1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 10 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：15，分数：30.00)1.甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元。已知房产原值减除比例为 30，房产税从价计征税率为 12，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.200(130)12=168(万元)B.50012=6(万元)C.(500200)(130)12=252(万元)D.500(130)12=42(万元)2.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 20
2、09 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥(竣工)验收手续，4 月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.2009 年 12 月B.2010 年 1 月C.2010 年 2 月D.2010 年 4 月3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地4.某火电厂 2009 年占地 80 万平方米，其中厂区围墙内占地 40 万平方米，厂区围墙外灰场
3、占地 3 万平方米，生活区及其他商业配套设施占地 37 万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为 15 万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂 2009 年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。(2010 年)（分数：2.00）A.555B.60C.1155D.1205.2016 年 10 月王某购买一套住房，支付购房价款 97 万元、增值税税额 1067 万元。已知契税适用税率为 3，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(97+1067)3=32301(万元)B.97(13)3=3(万元)C.(97
4、1067)3=25899(万元)D.973=291(万元)6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司7.甲房地产公司 2016 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40，速算扣除系数为 5，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.(20000
5、12000)40200005=2200(万元)B.(2000012000)40120005=2600(万元)C.2000040120005=7400(万元)D.2000040(2000012000)5=7600(万元)8.下列各项中，应当征收印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同9.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.财产保险合同B.产权转移书据C.借款合同D.权利、许可证照10.根据车船税法律制度的
6、规定，下列车船中，应缴纳车船税的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.家庭自用的纯电动乘用车B.国有企业的公用汽油动力乘用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车12.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50计算的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.半挂牵引车B.挂车C.客货两用汽车D.低速载货汽车13.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时
7、，适用的税率形式是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.最惠国税率B.普通税率C.特惠税率D.协定税率14.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物15.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村二、B多项选择题本类题共
8、20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)16.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500 平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5 元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500355=4500(元)B.甲企业应纳城镇土地使用税=15005=7500(元)C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500255=3000(元)D.乙企业应纳城镇土地使用税=15005=7500(元)17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围
9、的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.房屋交换C.农村集体土地承包经营权转移D.土地使用权赠与18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.军事单位承受土地用于军事设施B.国家机关承受房屋用于办公C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产D.城镇居民购买商品房用于居住19.下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不
10、全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油21.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：6，分数：12.00)22.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正
11、确B.错误23.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.印花税应自凭证生效日贴花。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.海盐属于资源税征税范围。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.纳税人销售应税资源品目采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误27.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确
12、B.错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 10 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：15，分数：30.00)1.甲公司厂房原值 500 万元，已提折旧 200 万元。已知房产原值减除比例为 30，房产税从价计征税率为 12，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.200(130)12=168(万元)B.50012=6(万元)C.(500200)(130)12=252(万元)D.500(130)12=42(万元) 解析：解析：(1)从价计征的房产税应纳税额=
13、应税房产原值(1扣除比例)12；(2)房产原值，是指在账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不需扣减折旧额。2.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥(竣工)验收手续，4 月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.2009 年 12 月B.2010 年 1 月C.2010 年 2 月 D.2010 年 4 月解析：解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳
14、城镇土地使用税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.企业生活区用地 B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地解析：解析：选项 BCD：免征城镇土地使用税。4.某火电厂 2009 年占地 80 万平方米，其中厂区围墙内占地 40 万平方米，厂区围墙外灰场占地 3 万平方米，生活区及其他商业配套设施占地 37 万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为 15 万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂 2009 年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。(2010 年)（分数：2.00）A.555B.60C.1155 D.120解
15、析：解析：(1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税。(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。(3)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(803)15=1155(万元)。5.2016 年 10 月王某购买一套住房，支付购房价款 97 万元、增值税税额 1067 万元。已知契税适用税率为 3，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.(97+1067)3=32301(万元)B.97(13)3=3(万元)C.(971067)3=25899(万元)D.973=291(万元)
16、 解析：解析：本题的“购房价款 97 万元”即为不含增值税的成交价。6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.出租住房的孙某 B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司解析：解析：(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：房地产权属转移；转让方取得相关收益。选项 A 涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。(2)选项 C：如果潘某转让的是住房(而非商铺)，则适用居民个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税
17、。7.甲房地产公司 2016 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40，速算扣除系数为 5，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.(2000012000)40200005=2200(万元)B.(2000012000)40120005=2600(万元) C.2000040120005=7400(万元)D.2000040(2000012000)5=7600(万元)解析：解析：本题直接套用土地增值税计税
18、公式即可解决。8.下列各项中，应当征收印花税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同 B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同解析：解析：(1)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项 C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。9.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。(2
19、016 年)（分数：2.00）A.财产保险合同B.产权转移书据C.借款合同D.权利、许可证照 解析：解析：权利、许可证照按照每件 5 元贴花。10.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.商用客车 B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船解析：解析：选项 BCD：免征车船税。11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.家庭自用的纯电动乘用车B.国有企业的公用汽油动力乘用车C.外国驻华使领馆的自用商务车 D.个体工商户自用摩托车解析：解析：(1)选项 A：纯电动乘用车和燃料电池乘用
20、车，不属于车船税的征税范围(而非免税)；(2)选项 C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。12.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50计算的是( )。(2013 年)（分数：2.00）A.半挂牵引车B.挂车 C.客货两用汽车D.低速载货汽车解析：解析：(1)挂车的车船税税额按照货车税额的 50计算；(2)拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的 50计算。13.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是( )。(2017 年)（分数：2.0
21、0）A.最惠国税率B.普通税率C.特惠税率D.协定税率 解析：解析：对原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的区域性贸易“协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。14.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中受到损坏的进口货物 解析：解析：选项 ABC 均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。15.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。(2014 年)（分数：
22、2.00）A.占用市区工厂土地建设商品房 B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村解析：解析：(1)选项 ABD：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地，其中园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地；(2)选项 C：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)16.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500 平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5 元。关于甲、乙企业共用该土地
23、应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500355=4500(元) B.甲企业应纳城镇土地使用税=15005=7500(元)C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500255=3000(元) D.乙企业应纳城镇土地使用税=15005=7500(元)解析：解析：土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.国有土地使用权出让 B.房屋交换 C.农村集体土地承包经营权转移D.土地
24、使用权赠与 解析：解析：选项 C：农村集体土地承包经营权转移，不属于契税的征税范围。18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.军事单位承受土地用于军事设施 B.国家机关承受房屋用于办公 C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产 D.城镇居民购买商品房用于居住解析：解析：(1)选项 AB：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；(2)选项 C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。19.下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有(
25、 )。(2014 年)（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的 D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.开采原油过程中用于修井的原油 B.开采原油过程中用于加热的原油 C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油解析：解析：(1)选项 AB：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；(2)选项 CD：开采后出口和销售的
26、原油正常纳税。21.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.从价税计算法 B.从量税计算法 C.复合税计算法 D.滑准税计算法 解析：解析：关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：6，分数：12.00)22.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。23.纳税
27、人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.印花税应自凭证生效日贴花。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。25.海盐属于资源税征税范围。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：海盐属于资源税应税产品；井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐属于“其他非金属矿”，也是资源税应税产品。26.纳税人销售应税资源品目采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：27.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
