1、初级经济法基础 23 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.国务院颁布的企业财务会计报告条例属于( )。（分数：1.00）A.法律B.行政法规C.地方性法规D.行政规章2.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为 ( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.50003.根据
2、税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款4.根据税收征收管理法的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年5.根据增值税暂行务例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货物的当天B.销售方收到剩余贷款的当天C.销售方发出代物的当天D
3、.购买方收到代物的当天6.某石油开采企业 2007 年 2 月开采原油 20 万吨，其中用于加热、修进的原油 0.2 万吨。已知油田的资源税率为 10 元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.198B.297C.200D.3007.某企业有原值为 2000 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 30%该企业 2006 年度应纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.16.80B.168C.24D.2408.下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：1.00）A.
4、房地产转让纠纷B.财产继承纠纷C.财产租赁纠纷D.财产保险合同纠纷9.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆置税，已知该车辆原价 10 万元，同类新车最低计税价格为 15 万元，该 车已使用 3 年，规定使用年限为 15 年。车辆购置税率为 10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.210.负责会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由( )负责监交。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.上级主管单位11.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1
5、.00）A.10 年B.15 年C.25 年D.30 年12.某企业 2006 年度直接向水灾地区捐款 10 万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是( )。（分数：1.00）A.按应纳税所得额 3%以内的数额扣除款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额 3%以内的数额扣除捐款额13.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10 日B.1 个月C.3 个月D.6 个月14.某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产
6、品无同类消费品销售价格，该产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税率为 8%，该批产品纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91B.0.84C.24D.0.7815.根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳16.某企业 2006 年度的销售收入为 2000 万元，发生业务宣传费 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2006 年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.60C.9D.1017.某国有企业会计科出纳员因工
7、作调动需办理工作交接手续，根据会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是( )。（分数：1.00）A.该单位一般会计人员B.该单位会计机构负责人C.该单位负责人D.当地财政部门派出人员18.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出啤酒的当天B.对方收到啤酒的当天C.合同规定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天19.根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )，应向其开户银行提供相关的付款依据。（分数：1.00）A.1 万元B.5 万元C.10 万元D.20 万
8、元20.某企业为增值税小规模纳税人，2005 年 6 月取得销售收入(含增值税)95400 元，购进原材料支付价款(含增值税)36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 6%。该企业 2005 年 6 月应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.3540B.5400C.5724D.608921.我国会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.任意性规范22.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.提供通信报务B.提供金融服务C.提供加工劳务
9、D.提供旅游服务23.下列法律事实中，属于法律事件的是 ( )。（分数：1.00）A.经济管理行为B.签订合同C.战争D.发行股票24.2005 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000 元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。（分数：1.00）A.250B.255C.260D.26525.甲企业的注册资本为
10、人民币 5000 万元，2006 年甲企业从关联企借款 3000 万元，发生借款利息 210 万元全部计入财务费用。根据企业所得税法律制度规定，准予在税前扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.210B.175C.180D.105二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（分数：2.00）A.代销商品发生的款项B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款
11、项D.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项27.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.总会计师是单位行政领导成员B.总会计师是单位非行政领导职务C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D.总会计师是单位会计机构负责人28.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构29.根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )
12、。（分数：2.00）A.办理转账、提取现金等结算业务B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下级单位账户划拨资金30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.固定资产转让费用C.购建固定资产的费用D.融资租赁固定资产支付的租金31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品32.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契
13、税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产33.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。（分数：2.00）A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查34.根据印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以( )的合计金额作为印花税的计税依据。（分数：2.00）A.实收资本B.长期投资C.资本公积D.盈余公积35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定
14、资产评估净增值B.纳税人接受捐赠的货币性资产C.纳税人接受捐赠的非货币性资产D.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益36.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款37.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业向其关联企业支付的管理费B.资本的利息C.支付给总机构的特许权使用费D.外商投
15、资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费38.根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管B.收入费用账目登记C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记39.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的40.下列各项中，符合仲裁法规定的有 ( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则
16、B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉41.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销42.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有 ( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的43.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的行政处分B.不服行政机关作出的人事决定C.不服行政机关对民事纠纷作出
17、的调解D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定44.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.缴纳的增值税税额B.缴纳的消费税税额C.缴纳的营业税税额D.缴纳的所得税税额45.根据税收征收管理法的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院
18、申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.A 市甲企业委托 B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业所得税的纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。 ( )（
19、分数：1.00）A.正确B.错误51.企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（分数：1.
20、00）A.正确B.错误55.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、B简答题/B(总题数：3，分数：15.00)56.案例 1 甲、乙两个企业签订了 100 万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了 100 万元的支票，出票日期为 2007 年 4 月 1 日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于 4 月 8 日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有 20 万元。 要求：根据支票法律制度的规定
21、，分析回答以下问题： (1)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效?并说明理由。 (2)对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任? (3)如果乙企业于 4 月 18 日向丙银行提示付款，丙银行能否拒绝付款?并说明理由。（分数：5.00）_57.案例 2 某企业 2007 年 3 月发生下列业务： (1)从国外进口一批 A 类化妆品，关税完税价格为820000 元，已缴纳关税 230000 元。 (2)委托某工厂加工 B 类化妆品，提供原材料价值 68000 元，支付加工费 2000 元。该批加工产品已收回(受托方没有 B 类化妆品同类货物价格。 (3)销售本企业生产
22、的 C 类护肤品，取得销售额 580000 元(不含增值税)。 (4)“三八”妇女节，向全体女职工发放 C 类护肤品，计税价格 8000 元(不含增值税)。其他相关资料，A 类、B 类化妆品适用的消费税税率为 30%，C 类护肤品适用的消费税税率为 8%。 要求： (1)计算 A 类化妆品应缴纳的消费税； (2)计算 B 类化妆品应缴纳的消费税；(3)计算 C 类化妆品应缴纳的消费税； (4)计算该企业 3 月份应缴纳的消费税。（分数：5.00）_58.案例 3 2007 年 2 月，某粮食类白酒企业向税务机关报送 2006 年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入 10000 万元，减、除
23、成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为 2000 万元，应纳税所得额为 2000 万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付某电视台广告费 10001万元； (2)支付业务宣传费 500 万元； (3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200 万元； (4)发生业务招待费 59 万元，全部计入管理费用在税前扣除； (5)缴纳工商部门的罚款 100万元； (6)缴纳税收滞纳金和罚款 100 万元； (7)该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息 20 万元； 要求：
24、计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为 33%)。（分数：5.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：10.00)59.2007 年 4 月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲(以下简称“甲企业”)的会计工作进行检查。检查中发现以下情况： (1)2006 年 1 月 10 日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业的会计人员 A 以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。 (2)2006 年 2 月 10 日，甲企业的会计人员 B 发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，
25、会计人员 B 要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。 (3)2006 年 3 月 10 日，新上任的厂长张某安排自己的直系亲属、自参加工作后一直从事文秘工作的 C 担任甲企业的会计机构负责人。3 月 20 日，原会计机构负责人与 C 办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。 (4)2006 年 4 月 10 日，会计机构负责人 C 安排自己的女儿 D 在本企业中担任出纳，并兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作。经查，D 尚未取得会计从业资格证书。 要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题： (1)根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员 A 的做法是否符合规定?并说明理由。
26、 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，会计人员 B 的做法是否符合规定?并说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容， C 能否担任甲企业的会计机构负责人?并说明理由。 (4)根据本题要点(3)所提示的内容，原会计机构负责人与 C 办理会计工作交接手续，由人事科长进行监交的做法是否符合规定?并说明理由。 (5)根据本题要点(4)所提示的内容，会计机构负责人 C 安排自己的女儿 D 在本企业中担任出纳是否符合规定?并说明理由。 (6)根据本题要点(4)所提示的内容，出纳 D 兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作是否符合规定?并说明理由。 (7)根据本题要点(4)所提示的内容， D未
27、取得会计从业资格证书是否可以从事会计工作?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础 23 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.国务院颁布的企业财务会计报告条例属于( )。（分数：1.00）A.法律B.行政法规 C.地方性法规D.行政规章解析：解析 (1)行政法规由国务院制定；(2)行政规章由国务院各部委、地方人民政府制定。2.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一
28、定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为 ( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000 D.5000解析：解析 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000 元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。3.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价
29、值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；(2)扣压、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。4.根据税收征收管理法的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年 C.10 年D.20 年解析：解析 已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年。5.根据增值税暂行务例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货物的当天B.销售方收到剩余贷款的当天C.销售
30、方发出代物的当天 D.购买方收到代物的当天解析：解析 采取预收款方式销售贷物，为贷物发出的当天。6.某石油开采企业 2007 年 2 月开采原油 20 万吨，其中用于加热、修进的原油 0.2 万吨。已知油田的资源税率为 10 元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.198 B.297C.200D.300解析：解析 开采原油中用开加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)10=198(万元)。7.某企业有原值为 2000 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为
31、30%该企业 2006 年度应纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.16.80 B.168C.24D.240解析：解析 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。8.下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：1.00）A.房地产转让纠纷B.财产继承纠纷 C.财产租赁纠纷D.财产保险合同纠纷解析：解析 选项 B 属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于仲裁法的调整范围。9.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆置税，已知该车辆原价 10 万元，同类新车最低计
32、税价格为 15 万元，该 车已使用 3 年，规定使用年限为 15 年。车辆购置税率为 10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.2 解析：解析 免税、减税车辆因转让、改变用途等到原因不再属于免税、减税范围的需要依法缴纳车辆置税，其计税价格=15(1-3/15)100%=12 万元，车辆购置税税额=1210%=1.2 万元。10.负责会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由( )负责监交。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人 D.上级主管单位解析：解析 会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由
33、单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。11.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1.00）A.10 年B.15 年C.25 年 D.30 年解析：解析 会计档案的定期保管期限为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年12.某企业 2006 年度直接向水灾地区捐款 10 万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是( )。（分数：1.00）A.按应纳税所得额 3%以内的数额扣除款额B.不得扣除任何数额的捐款额 C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额 3%以内的数额扣除捐款额解析：解析 纳
34、税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。13.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10 日B.1 个月C.3 个月D.6 个月 解析：解析 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。14.某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税率为 8%，该批产品纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91 B.0.84C.24D.0.78解析：解析 应纳消费税=10x(1+5%)(1-8%)8%=0.91(万元)。15
35、.根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人 B.稽核C.会计档案保管D.出纳解析：解析 (1)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。16.某企业 2006 年度的销售收入为 2000 万元，发生业务宣传费 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2006 年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.60C.9D.10 解析：解析 纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通
36、过媒体的广告性支出，在不超过销售收入 5的范围内，可据实扣除。17.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是( )。（分数：1.00）A.该单位一般会计人员B.该单位会计机构负责人 C.该单位负责人D.当地财政部门派出人员解析：解析 (1)一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；(2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。18.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出啤酒的当天B.对方收到啤酒的当天C
37、.合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。19.根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )，应向其开户银行提供相关的付款依据。（分数：1.00）A.1 万元B.5 万元 C.10 万元D.20 万元解析：解析 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元(不包含 5 万元)，应向其开户银行提供相关的付款依据。20.某企业为增值税小规模纳税人，2005 年 6 月取得销售收入(含增值税)95400 元，购进原
38、材料支付价款(含增值税)36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 6%。该企业 2005 年 6 月应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.3540B.5400 C.5724D.6089解析：解析 小规模纳税人不得抵扣进项税额，应纳增值税税额=95400/(1+6%)6%= 5400 元。21.我国会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范 D.任意性规范解析：解析 义务性规范是要求人们“必须” (应当)作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。22.下列各
39、项中，属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.提供通信报务B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务解析：解析 选项 ABC 属于营业税征税范围。23.下列法律事实中，属于法律事件的是 ( )。（分数：1.00）A.经济管理行为B.签订合同C.战争 D.发行股票解析：解析 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABD 属于法律行为。24.2005 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000 元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注
40、册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。（分数：1.00）A.250B.255C.260 D.265解析：解析 甲企业 3 月份应缴纳印花税税额=5+6000000.3+500000.5+10000000.05=260元。25.甲企业的注册资本为人民币 5000 万元，2006 年甲企业从关联企借款 3000 万元，发生借款利息 210 万元全部计入财务费用。根据企业所得税法律制度规定，准予在税前扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.210B.175 C.180D.105解析：解析
41、 准予扣除的利息支出=210(500050%3000)=175 万元。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（分数：2.00）A.代销商品发生的款项 B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项 解析：27.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.总会计师是单位行政
42、领导成员 B.总会计师是单位非行政领导职务C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人 D.总会计师是单位会计机构负责人解析：解析 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。28.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 解析：解析 城镇土地使用税对内对外都征收。29.根
43、据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )。（分数：2.00）A.办理转账、提取现金等结算业务 B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下级单位账户划拨资金解析：解析 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：2.
44、00）A.税收滞纳金 B.固定资产转让费用C.购建固定资产的费用 D.融资租赁固定资产支付的租金 解析：解析 (1)选项 C：属于资本性支出；(2)选项 D：纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票 C.银行销售金银 D.商场销售金银饰品 解析：解析 (1)集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税，因此选项 B 正确；(2)邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，缴纳增值税，因此
45、选项 A 错误； (2)银行销售金银,缴纳增值税，因此选项 C 正确。32.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产 D.继承房产 解析：解析 土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。33.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。（分数：2.00）A.授权批准与业务经办 B.业务经办与会计记录 C.会计记录与财产保管 D.业务经办与稽核检查 解析：解析 不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽
46、核检查、授权批准与监督检查等。34.根据印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以( )的合计金额作为印花税的计税依据。（分数：2.00）A.实收资本 B.长期投资C.资本公积 D.盈余公积解析：解析 营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.纳税人接受捐赠的货币性资产 C.纳税人接受捐赠的非货币性资产 D.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益 解析：解析 (1)选项 A
47、：纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；(2)选项 B：企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税； (3)选项 C：对企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税； (4)选项 D 纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。36.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 解析：37.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业向其关联企业支付的管理费 B.资本的利息 C.支付给总机构的特许权使用费 D.外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费 解析：38.根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管 B.收入费用账目登记 C.固定资产卡片登记D.
