1、初级经济法基础（其他相关税收法律制度）历年真题试卷汇编 1 及答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：19，分数：38.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.(2011 年考试真题)某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( )。（分数：2.00）A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量3.(2011 年考试真题)周某向谢某借款 80 万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某
2、取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.周某应缴纳契税 3 万元B.周某应缴纳契税 24 万元C.谢某应缴纳契税 27 万元D.谢某应缴纳契税 03 万元4.(2011 年考试真题)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证5.(2010 年考试真题)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥(竣 T)验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公
3、楼房产税的纳税义务发生时间是( )。（分数：2.00）A.2009 年 12 月B.2010 年 1 月C.2010 年 2 月D.2010 年 4 月6.(2010 年考试真题)周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.1003=3(万元)B.(100+60)3=48(万元)C.(100+70)3=51(万元)D.(100+7060)3=69(万元)7.(2010 年考试
4、真题)某火电厂总共占地面积 80 平方米，其中围墙内占地 40 平方米，围墙外灰场占地面积 3 平方米，厂区及办公楼占地面积 37 平方米，城镇土地使用税为 15 元平方米，该公司当年应交纳( )城镇土地使用税。（分数：2.00）A.555 元B.60 元C.1155 元D.120 元8.(2009 年考试真题)某企业 2008 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧1000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2008 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（分数：2.00）A.18B.336C.42D.489.(2009 年考试真题)
5、根据法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（分数：2.00）A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅10.(2009 年考试真题)某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( )元。（分数：2.00）A.10000B.24800C.24000D.2320011.(2008 年考试真题)某企业一幢房产原值 600000 元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 30，该房产年度
6、应缴纳的房产税税额为( )元。（分数：2.00）A.9360B.7200C.5040D.216012.(2008 年考试真题)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。（分数：2.00）A.排气量B.自重吨位C.净吨位D.购置价格13.(2008 年考试真题)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人14.(2008 年考试真题)林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋互换
7、，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。（分数：2.00）A.48B.288C.216D.O7215.(2007 年考试真题)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积16.(2007 年考试真题)某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（分数
8、：2.00）A.420B.392C.322D.23817.(2007 年考试真题)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.天然气B.地下水C.原油D.液体盐18.(2006 年考试真题)下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（分数：2.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率19.(2003 年考试真题)根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00
9、)20.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_21.(2011 年考试真题)关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人22.(2011 年考试真题)据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车23.(2011 年考试真题)根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作
10、为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让24.(2010 年考试真题)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船B.养殖渔船C.载货汽车D.载客汽车25.(2010 年考试真题)关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合
11、同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳26.(2010 年考试真题)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的27.(2009 年考试真题)下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业28.(2009 年考试
12、真题)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.土地使用权出让合同C.土地使用证D.商品房销售合同29.(2008 年考试真题)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.工商营业执照30.(2008 年考试真题)根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C
13、.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天31.(2006 年考试真题)根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.消费税C.房产税D.营业税32.(2005 年考试真题)李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税33.(2003 年考试真题)根据城市维护建
14、设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.缴纳的增值税税额B.缴纳的消费税税额C.缴纳的营业税税额D.缴纳的所得税税额34.(2002 年考试真题)根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.农村集体土地承包经营权转移三、判断题(总题数：7，分数：14.00)35.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.
15、00）_36.(2011 年考试真题)不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误37.(2009 年考试真题)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误38.(2008 年考试真题)张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误39.(2008 年考试真题)契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误40.(2007
16、年考试真题)甲企业以价值 300 万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100 万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。( )（分数：2.00）A.正确B.错误41.(2006 年考试真题)我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（其他相关税收法律制度）历年真题试卷汇编 1 答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：19，分数：38.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、
17、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.(2011 年考试真题)某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( )。（分数：2.00）A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量 解析：解析：本题考查重点是对“资源税课税数量确定的一般规定”的熟悉。资源税课税数量确定的一般规定为：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。因此，本题的正确答案为 D。3.(2011 年考试真题)周某向谢某借款 80 万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务
18、，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.周某应缴纳契税 3 万元B.周某应缴纳契税 24 万元C.谢某应缴纳契税 27 万元 D.谢某应缴纳契税 03 万元解析：解析：本题考查重点是对“契税应纳税额的计算”的掌握。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。本题中，承受房屋权属转移的为谢某，因此选项 A、B 不正确；应纳税额=903=27(万元)。因此，本题的正确答案为 C。4.(2011 年考试真题)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（分
19、数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证 解析：解析：本题考查重点是对“印花税征税范围”的掌握。我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税采取正列举形式，只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。列举的凭证分为五类，即：经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。其中，权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。因此，本题的正确答案为 D。5.(2010 年考试真题)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1
20、 月办妥(竣 T)验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。（分数：2.00）A.2009 年 12 月B.2010 年 1 月C.2010 年 2 月 D.2010 年 4 月解析：解析：本题考查重点是对“房产税纳税义务发生时间”的了解。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中，该工程于 2010 年 1 月办妥(竣工)验收手续，所以从2010 年 2 月起征收房产税。因此，本题的正确答案为 C。6.(2010 年考试真题)周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60
21、 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.1003=3(万元) B.(100+60)3=48(万元)C.(100+70)3=51(万元)D.(100+7060)3=69(万元)解析：解析：本题考查重点是对“契税的计算”的掌握。契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同(契约)，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中，只有购买新住房需要缴纳契税。因此，本题的正确答案为 A。7.(2
22、010 年考试真题)某火电厂总共占地面积 80 平方米，其中围墙内占地 40 平方米，围墙外灰场占地面积 3 平方米，厂区及办公楼占地面积 37 平方米，城镇土地使用税为 15 元平方米，该公司当年应交纳( )城镇土地使用税。（分数：2.00）A.555 元B.60 元C.1155 元 D.120 元解析：解析：本题考查重点是对“城镇土地使用税的计算”的掌握。根据城镇土地使用税减免的特殊规定，对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税。本题中，应缴纳的城镇土地使用税=(80 一 3)15=1155(元)。因此，本题的正确答案为 C。8.(2009 年考试真题
23、)某企业 2008 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧1000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2008 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（分数：2.00）A.18B.336C.42 D.48解析：解析：本题考查重点是对“房产税应纳税额的计算”的掌握。根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。题中该企业 2008 年应缴纳的房产税税额为 5000(130)12=42(万元)。因此，本题的正确答案为 C。9.(2009 年考试真题)根据法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（分数：2.00）A.承包者获得农
24、村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅解析：解析：本题考查重点是对“契税的征税范围”的掌握。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等均不属于契税的征收范围。因此，本题的正确答案为 B。10.(2009 年考试真题)某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为
25、( )元。（分数：2.00）A.10000B.24800C.24000 D.23200解析：解析：本题考查重点是对“资源税应纳税额的计算”的掌握。根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。题中该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为 30008=24000(元)。因此，本题的正确答案为 C。11.(2008 年考试真题)某企业一幢房产原值 600000 元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 30，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。（分数：2.00）A.9360B.7200C.5040 D.2160
26、解析：解析：本题考查重点是对“房产税应纳税额的计算”的掌握。题中该房产年度应缴纳的房产税税额为 600000(13012=5040(元)。因此，本题的正确答案为 C。12.(2008 年考试真题)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。（分数：2.00）A.排气量B.自重吨位 C.净吨位D.购置价格解析：解析：本题考查重点是对“车船税的计税依据”的掌握。根据车船税法律制度的规定，载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据；载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据；船舶，按净吨位每吨为计税依据。因此，本题的正确答案为 B。13.(2008 年考试真题)根据印
27、花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人解析：解析：本题考查重点是对“印花税的纳税人”的掌握。印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。可分为立合同人即合同的当事人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。因此，本题的正确答案为 A。14.(2008 年考试真题)林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋互换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契
28、税适用税率为3，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。（分数：2.00）A.48B.288C.216D.O72 解析：解析：本题考查重点是对“契税应纳税额的计算”的掌握。黄某应缴契税税额为(9672)3=072(万元)。因此，本题的正确答案为 D。15.(2007 年考试真题)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积 解析：解析：本题考查重点是对“城镇土地使用税的计税依据”的掌握。根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。因此，本题的正确答案为 D。16.(
29、2007 年考试真题)某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（分数：2.00）A.420B.392 C.322D.238解析：解析：本题考查重点是对“城市维护建设税应纳税额的计算”的掌握。根据规定，城市维护建设税纳税人的应纳税额大小是由纳税人实际缴纳的“三税”税额决定的，题中该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为(34+12+10)7=392(万元)。因此，本题的正确答案为 B。17.(2007 年
30、考试真题)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.天然气B.地下水 C.原油D.液体盐解析：解析：本题考查重点是对“资源税的征税范围”的掌握。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐共七类，不包括地下水。因此，本题的正确答案为 B。18.(2006 年考试真题)下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（分数：2.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率 解析：解析：本题考查重点是对“土地增值税的税率”的熟悉。根据土地增值税暂行
31、条例的规定，土地增值税实行四级超率累进税率。因此，本题的正确答案为 D。19.(2003 年考试真题)根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析：本题考查重点是对“房产税的纳税人”的掌握。房产税的纳税人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。而出典人不属于房产祝的纳税人。因此，本题的正确答案为 D。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)20.多项选择题本类题共 20 小题
32、，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：21.(2011 年考试真题)关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计账簿以立账簿人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人 C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受人为纳税人 解析：解析：本题考查重点是对“印花税的纳税人”的掌握。印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。因此，本题的正确答案为 A、B、C
33、、D。22.(2011 年考试真题)据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船 B.养殖渔船 C.载货汽车D.载客汽车解析：解析：本题考查重点是对“车船税税收减免”的熟悉。下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船)。拖拉机。捕捞、养殖渔船。军队、武警专用的车船。警用车船。按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。因此，本题的正确答案为 A、B。23.(2011 年考试真题)根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税
34、计税依据的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖 B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让 解析：解析：本题考查重点是对“契税的计税依据”的掌握。按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同，契税的计税依据确定如下：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。因此，本题的正确答案为 A、D。24.(201
35、0 年考试真题)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（分数：2.00）A.警用车船 B.养殖渔船C.载货汽车 D.载客汽车解析：解析：本题考查重点是对“车船税税收减免”的熟悉。下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船)。拖拉机。捕捞、养殖渔船。军队、武警专用的车船。警用车船。按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。因此，本题的正确答案为 A、C。25.(2010 年考试真题)关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：
36、2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 解析：解析：本题考查重点是对“城镇土地使用税纳税义务发生时间”的了解。关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。纳税人出租、出借
37、房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。因此，本题的正确答案为 B、C、D。26.(2010 年考试真题)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项
38、目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的解析：解析：本题考查重点是对“土地增值税的清算条件”的了解。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的。整体转让未竣工决算房地产开发项目的。直接转让土地使用权的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上，或该比例虽未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的。纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。省
39、级税务机关规定的其他情况。因此，本题的正确答案为 A、B、C。27.(2009 年考试真题)下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 解析：解析：本题考查重点是对“车船税的纳税人”的掌握。根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人。外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业，外籍人员和香港、澳门、台湾同胞等适用车船税暂行条例，都属于车船税的纳税人。题中四个选项都
40、属于车船税纳税人。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。28.(2009 年考试真题)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照 B.土地使用权出让合同 C.土地使用证 D.商品房销售合同 解析：解析：本题考查重点是时“印花税的征税范围”的掌握。根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。题中四个选项均属于印花税的征税范围。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。29.(2008 年考试真题)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计
41、税依据缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照解析：解析：本题考查重点是对“印花税的计税依据”的掌握。根据规定，产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。因此，本题的正确答案为 A、B、C。30.(2008 年考试真题)根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品
42、的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 解析：解析：本题考查重点是对“资源税的纳税义务发生时间”的了解。根据规定，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。因此，本题的正确答案为 C、D。31.(2006 年考
43、试真题)根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税D.营业税解析：解析：本题考查重点是对“各税种适用的税率”的熟悉。印花税和消费税规定了比例税率和定额税率两种形式。而房产税和营业税适用比例税率。因此，本题的正确答案为 A、B。32.(2005 年考试真题)李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.契税 C.营业税D.土地增值税解析
44、：解析：本题考查重点是对“房屋交易环节涉及的税种”的掌握。营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动的单位和个人，就其取得营业收入额(销售额)征收的一种流转税。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物附着物产权，并取得收入的单位和个人。题中郑某在此次房屋交易中不需缴纳营业税和土地增值税。因此，本题的正确答案为 A、B。33.(2003 年考试真题)根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.缴纳的增值税税额 B.缴纳的消费税税额 C.缴纳的营业税税额 D.缴纳的所得税税额解析：解析：本题考查重点是对“城市维护建设税计
45、税依据”的掌握。根据规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。因此，本题的正确答案为 A、B、C。34.(2002 年考试真题)根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖 B.国有土地使用权出让 C.房屋赠与 D.农村集体土地承包经营权转移解析：解析：本题考查重点是对“契税的征税范围”的掌握。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。其中，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。因此，本题的正确答案为 A、B、C。三、判断题(总题数：7，分数：14.00)35.判断题本类题共 10 小
46、题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：36.(2011 年考试真题)不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“印花税的计税依据”的掌握。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。因此，本题说法正确。37.(2009 年考试真题)凡以房屋为载
47、体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“房产税的计税依据”的掌握。根据规定，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。因此，本题说法正确。38.(2008 年考试真题)张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“房产税的纳税人”的掌握。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中所述是正确的。因此，本题说法正确。39.(2008 年考试真题)契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“契税的纳税人”的掌握。契税的纳税人，是指在我国境
