1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 7 及答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：5，分数：10.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费
2、津贴D.国债利息收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得5.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔款D.国债利息二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)6.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_7.根据个人所得税法律制度
3、的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.在中国境内居住的纳税人因任职、受雇取得的所得8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.转让著
4、作权收入B.转让股权收入C.转让非专利技术收入D.转让机器设备收入10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.直接向贫困地区捐赠11.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.从业人员合理工资B.计提的各项准备金C.业主本人工资D.业主家庭生活费用12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按
5、次计征个人所得税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.劳务报酬所得13.个人所得税下列税目应纳税所得额的计算，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.编剧的剧本使用费B.职工的保险赔偿C.模特的时装表演费D.军人的转业费15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2012
6、年)（分数：2.00）A.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费16.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款17.根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某B.从中国境内两处取得 1 万元稿酬的李某C.从中国境外取得了所得的王某D.年所得 15 万元的张某三、判断题(总题数：12，分数：24.00)18.判断
7、题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_19.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确B.错误20.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应与以前出版、发表时取得的稿酬分别视为两次收入，分次计算缴纳个人所得税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误21.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员以研讨会的名义组织旅游
8、活动，通过免收旅游费对个人实行营销业绩奖励的，应根据所发生的费用，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误22.编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。( ) (2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.个人转租收入，按“其他所得”缴纳个人所得税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的
9、捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误26.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。( )(2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误27.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误28.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 ( )(2013 年)（分数：2.00
10、）A.正确B.错误29.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )(2010 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 7 答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：5，分数：10.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款
11、D.年终加薪 解析：解析：(1)选项 ABC 属于免税项目； (2)选项 D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.加班工资 B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入解析：解析：(1)选项 A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；(2)选项 BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)选项 D：国债利息收入属于免税项目。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个
12、人所得中，免征个人所得税的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得 解析：解析：(1)选项 AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；(2)选项 B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；(3)选项 D：对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.财产租赁所得 B.退休工资C.保
13、险赔款D.国债利息解析：解析：选项 BCD 属于个人所得税的免税项目。二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)6.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得 C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D.在中国境内居住的纳税人因任职、受雇取得的所得
14、解析：解析：选项 D：因任职、受雇、履约等而“在中国境内提供劳务”取得的所得，属于来源于中国境内的所得。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.劳动分红 B.加班补贴 C.季度奖金 D.年终加薪 解析：解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.转让著作权收入B.转让股权收入 C.转让非专利技术收入D
15、.转让机器设备收入 解析：解析：(1)选项 BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(2)选项 AC：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；特许权使用费所得，是指个人提供(和转让)专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠 C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.直接向贫困地区捐赠 解析：解析：(
16、1)选项 BD：直接捐赠不得在计算个人所得税时扣除；(2)选项 AC：准予在个人所得税税前的所得额中全额扣除。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.从业人员合理工资B.计提的各项准备金 C.业主本人工资 D.业主家庭生活费用 解析：解析：选项 A：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.特许权使用费所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.
17、劳务报酬所得 解析：解析：参见表。13.个人所得税下列税目应纳税所得额的计算，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有( )。(2013 年)（分数：2.00）A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得D.财产租赁所得 解析：解析：参见表。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.编剧的剧本使用费B.职工的保险赔偿 C.模特的时装表演费D.军人的转业费 解析：解析：(1)选项 A：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税；(2)选
18、项 C：模特的时装表演费一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2012 年)（分数：2.00）A.保险赔偿 B.劳动分红C.退休工资 D.军人转业费 解析：解析：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.军人领取的转业费 B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款 解析：解析：(1)选项 B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项 C：作者将自己的文
19、字作品手稿原件或者复印件公开拍卖(竞价)取得的所得应按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。17.根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某 B.从中国境内两处取得 1 万元稿酬的李某C.从中国境外取得了所得的王某 D.年所得 15 万元的张某 解析：解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12万元以上的(选项 D)；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项 AB)；(3)从中国境外取得所得的
20、(选项 C)；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； (5)国务院规定的其他情形。三、判断题(总题数：12，分数：24.00)18.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：19.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应与以前出版、发表时取得的稿酬分别视为两次收
21、入，分次计算缴纳个人所得税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。21.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员以研讨会的名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行营销业绩奖励的，应根据所发生的费用，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 ( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对于商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励，应根据
22、所发生费用的全额并入营销人员的工资、薪金所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。22.编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。( ) (2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：个人取得的房屋转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。24.个人转租收入，按“其他所得”缴纳个人所得税。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：个人取得的财产转租收入，应当按“财产租赁所
23、得”缴纳个人所得税。25.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：26.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。( )(2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。27.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B
24、.错误解析：解析：个人独资企业税前扣除项目比照个体工商户个人所得税计税办法的规定确定。(1)个人独资企业向其“从业人员”实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。(2)“投资者”的工资、薪金收入应并入生产、经营所得一并计算，但可按规定扣除一定费用(每月 3500 元，每年42000 元)。28.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。 ( )(2013 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，个人取得的承包、承租经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税； (2)工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后根据承包、承租经营者按合同(协议)规定取得的所得，依法缴纳个人所得税。29.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )(2010 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。
