1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 8 及答案解析(总分：36.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：5，分数：36.00)(2016 年)作家吴某任职于国内某公司，2015 年 12 月有关收入情况如下： (1)基本工资 7200 元，全年一次性奖金 24000 元； (2)小说再版稿酬 30000 元(该小说于当年 2 月首次出版，已获稿酬 50000 元)； (3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得 120000 元： (4)一次性讲学收入 4500 元； (5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款 350000 元； (6)境内 A 上市公司非
2、限售股股票转让所得 13000 元； (7)体育彩票一次中奖收入 10000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入 4000 元以上的减除 20的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(72003500)10一 105+2400010一 105=2560(元)B.(72003500)10一 105+(240003500)10一 105=2210(元)C.(7200+240003500
3、)25一 1005=5920(元)D.(72003500)10一 105+(240001210一 105)12=1405(元)(2).吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(30000+50000)(1-20)20(130)=8960(元)B.(30000+50000)(120)20=12800(元)C.30000 (120) 20(130)=3360(元)D.30000 (1-20) 20=4800 (元)(3).吴某拍卖小说手稿所得 120000 元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特
4、许权使用费所得C.财产转让所得D.偶然所得(4).吴某的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.讲学收入 4500 元B.拆迁补偿款 350000 元C.股票转让所得 13000 元D.体育彩票一次中奖收入 10000 元(2016 年)中国公民李某为境内甲公司设计部经理。2016 年 12 月有关收支情况如下： (1)基本工资 8000元，全年一次性奖金 30000 元； (2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1500 元： (3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4000 元； (4)房屋租金收入 6000 元(不含增值税)，房屋租赁
5、过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240 元，支付该房屋的修缮费 500 元、购房贷款 2200 元、供暖费 2300 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；劳务报酬所得个人所得税税率为20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过4000 元的，减除费用 800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：4.00）(1).李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(80003500)10一 105+(300001210一 10
6、5)12=2085(元)B.(80003500)10一 105+(300003500)25一 1005=5965(元)C.(8000+300003500)25一 1005=7620(元)D.(80003500)10一 105+3000010一 105=3240(元)(2).李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.400020=800(元)B.(4000800)20=640(元)C.(4000800)20(130)=448(元)D.400020(130)=560(元)(2016 年)中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2016
7、年 12 月有关收支情况如下： (1)取得基本工资8000 元，职务津贴 6000 元，全年一次性奖金 18000 元； (2)出租住房取得租金收入 5000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 200 元； (3)取得境内 A 上市公司非限售股股息 2000 元；该股票于当月转让取得所得 20000 元。该股票持有期限为 10 个月； (4)取得国债利息 6000 元、保险赔款7000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；对个人出租住房取得的所得暂减按 10的税率征收个人所得税，每次收入 4000 元以上的，减除 20的费用。要求：根据上述资料，不
8、考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(8000+60003500)25一 1005=1620(元)B.(80003500105)10+(60003500105)10=679(元)C.(80003500)10一 105+(60003500)10一 105=490(元)D.(80003500)10一 105+600020一 555=990(元)(2).张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.1800025一 1005=3495
9、(元)B.180003=540(元)C.(180003500)25一 1005=2620 (元)D.1800025=4500(元)(3).张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(5000200)(1-20)10=384(元)B.500010=500(元)C.(5000200)10=480(元)D.5000(120)10=400(元)(4).张某的下列收入中，免于或暂不征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.取得境内 A 上市公司非限售股股息 2000 元B.转让境内 A 上市公司非限售股所得 20000 元C.取得国债利息 60
10、00 元D.保险赔款 7000 元(2015 年)王某就职于境内甲公司。2014 年 7 月有关收入情况如下： (1)取得工资收入 5000 元，第二季度奖金 6000 元。 (2)为乙公司提供技术服务，取得服务费 3900 元、交通费 300 元、餐费 200 元、资料费100 元、通讯费 50 元。 (3)体育彩票中奖 10000 元，在某杂志发表论文取得稿酬 2800 元。 (4)取得国家发行的金融债券利息 1000 元，在上海证券交易所买卖股票取得转让所得 70000 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元月；劳务报酬所得个人所得税税率为 20；每次收入不超过 400
11、0 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(50003500)3+(600020一 555)=690(元)B.(5000+60003500)20-555=945(元)C.(5000+600033500)10-105=245(元)D.(50003500)3+(6000310一 105)=140(元)(2).王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.0
12、0）A.通讯费 50 元B.餐费 200 元C.资料费 100 元D.交通费 300 元(3).王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(3900+300+200+50)(120)20=712(元)B.(3900+300+200+100+50)(120)20=728(元)C.(3900+50800)20=630(元)D.(3900+100800)20=640(元)(4).王某的下列行为中，免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.体育彩票中奖 10000 元B.在某杂志发表论文取得稿酬 2800 元C.取得国家发行的金融债券利息 100
13、0 元D.在二级市场买卖股票取得转让所得 70000 元(2014 年)杨某 2016 年 10 月取得如下收入：(1)出租住房，取得当月租金收入 3000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 168 元，修缮费 2000 元； (2)出版书稿，分 3 次取得收入，每次 3000 元： (3)转让境内 A 股股票，取得转让收入 100000 元：取得 A 股股息收入 1000 元 (持股已经3 年)； (4)杨某的汽车被盗，获得保险赔款 200000 元： (5)取得国家发行金融债券利息收入 1000 元。已知：个人出租住房个人所得税税率 10。要求：根据上述资料，不
14、考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于杨某取得的保险赔款和国家发行的金融债券利息收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.保险赔款属于不征税收入B.保险赔款是免税收入C.国家发行的金融债券利息收入是不征税收入D.国家发行的金融债券利息收入是免税收入(2).关于杨某出租住房取得的 10 月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.300010B.(3000 一 168800)10C.(3000168800800)10D.(30001688002000)10(3).关于杨某出版书稿取得的稿酬应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确
15、的是( )。（分数：2.00）A.30003(120)20B.30003(120)20(130)C.(3000800)203(130)D.(3000800)203(4).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.转让 A 股收入征收个人所得税B.转让 A 股收入不征收个人所得税C.A 股股息收入不缴纳个人所得税D.A 股股息收入缴纳个人所得税初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 8 答案解析(总分：36.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：5，分数：36.00)(2016 年)作家吴某任职于国内某公司，2015 年 12 月有关收入情况如下
16、： (1)基本工资 7200 元，全年一次性奖金 24000 元； (2)小说再版稿酬 30000 元(该小说于当年 2 月首次出版，已获稿酬 50000 元)； (3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得 120000 元： (4)一次性讲学收入 4500 元； (5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款 350000 元； (6)境内 A 上市公司非限售股股票转让所得 13000 元； (7)体育彩票一次中奖收入 10000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入 4000 元以上的减除 20的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析
17、回答下列小题。（分数：8.00）(1).吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(72003500)10一 105+2400010一 105=2560(元) B.(72003500)10一 105+(240003500)10一 105=2210(元)C.(7200+240003500)25一 1005=5920(元)D.(72003500)10一 105+(240001210一 105)12=1405(元)解析：解析：(1)吴某当月基本工资应纳个人所得税=(7200 一 3500)10一 105=265(元)。(2)全年一次性
18、奖金：2400012=2000(元)，适用税率和速算扣除数为 10、105；全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=2400010一 105=2295(元)。(3)吴某当月共计应纳个人所得税=265+2295=2560(元)。(2).吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(30000+50000)(1-20)20(130)=8960(元)B.(30000+50000)(120)20=12800(元)C.30000 (120) 20(130)=3360(元) D.30000 (1-20) 20=4800 (元)解析：解析：(1)稿酬所得有
19、30的减征，排除选项 BD；(2)同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。因此，吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税=30000 (120) 20 (130)=3360(元)。(3).吴某拍卖小说手稿所得 120000 元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得 C.财产转让所得D.偶然所得解析：解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。(4).吴某的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.讲学收入
20、 4500 元B.拆迁补偿款 350000 元 C.股票转让所得 13000 元 D.体育彩票一次中奖收入 10000 元 解析：解析：(1)选项 B：个人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。(2)选项 C：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税。(2016 年)中国公民李某为境内甲公司设计部经理。2016 年 12 月有关收支情况如下： (1)基本工资 8000元，全年一次性奖金 30000 元； (2)为其他单
21、位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1500 元： (3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4000 元； (4)房屋租金收入 6000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240 元，支付该房屋的修缮费 500 元、购房贷款 2200 元、供暖费 2300 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；劳务报酬所得个人所得税税率为20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过4000 元的，减除费用 800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：4.00）(
22、1).李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(80003500)10一 105+(300001210一 105)12=2085(元)B.(80003500)10一 105+(300003500)25一 1005=5965(元)C.(8000+300003500)25一 1005=7620(元)D.(80003500)10一 105+3000010一 105=3240(元) 解析：(2).李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.400020=800(元)B.(4
23、000800)20=640(元)C.(4000800)20(130)=448(元) D.400020(130)=560(元)解析：(2016 年)中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2016 年 12 月有关收支情况如下： (1)取得基本工资8000 元，职务津贴 6000 元，全年一次性奖金 18000 元； (2)出租住房取得租金收入 5000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 200 元； (3)取得境内 A 上市公司非限售股股息 2000 元；该股票于当月转让取得所得 20000 元。该股票持有期限为 10 个月； (4)取得国债利息 6000 元、保险赔
24、款7000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；对个人出租住房取得的所得暂减按 10的税率征收个人所得税，每次收入 4000 元以上的，减除 20的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(8000+60003500)25一 1005=1620(元) B.(80003500105)10+(60003500105)10=679(元)C.(80003500)10一 105+(60003500)10一 105=490(元)D.(8000
25、3500)10一 105+600020一 555=990(元)解析：解析：“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等各项所得；在本题中，张某取得的职务津贴应与当月基本工资合并，作为一个月的“工资、薪金所得”纳税，张某当月基本工资及职务津贴应缴纳的个人所得税=(8000+60003500)25一 1005=1620(元)。(2).张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.1800025一 1005=3495(元)B.180003=540(元) C.(180003500)25一 1005=2620 (元)D.180
26、0025=4500(元)解析：解析：全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得计税，以全年一次性奖金除以 12 个月得到的商数为基础，确定适用的税率及速算扣除数。1800012=1500(元)，适用税率 3，以 18000 元直接乘以 3计税。(3).张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(5000200)(1-20)10=384(元) B.500010=500(元)C.(5000200)10=480(元)D.5000(120)10=400(元)解析：解析：(1)房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 200 元，可以在个人所得
27、税前扣除，选项 BD 错误；(2)每次 (月)收入在 4000 元以上的，定率减除 20的费用扣除标准，选项 C 错误。(4).张某的下列收入中，免于或暂不征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.取得境内 A 上市公司非限售股股息 2000 元B.转让境内 A 上市公司非限售股所得 20000 元 C.取得国债利息 6000 元 D.保险赔款 7000 元 解析：解析：(1)选项 A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以上至 1 年 (含 1 年)的，暂减按 50计入应纳税所得额；(2)选项 B：对境内上市公司股票 (非限售股)转让所得，暂
28、不(免)征收个人所得税；(3)选项 C：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；(4)选项 D：保险赔款免征个人所得税。(2015 年)王某就职于境内甲公司。2014 年 7 月有关收入情况如下： (1)取得工资收入 5000 元，第二季度奖金 6000 元。 (2)为乙公司提供技术服务，取得服务费 3900 元、交通费 300 元、餐费 200 元、资料费100 元、通讯费 50 元。 (3)体育彩票中奖 10000 元，在某杂志发表论文取得稿酬 2800 元。 (4)取得国家发行的金融债券利息 1000 元，在上海证券交易所买卖股票取得转让所得 70000 元。已知：个人工资、薪金所得
29、减除费用标准为 3500 元月；劳务报酬所得个人所得税税率为 20；每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(50003500)3+(600020一 555)=690(元)B.(5000+60003500)20-555=945(元) C.(5000+600033500)10-105=245(元)D.(50003500)3+(6000310一 105)=140(
30、元)解析：解析：纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖等，应将全部奖金与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税= (5000+60003500)20一 555=945 (元)。(2).王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.通讯费 50 元 B.餐费 200 元 C.资料费 100 元 D.交通费 300 元 解析：解析：个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。(3).王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正
31、确的是( )。（分数：2.00）A.(3900+300+200+50)(120)20=712(元)B.(3900+300+200+100+50)(120)20=728(元) C.(3900+50800)20=630(元)D.(3900+100800)20=640(元)解析：解析：个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税；在本题中，王某当月提供技术服务应缴纳的个人所得税=(3900+300+200+100+50) (120)20=728(元)。(4).王某的下列行为中，免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.体育彩票中奖 10000 元 B.
32、在某杂志发表论文取得稿酬 2800 元C.取得国家发行的金融债券利息 1000 元 D.在二级市场买卖股票取得转让所得 70000 元 解析：解析：(1)选项 A：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含1 万元)暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税；(2)选项 B：王某在杂志发表论文取得的稿酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税，其应纳税额=(2800800)20(130)=280(元)；(3)选项 C：国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；(4)选项 D：对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税 (“暂免征税”范畴)。(2014
33、 年)杨某 2016 年 10 月取得如下收入：(1)出租住房，取得当月租金收入 3000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 168 元，修缮费 2000 元； (2)出版书稿，分 3 次取得收入，每次 3000 元： (3)转让境内 A 股股票，取得转让收入 100000 元：取得 A 股股息收入 1000 元 (持股已经3 年)； (4)杨某的汽车被盗，获得保险赔款 200000 元： (5)取得国家发行金融债券利息收入 1000 元。已知：个人出租住房个人所得税税率 10。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于杨某
34、取得的保险赔款和国家发行的金融债券利息收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.保险赔款属于不征税收入B.保险赔款是免税收入 C.国家发行的金融债券利息收入是不征税收入D.国家发行的金融债券利息收入是免税收入 解析：解析：保险赔款和国家发行的金融债券利息收入均属于免税收入(而非不征税收入)。(2).关于杨某出租住房取得的 10 月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.300010B.(3000 一 168800)10C.(3000168800800)10 D.(30001688002000)10解析：解析：个人出租住房，取得的租金收入可以减除
35、相关税金、修缮费(每次以 800 元为限)，减除后的余额小于 4000 元的，还可以减除 800 元规定的费用。(3).关于杨某出版书稿取得的稿酬应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.30003(120)20B.30003(120)20(130) C.(3000800)203(130)D.(3000800)203解析：解析：(1)稿酬所得，适用税率为 20，并按应纳税额减征 30，排除选项 AD； (2)同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次，选项 B 正确。(4).下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.转让 A 股收入征收个人所得税B.转让 A 股收入不征收个人所得税 C.A 股股息收入不缴纳个人所得税 D.A 股股息收入缴纳个人所得税解析：解析：(1)选项 AB：个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税；(2)选项 CD：持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
