1、初级经济法基础真题 2017 年(3)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.下列法的形式中，效力等级最低的是_。（分数：1.50）A.宪法B.地方性法规C.行政法规D.法律2.下列各项中，属于行政复议范围的是_。（分数：1.50）A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷3.下列法律责任形式中，属于行政责任的是_。（分数：1.50）A.支付违约金B.罚金C.罚款D
2、.返还财产4.2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。一直甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.160812100%=240 元B.160812150%=360 元C.160812200%=480 元D.160812300%=720 元5.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为_。（分数：1.50）A.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 5 倍B.上一年度全国城
3、镇居民人均可支配收入的 10 倍C.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 15 倍D.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍6.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.可在发卡机构签约的特约商户中使用B.可向银行账户转移卡内资金C.可用于提取现金D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件D.单位和个人办理支付结算，
4、可以签发无资金保证的票据8.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.透支的计结方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理9.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑银行 P 银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100 万元，到期日为 2016 年 12 月 12 日。经核实，甲公司当日在 P 银行的存款账户余额为 10 万元。关于P 银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是_。（分数：1.50）A.P 银行待甲公司票款足额到账
5、后向乙公司付款 100 万元B.P 银行当日向乙公司付款 100 万元C.P 银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D.P 银行当日向乙公司付款 10 万元10.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为_。（分数：1.50）A.42 个月B.36 个月C.60 个月D.48 个月11.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税
6、额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.103000+721(1+3%)3%=3111 元B.(103000+721)3%=3111.63 元C.103000(1+3%)+7213%=3021.63 元D.(103000+721)(1+3%)3%=3021 元12.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票13.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是_。（分数：1.50）A.商业银行提供直接收费金
7、融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是_。（分数：1.50）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品15.2016 年 6 月张某从本单位取得工资 4000 元，加班费 1000 元，季度奖金 2100 元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月 3500 元，全月应纳税所得额不超过 1500 元的，适用税率为 3%，全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的部分，适用税率为 10%，速算扣除数 105。计
8、算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(4000+1000+2100-3500)10%-105=255 元B.(4000-3500)3%=15 元C.(4000+1000+21003-3500)10%-105=115 元D.(4000+1000-3500)3%=45 元16.甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300 万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万
9、元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(2000-300)25%=425 万元B.(2000-30070%)25%=447.5 万元C.200070%25%=350 万元D.(200070%-300)25%=275 万元17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是_。（分数：1.50）A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库18.2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含
10、增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5%，房产税从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.126000(1+5%)(1-30%)12%=10080 元B.126000(1+5%)12%=14400 元C.126000(1-30%)12%=10584 元D.12600012%=15120 元19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是_。（分数：1.50）A.位于农村的集体所有土地B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地20.2016
11、年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(70000+50000+40000+30000)7%=13300 元B.(70000+40000)7%=7700 元C.(50000+30000)7%=5600 元D.(70000+50000)7%=8400 元21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是_。（分数：1.50）A.由一方出地，另一方出资
12、金，企业双方合作建房，建筑后转让的房地产B.因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产22.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.已经开具的发票存根联，应当保存 5 年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是_。（分数：1.50）A.征收税款B.加收滞
13、纳金C.确认纳税主体D.没收财物和违法所得24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加D.行政复议原则上采用书面审查的办法二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力B
14、.当事人口头达成的仲裁协议有效C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定26.下列行政责任形式中，属于行政处罚的有_。（分数：2.00）A.撤职B.行政拘留C.没收非法财物D.开除27.非物质财富可以成为法律关系的客体，下列各项中，属于非物质财富的有_。（分数：2.00）A.著作B.嘉奖表彰C.发明D.荣誉称号28.根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位未按照劳动合同约定或者国家规定支付劳动者劳动报酬应承担法律责任的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.由用人单位向劳动
15、者支付违约金B.劳动报酬低于当地最低工资标准的，用人单位应当支付其差额的部分C.用人单位按照应付劳动报酬金额 200%的标准向劳动者加付赔偿金D.由劳动行政部门责令用人单位限期支付劳动报酬29.根据劳动合同法律制度的规定，因下列情形解除劳动合同的，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有_。（分数：2.00）A.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的D.用人单位未及时足额支付劳动报酬的30.社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正
16、确的有_。（分数：2.00）A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满 15 年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取31.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.持票人收到拒绝证明后，应当将被拒绝事由书面通知其前手B.汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权C.持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或
17、全体行使追索权D.持票人不能出示拒绝证明或退票理由书的，丧失对全部票据债务人的追索权32.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有_。（分数：2.00）A.电影放映服务B.文化体育服务C.收派服务D.公交客运服务33.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有_。（分数：2.00）A.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理C.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有_。（分数：2.00）A.出租车驾
18、驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.军人转业费D.劳动分红36.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有_。（分数：2.00）A.民航机场场内道路用地B.市政街道公共用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.商业企业经营用地37.根据耕地占用税
19、法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有_。（分数：2.00）A.公立学校教学楼占用耕地B.厂区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.医院内职工住房占用耕地38.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有_。（分数：2.00）A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油39.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有_。（分数：2.00）A.被申请人的具体行政行为明显不当的B.被申请人的具体行政行为证据不足的C.被申请人的具体行政行为超越职权的D.被申请人的具
20、体行政行为适用依据错误的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时，当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.职工非因工负伤享受医疗期待遇的，公休，假日和法定节日不包括在病休期间。 （分数：1.00）A.正确B.错误42.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。 （分数：1.00）A.正确B.错误43.甲公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。 （分数：1.00）A.正确B.错误44
21、.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。 （分数：1.00）A.正确B.错误45.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 （分数：1.00）A.正确B.错误
22、49.税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。2015 年 2 月 18 日，甲公司因资金需求，在 Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。 已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司在 P 银
23、行开立基本存款账户应出具的证明文件是_。（分数：2.00）A.企业法人营业执照正本B.甲公司章程C.财政部门同意其开户的证明D.政府主管部门的批文(2).甲公司在 P 银行预留的签章可以是_。（分数：2.00）A.甲公司发票专用章加王某的签名B.甲公司单位公章加王某的签名C.甲公司合同专用章加王某的个人名章D.甲公司财务专用章加王某的个人名章(3).甲公司在 Q 银行开立一般存款账户可以办理的业务是_。（分数：2.00）A.归还借款 100 万元B.转存借款 300 万元C.缴存现金 5 万元D.支取现金 10 万元(4).关于甲公司撤销基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是_。（分数：2
24、.00）A.应清偿在 Q 银行的债务，并将在 Q 银行的账户资金转入基本存款账户B.应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证交回银行C.应先撤销在 Q 银行开立的一般存款账户D.应与 P 银行核对该基本存款账户存款余额甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在 W 市，2016 年 7 月有关经营隋况如下： (1)承包位于 Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款 9990000 元，按合同约定，当月实际预收含增值税价款 3330000 元。 (2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 170000 元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8500 元，购进工程
25、设计服务取得增值税专用发票注明税额 600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。 (3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11700 元/月。一次性收取 6 个月租金共计 70200 元。 已知：建筑服务增值税税率为 11%，有形动产租赁服务增值税税率为 17%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).计算甲建筑公司当月承包 Y 市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是_。（分数：2.00）A.9990000(1+11%)11%=990000 元B.3330000(1+11%)11%=330000 元C.99900001
26、1%=1098900 元D.333000011%=366300 元(2).建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是_。（分数：2.00）A.购进工程所用材料税额 170000 元B.购进办公用品税额 180 元C.购进工程部设计服务税额 600 元D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额 8500 元(3).计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是_。（分数：2.00）A.7020017%=11934 元B.11700(1+17%)17%=1700 元C.1170017%=1989 元D.70200(1+17%)17%=10200 元(4).甲
27、建筑公司承包 Y 市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是_。（分数：2.00）A.Y 市地方税务局B.Y 市国家税务局C.W 市国家税务局D.W 市地方税务局甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016 年有关经营情况如下： (1)销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 (2)缴纳增值税 180 万元、城市维护建设税和教育费附加 18 万元、房产税 25 万元，预缴企业所得税款 43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 (4)支付残
28、疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投人使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是_。（分数：2.00）A.销售货物收入 2000 万元B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元C.转让股权收入 3000 万元
29、D.提供技术服务收入 500 万元(2).甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是_。（分数：2.00）A.增值税 180 万元B.预缴企业所得税款 43 万元C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元D.房产税 25 万元(3).甲电子设备公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是_。（分数：2.00）A.27.575 万元B.30 万元C.12.5 万元D.25 万元(4).关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基
30、础上，按照 14 万元的 200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20%可以从当年的应纳税额中抵免C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算应纳税所得额时扣除初级经济法基础真题 2017 年(3)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.下列法的形式中，效力等级最低的是_。（分数：1.50）A.宪法B.地方性法规 C.行政法规D.法律解析：解
31、析 法律效力等级：宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章。2.下列各项中，属于行政复议范围的是_。（分数：1.50）A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷 B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷解析：解析 选项 A，当事人对行政机关的具体行政行为不服，可以申请行政复议；选项 B、D，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议；选项 C，因解除劳动合同发生的争议，按照劳动争议的解决办法处理，不能申请行政复议。3.下列法律责任形式中，属于行政
32、责任的是_。（分数：1.50）A.支付违约金B.罚金C.罚款 D.返还财产解析：解析 选项 A、D 属于民事责任，选项 B 属于刑事责任。4.2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。一直甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.160812100%=240 元B.160812150%=360 元 C.160812200%=480 元D.160812300%=720 元解析：解析 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合
33、同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者加班工资。5.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为_。（分数：1.50）A.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 5 倍B.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 10 倍C.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 15 倍D.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍 解析：解析 参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以领取一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。6.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，
34、正确的是_。（分数：1.50）A.可在发卡机构签约的特约商户中使用 B.可向银行账户转移卡内资金C.可用于提取现金D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡解析：解析 预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。故选项 B、C、D 表述错误。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票 B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款C.银行办
35、理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据解析：解析 单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律：不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用(选项 D 错误)；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金(选项 B 错误)；不准违反规定开立和使用账户。银行办理支付结算应遵守的结算纪律：不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金(选项 A 正确)；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准
36、签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通(选项 C 错误)；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。8.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.透支的计结方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定 C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理解析：解析 信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定，故选项 B 表述错误。9.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑银
37、行 P 银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100 万元，到期日为 2016 年 12 月 12 日。经核实，甲公司当日在 P 银行的存款账户余额为 10 万元。关于P 银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是_。（分数：1.50）A.P 银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款 100 万元B.P 银行当日向乙公司付款 100 万元 C.P 银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D.P 银行当日向乙公司付款 10 万元解析：解析 银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日内。持票人依照规定提示付款的，承兑银行必须在当日足额付款。10.根据增值税法律制度的规定，纳税人销
38、售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为_。（分数：1.50）A.42 个月B.36 个月 C.60 个月D.48 个月解析：解析 纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。11.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：
39、1.50）A.103000+721(1+3%)3%=3111 元B.(103000+721)3%=3111.63 元C.103000(1+3%)+7213%=3021.63 元D.(103000+721)(1+3%)3%=3021 元 解析：解析 甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)(1+3%)3%=3021(元)。12.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票解析：解析 一般情况下，小规模纳税人不得自行
40、对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开，故选项 B 表述错误。13.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是_。（分数：1.50）A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息解析：解析 选项 A 按照“金融服务直接收费金融服务”缴纳增值税，选项 B、C、D 不征收增值税。14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是_。（分数：1.50）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板 D.百货公司零售高档化妆品解析：解析 选项 A、D，白酒
41、、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；选项 B，电动汽车不属于消费税的征税范围。15.2016 年 6 月张某从本单位取得工资 4000 元，加班费 1000 元，季度奖金 2100 元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月 3500 元，全月应纳税所得额不超过 1500 元的，适用税率为 3%，全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的部分，适用税率为 10%，速算扣除数 105。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(4000+1000+2100-3500)10%-105=255 元
42、B.(4000-3500)3%=15 元C.(4000+1000+21003-3500)10%-105=115 元D.(4000+1000-3500)3%=45 元解析：解析 纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。故张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=(4000+1000+2100-3500)10%-105=255(元)。16.甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300 万元，至 2016 年 12 月 3
43、1 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(2000-300)25%=425 万元B.(2000-30070%)25%=447.5 万元 C.200070%25%=350 万元D.(200070%-300)25%=275 万元解析：解析 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70
44、%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。故甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额=(2000-30070%)25%=447.5(万元)。17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是_。（分数：1.50）A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库解析：解析 土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。18.2016 年 7 月 1 日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金 126000 元。已知增值税征收率为 5%，房产税
45、从租计征的税率为 12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.126000(1+5%)(1-30%)12%=10080 元B.126000(1+5%)12%=14400 元 C.126000(1-30%)12%=10584 元D.12600012%=15120 元解析：解析 出租房产计征房产税的租金收入不合增值税，则甲公司应纳房产税税额=126000(1+5%)12%=14400(元)。19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是_。（分数：1.50）A.位于农村的集体所有土地 B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县
46、城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地解析：解析 凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项 A 不选。20.2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(70000+50000+40000+30000)7%=13300 元B.(70000+40000
47、)7%=7700 元C.(50000+30000)7%=5600 元D.(70000+50000)7%=8400 元 解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。故甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000)7%=8400(元)。21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是_。（分数：1.50）A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建筑后转让的房地产B.因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产 C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产解析：解析 因国家建设需要依法征用、收回
48、的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。故选项 B 符合题意。22.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.已经开具的发票存根联，应当保存 5 年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证 解析：解析 发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证，故选项 B 表述错误。23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是_。（分数：1.50）A.征收税款B.加收滞纳金C.
