1、初级经济法基础真题 2017年(1)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述，正确的是_。（分数：1.50）A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间和重新就业的，停止领取失业保险金并同意享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金2.2010年 4月 1日，张某到甲公司工作，2016 年 8月 1日，双方的劳动合同期满
2、，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前 12个月张某月平均工资 5000元，甲公司所在地职工月平均 4500元，计算劳动合同终止后甲公司向张某支付经济补偿的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.45006=27000元B.50006.5=32500元C.45007=31500元D.50005.5=27500元3.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务B.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务C.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支
3、付服务D.银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务4.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱5.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。该期限为_。（分数：1.50）A.1年B.3个月C.2年D.6个月6.某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117万元(含税)，销售免税药品 50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明
4、税款 6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。（分数：1.50）A.14.73B.12.47C.10.20D.17.867.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是_。（分数：1.50）A.农业生产者销售自产的蔬菜B.企业销售自产的仪器设备C.外贸公司进口服装D.单位销售自己使用过的小汽车8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是_。（分数：1.50）A.啤酒B.卷烟C.汽油D.高档手表9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是_。（分数：1.50）A.粮食加工厂销售
5、面粉B.农民销售自产粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果10.根据营业税改征增值税试点相关规定，应按照“销售服务建筑服务”税目计缴增值税的是_。（分数：1.50）A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权11.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是_。（分数：1.50）A.转让国有土地使用权B.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告C.转让高速公路经营权D.销售底商12.2016年 9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9折优惠。已知增值税税率为 17%。甲电子公司在计算
6、企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为_。（分数：1.50）A.36万元B.42.8万元C.40万元D.46.8万元13.境内公司向乙境外公司支付 1000万股息，境内企业所得税税率 25%，境外乙公司预提 10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是_。（分数：1.50）A.100010%B.1000(1-25%)10%C.1000(1-25%)50%10%D.100025%14.2016年 6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得 30000元。已知劳务报酬所得个人所得适用税率为 30%，速算扣除数 2000，每次收入 4000元以上的，减除 20%的费用。计算
7、王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(30000-2000)30%=8400元B.30000(1-20%)30%-2000=5200元C.30000(1-20%)-200030%=6600元D.3000030%-2000=7000元15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是_。（分数：1.50）A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产16.根据个人所得税的规定，下列各项中，暂减按 10%税率征收个人所得税的是_。（分数：1.50）A.周某出租机动车取得的
8、所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得17.根据个人所得税法律制度规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是_。（分数：1.50）A.王某将房屋无偿赠予其儿子B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女C.张某转让自用达 5年以上且唯一家庭生活用房D.赵某转让无偿受赠的商铺18.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按_征收关税。（分数：1.50）A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.特惠税率19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。（分数：1.50）A.转让国有土
9、地使用权的甲公司B.出售商铺的潘某C.出售写字楼的乙公司D.出租住房的孙某20.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000平方米，建筑面积 24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为_。（分数：1.50）A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000平方米21.甲公司 2016年拥有机动船舶 10艘，每艘净吨位 150吨，非机动驳船 5艘，每艘净吨位为 80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3元。计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(10150+580)3=5700元B.1
10、0150350%+5803=3450元C.(10150+580)350%=2850元D.101503+580350%=5100元22.2016年 7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000平米，其中 800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.15000030=4500000元B.(150000-800-5000)30=4326000元C.(150000-5000)30=4350000元D.(150000-800)30=4476000元23.根据税收征收管理法律
11、制度的规定，下列税款中，由海关代征的是_。（分数：1.50）A.在境内未设立机构，场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税24.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限。该期限为_。（分数：1.50）A.20年B.30年C.15年D.10年二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点
12、的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉B.仲裁委员会均不按行政区划层层设立C.当事人均须在事先或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理D.仲裁庭仲裁案件均适用回避制度26.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理27.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列选项中，正确的有_。（分数：2.00）A.非
13、全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准B.非全日制用工劳动报酬结算支付期限最长不得超过 15日C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期D.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议28.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件C.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率D.收单机构应当对实体特约商户收单
14、业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务29.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款B.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D.委托收款仅限于异地使用30.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有_。（分数：2.00）A.票据未到期B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C.持票人是在银行开立有存款账户的
15、企业法人或者其他组织D.票据未记载“不得转让”事项31.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税的有_。（分数：2.00）A.住宿服务B.广告服务C.餐饮服务D.贷款服务32.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有_。（分数：2.00）A.涂料B.柴油C.电池D.黄酒33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有_。（分数：2.00）A.成套化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档护肤类化妆品D.高档美容类化妆品34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有_。（分
16、数：2.00）A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有_。（分数：2.00）A.将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有_。（分数：2.00）A.立据人B.各类电子应税凭证的签订人C.立账簿人D.立合同人37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有_。（分数：2.00）A.摩托车B.机动船舶C.商用货车D.商用客车38.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有_
17、。（分数：2.00）A.确认适用税率B.制定具体贯彻落实税收法规的规定C.罚款D.加收滞纳金39.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的有_。（分数：2.00）A.组织机构代码证B.安全生产许可证C.税务登记证D.工商营业执照三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。 （分数：1.00）A.正确B.错误42.付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。 （分数：1.00）
18、A.正确B.错误43.酒厂将自产的 5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。 （分数：1.00）A.正确B.错误44.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。 （分数：1.00）A.正确B.错误45.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅，应分别计算土地增值税的增值额。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤
19、移送使用环节缴纳资源税。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)甲公司的开户银行为 P银行，2016 年 4月 1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年 4月 1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15万元后支付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司。在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到 P
20、银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。（分数：8.00）(1).关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是_。（分数：2.00）A.因出票时未记载收款人名称，支票无效B.P银行是支票的付款人C.因出票时未记载确定的金额，支票无效D.甲公司是支票的保证人(2).关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是_。（分数：2.00）A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任B.背书附不得转让的条件，背书无效C.未记载背书日期，背书无效D.未记载背书
21、日期，视为在支票到期日前背书(3).关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是_。（分数：2.00）A.丙公司提示付款期限为 2016年 4月 2日起 10日B.支票无效，丙公司无权提示付款C.丙公司提示付款期限为 2016年 4月 1日起 10日D.丙公司可以委托开户银行向 P银行提示付款(4).关于丙公司行使票据追索权的下列表示中，不符合法律规定的是_。（分数：2.00）A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权C.丙公司不享有票据追索权D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权甲商业银行 M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关
22、金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行 M支行 2016年第四季度有关经营业务的收入如下： (1)提供贷款业务，取得含增值税利息收入 6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5万元。 (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1万元。 (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲商业银行 M支行 2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务直接收费金融服务”税目计缴增值税的
23、是_。（分数：2.00）A.账户管理服务费收入 12.72万元B.票据贴现利息收入 874.5万元C.资金结算服务费收入 37.1万元D.贷款利息收入 6491.44万元(2).乙公司向甲商业银行 M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是_。（分数：2.00）A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务(3).计算甲商业银行 M支行 2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是_。（分数：2.00）A.(6491.44+874.5)(1+6%)6%=416.94万元B.37.16%+12.72(1+6%)6%=2.946万元C.37.1(1+
24、6%)6%+874.56%=54.57万元D.(6491.44+37.1)6%=391.7124万元(4).计算甲商业银行 M支行 2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是_。（分数：2.00）A.37.1(1+6%)6%+12.726%=2.8632万元B.(37.1+12.72)(1+6%)6%=2.82万元C.(6491.44+37.1)(1+6%)6%=369.54万元D.874.56%+12.72(1+6%)6%=53.19万元甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016 年有关经营情况如下： (1)产品销售收入 800万元，销售边角料
25、收入 40万元，国债利息收入 5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价 60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额 100万元，发生职工福利费支出 15万元，职工教育经费支出 1.5万元，拨缴工会经费 2万元。 (4)支付法院诉讼费 3万元，税收滞纳金 4万元、合同违约金 5万元，银行逾期利息 6万元。 已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、2.5%和2%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司的下列收益中，在计算 2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入
26、总额的是_。（分数：2.00）A.国债利息收入为 5万元B.产品销售收入 800万元C.销售边角料收入 40万元D.以产品抵偿债务 60万元(2).甲公司的下列支出中，在计算 2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是_。（分数：2.00）A.工资、薪金总额 100万元B.职工教育经费 1.5万元C.职工福利费 15万元D.工会经费 2万元(3).甲公司的下列支出中，在计算 2016年度企业所得税应纳税额时，不得扣除的是_。（分数：2.00）A.税收滞纳金 4万元B.银行罚息 6万元C.合同违约金 5万元D.法院诉讼费 3万元(4).甲公司在计算 2016年度企业所得税应纳税所得额
27、时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是_。（分数：2.00）A.10-1.7-6=2.3万元B.10-6=4万元C.10+1.7=11.7万元D.10+1.7-6=5.7万元初级经济法基础真题 2017年(1)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述，正确的是_。（分数：1.50）A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间和重新就业的，停止领取失业保险金并同意享受其他失业保险待遇 C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障
28、标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金解析：解析 领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇，故选项 A表述错误；失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，故选项 C表述错误；失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1年的，失业人员可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇，故选项 D表述错误。2.2010年 4月 1日，张某到甲公司工作，2016 年 8月 1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前 12个月张某月平均工资 5000元，甲公司所在地职工月平均 4500元，计算劳动合同终止后甲公司向张某支
29、付经济补偿的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.45006=27000元B.50006.5=32500元 C.45007=31500元D.50005.5=27500元解析：解析 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1年支付 1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满 1年的，按 1年计算；不满 6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 12年。本题中，张某的平均月工资为 5000元，当地的平
30、均月工资为 4500元，不满足高出 3倍平均工资的要求。张某在甲公司工作 6年零 4个月，工作年限应为 6.5年。故甲公司向张某支付经济补偿=工作年限月工资=50006.5=32500(元)。3.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务B.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务C.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务D.银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务 解析：解析 银行可通过类账户为存款人提供存款、购买投资理财产
31、品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务；银行可通过类账户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和缴费支付等服务；银行可通过类账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务。银行不得通过类账户和类账户为存款人提供存取现金服务，不得为类账户和类账户发放实体介质。故选项 D表述错误。4.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人应当以实名开立银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户洗钱解析：解析 存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算
32、业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动，故选项 A表述错误，选项 B、D 表述正确；存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外，故选项 C表述正确。5.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。该期限为_。（分数：1.50）A.1年 B.3个月C.2年D.6个月解析：解析 电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过 1年。6.某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117万元(含税)，销售免税药品 50万元，当月购入生产用
33、原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。（分数：1.50）A.14.73B.12.47 C.10.20D.17.86解析：解析 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额(当月免税项目销售额+当月简易计税项目销售额)当月全部销售额=6.850117(1+17%)+502.27(万元)，应纳税额=117(1+17%)17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是_。（分数：1.50）A.农业生产者销售自产的蔬菜 B.企业销售自产的仪器设备C.外贸公
34、司进口服装D.单位销售自己使用过的小汽车解析：解析 增值税暂行条例及其实施细则规定的免税项目：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售自己(个人)使用过的物品。8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是_。（分数：1.50）A.啤酒B.卷烟 C.汽油D.高档手表解析：解析 根据消费税法律制度的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。9.根据增值税法律制度的
35、规定，下列各项中，应征增值税的是_。（分数：1.50）A.粮食加工厂销售面粉B.农民销售自产粮食C.木材加工厂销售原木D.超市销售糖果 解析：解析 农业(包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业)生产者销售的自产农产品，免征增值税。10.根据营业税改征增值税试点相关规定，应按照“销售服务建筑服务”税目计缴增值税的是_。（分数：1.50）A.平整土地 B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权解析：解析 建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。选项 A属于其他
36、建筑服务。11.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是_。（分数：1.50）A.转让国有土地使用权B.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告C.转让高速公路经营权D.销售底商 解析：解析 选择 A按“现代服务租赁服务”计缴增值税，选项 C、D 按照“销售无形资产”计缴增值税。12.2016年 9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9折优惠。已知增值税税率为 17%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为_。（分数：1.50）A.36万元 B.42.8万元C.40万元
37、D.46.8万元解析：解析 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本题中甲公司销售产品的价款为46.8(1+17%)=40(万元)，因给予购买方 9折的优惠折扣，则其确认的销售收入应为 400.9=36(万元)。13.境内公司向乙境外公司支付 1000万股息，境内企业所得税税率 25%，境外乙公司预提 10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是_。（分数：1.50）A.100010% B.1000(1-25%)10%C.1000(1-25%)50%10%D.100025%解析：解析 由
38、于甲公司替乙公司代缴，应以乙公司的所得税率计算，即甲公司应代缴代购企业所得税=100010%。14.2016年 6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得 30000元。已知劳务报酬所得个人所得适用税率为 30%，速算扣除数 2000，每次收入 4000元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(30000-2000)30%=8400元B.30000(1-20%)30%-2000=5200元 C.30000(1-20%)-200030%=6600元D.3000030%-2000=7000元解析：解析 每次收入的应纳
39、税所得额超过 20000元的：应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数=每次收入额(1-20%)适用税率-速算扣除数=30000(1-20%)30%-2000=5200(元)。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是_。（分数：1.50）A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产解析：解析 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
40、；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。故选 A。16.根据个人所得税的规定，下列各项中，暂减按 10%税率征收个人所得税的是_。（分数：1.50）A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得解析：解析 自 2001年 1月 1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。17.根据个人所得税法律制度规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是_。（分数：1.50）A.王某将房屋无偿赠予其儿子B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女C.张某转让自用达
41、5年以上且唯一家庭生活用房D.赵某转让无偿受赠的商铺 解析：解析 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税；个人转让自用达 5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。故选 D。18.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按_征收关税。（分数：1.50）A.最惠国税率B.协定税率 C.普通税率D.特惠税率解析：解析 对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。19.根据土地增值税法律制
42、度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。（分数：1.50）A.转让国有土地使用权的甲公司B.出售商铺的潘某C.出售写字楼的乙公司D.出租住房的孙某 解析：解析 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称“转让房地产”)并取得收入的单位和个人。房地产出租不属于土地增值税的征税范围，故选项 D不属于土地增值税纳税人。20.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000平方米，建筑面积 24000平方米，各税率为2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为_。（分数：1.50）A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12
43、000平方米 解析：解析 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。21.甲公司 2016年拥有机动船舶 10艘，每艘净吨位 150吨，非机动驳船 5艘，每艘净吨位为 80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3元。计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(10150+580)3=5700元B.10150350%+5803=3450元C.(10150+580)350%=2850元D.101503+580350%=5100元 解析：解析 甲公司当年应缴纳车船税税额=机动船舶的应纳税额+非机动驳船的应纳税额=机动船舶净吨位数适用年基准税额+非机动驳船
44、净吨位数适用年基准税额50%=101503+580350%=5100(元)。22.2016年 7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000平米，其中 800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.15000030=4500000元B.(150000-800-5000)30=4326000元 C.(150000-5000)30=4350000元D.(150000-800)30=4476000元解析：解析 修建幼儿园以及学校占用耕地，免征耕地占用税。故甲公司应缴纳耕地占
45、用税税额=实际占用耕地面积(平方米)适用税率=(150000-800-5000)30=4326000(元)。23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是_。（分数：1.50）A.在境内未设立机构，场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税解析：解析 由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。24.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账
46、簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限。该期限为_。（分数：1.50）A.20年B.30年C.15年D.10年 解析：解析 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10年。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉B.仲裁委员会均不按行政区划层层设立 C.当事人均须在事先或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理D.仲裁庭仲裁案件均适用回避制度 解析：解析 一般经济仲裁实行“一裁终局”制
47、度(仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理)；而劳动争议仲裁，当事人对裁决不服的，除几类特殊劳动争议外，可以向人民法院提起民事诉讼，故选项 A表述错误。申请一般经济仲裁，当事人必须在事先或者事后达成仲裁协议，才能据此向仲裁机构申请仲裁；而劳动争议的仲裁，则不要求当事人达成仲裁协议，只要当事人一方提出申请，仲裁机构即可受理，故选项 C表述错误。26.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理 B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决 C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理 D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理 解析：解析 离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理，故选项 A正确；不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决，故选项 B正确；法律规定，法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行，故选项 C、D 正确。27.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列选项中，正确的有_。（分数：2.00）A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工
