1、初级经济法基础真题 2015年(2)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.下列法律责任形式中，属于行政责任的是_。（分数：1.50）A.赔偿损失B.罚款C.返还财产D.罚金2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是_。（分数：1.50）A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.
2、无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效4.2011年 4月 1日，张某到甲公司工作。2014 年 7月 31日，甲公司向张某提出解除劳动合同，双方协商一致后于 8月 3日解除。已知张某在劳动合同解除前 12个月的月平均工资为 4000元。解除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿为_。（分数：1.50）A.16000元B.14000元C.4000元D.12000元5.2014年 10月 19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为 12年，
3、其中在甲公司工作年限为 4年。李某依法可享受的医疗期为_。（分数：1.50）A.12个月B.9个月C.18个月D.6个月6.根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是_。（分数：1.50）A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内7.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，银行不是付款人的是_。（分数：1.50）A.本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.支票8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是_。（分数：1.50）A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.
4、名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移10.根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一记载人是_。（分数：1.50）A.粘单上的第一手背书的被背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据持票人D.粘单上第一手背书的背书人11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是_。
5、（分数：1.50）A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是_。（分数：1.50）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出
6、、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的14.M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向_申请行政复议。（分数：1.50）A.M县人民法院B.M县人民政府C.M县国家税务局D.M县地方税务局15.2014年 10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.(80+10)17%=15.3(万元)B.(80+20)17%=17(万元
7、)C.8017%=13.6(万元)D.(80+20+10)17%=18.7(万元)16.甲首饰店为增值税一般纳税人。2014 年 11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 140400元，换回的旧项链作价 128700元，甲首饰店实际收取差价款 11700元。已知增值税税率为 17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中。正确的是_。（分数：1.50）A.140400(1+17%)17%=20400(元)B.128700(1+17%)17%=18700(元)C.14040017%=23868(元)D.11700(1+17%)17%=1700(元)17.201
8、4年 1月甲企业出租办公用房，每月租金 10万元，当月预收一季度租金 30万元，发生修缮费用 2万元。已知服务业营业税税率为 5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.(30-2)5%=1.4(万元)B.305%=1.5(万元)C.105%=0.5(万元)D.(10-2)5%=0.4(万元)18.根据营业税法律制度的规定，下列应按“文化体育业”税目计缴营业税的是_。（分数：1.50）A.植物园门票收入B.网吧上网费收入C.旅游景区观光电车收入D.游艺场项目收入19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是_。（分
9、数：1.50）A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴20.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.业务招待费支出超过当年销售(营业)收入 5的部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.计提的各种准备金，不得扣除C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除21.2014年 10月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200元，支付交通费 300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；
10、每次收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是_。（分数：1.50）A.(4200-300)-80020%=620(元)B.4200-80020%=680(元)C.4200(1-20%)-80020%=512(元)D.4200(1-20%)20%=672(元)22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是_。（分数：1.50）A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪23.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是_。（分数：1.50）A.最惠国
11、税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是_。（分数：1.50）A.获得住房奖励的个人B.转让土地使用权的企业C.继承父母汽车的子女D.出售房屋的个体工商户二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据仲裁法规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理B.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议C.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议D.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予
12、受理26.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间中止的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算B.引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算C.引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权D.诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后 6个月内27.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.职工连续工作 1年以上方可享受年休假B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假C.国家
13、法定休假日、休息日不计入年休假的假期D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入28.下列各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有_。（分数：2.00）A.交付证券B.提示证券C.设权证券D.缴回证券29.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有_。（分数：2.00）A.将外购货物无偿赠送给客户B.将外购货物作为投资提供给联营单位C.将外购货物用于本单位职工福利D.将外购货物分配给股东30.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有_。（分数：2.00）A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B
14、.直接向困难企业捐赠C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.盲接向贫困地区捐赠31.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有_。（分数：2.00）A.经济林木B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿32.根据税收征管法的相关规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有_。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为_。（分数：2.00）A.转借发票B
15、.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用34.根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.进口化妆品B.生产企业销售自产化妆品C.商贸企业批发化妆品D.零售化妆品35.下列各项中，单位不能和劳动者约定违约金的有_。（分数：2.00）A.竞业服务期B.工作时间C.休息休假D.试用期36.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中可以支取现金的有_。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡37.根据房产税法律制度的有关规定，下列应计入房产原值计征房产税的有_。（分数：2.00）A.中央空调B.电梯C.暖气管
16、道D.给排水管道38.下列各项中，属于税务登记范围的有_。（分数：2.00）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记39.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳城市维护建设税的有_。（分数：2.00）A.缴纳营业税的国有银行B.缴纳增值税的企业C.缴纳营业税的个体D.缴纳营业税的企业三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。 （分数：1.00）A.正确B.错误41.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。 （分数：1.00）A.正确B.错误42.国内信用证结算方式适用于
17、单位和个人之间商品交易产生的货款结算。 （分数：1.00）A.正确B.错误43.以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应征收营业税。 （分数：1.00）A.正确B.错误44.编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误45.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应分次计算缴纳个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.劳务派遣单位应与劳动者
18、签订 2年以上的固定期限劳动合同。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.烟叶税在烟叶收购环节征收。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。 （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014 年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。 (2)缴纳增值税 900万元、营业税 20万元、城市维护建设税和教育费附加
19、92万元、房产税 25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的 15%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是_。（分数：2.00）A.出租设备收入 60万元B.国债利息收入 40万元C.技术服务收入 700万元D.出售房产收入 400万元(2).甲企业下列税费中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是_。（分数：2.00）A.增值税 900万元B.房产税
20、 25万元C.营业税 20万元D.城市维护建设税和教育费附加 92万元(3).甲企业在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是_。（分数：2.00）A.1356万元B.1530万元C.1500万元D.1464万元(4).下列甲企业 2014年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)D.9000+7
21、00+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)王某就职于境内甲公司。2014 年 7月有关收入情况如下： (1)取得工资收入 5000元，第二季度奖金 6000元。 (2)为乙公司提供技术服务，取得服务费 3900元、交通费 300元、餐费 200元、资料费 100元、通讯费50元。 (3)体育彩票中奖 10000元，在某杂志发表论文取得稿酬 800元。 (4)取得国家金融债券利息 1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得 70000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入不超过 4000元的，减除费用
22、 800元；每次收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。 级数 全年应纳税所得额 税款(%) 速算扣除数含税级距 1 不超过 1500元的 3 0 2 超过 1500元至 4500元的部分 10 105 3 超过 4500元至 9000元的部分 20 555 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.(5000-3500)3%+(600020%-555)=690(元)B.(5000+6000-3500)20%-555=945(元)C.(5000+60003-3500)10%-105
23、=245(元)D.(5000-3500)3%+(6000310%-105)=140(元)(2).下列王某当月提供技术服务取得的收入中，应缴纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.通讯费 50元B.餐费 200元C.资料费 100元D.交通费 300元(3).下列王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.(3900+300+200+50)(1-20%)20%=712(元)B.(3900+300+200+100+50)(1-20%)20%=728(元)C.(3900+50-800)20%=630(元)D.(3900+100-800)20%=640(元)(
24、4).王某的下列行为中，免征个人所得税的是_。（分数：2.00）A.体育彩票中奖 10000元B.在某杂志发表论文取得稿酬 800元C.取得国家金融债券利息 1000元D.在二级市场买卖股票取得转让所得 70000元甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014 年 7月有关业务如下： (1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款 234000元，另收取手续费 35100元。 (2)将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格 15万元/辆、最低销售价格为 14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给 4
25、S店一批小汽车，5 日签订合同，10 日收到预售款，15 日发出小汽车，20 日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为 17%，消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).下列甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.234.0005%=11700(元)B.(234000+35100)(1+17%)5%=11500(元)C.234000(1+17%)5%=10000(元)D.(234000+35100
26、)5%=13455(元)(2).下列甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的计算中，正确的是_。（分数：2.00）A.20165%=16(万元)B.20155%=15(万元)C.20105%=10(万元)D.20145%=14(万元)(3).甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是_。（分数：2.00）A.7月 10日B.7月 5日C.7月 15日D.7月 20日(4).下列行为应缴消费税的是_。（分数：2.00）A.480辆用于销售B.10辆用于广告C.8辆用于企业管理部门D.2辆用于赞助初级经济法基础真题 2015年(2)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一
27、、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.下列法律责任形式中，属于行政责任的是_。（分数：1.50）A.赔偿损失B.罚款 C.返还财产D.罚金解析：解析 行政责任包含行政处罚、警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留，故选项 B属于行政责任。选项 A、C 属于民事责任，选项 D属于刑事责任。2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是_。（分数：1.50）A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业 解析：解析 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地
28、上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，故选 D。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬 D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效解析：解析 劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当支付劳动者劳动报酬，故选项C错误。4.2011年 4月 1日，张某到甲公司工作。2014 年 7月 31日，甲公司向张某提出解除劳动合同，双方
29、协商一致后于 8月 3日解除。已知张某在劳动合同解除前 12个月的月平均工资为 4000元。解除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿为_。（分数：1.50）A.16000元B.14000元 C.4000元D.12000元解析：解析 经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满 1年支付一个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满 1年的，按 1年计算；不满 6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。题目中张某工作 3年 4个月，故甲公司应该向张某支付经济补偿金=40003.5=14000(元)。5.2014年 10月 19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限
30、为 12年，其中在甲公司工作年限为 4年。李某依法可享受的医疗期为_。（分数：1.50）A.12个月B.9个月C.18个月D.6个月 解析：解析 实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 5年以下的医疗期为 6个月，故选 D。6.根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是_。（分数：1.50）A.5个工作日内 B.3个工作日内C.3日内D.5日内解析：解析 存款人更改姓名，但不改变开户银行及账号的，应于 5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。7.根据支付结算法律制度
31、的规定，下列选项中，银行不是付款人的是_。（分数：1.50）A.本票B.银行汇票C.商业承兑汇票 D.支票解析：解析 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑并付款，故选 C。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是_。（分数：1.50）A.企业生活区用地 B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地解析：解析 下列用地免征城镇土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整
32、治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 510 年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。故 B、C、D 选项都属于免征城镇土地使用税。9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用 B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移解析：解析 预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发现的预付卡，卡内资金可向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移，故 B、C、D 选
33、项错误。10.根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一记载人是_。（分数：1.50）A.粘单上的第一手背书的被背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据持票人D.粘单上第一手背书的背书人 解析：解析 粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是_。（分数：1.50）A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同 C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同解析：解析 选项 A、C
34、、D 属于印花税的免税范围，故选 B。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 解析：解析 选项 A属于虚开发票的行为；选项 B，任何单位和个人不得拆本使用发票；选项 C，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的
35、是_。（分数：1.50）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的解析：解析 选项 A属于抗税行为；选项 C属于违反税务管理基本规定的行为：选项 D属于骗税行为。14.M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向_申请行政复议。（分数：1.50）A.M县人民法院B.M县人民政府 C.M县国家税务局D.M县地方税务局解析：解析 对税务局的行政行为不服的，可以向上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请复议，故选 B。15.2014年 10月甲公司进口货物一批，海关
36、审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.(80+10)17%=15.3(万元)B.(80+20)17%=17(万元)C.8017%=13.6(万元)D.(80+20+10)17%=18.7(万元) 解析：解析 甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)增值税税率=(80+20+10)17%=18.7(万元)。其中，进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和
37、其他劳务费等。16.甲首饰店为增值税一般纳税人。2014 年 11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 140400元，换回的旧项链作价 128700元，甲首饰店实际收取差价款 11700元。已知增值税税率为 17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中。正确的是_。（分数：1.50）A.140400(1+17%)17%=20400(元)B.128700(1+17%)17%=18700(元)C.14040017%=23868(元)D.11700(1+17%)17%=1700(元) 解析：解析 对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价
38、款征收增值税。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700(1+17%)17%=1700(元)。17.2014年 1月甲企业出租办公用房，每月租金 10万元，当月预收一季度租金 30万元，发生修缮费用 2万元。已知服务业营业税税率为 5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.50）A.(30-2)5%=1.4(万元)B.305%=1.5(万元) C.105%=0.5(万元)D.(10-2)5%=0.4(万元)解析：解析 纳税人提供不动产租赁劳务，采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，
39、不得扣除任何费用。因此应缴纳营业额=305%=1.5(万元)。18.根据营业税法律制度的规定，下列应按“文化体育业”税目计缴营业税的是_。（分数：1.50）A.植物园门票收入 B.网吧上网费收入C.旅游景区观光电车收入D.游艺场项目收入解析：解析 网费收入和游艺场收入应按“娱乐”税目计缴营业税；旅游景区收入按“服务业旅游业”税目计缴营业税。19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是_。（分数：1.50）A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴 D.岗位津贴解析：解析 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：独生子女补贴；
40、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴和家属成员的副食补贴；托儿补助费；差旅费津贴、午餐补助。20.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，正确的是_。（分数：1.50）A.业务招待费支出超过当年销售(营业)收入 5的部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.计提的各种准备金，不得扣除 C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除解析：解析 业务招待费按发生额的 60%扣除，但不得超过销售(营业)收入 5，故选项 A表述错误；向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允
41、许在税前扣除，故选项 C表述错误；投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除，故选项 D表述错误。21.2014年 10月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200元，支付交通费 300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；每次收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是_。（分数：1.50）A.(4200-300)-80020%=620(元)B.4200-80020%=680(元)C.4200(1-20
42、%)-80020%=512(元)D.4200(1-20%)20%=672(元) 解析：解析 劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200(1-20%)20%=672(元)。22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是_。（分数：1.50）A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪 解析：解析 抚恤金、军人的转业费和保险赔款属于免税项目，故选 D。23.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是_。（分数：1.50）A.最惠国税率
43、 B.普通税率C.协定税率D.特惠税率解析：解析 对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是_。（分数：1.50）A.获得住房奖励的个人 B.转让土地使用权的企业C.继承父母汽车的子女D.出售房屋的个体工商户解析：解析 契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。转让土地使用权、出售房屋的个体工商户的契税纳税人为承受方；继承父母汽车的子女不属于契税的征税范围。二、多项
44、选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据仲裁法规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理 B.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议C.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议D.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理 解析：解析 仲裁实行一裁终局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。故选项 A、D 正确。26.根据民事法律制度的规定，
45、下列关于诉讼时效期间中止的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算 B.引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算 C.引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权 D.诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后 6个月内 解析：解析 选项 A、B、C、D 均为正确选项。27.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.职工连续工作 1年以上方可享受年休假 B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均
46、可依法享受年休假 C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期 D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入 解析：解析 选项 A、B、C、D 均为正确选项。28.下列各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有_。（分数：2.00）A.交付证券 B.提示证券 C.设权证券 D.缴回证券 解析：解析 完全有价证券特征可以通过票据的“设权证券”“提示证券”“交付证券”“缴回证券”等特征来体现，故选 A、B、C、D。29.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有_。（分数：2.00）A.将外购货物无偿赠送给客户 B.将外购货物作为投资提供给联营单位 C.将
47、外购货物用于本单位职工福利D.将外购货物分配给股东 解析：解析 外购的货物用于非增值税应税项目、职工福利、个人消费等，进项税额不得抵扣。30.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有_。（分数：2.00）A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠 C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.盲接向贫困地区捐赠 解析：解析 通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠及通过国家机关向红十字事业捐赠准予在税前扣除。31.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有_。（分数：2.00）A.经济林木B.人造石油C.海盐原盐 D.稀土矿原矿 解析：解析 我国目前资源税征税范围仅涉及矿产品和盐两大类。32.根据税收征管法的相关规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有_。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：解析 选项 A、B、C、D 均为正确选项。33.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为_
