1、初级经济法基础真题 2017 年(2)及答案解析(总分：89.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：25.50)1.下列规范行为中，属于行政法规的是_。（分数：1.50）A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算办法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法2.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是_。（分数：1.50）A.赵某，9 岁，系某小学学生B.王某，15 岁，系某高级中学学生C.张某，13 岁，系某初级中学学生D.李某，17 岁，系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来
2、源3.甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买 3 台机器设备，总价款为 60 万元，该买卖合同法律关系的主体是_。（分数：1.50）A.买卖合同B.甲公司和乙公司C.60 万元价款D.3 台机器设备4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立 1 年期劳动合同C.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利5.2016 年 10 月甲公司安
3、排职工李某于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 15 日(周六)分别加班 1 天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 300 元。计算甲公司应支付李某 10 月最低加班工资的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.300300%+300300%=1800 元B.300300%+300200%=1500 元C.300100%+300200%=900 元D.300200%+300150%=1050 元6.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某
4、工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.150008%=1200 元B.400038%=960 元C.200038%=480 元D.40008%=320 元7.甲公司王某实际工作 8 年，在甲公司工作 3 年。因患病住院治疗，王某可享受的医疗期期间为_。（分数：1.50）A.12 个月B.3 个月C.6 个月D.9 个月8.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是_。（分数：1.50）A.职工基本医疗保险B.失业保险C.职工基本养老保险D.工伤保险9.根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是_。（
5、分数：1.50）A.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息B.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息D.发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，计收利息10.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是_。（分数：1.50）A.房
6、地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务12.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是_。（分数：1.50）A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产13.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是_。（分数：1.50）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是_。（
7、分数：1.50）A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂力公室装修的自产实木地板15.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 49140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2457 元。已知增值税税率为 17%，消费税税率为 30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.49140+2457(1+17%)(1-30%)30%=21960 元B.(49140+2457)(1-30%)30%=22113 元C.49140
8、(1-30%)30%=21060 元D.(49140+2457)(1+17%)(1-30%)30%=18900 元16.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现17.甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 3
9、8 万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(300+38)25%-60=24.5 万元B.30025%-60=15 万元C.(300+30012%)25%-60=24 万元D.300+(38-30012%)25%-60=15.5 万元二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)18.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何
10、适用时，由国务院裁决B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者工资C.用人单
11、位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付20.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有_。（分数：2.00）A.李某的劳动合同期限 2 年，双方约定的试用期为 2 个月B.王某的劳动合同期限 6 个月，双方约定的试用期为 20 日C.赵某的劳动合同期限 2 个月，双方约定的试用期为 5 个月D.张某的劳动合同期限 4 年，双方约定的试用期为 4 个月21.下列失业人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有_。（分数：2.00）A.重新就业的孙某B.移居境外的杜某C.已享受基本
12、养老保险待遇的陈某D.应征服兵役的贾某22.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.需提供原预留的单位财务专用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理23.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有_。（分数：2.00）A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金24.下列各项中，属于增值税混合销售的有_。（分数：2.00）A.建材商店销售门窗的同时又提供安装服务B.机场提供航空服务同时销售服装C.餐饮企业在提供餐
13、饮服务的同时销售烟酒D.电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务25.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有_。（分数：2.00）A.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有_。（分数：2.00）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.财政拨款C.国债利息收入D.接受捐赠收入27.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有_。（分数：2.0
14、0）A.放像机B.广播用录像机C.啤酒D.摄影机28.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有_。（分数：2.00）A.军事物资运输结算凭证B.仓储保管合同C.农林作物保险合同D.财产租赁合同29.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有_。（分数：2.00）A.集体所有的位于农村的土地B.集体所有的位于建制镇的土地C.国家所有的位于工矿区的土地D.集体所有的位于城市的土地30.根据发票管理法律制度的规定，纳税人临时使用发票，可由经办人持身份证明及相关书面证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。下列各项中，可作为书面证明的有_。（分数：2.
15、00）A.购销商品的书面证明B.提供服务的书面证明C.接受服务的书面证明D.从事其他经营活动的书面证明31.2016 年 9 月主管税务机关对甲公司 2015 年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款 56 万元并在规定时限内申报缴纳，甲公司以 2015 年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有_。（分数：2.00）A.乙税务师事务所B.主管税务机关C.
16、甲公司D.丙公司32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有_。（分数：2.00）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)33.行政机关受理行政诉讼，不可以申请行政复议。 （分数：1.00）A.正确B.错误34.因不动产提起的诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管
17、辖。 （分数：1.00）A.正确B.错误35.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务。 （分数：1.00）A.正确B.错误36.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。 （分数：1.00）A.正确B.错误37.无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。 （分数：1.00）A.正确B.错误38.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （分数：1.00）A.正确B.错误39.海盐属于资源税征税范围。 （分数：1.00）A.正确B.错误40.纳税人建造普
18、通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%全部缴纳土地增值税。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。 （分数：1.00）A.正确B.错误42.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016 年 12 月有关收入情况如下： (1)工资明细表(部分数据) 代 扣 实发 工资 姓名
19、基本 工资 岗位 工资 工龄 补贴 托儿补 助费 工资 总额 基本养老 保险费 失业保 险费 基本医疗 保险费 住房公 积金 个人所 得税 张某 1780 8000 200 20 10000 640 16 163 960 (2)全年一次性奖金 20000 元。 已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 全月应纳税所得额 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过 1500 元的 不超过 1455 元的 3 0 2 超过 1500 元至 4500 元的部分 超过 1455 元至 4155 元的部分 10 105 3 超过
20、4500 元至 9000 元的部分 超过 4155 元至 7755 元的部分 20 555 4 超过 9000 元至 35000 元的部分 超过 7755 元至 27255 元的部分 25 1005 5 超过 35000 元至 55000 元的部分 超过 27255 元至 41255 元的部分 30 2755 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).张某当月取得下列收入中，应征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.岗位工资 8000 元B.托儿补助费 20 元C.工龄补贴 200 元D.基本工资 1780 元(2).张某当月缴付的下列费用中，准予从个
21、人所得税中扣除的有_。（分数：2.00）A.基本医疗保险费 163 元B.基本养老保险费 640 元C.失业保险费 16 元D.住房公积金 960 元(3).计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是_。（分数：2.00）A.(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-350020%-555=581.2 元B.(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-350020%-555=385.2 元C.(1780+8000)-(163+960)-350020%-555=476.4 元D.(1780+8000+20)-(640+16)-35002
22、0%-555=573.8 元(4).计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是_。（分数：2.00）A.2000025%-1005=3995 元B.200003%=600 元C.2000020%-555=3445 元D.2000010%-105=1895 元甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤矿开采和销售业务，2016 年 10 月的有关经营情况如下： (1)购进并下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 26000 元。 (2)购进并下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额 93500 元。 (3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额 6800 元。 (4)销
23、售资产原煤 2000 吨，职工食堂领用原煤 50 吨，职工宿舍领用资产原煤 100 吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨，原煤不含增值税单价 500 元/吨。 已知：原煤增值税税率为 17%，资源税适用税率为 8%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列计算正确的是_。（分数：2.00）A.26000+6800=32800 元B.93500+6800=100300 元C.26000+93500=119500 元D.26000+93500+6800=126300 元(2).甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税
24、销项税额的是_。（分数：2.00）A.销售自产原煤 2000 吨B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨C.职工食堂领用自产原煤 50 吨D.职工宿舍供暖领用自产原煤 100 吨(3).计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的有_。（分数：2.00）A.(2000+50+100+10)50017%-126300=57300 元B.(2000+50+10)50017%-119500=55600 元C.(50+100+10)50017%-32800=-19200 元D.(2000+100)50017%-100300=78200 元(4).计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是
25、_。（分数：2.00）A.(2000+50+100)5008%=86000 元B.(2000+50+10)5008%=82400 元C.(2000+100+10)5008%=84400 元D.(2000+50+100+10)5008%=86400 元甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班，因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知：张某月工资 3000 元，实际工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司
26、所在地月最低工资标准为2000 元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤B.张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算C.张某可享受 3 个月的医疗期待遇D.张某可享受 12 个月的停工留薪期待遇(2).张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于_。（分数：2.00）A.3000 元B.2000 元C.1600 元D.2400 元(3).甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是_
27、。（分数：2.00）A.甲公司无需通知张某即可解除劳动合同B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不响其额外支付工资C.甲公司可提前 30 日书面通知张某而解除劳动合同D.甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除合同(4).关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.应向张某支付违约金B.应向张某支付一次性伤残就业补助金C.应向张某支付合同解除赔偿金D.应向张某支付经济补偿初级经济法基础真题 2017 年(2)答案解析(总分：89.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：25.50)1.下列规范行为中，属于行政法规的是_。（分
28、数：1.50）A.国务院发布的企业财务会计报告条例 B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算办法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法解析：解析 选项 B、D 属于法律，选项 C 属于部门规章。2.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是_。（分数：1.50）A.赵某，9 岁，系某小学学生B.王某，15 岁，系某高级中学学生C.张某，13 岁，系某初级中学学生D.李某，17 岁，系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源 解析：解析 在民法上，18 周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人
29、。16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买 3 台机器设备，总价款为 60 万元，该买卖合同法律关系的主体是_。（分数：1.50）A.买卖合同B.甲公司和乙公司 C.60 万元价款D.3 台机器设备解析：解析 法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括公民(自然人)、机构和组织(法人和非法人组织，简称法人)以及国家。由此可知，选项 B 符合题意。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.被派遣劳动者在无工作期间，
30、劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立 1 年期劳动合同 C.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利解析：解析 劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬，故选项 B 表述错误。5.2016 年 10 月甲公司安排职工李某于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 15 日(周六)分别加班 1 天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 300 元。计算甲公司应支付李某 10 月最低加班工资的下列算
31、式中，正确的是_。（分数：1.50）A.300300%+300300%=1800 元B.300300%+300200%=1500 元 C.300100%+300200%=900 元D.300200%+300150%=1050 元解析：解析 用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资。则甲公司应支付李某 10月最低加班工资=300300%+300200%=1500(元)。6.甲公司职工孙某已参
32、加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.150008%=1200 元B.400038%=960 元 C.200038%=480 元D.40008%=320 元解析：解析 职工个人按照本人缴费工资的 8%缴费。本人月平均工资高于当地职工月工资 300%的，按当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数。故孙某每月应当缴纳的基本养老保险费为 400038%=960(元)。7.甲公司王某实际工作 8 年，在甲公司工作 3 年。因
33、患病住院治疗，王某可享受的医疗期期间为_。（分数：1.50）A.12 个月B.3 个月 C.6 个月D.9 个月解析：解析 实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 3 个月。8.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是_。（分数：1.50）A.职工基本医疗保险B.失业保险C.职工基本养老保险D.工伤保险 解析：解析 选项 D，职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。9.根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的
34、违约金，不计收利息 B.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息D.发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，计收利息解析：解析 发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息，故选项 A 表述正确，选项 C、D 表述错误；发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费，故选项 B 表述错误。10.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属
35、机构不得开立基本存款账户 D.基本存款账户是存款人的主办账户解析：解析 单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户，故选项 C 表述错误。11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是_。（分数：1.50）A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务 解析：解析 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、
36、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)；向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的；小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。12.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是_。（分数：1.50）A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产 解析：解析 不征收增值税项目包括：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运
37、输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务；存款利息；被保险人获得的保险赔付；房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。13.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是_。（分数：1.50）A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务 解析：解析 生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求
38、提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。选项 A 按照“销售服务文化创意服务”税目计缴增值税，选项 B 按照“销售服务租赁服务”税目计缴增值税，选项 C 按照“销售服务广播影视服务”税目计缴增值税。14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是_。（分数：1.50）A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝 C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂力公室装修的自产实木地板解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税(选项 B)；凡用于其他方面的
39、，于移送使用时，照章缴纳消费税。其中，其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面(选项 A、C、D)。15.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 49140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2457 元。已知增值税税率为 17%，消费税税率为 30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.49140+2457(1+17%)(1-30%)30%=21960 元 B.(49140+2457
40、)(1-30%)30%=22113 元C.49140(1-30%)30%=21060 元D.(49140+2457)(1+17%)(1-30%)30%=18900 元解析：解析 委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算。则甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格消费税税率=(材料成本+加工费)(1-消费税比例税率)消费税税率=49140+2457(1+17%)(1-30%)30%=21960(元)。16.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是_。（分
41、数：1.50）A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现解析：解析 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，故选项 A 表述错误；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，故选项 C 表述错误；股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，故选项 D 表述错误。17.甲公司 2016 年实现会计利润总
42、额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(300+38)25%-60=24.5 万元B.30025%-60=15 万元C.(300+30012%)25%-60=24 万元D.300+(38-30012%)25%-60=15.5 万元 解析：解析 公益性捐赠税前扣除限额=30012%=36(万元)二、多项选择题(总题数
43、：15，分数：30.00)18.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决 B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决 D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 解析：解析 行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决，故选项 A 表述正确；根据
44、授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决，故选项 B 表述正确；部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决，故选项 C 表述正确；法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决，故选项 D 表述正确。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资 B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标
45、准的 150%支付劳动者工资 C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付 D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付 解析：解析 A、B、C、D 表述均正确。20.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有_。（分数：2.00）A.李某的劳动合同期限 2 年，双方约定的试用期为 2 个月 B.王某的劳动合同期限 6 个月，双方约定的试用期为 20 日 C.赵某的劳动合同期限 2 个月，双方约定的试用期为 5 个月D.张某的劳动合同期限 4 年，双方约定的试用期为 4 个月 解析：解析 劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期
46、不得超过 2 个月(含)，故选项 A 正确；劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月，故选项 B 正确；以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期，故选项 C 错误；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月，故选项 D 正确。21.下列失业人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有_。（分数：2.00）A.重新就业的孙某 B.移居境外的杜某 C.已享受基本养老保险待遇的陈某 D.应征服兵役的贾某 解析：解析 停止领取失业保险金及其他失业保险待遇的情形：重新就业的(选项 A)；应征服兵
47、役的(选项 D)；移居境外的(选项 B)；享受基本养老保险待遇的(选项 C)；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。22.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.需提供原预留的单位财务专用章 B.需提供单位书面申请 C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理 解析：解析 申请更换单位预留签章的，无需重新开立单位存款账户，故选项 C 表述错误。23.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有_。（分数：2.00）A.延期付款利息 B.赔偿金 C.手续费 D.包装物租金 解析：解析 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。24.下列各项中，属于增值税混合销售的有_。（分数：2.00）A.建材商店销售门窗的同时又提供安装服务 B.机场提供航空服务同时销售服装C.餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒 D.电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务 解析：解析 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。选项 B 为兼营行为。
