1、初级经济法基础真题 2014 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：36.00)1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断情形的是_。 A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权（分数：1.50）A.B.C.D.2.下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是_。 A.法律事实 B.客体 C.主体 D.行为（分数：1.50）A.B.C.D.3.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的_。 A.5 倍 B.10 倍 C.15 倍 D.2
2、0 倍（分数：1.50）A.B.C.D.4.社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为_。 A.6% B.8% C.12% D.11%（分数：1.50）A.B.C.D.5.王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作已满 8 年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为_。 A.24 个月 B.9 个月 C.12 个月 D.18 个月（分数：1.50）A.B.C.D.6.某票据的出票日期为“2013 年 7 月 15 日”，其规范写法是_。 A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日 B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日 C.贰零壹叁年零柒月拾伍日 D.贰零壹叁年柒月拾伍日（分数：1.5
3、0）A.B.C.D.7.开立一般存款账户之前，必须开立的账户是_。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户（分数：1.50）A.B.C.D.8.根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是_。 A.工资、奖金收入 B.个人投资股票所得 C.持有的外币 D.其他合法所得（分数：1.50）A.B.C.D.9.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是_。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户（分数：1.50）A.B.C.D.10.
4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是_。 A.不得支取现金 B.可以向所属下级单位账户划拨资金 C.可以向上级主管单位账户划拨资金 D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费（分数：1.50）A.B.C.D.11.下列项目中，属于营业税中按服务业征收的是_。 A.杂技表演 B.科技馆举办科技讲座 C.娱乐场所的收入 D.旅游业（分数：1.50）A.B.C.D.12.出售抵货款装修后的房子，取得收入 300 万元，抵货款 250 万元，装修花 30 万元，请问营业税是_万元。 A.3005% B.(300-250)5% C.(300-250-
5、30)5% D.(300-30)5%（分数：1.50）A.B.C.D.13.下列应缴消费税的是_。 A.商场销售卷烟 B.商场销售白酒 C.商场销售金银首饰 D.商场销售化妆品（分数：1.50）A.B.C.D.14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是_。 A.物业服务 B.加工服务 C.餐饮服务 D.金融服务（分数：1.50）A.B.C.D.15.2013 年 2 月，甲煤矿企业以自产的原煤 100 万吨连续加工成洗煤 90 万吨，职工食堂领用自产原煤 2万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为_万吨。 A.92 B.102 C.90 D.100（分数：1.50）A.
6、B.C.D.16.以下属于企业所得税免税收入的是_。 A.事业单位取得的财政拨款 B.企业团购国债取得的利息收入 C.事业单位从事营利性活动取得的收入 D.企业转让股权取得的转让收入（分数：1.50）A.B.C.D.17.下列各项中，可以加成征收个人所得税的是_。 A.特许权使用费 B.劳务报酬 C.红利收入 D.财产租赁所得（分数：1.50）A.B.C.D.18.某企业利润总额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是_万元。 A.2 B.5 C.7 D.9.6（分数：1.50）A.B.C.D.19.下列不符合纳税人应进行土
7、地增值税清算的是_。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的（分数：1.50）A.B.C.D.20.下列各项不属于印花税缴纳方法的是_。 A.自行贴花 B.汇贴汇缴 C.委托代征 D.邮寄申报（分数：1.50）A.B.C.D.21.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是_。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率（分数：1.50）A.B.C.D.22.应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定
8、银行缴清税款，该期限是_。 A.15 天 B.30 天 C.10 天 D.5 天（分数：1.50）A.B.C.D.23.纳税人应在 3 月 15 日缴纳的税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令在 3 月 31 日前缴纳，但直到 4月 24 日才缴纳，则滞纳金为_万元。 A.300.515 B.300.516 C.300.524 D.300.540（分数：1.50）A.B.C.D.24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是_。 A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查 C.按期办理纳税申报 D.按规定设置账簿（分数：1.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总
9、题数：15，分数：30.00)25.下列关于仲裁协议的表述中正确的有_。 A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力 B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力 C.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定 D.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据规定，法的特征包括_。 A.强制性 B.规范性 C.利导性 D.国家意志性（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列属于行政处罚的有_。 A.开除 B.行政拘留 C.撤职 D.没收非法财物（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据社会保险法律制度的规
10、定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险。其可以参加的社会保险项目包括_。 A.生育保险 B.基本养老保险 C.基本医疗保险 D.工伤保险（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知与用人单位解除劳动合同的有_。 A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费的 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的 C.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列项目免征耕地占用税的有_。 A.老年服务机构 B.铁路线路 C.医
11、院 D.学校（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行_结算。 A.办理贷款业务 B.定期借记 C.汇兑 D.借记卡（分数：2.00）A.B.C.D.32.支票可以分为_。 A.现金支票 B.普通支票 C.转账支票 D.划线支票（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有_。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于投资的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列情形中，纳税
12、人应当办理税务登记的有_。 A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 B.纳税人到外县进行临时生产经营活动 C.纳税人变更法定代表人 D.纳税人被吊销营业执照（分数：2.00）A.B.C.D.35.以下属于票据行为的有_。 A.承兑 B.背书 C.出票 D.付款（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列个人所得税需要自行纳税申报的有_。 A.在中国境内有两处以上取得工资、薪金所得 B.在中国境内取得 12 万元劳务报酬所得 C.年所得 15 万元 D.从中国境外取得所得的（分数：2.00）A.B.C.D.37.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有_。 A.中药材的种植 B.林木种植 C
13、.花卉种植 D.香料作物的种植（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有_。 A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（分数：2.00）A.B.C.D.39.关于税务机关对发票的检查权有_。 A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 B.调出发票查验 C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发
14、票的情况 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)40.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（分数：1.00）A.正确B.错误41.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（分数：1.00）A.正确B.错误42.因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。（分数：1.00）A.正确B.错误43.矿井挖矿劳务属于营业税征税范围。（分数：1.00）A.正确B.错误44.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（
15、分数：1.00）A.正确B.错误45.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（分数：1.00）A.正确B.错误46.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（分数：1.00）A.正确B.错误47.从事同类业务竞业限制期限不得超过 1 年。（分数：1.00）A.正确B.错误48.贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报。（分数：1.00）A.正确B.错误四、B不定项选择题/B(总题数：3，分数
16、：24.00)(每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案)杨某 2013 年 10 月取得如下收入：(1)出租住房，取得租金收入 3000 元，发生相关税费 168 元，修缮费 2000 元；(2)出版书稿，分 3 次取得收入，每次 3000 元；(3)转让境内 A 股股票，取得转让收入 100000 元，取得 A 股股息收入 1000 元；(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿 200000 元；(5)取得国家发行金融债券利息收入 1000 元：已知：个人出租住房税率 10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列说法中，正确的是_。 A.保险赔偿属于
17、不征税收入 B.保险赔偿是免税收入 C.国债利息收入是不征税收入 D.国债利息收入是免税收入（分数：2.00）A.B.C.D.(2).出租住房的个人所得税是_元。 A.300010% B.(3000-168-800)10% C.(3000-168-800-800)10% D.(3000-168-800-2000)10%（分数：2.00）A.B.C.D.(3).稿酬的个人所得税_元。 A.30003(1-20%)20% B.30003(1-20%)20%(1-30%) C.(3000-800)20%3(1-30%) D.(3000-800)20%3（分数：2.00）A.B.C.D.(4).下列说
18、法中，正确的有_。 A.转让 A 股收入征收个人所得税 B.转让 A 股收入不征收个人所得税 C.A 股股息收入不征税 D.A 股股息收入征税（分数：2.00）A.B.C.D.甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013 年 11 月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30000 元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款 4095000 元，另收取食品袋价款 2340 元。(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本 7020 元。(4)出租店铺取得租金收入 50000 元，支
19、付招租费用 3000 元，管理人员工资10000 元。已知：服务业营业税税率为 5%，增值税税率为 17%，成本利润为 10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是_。 A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣（分数：2.00）A.B.C.D.(2).甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是_。 A.4095000+2340(1+17%)17%=696490 元 B.4095000(1+17%
20、)17%=595000 元 C.409500017%=696150 元 D.(4095000+2340)(1+17%)17%=595340 元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是_。 A.7020(1+10%)(1+17%)17%=1122 元 B.7020(1+17%)17%=1020 元 C.7020(1+10%)17%=1312.74 元 D.702017%=1193.4 元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是_元。 A.(50000-5000)5% B.(50000-3000)5% C.(
21、50000-5000-3000)5% D.500005%（分数：2.00）A.B.C.D.2011 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同，合同约定，合同期限 2 年(试用期除外)，王某每月工资 2500 元；试用期 3 个月，每月工资 1800 元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过 30 小时，王某在公司连续工作满 1 年后，每年可休年假 3 天。2012 年 2 月，甲公司提供培训费派王某参加了为期 1 个月的专业技术培训，双方约定了 5 年服务期及违约金。2012 年 8
22、月 1 日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为 1600 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).对试用期约定的下列表述中，正确的是_。 A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期 B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 1800 元 C.甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期 D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内（分数：2.00）A.B.C.D.(2).甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是_。 A.因生
23、产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班 B.王某须在甲公司连续工作满 1 年后方可享受年假 C.每月加班时间不超过 30 小时 D.王某每年休年假 3 天（分数：2.00）A.B.C.D.(3).对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是_。 A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同。无需向甲公司支付违约金 B.双方约定的 5 年服务期超过劳动合同期限，该约定无效 C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用 D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用（分数：2.00）A.B.C.
24、D.(4).对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是_。 A.王某应提前 30 日书面通知甲公司后解除劳动合同 B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同 C.甲公司应向王某支付 2 个月工资标准的经济补偿 D.王某有权要求甲公司支付经济补偿（分数：2.00）A.B.C.D.初级经济法基础真题 2014 年答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：36.00)1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断情形的是_。 A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致
25、使权利人不能行使请求权（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查诉讼时效。诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。选项 ABC 均属于导致诉讼时效中断的情形。选项 D 属于诉讼时效中止的事由。故本题的答案为选项D。2.下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是_。 A.法律事实 B.客体 C.主体 D.行为（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查法律事实。任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生
26、法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。故本题的答案为选项 A。3.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的_。 A.5 倍 B.10 倍 C.15 倍 D.20 倍（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查工伤保险。一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。故本题的答案为选项 D。4.社会保险法律制度中，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为_。 A.6% B.8% C.12% D.11%（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查基本养老保险。职工基本养老保险费由企业和个人共同缴纳。企业缴费的比例一般不得超
27、过企业工资总额的 20%，具体比例由省级政府确定。个人缴费比例为 8%。故本题的答案为选项B。5.王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作已满 8 年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为_。 A.24 个月 B.9 个月 C.12 个月 D.18 个月（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行治疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。(2)实际工作年
28、限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 10 年以下的为 9 个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20 年以下的为 18 个月；20 年以上的为 24 个月。故本题的答案为选项 B。6.某票据的出票日期为“2013 年 7 月 15 日”，其规范写法是_。 A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日 B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日 C.贰零壹叁年零柒月拾伍日 D.贰零壹叁年柒月拾伍日（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“
29、壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。2013 年 7 月 15 日的规范写法为贰零壹叁年柒月壹拾伍日。故本题的答案为选项 B。7.开立一般存款账户之前，必须开立的账户是_。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查一般存款账户。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。因此，开立一般存款账户之前，必须开立基本存款账户。故本题的答案为选项 B。8.根据支付结算法律制度的规定，
30、下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是_。 A.工资、奖金收入 B.个人投资股票所得 C.持有的外币 D.其他合法所得（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查个人结算账户。下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。故本题的答案为选项 C。9.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户
31、存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是_。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查预付卡的发卡机构。发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。中国人民银行负责对发卡机构的预付卡备付金专用存款账户的开立和使用进行监督。故本题的答案为选项 C。10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是_。 A.不得支取现金 B.可以向所属下级单位账户划拨资金 C.可以向上级主
32、管单位账户划拨资金 D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查预算单位零余额账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。故本题的答案为选项 D。11.下列项目中，属于营业税中按服务业征收的是_。 A.杂技表演 B.科技馆举办科技讲座 C.娱乐场所的收入 D.旅游业（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查营业
33、税征税范围。杂技表演和科技馆举办科技讲座按文化体育业征收营业税；娱乐场所的收入按娱乐业征收营业税；旅游业按照服务业征收营业税。故本题的答案为选项 D。12.出售抵货款装修后的房子，取得收入 300 万元，抵货款 250 万元，装修花 30 万元，请问营业税是_万元。 A.3005% B.(300-250)5% C.(300-250-30)5% D.(300-30)5%（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。因此，营业税=(300-250)5%=2.5(万元)。故本题的答案
34、为选项 B。13.下列应缴消费税的是_。 A.商场销售卷烟 B.商场销售白酒 C.商场销售金银首饰 D.商场销售化妆品（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考查消费税征税范围。消费税的征税范围包括：(1)生产应税消费品；(2)委托加工应税消费品；(3)进口应税消费品；(4)商业零售金银首饰；(5)批发销售卷烟。应税消费品中只有金银首饰在零售环节征税。故本题的答案为选项 C。14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是_。 A.物业服务 B.加工服务 C.餐饮服务 D.金融服务（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查增值税征税范围。物业服务按照服务业
35、的代理业征收营业税；餐饮服务按照服务业的饮食业征收营业税；金融服务按照金融保险业的金融业征收营业税；加工服务征收增值税。故本题的答案为选项 B。15.2013 年 2 月，甲煤矿企业以自产的原煤 100 万吨连续加工成洗煤 90 万吨，职工食堂领用自产原煤 2万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为_万吨。 A.92 B.102 C.90 D.100（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查资源税计税依据。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量。纳税人以自产原煤连续加工生产洗煤、选煤或用于炼焦、发电及生产生活等用煤，均以动用时的原煤量为销售数量。因此
36、，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量=2+100=102(万吨)。故本题的答案为选项 B。根据规定，自 2014 年 12 月 1 日起煤炭资源税实行从价计征。16.以下属于企业所得税免税收入的是_。 A.事业单位取得的财政拨款 B.企业团购国债取得的利息收入 C.事业单位从事营利性活动取得的收入 D.企业转让股权取得的转让收入（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查免税收入。企业的免税收入包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投
37、资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。选项 A，事业单位取得的财政拨款属于不征税收入。选项 CD 属于企业所得税的应税收入。故本题的答案为选项 B。17.下列各项中，可以加成征收个人所得税的是_。 A.特许权使用费 B.劳务报酬 C.红利收入 D.财产租赁所得（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查个人所得税税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得的税率为 20%。故本题的答案为选项 B。18.某企业利润总额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在计算应纳税所得额
38、抵扣的是_万元。 A.2 B.5 C.7 D.9.6（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查企业所得税应纳税所得额的计算。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。可以扣除的公益性捐赠的限额=8012%=9.6(万元)，该企业发生公益性捐赠 2 万元，没有超过限额，可以完全扣除；该企业直接向学校捐赠的 5 万元不属于公益性捐赠支出，不可以扣除。故本题的答案为选项 A。19.下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的
39、是_。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查土地增值税征收管理。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。选项 D 属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故本题的答案为选项D。20.下列各项不属于印花税缴纳方法的是_。 A.自行贴花 B.汇贴汇缴 C.委托代征 D.邮寄申报（分数：1.5
40、0）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查印花税征收管理。根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源管控的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。故本题的答案为选项 D。21.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是_。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考查关税税率。对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互
41、给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征税。对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税。故本题的答案为选项 B。22.应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是_。 A.15 天 B.30 天 C.10 天 D.5 天（分数：1.50）A. B.C.D.
42、解析：解析 本题考查船舶吨税。应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.5%的滞纳金。故本题的答案为选项 A。23.纳税人应在 3 月 15 日缴纳的税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令在 3 月 31 日前缴纳，但直到 4月 24 日才缴纳，则滞纳金为_万元。 A.300.515 B.300.516 C.300.524 D.300.540（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税款征收措施。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴
43、纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中从 3 月 16 日开始计算，到 4 月24 日，共计 40 天，故本题的答案为选项 D。24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是_。 A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查 C.按期办理纳税申报 D.按规定设置账簿（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考查纳税人、扣缴义务人的权利和义务。纳税人的义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定
44、使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)接受税务检查的义务；(6)纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保义务，然后才可以申请行政复议和起诉；(7)其他义务。选项 A 属于纳税人的权利。故本题的答案为选项 A。二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)25.下列关于仲裁协议的表述中正确的有_。 A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力 B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或
45、者无效不影响仲裁协议的效力 C.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定 D.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院作出裁定（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 本题考查仲裁。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。故本题的答案为选项 ABCD。26.根据规定，法的特征包括_。 A.强制性 B.规范性 C.利导性 D.国家意志性（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 本题考查法的特征。法的特征主要有以下四个方面：(1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性；(2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性；(4)法是明确而普遍使用的规范，具有规范性。故本题的答案为选项 ABCD。27.下列属于行政处罚的有_。 A.开除 B.行政拘留 C.撤职 D.没收非法财物（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 本题考查行政责任。行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收违法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政
