1、初级经济法基础真题 2016年(1)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.下列行为中，不属于诉讼时效中断的是_。（分数：1.50）A.法定代理人死亡B.当事人一方提起诉讼C.当事人一方提出要求D.当事人一方同意履行义务2.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期 1个月，租金 1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是_。（分数：1.50）A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为3.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额
2、 90000元，折扣额 9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为 17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：1.50）A.(90000-9000)(1+17%)17%=16110.9元B.9000017%=15300元C.90000(1+17%)17%=17901元D.(90000-9000)17%=13770元4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起_日内，按照国家有关规定设置账簿。（分数：1.50）A.30B.15C.60D.105.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试
3、用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为_。（分数：1.50）A.50%B.60%C.80%D.70%6.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是_。（分数：1.50）A.保证人在汇票上表明“保证”字样B.背书人在汇票上记载被背书人名称C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样D.承兑人在汇票上签章7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部
4、分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除8.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为_。（分数：1.50）A.10年B.15年C.20年D.30年9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机
5、关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税11.下列各项中，属于消费税征税范围的是_。（
6、分数：1.50）A.高档西服B.进口音响C.平板电脑D.中轻型商务客车12.用工单位应当自用工之日起_日内，凭营业执照、登记证书或者单位印章，为其职工向社会保险机构申请办理社会保险登记。（分数：1.50）A.15B.10C.30D.6013.某酒厂 2013年 4月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000元，成本利润率为 10%。已知粮食白酒消费税的定额税率为 0.5元/500 克，比例税率为 20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳消费税税额为_元。（分数：1.50）A.8600B.8800C.9600D.980014.
7、贷记卡透支的计息方式是_。（分数：1.50）A.按日计单利B.按月计单利C.按日计复利D.按月计复利15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是_。（分数：1.50）A.农村的村民住房B.市区商场的地下车库C.建制镇工业企业的厂房D.县城商业企业的办公楼16.根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准B.失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇C.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补偿金和抚恤金D.失业人员领取
8、失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算17.根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影 3个月，可以开设_。（分数：1.50）A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户18.某企业 2015年度实现会计利润总额 30万元，直接向灾区捐款 6万元，通过公益性社会团体捐赠 4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为_万元。（分数：1.50）A.6B.4C.3.6D.1019.下列各项中，适用 17%的增值税税率的是_。（分数：1.50）A.有形动产租赁服务B.增值电信服务C.邮政业服务D.交通运输业服务20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量计征
9、资源税的是_。（分数：1.50）A.天然气B.原油C.煤炭D盐21.根据劳动合同法的规定，甲在公司工作 4年，累计缴纳失业保险金 3年。甲失业后领取失业保险金的期限最长为_个月。（分数：1.50）A.36B.6C.12D.2422.行政复议机关应当自受理申请之日起_日内作出行政复议决定。（分数：1.50）A.10B.15C.30D.6023.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是_元。（分数：1.50）A.5000B.50000C.1000D.1000024.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是_。（分数：1.50）A.税收立法权B
10、.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于居民企业的有_。（分数：2.00）A.国有独资公司B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.合伙企业26.甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑，并处罚金和没收财产，后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中，属于刑事责任的有_。（分数：2.00）A.没收财产B.罚金C.有期徒刑D.开除27.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有_。（分数：2.00）A.企业
11、转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的28.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有_。（分数：2.00）A.王某从英国取得所得B.林某从出版社取得稿酬所得 1万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得D.张某 2015年度取得所得 15万元29.根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.商用客车以辆数为计税依据B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据C.游艇以艇身长度为计税依据D.商用货车
12、以净吨位数为计税依据30.甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.申请临时存款账户展期，张某不能办理B.变更银行结算账户事项，可由张某办理C.申请补发开户许可证，可由张某办理D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理31.下列属于税法规定的偷税手段的是_。（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐藏、擅自销毁账簿和记账凭证D.转移或隐藏财产32.根据税收征收管理办法的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议的有_。（分数：2.00）A.确认纳税主体B.计税依据
13、C.征收税款D.加收滞纳金33.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足B.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳C.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳34.根据税收征收管理法规制度，属于纳税担保范围的是_（分数：2.00）A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金费用35.下列各项中，可以作为法律关系客体的是_。（分数：2.00）A.土地B.荣誉称号C.人民币D.天然气36.根据支付结算法律制度的规定，持
14、票人丧失票据后，可以采取的补救形式有_。（分数：2.00）A.公示催告B.普通诉讼C.挂失止付D.民事仲裁37.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有_。（分数：2.00）A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额的 20%C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额的 20%D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产38.下列各项中，属于税收征管法的适用范围是_。（分数：2.00）A.车船税B.企业所得税C.印花税D.房产税39.根据契税法律制度的规定，下列各项中，需
15、要缴纳契税的是_。（分数：2.00）A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋出售D.房屋出租三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.甲企业按照国家规定享受 3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3年内不需办理企业所得税的纳税申报。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 （分数：1.00）A.正确B.错误42.企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。 （分数：1.00）A.正确B.错误43.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。 （分数
16、：1.00）A.正确B.错误44.违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。 （分数：1.00）A.正确B.错误45.甲钢铁厂依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（分数：1.00）A.正确B.错误46.行政复议的举证责任，由申请人承担。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”计缴印花税。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.集体所有制企业职
17、工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)2015年 1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015 年 5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015 年 7月，刘某得知 2015年被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。 要求：根据上述资料中，不考虑其他因素，分析下列小题。（分数：8.00）(1).关于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确
18、的是_。（分数：2.00）A.刘某与乙公司建立劳动关系B.刘某与甲公司建立劳动关系C.刘某与甲、乙两公司均未建立劳动关系D.刘某与甲、乙两公司均建立劳动关系(2).刘某无工作期间报酬享受的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.刘某不享受报酬B.乙公司应该向刘某支付报酬C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准D.甲公司应按月向其支付报酬(3).刘某解除劳动合同应采取的方式是_。（分数：2.00）A.无须事先告知公司即可解除B.应提前 30日通知公司解除C.可随时通知公司解除D.应提前 3日通知公司解除(4).该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是_。（分数：2.00
19、）A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金B.乙公司应向刘某支付经济补偿金C.甲公司应向刘某支付经济补偿金D.甲、乙两公司应共同向刘某支付经济补偿金某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P银行申请加入银行卡特约商户，P 银行在对其提交的申请资料审查后双方于 2014年 6月 9日签订银行卡受理协议，约定 P银行按照交易金额的 1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。 2015年 6月 12日，客户王某在甲公司通过 P银行发放的 POS机用 2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000元和 2000元。 2015年 8月，P 银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等
20、级较高的特约商户。2015 年 9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是_。（分数：2.00）A.收单银行结算账户的设置和变更B.资金结算周期C.可受理的银行卡种类D.开通的交易类型(2).甲公司通过 POS机收取王某的 82000元款项，实际到账金额应是_。（分数：2.00）A.82000元B.82000-80=81920元C.82000(1-1.25%)=80975元D.(80000-80)+2000(1-1.25%)=81895元(3).2015
21、年 8月，针对甲公司风险等级较高，P 银行可以有效采取的措施是_。（分数：2.00）A.建立特约商户风险准备金B.设置交易限额C.暂停银行卡交易D.延迟结算(4).甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是_。（分数：2.00）A.移机B.银行卡套现C.留存持卡人账户信息D.洗钱中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015 年 12月有关收支情况如下： (1)取得基本工资 8000元，职务津贴 6000元，全年一次性奖金 18000元。 (2)出租住房取得租金收入 5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费 200元。 (3)取得境内 A上市公司非限售股股息 2000元，该股票于当月转
22、让取得所得 20000元，该股票持有期限为10个月。 (4)取得国债利息 6000元，保险赔款 7000元。已知，工资、薪金所得，每月减除费用 3500元，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税，每次收入 4000元以上的，减除 20%的费用。 工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月含税应纳所得额 全月不含税应纳所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过 1500元的 不超过 1455元的 3 0 2 超过 15004500 元的部分 超过 14554155 元的部分 10 105 3 超过 45009000 元的部分 超过 41557755 元的部分 20 555 4
23、 超过 900035000 元的部分 超过 775527255 元的部分 25 1005 . . 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：2.00）A.(8000+6000-3500)25%-1005=1620元B.(8000-3500-105)10%+(6000-3500-105)10%=679元C.(8000-3500)10%-105+(6000-3500)10%-105=490元D.(8000-3500)10%-105+600020%-555=990元(2).张某
24、全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：2.00）A.1800025%-1005=3495元B.180003%=540元C.(18000-3500)25%-1005=2620元D.1800025%=4500元(3).张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是_。（分数：2.00）A.(5000-200)(1-20%)10%=384元B.500010%=500元C.(5000-200)10%=480元D.5000(1-20%)10%=400元(4).张某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.保险赔款 7000元
25、B.非限售股股息 2000元C.股票转让所得收入 20000元D.国债利息 6000元初级经济法基础真题 2016年(1)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.下列行为中，不属于诉讼时效中断的是_。（分数：1.50）A.法定代理人死亡 B.当事人一方提起诉讼C.当事人一方提出要求D.当事人一方同意履行义务解析：解析 诉讼时效中断是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。A 项属于诉讼时效中止的情形。2.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期
26、1个月，租金 1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是_。（分数：1.50）A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为 解析：解析 法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。法律事实包括法律事件和法律行为。ABC 三项属于法律关系的内容；D 项属于法律行为。3.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000元，折扣额 9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为 17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是_
27、。（分数：1.50）A.(90000-9000)(1+17%)17%=16110.9元B.9000017%=15300元C.90000(1+17%)17%=17901元D.(90000-9000)17%=13770元 解析：解析 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。题中，甲公司当月应缴纳的增值税=(90000-9000)17%=13770(元)。4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起_日内，按照国家有关规定设置账簿。（分数：1.50）A.30B.15 C.60D.10解析：解析 从事生产、经营的纳税人
28、应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内，按照国家有关规定设置账簿。5.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为_。（分数：1.50）A.50%B.60%C.80% D.70%解析：解析 用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。6.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是_。（分数：1.50）A.保证人
29、在汇票上表明“保证”字样B.背书人在汇票上记载被背书人名称C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样 D.承兑人在汇票上签章解析：解析 任意记载事项是指不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。ABD 三项属于绝对记载事项。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业发生的
30、合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除解析：解析 B 项，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额 14%的部分，不准在以后纳税年度结转扣除。8.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为_。（分数：1.50）A.10年 B.15年C.20年D.30年解析：解析 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10年内，进行纳税调整。9.根据消费税法律制度的规定，下列关
31、于消费税纳税地点的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税解析：解析 B 项，纳税人总机构与分支机构不在同一省的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；C 项，进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税；D 项，委托加工的应税消费品，受
32、托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 解析：解析 D 项，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。11.下列各项中，属于消费税征税范围的是_。（分数：1.50）A.高档
33、西服B.进口音响C.平板电脑D.中轻型商务客车 解析：解析 汽车属于消费税税目之一，其征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过 9个座位(含)的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在 1023 座(含 23座)的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。12.用工单位应当自用工之日起_日内，凭营业执照、登记证书或者单位印章，为其职工向社会保险机构申请办理社会保险登记。（分数：1.50）A.15B.10C.30 D.60解析：解析 用人单位应当自用工之日起 30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保
34、险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。13.某酒厂 2013年 4月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000元，成本利润率为 10%。已知粮食白酒消费税的定额税率为 0.5元/500 克，比例税率为 20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳消费税税额为_元。（分数：1.50）A.8600B.8800C.9600D.9800 解析：解析 根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于广告样品的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(成本+利润
35、+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)=400000.8(1+10%)+(0.820000.5)(1-20%)=45000(元)，应纳消费税税额=组成计税价格比例税率+自产自用数量定额税率=4500020%+0.820000.5=9800(元)。14.贷记卡透支的计息方式是_。（分数：1.50）A.按日计单利B.按月计单利C.按日计复利D.按月计复利 解析：解析 贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是_。（分数：1.50）A.农村的村民住房 B.市
36、区商场的地下车库C.建制镇工业企业的厂房D.县城商业企业的办公楼解析：解析 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。其中，城市是指国务院批准设立的市，其征税范围为市区、郊区和市辖县城，不包括农村。16.根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准 B.失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇C.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补偿金和抚恤金D.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算解析：解析 A 项，失业保险
37、金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。17.根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影 3个月，可以开设_。（分数：1.50）A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户 解析：解析 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，它的适用范围主要包括：设立临时机构，如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；异地临时经营活动，如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；注册验资、增资；军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。1
38、8.某企业 2015年度实现会计利润总额 30万元，直接向灾区捐款 6万元，通过公益性社会团体捐赠 4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为_万元。（分数：1.50）A.6B.4C.3.6 D.10解析：解析 企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。直接向灾区的捐款不得抵扣。税法准予扣除的捐赠支出=3012%=3.6(万元)，实际发生的公益性捐赠支出为 4万元，所以准予税前扣除的金额为3.6万元。19.下列各项中，适用 17%的增值税税率的是_。（分数：1.50）A.有形动产租赁服务 B.增值
39、电信服务C.邮政业服务D.交通运输业服务解析：解析 增值电信服务适用的增值税税率为 6%；提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为 11%。20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量计征资源税的是_。（分数：1.50）A.天然气B.原油C.煤炭D盐 解析：解析 ABC 三项，天然气、原油、煤炭适用从价计征。21.根据劳动合同法的规定，甲在公司工作 4年，累计缴纳失业保险金 3年。甲失业后领取失业保险金的期限最长为_个月。（分数：1.50）A.36B.6C.12 D.24解析：解析 失业人员失业前用人单位和本人累计缴纳失业保险金满 1年不足 5年的，领取失业保险金的
40、期限最长为 12个月；累计缴费满 5年不足 10年的，领取失业保险金的期限最长为 18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24个月。22.行政复议机关应当自受理申请之日起_日内作出行政复议决定。（分数：1.50）A.10B.15C.30D.60 解析：解析 行政复议机关应当自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于 60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不得超过 30日。23.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是_元。（分数：1.5
41、0）A.5000 B.50000C.1000D.10000解析：解析 预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额不得超过 5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000元。24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是_。（分数：1.50）A.税收立法权 B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权解析：解析 A 项属于征税主体的权利。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于居民企业的有_。（分数：2.00）A.国有独资公司 B.一人有限责任公司 C
42、.个人独资企业D.合伙企业解析：解析 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。AB 两项属于居民企业。CD两项，个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税义务人。26.甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑，并处罚金和没收财产，后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中，属于刑事责任的有_。（分数：2.00）A.没收财产 B.罚金 C.有期徒刑 D.开除解析：解析 刑事责任包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑、罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境等
43、。D 项，开除属于行政责任。27.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有_。（分数：2.00）A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 B.依照企业破产法规定进行重整的 C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 D.生产经营发生严重困难的 解析：解析 用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形：依照企业破产法规定进行重整的；生产经营发生严重困难的；企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。28.居民纳税人发生的下列情
44、形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有_。（分数：2.00）A.王某从英国取得所得 B.林某从出版社取得稿酬所得 1万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D.张某 2015年度取得所得 15万元 解析：解析 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。29.根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备
45、质量吨位数为计税依据C.游艇以艇身长度为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据解析：解析 B 项，机动船舶以净吨位数为计税依据；D 项，商用货车以整备质量吨位数为计税依据。30.甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.申请临时存款账户展期，张某不能办理B.变更银行结算账户事项，可由张某办理 C.申请补发开户许可证，可由张某办理 D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理解析：解析 存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人
46、办理。31.下列属于税法规定的偷税手段的是_。（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证 B.以暴力拒不缴纳税款C.隐藏、擅自销毁账簿和记账凭证 D.转移或隐藏财产解析：解析 偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。B 项属于抗税行为；D 项属于逃税行为。32.根据税收征收管理办法的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议的有_。（分数：2.00）A.确认纳税主体 B.计税依据 C.征收税款 D.加收滞纳金 解析：解析
47、纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。33.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足 B.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳 C.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳 解析：解析 A 项，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；BD 两项，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免；C 项，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。34.根据税收征收管理法规制度，属于纳税担保范围的是_（分数：2.00）A.罚款B.滞纳金 C.税款 D.实现税款、滞纳金费用 解析：解析 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费
