关税税率为 20，消费税税率
14、为 25，城建税税率为 7，教育费附加征收率为3。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.应纳进口关税 42 万元B.应纳进口环节消费税 8万元 C.应纳进口环节增值税 408 万元D.应纳城建税和教育费附加 134 万元解析：解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：(1)选项 A：甲企业应缴纳的关税=(17+3)20=4(万元)；(2)选项 B：甲企业应纳进口环节消费税=(17+3+4)(125)25=8(万元)；(3)选项 C：甲
15、企业应纳进口环节增值税=(17+3+4+8)17=544(万元)；(4)选项 D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。6.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物 解析：解析：选项 ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。7.下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.关税税额为人民币 200元的一票货物B.广告品和货样C.
16、外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 解析：解析：(1)选项 A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50元以下的，经海关审查无误后免征关税；(2)选项 B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；(3)选项 C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。8.根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴纳税款，该期限是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.30日B.3日C.15日 D.10日解析：解析：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证
17、之日起 15日内向指定银行缴清税款。9.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.捕捞渔船B.非机动驳船 C.养殖渔船D.军队专用船舶解析：解析：(1)选项 AC：捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税；(2)选项 B：非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税：(3)选项 D：军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。10.根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.关税完税价格=离岸价格(1 一出口税率)B.关税完税价格=离岸价格(1+出口税率)
18、 C.关税完税价格=离岸价格(1 一出口税率)D.关税完税价格=离岸价格(1+出口税率)解析：解析：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。计算公式为：出口货物完税价格=离岸价格(1+出口税率)。11.2015年 6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为 90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 2万元，运费 5万元，保险费 03 万元。已知关税税率为 10。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.(90+2+5)10=97(万元)B.(90+5+03)10=953(万元)C.(
19、90+2)10=92(万元)D.(90+2+5+03)10=973(万元) 解析：解析：货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等均应计入关税完税价格。12.2014年 10月甲公司进口货物(非应税消费品)一批，海关审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 17。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.(80+10)17=153(万元)B.(80+20)17=17(万元)C.8017=136(万元)D.(80+20+10)
20、17=187(万元) 解析：解析：(1)进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。(2)纳税人进口货物，应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)增值税税率。13.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。(2014年)（分数：2.00）A.最惠国税率B.协定税率 C.特惠税率D.普通税率解析：解析：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。14.船舶吨税应当向( )缴纳。(2013 年)（分数：2.00）A.海关 B.地方税务局
21、C.国税局D.海事局解析：解析：船舶吨税由海关负责征收。二、多项选择题(总题数：6，分数：12.00)15.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：16.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.从价税计算法 B.从量税计算法 C.复合税计算法 D.滑准税计算法 解析：解析：关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。17.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。(2016 年)
22、（分数：2.00）A.啤酒 B.汽车C.高档手表D.原油 解析：解析：选项 BC：实行从价计征进口关税。18.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 B.外国政府无偿赠送的物资 C.无商业价值的广告品 D.无商业价值的货样 解析：19.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征关税的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.汽车B.缝纫机C.原油 D.啤酒 解析：解析：进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征，对广播用录像
23、机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。20.下列各项中应计入关税完税价格的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 D.为在国内使用而向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 解析：解析：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的 CIF价)作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费(选项 A)、运费(选项 B)、保险费(选项C)和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或
24、出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用(选项 D)。三、判断题(总题数：8，分数：16.00)21.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：22.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。23.对从境外采购进口的原产于中
25、国境内的货物，应按规定征收进口关税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )(2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。26.在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口
26、货物完税价格时不得从成交价格中扣除。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时应当从成交价格中扣除。27.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。28.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收关税。( ) (2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按“协定税率”征收关税。
