1、初级经济法基础 76 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.某超市 2006 年度销售收入净额为 8000 万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.35C.27D.242.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是 ( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章人加公司法定代表人李某盖章3.根据会计法的规定，外来
2、原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章4.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务D.单位行政非领导职务5.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是 ( )。（分数：1.00）A.付款人名称B.出票日期C.收款人名称D.出票人签章6.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为 ( )
3、 。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期纳税人销售应税货物7.某外商投资企业 2006 年取得利润总额为 5000 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，直接资助当地某高校研究开发经费 60 万元，国债利息收入 20 万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2006 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.4980B.5040C.5124D.51378.某公司将税务机关确定的应于 2006 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元
4、拖至 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.100B.1000C.10000D.40009.某企业有原值为 2500 万元的房产， 2006 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2006 年度应纳房产税 ( )。（分数：1.00）A.24 万元B.22.80 万元C.30 万元D.16.80 万元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。
5、（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得。11.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳12.根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起( )内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日D.6 个月13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房D
6、.某服装厂加工服装14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院15.005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：
7、1.00）A.0.24B.0.15C.0.09D.0.0616.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同C.收养纠纷D.继承纠纷17.根据支付结算办法的规定，下列支付结算种类中，有结算金额起点的是( )。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑18.下列法律事实中，属于法律事件的是 ( )。（分数：1.00）A.人发行股票B.签订合同C.发生地震D.承兑汇票19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备
8、20.王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880C.3840D.480021.A 酒厂 2007 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9500 元。已知 A 酒厂提供原料的成本为 57000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.7
9、0000D.63333.33122.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（分数：1.00）A.国际技术进出口合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人24.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.人不敷出诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C
10、.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效25.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 6%。2 月份取得销售收入 16960 元；直接从农户购入农产品价值 6400 元，支付运输费 600 元，当月支付人员工资 2460 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.450B.597.6C.870D.960二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关
11、作出的行政处分B.不服行政机关作出的人事决定C.认为行政机关违法集资的D.对行政机关作出的罚款决定不服27.根据会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有( )。（分数：2.00）A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师28.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据29.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.定资产收入B.到
12、期国债利息收入C.转让无形资产收入D.转让股票的净收益30.根据会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报31.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：2.00）A.停止侵害B.管制C.排除妨碍D.罚款32.我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规我会计规范文件 5 个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有( )（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D
13、.财政部发布的财政部门实施会计监督办法33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.存货跌价准备D.短期投资跌价准备35.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是 ( )。（分数：2.00）A.单位卡B.一般
14、存款账户C.预算单位零余额账户D.临时存款账户36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务37.李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税38.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤
15、酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入39.根据地根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.记账凭证D.会计档案保管清册40.根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.因异地临时经营开立的临时存款账户C.个人存款账户D.异地一般存款账户41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.出租包装物收入B
16、.包装物押金收入C.逾期 1 年以上未返还买方的包装物押金D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项42.根据关税法律制度的规定、下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人43.根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产44.根据契税暂行
17、条例的规定，下列行为中，应缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋赠与B.农村集体土地承包经营权的转移C.以土地使用权作价投资D.以土地使用权抵押45.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)46.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.增值税纳税人兼营应税劳务
18、与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后
19、的，税收应当优先于抵押权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)56.案例 1 视讯电器商场为增值税一般纳税人。 2007 年 3 月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入
20、177840 元，同时提供安装服务收取安装费 19890 元。 (2)销售电视机 120 台，每台含税零售单价为 2223 元。 (3)代销，一批数码相机，按含税销售总额的 5%提取代销手续费 14391 元。 (4)购进热水器 50 台，不含税单价 800 元，贷款已付；购进 DVD 播放机 100 台，不含税单价 600 元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5)当月该商场其他商品含税销售额为 163800 元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额 6110 元；增值税使用税率为 17%。 要求： (1)计算该商场 3 月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。 (2)该商场提供空
21、调安装服务应否缴纳营业税?为什么?（分数：5.00）_57.案例 2 2007 年 3 月，中国证监会在对 A 上市公司(本题下称“A 公司”)的例行检查中，发现以下事实：2006 年 A 公司由于经营不善，出现巨额亏损，A 公司的主要负责人甲要求公司财务总监乙对财务数据进行调整。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。 要求：根据以上事实和会计法的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为?并分别说明各违法行为的法律后果。（分数：5.00）_58.案例 3 甲企业 2004 年欠缴税款 100 万元，税务机关在强制执行过程中，发现以下情况： (1)甲企业于 2
22、005 年 2 月 1 日向 A 银行信用贷款 100 万元。 (2)甲企业于 2005 年 4 月 1 日向 B 银行贷款 100 万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。 (3)甲企业于 2005 年 4 月 10 日被工商行政管理部门处以 100 万元的罚款。 (4)甲企业于 2005 年 4 月 20 日放弃其对 C 企业 100 万元的债权。 要求：根据税收征收法律制度规定，分别回答以下问题： (1)税收是否优先于 A 银行?并说明理由。 (2)税收是否优先于 B 银行?并说明理由。 (3)税收是否优先于工商行政管理部门的罚款?并说明理由。 (4)对于甲企业放弃其
23、对 C 企业 100 万元债权的行为，税务机关可以行使何种权利?税务机关行使该权利后，甲企业的纳税义务和法律责任能否免除?并说明理由。（分数：5.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：10.00)59.2007 年 5 月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况： (1)2006 年 1 月，甲企业将在建工程发生的试运行收入 120 万元，直接冲减了在建工程成本。 (2)2006 年 2 月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 20 万元，未计入企业所得税应纳税所得额。 (3)2006 年 3 月，甲企业在向某企业销售产品时，给了对方 3
24、0 万元的销售折扣。甲企业将 30 万元的折扣额另开发票，但按照折扣后的销售额计算了销售收入。 (4)2006 年 4 月，甲企业向某企业收取的 10 万元包装物押金，已经逾期 1 一年未返还买方，甲企业未作任何税务处理。 (5)2006 年 5 月，甲企业将自己生产的 60 万元的产品用于本企业基本建设，甲企业未作任何税务处理。 要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(2)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业
25、的做法是否符合规定?并说明理由。 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础 76 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.某超市 2006 年度销售收入净额为 8000 万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.35C.27 D.24解析：解析 业务招待费
26、的准予扣除额15005(8000-1500)3=27 万元。2.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是 ( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章人加公司法定代表人李某盖章 解析：解析 法人在票据上的签章，为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。3.根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 原
27、始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务 D.单位行政非领导职务解析：解析 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。5.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是 ( )。（分数：1.00）A.付款人名称B.出票日期C.收款人名称 D.出票人签章解析：解析 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记.6.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为 ( )
28、 。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天 D.每一期纳税人销售应税货物解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款方式的，增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。7.某外商投资企业 2006 年取得利润总额为 5000 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，直接资助当地某高校研究开发经费 60 万元，国债利息收入 20 万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2006 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.4980 B.50
29、40C.5124D.5137解析：解析 (1)外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支，因此通过民政部门向灾区的捐赠 100 万元无需进行调整；(2)外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除，因此直接资助某高校的研究开发经费 60 万元无需进行调整；(3)国债利息收入 20 万元免税；(4)2006 年度应纳税所得额；5000204980 (万元)。8.某公司将税务机关确定的应于 2006 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根
30、据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.100B.1000 C.10000D.4000解析：解析 (1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12 月 6 日-12 月 15 日，共计 10 日)；(2)滞纳金=20 万元0.05%10 天=1000 元。9.某企业有原值为 2500 万元的房产， 2006 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2006 年度应纳房产
31、税 ( )。（分数：1.00）A.24 万元B.22.80 万元 C.30 万元D.16.80 万元解析：解析 (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额50 万元12%6 万元； (2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额250070%(120%)1.2%16.80 万元。两项合计，该企业应纳房产税 22.80 万元。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款 D.彩票中彩所得。解析：解析 保
32、险赔款属于个人所得税的免税项目。11.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人 B.稽核C.会计档案保管D.出纳解析：解析 (1)国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。12.根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起( )内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。（
33、分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日 D.6 个月解析：解析 持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 90 日内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装解析：解析 (1)选项 AD 应缴纳增值税； (2)选项 B：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 (
34、 )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院解析：解析 以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的征税范围。15.005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税率为 0.5。根据印花税法律制
35、度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：1.00）A.0.24B.0.15 C.0.09D.0.06解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=3000.5=0.15 (万元)。16.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同 C.收养纠纷D.继承纠纷解析：解析 与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于仲裁法的调整范围。17.根据支付结算办法的规定，下列支付结算种类中，有结算金额起点
36、的是( )。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：解析 托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000 元，新华书店系统每笔的金额起点是 1000 元。18.下列法律事实中，属于法律事件的是 ( )。（分数：1.00）A.人发行股票B.签订合同C.发生地震 D.承兑汇票解析：解析 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABD 属于法律行为。19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备解析：解析 (1)银行销售金银的业务，应当征收增值税；(
37、2)邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；(3)房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；(4)融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。20.王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880 C.3840D.4800解析：解析 应纳个人所得税税额20000(120%)20%(130%)+ (4000800)20%2880(元)。21.A 酒厂 2
38、007 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9500 元。已知 A 酒厂提供原料的成本为 57000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000 D.63333.331解析：解析 组成计税价格(57000+9500)/(15%)70000 元。22.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（分数：1.00）A.国际技术进出口合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引
39、起的争议解析：解析 (1)选项 A：适用 4 年的特殊诉讼时效期间；(2)选项 BD：适用 2 年的普通诉讼时效期间。23.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人解析：解析 (1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。24.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.人不敷出诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由
40、之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效解析：解析 (1)诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项 A 错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B 错误；(3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项 D 错误。25.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 6%。2 月份取得销售收入 16960 元；直接从农户购入农产品价值 6400 元，支付运输费 600
41、元，当月支付人员工资 2460 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.450B.597.6C.870D.960 解析：解析 (1)小规模纳税人的进项税额不得抵扣；(2)应纳增值税额=16960/(1+6%)6%=960 元。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的行政处分 B.不服行政机关作出的人事决定 C.认为行政机关违法集资的D.对行政机关作出的罚款决定不服解析：解析不能提出行政复议的情形包括： (1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他
42、人事决定；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。27.根据会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有( )。（分数：2.00）A.单位负责人 B.主管会计工作的负责人 C.会计机构负责人 D.总会计师 解析：解析会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者签章。28.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.更改金额的票据 解析：解析 (1)票据的金额、出票或签
43、发日、期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。29.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.定资产收入 B.到期国债利息收入C.转让无形资产收入 D.转让股票的净收益 解析：解析 (1)购买国债的利息收入免征企业所得税；(2)股票转让净收益计入应纳税所得额。30.根据会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核 B.会计档案保管 C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报解析：解析出纳人员不得兼管稽核、
44、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。31.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：2.00）A.停止侵害 B.管制C.排除妨碍 D.罚款解析：解析选项 B 属于刑事责任，选项 D 属于行政责任。32.我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规我会计规范文件 5 个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有( )（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例 B.国务院发布的企业财务会计报告条例 C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法解析：解析 选项 AB：国务院颁布的属于“行政法规
45、”；(2)选项 C：属于“地方性会计法规”；(3)选项 D：属于“会计规章”。33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人 C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人解析：解析选项 AB 属于居民纳税人，选项 CD 属于非居民纳税人。34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金 C.存货跌价准备 D.短期投资跌价准备
46、 解析：解析消费税可以在税前扣除。35.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是 ( )。（分数：2.00）A.单位卡B.一般存款账户C.预算单位零余额账户 D.临时存款账户 解析：解析 (1)选项 A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；(2)选项 B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(3)选项 C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务； (4)选项 D：临时存款账户支取现金， 应当按规定办理。36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A
47、.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊C.进口货物 D.银行销售金银业务 解析：解析邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。37.李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.契税 C.营业税D.土地增值税解析：解析 (1)买方缴纳契税、印花税， (2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。38.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产邮票首日封取得的收入解析：解析选项 B：属于混合销售，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税； (2)选项 D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。39.根据地根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证 B.单位内部控制制度C.记账凭证 D.会计档案保管清册 解析：解析各单位的预算、计划、制度
