1、初级经济法基础-84 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：10，分数：100.00)孙某曾在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为 2年，试用期为 3个月；(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10万元。 在劳动合同期满前 1个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，
2、也不再向其支付 10万元补偿金。孙某同意公司不支付 10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。 已知：孙某实际工作年限 12年。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作出的下列判断中，正确的是_。（分数：2.50）A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.
3、甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限(2).孙某可以享受的法定医疗期是_。（分数：2.50）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月(3).对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是_。（分数：2.50）A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D.公司应支付孙某 3个月病休期间的病假工资(4).对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是_。（分数：2.50）A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担
4、违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿2014年 11月 6日，A 厂与 B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B 公司应于 2013年 12月 20日前向 A厂交付 100吨家电钢板，合同货款总值 28万元。为支付货款，A 厂于 11月 8日向 B公司签发了一张金额为 28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B 公司收到该汇票后于 11月 12日向 C银行提示承兑，C 银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年 12月 15日。B 公司为支付其基建工程所欠 D公司的工程价款，于 11月 15日将
5、该汇票背书给了D公司。2013 年 12月 18日，B 公司按照合同约定将 100吨家电钢板交付给了 A厂，并验收入库。但由于A厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营，以便择机转产。 12月 20日 A厂借口 B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B 公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A 厂于 12月 23日通知 C银行停止向 B公司支付其已开出的金额为 28万元银行承兑汇票的票款。2014 年 12月 25日 D公司向 C银行提示付款时，遭C银行拒绝。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00
6、）(1).A厂签发的汇票提示承兑的最晚期限是_。（分数：2.50）A.2014年 12月 8日B.2014年 12月 25日C.2014年 11月 18日D.2015年 1月 18日(2).A厂签发的汇票提示付款的最晚期限是_。（分数：2.50）A.2014年 12月 15日B.2014年 12月 25日C.2014年 11月 18日D.2015年 11月 22日(3).关于 C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.C银行不可以向 D公司拒绝付款B.因为票据属于无因证券，因此 C银行必须向 D公司付款C.C银行是票据的主债务人，在票据到期时应当依法承担绝对付款的义务D.
7、承兑人 C银行可以基础关系的抗辩事由对抗持票人 D公司的票据权利(4).如果 C银行拒绝付款的，D 公司可以行使追索权的对象包括_。（分数：2.50）A.A厂B.B公司C.只能向 B公司行使D.C银行A公司为支付货款，向 B公司签发了一张金额为 200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C公司，以偿还所欠 C公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D公司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将
8、汇票背书转让给 F公司，用于偿付货款；G 公司作为 E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。 汇票到期后，持票人 F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以 A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).根据票据法律制度的规定，下列表述中正确的是_。（分数：2.50）A.该汇票的付款人是出票人 A公司B.该汇票的付款人是承兑人甲银行C.甲银行以 A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定D.甲银行以 A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定(2).B公司将汇票背书转让给 C公司时，未在被背书人栏
9、内记载 C公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中正确的是_。（分数：2.50）A.该背书无效B.该背书有效C.该背书可撤销D.该背书经 B公司追认后有效(3).D公司将汇票背书转让给 E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中正确的是_。（分数：2.50）A.该记载将导致票据无效B.该记载将导致背书无效C.背书有效，但是如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据权利D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力(4).根据票据法律制度的规定，持票人 F公司被拒绝付款后，有权向_行使追索权。（分数：2.50
10、）A.出票人 A公司B.承兑人甲银行C.背书人 B公司、C 公司、D 公司和 E公司D.保证人 G公司某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015 年 1月生产经营情况如下。 (1)月初库存外购已税烟丝 80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200万元，进项税额 204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月生产领用外购已税烟丝 400万元； (3)生产卷烟 1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额 4563万元。支付销货运输费用 60万元，取得运输单位开具的普通发票； (4)销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款 50万元。 已知：烟丝消费税税率为 30%；卷烟消费
11、税定额税率为每箱 150元，比例税率为 56%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).卷烟厂 1月准予扣除的进项税额为_万元。（分数：2.50）A.204B.208.2C.211.8D.214.2(2).卷烟厂 1月应缴纳的增值税额为_万元。（分数：2.50）A.670.26B.574.18C.462.06D.450.26(3).卷烟厂 1月应缴纳的消费税为_万元。（分数：2.50）A.2206.5B.2184C.2086.5D.2064(4).下列有关本题的表述中，正确的有_。（分数：2.50）A.外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B.支付运费，取得运
12、输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D.卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015 年 3月发生业务如下。 (1)从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款 30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款 12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费 20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款 15万元，当月领用一半用于加工实
13、木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入 300万元，另开具普通发票收取包装费 5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为 18万元，不含税市场价为 30万元。 已知：实木地板的消费税税率为 5%，成本利润率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为_万元。（分数：2.50）A.0B.1.68C.1.60D.1.52(2).甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为_万元。（分数：2.50）A.6.00B.6.45C.5.18D.2.55(3).甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为
14、_万元。（分数：2.50）A.49.67B.50.38C.48.68D.53.78(4).甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为_万元。（分数：2.50）A.15.21B.14.84C.16.34D.16.71某居民企业 2014年自行计算的应纳税所得额为 70万元，销售收入为 500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整。 (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72万元，计提工会经费 1.44万元并上缴 0.72万元，计提职工福利费 15.08万元，计提 1.08万元的职工教育经费并全部列支； (2)管理费用中列支的业务招待费 10万元； (3)财务费用中列
15、支汇兑损失 10万元： (4)投资收益 50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为 20%。该企业直接将 50万元计入应纳税所得额。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有_。（分数：2.50）A.广告费B.工会经费C.职工教育经费D.业务招待费(2).2014年工资及三项费用应调整应纳税所得额为_万元。（分数：2.50）A.0B.0.72C.5.08D.5.8(3).2014年业务招待费应调整应纳税所得额为_万元。（分数：2.50）A.0B.4C.7.5D.10(4).下列关于该企业的税务处理正确的
16、是_。（分数：2.50）A.该企业 2014年境内部分的应纳税所得额为 33.3万元B.该企业 2014年境内部分的应纳税所得额为 27.5万元C.该企业 12014年应缴纳的企业所得税为 11.45万元D.该企业 2014年应缴纳的企业所得税为 8.325万元中国公民孙某系自由职业者，2015 年收入情况如下。 (1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬 10000元和报社稿酬 3800元。 (2)为国内某单位进行艺术设计取得收入 80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款 20000元。(3)某影视制作中心向孙某支付 40000
17、元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧。 (4)购买福利彩票支出 500元，一次中奖 8000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是_。（分数：2.50）A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税D.稿酬所得有减征的规定(2).孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税_元。（分数：2.50）A.420B.6720C.7140D.7280(3).对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是_
18、。（分数：2.50）A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收C.公益性捐赠可以全额在税前扣除D.公益性捐赠的扣除限额为 19200元(4).下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.作品版权使用费为稿酬所得B.作品版权使用费为特许使用费所得C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税D.福利彩票中奖收入免征个人所得税某市甲外商投资房地产开发公司于 2015年 4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为 20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税 1000万元、城建税和教育费附加合计缴纳 100万元、印花税 10万元；甲公司为取得土
19、地使用权而支付的地价款为 3000万元；投入房地产开发成本为 4000万元；房地产开发费用中的利息支出为 1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。 已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为_万元。（分数：2.50）A.300B.400C.700D.1200(2).在计算土地增值税时允许扣除的税金为_万元。（分数：2.50）A.10B.101C.1100D.1010(3).在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为_
20、万元。（分数：2.50）A.7700B.8700C.8400D.10200(4).甲公司应缴纳土地增值税_万元。（分数：2.50）A.3042B.3045C.3260D.3410某企业 2015年 1月份发生下列事项。 (1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100万元； (2)订立借款合同一份，所载金额 200万元； (3)订立加工合同一份，列明加工收入 10万元，受托方提供原材料金额 90万元； (4)订立财产保险合同一份，投保金额 200万元，保险费 5万元； (5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000万元，其中 1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销
21、合同税率 0.3；借款合同税率 0.05；加工承揽合同税率 0.5；财产保险合同税率 1；建筑安装工程承包合同税率 0.3。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).该企业加工合同应缴纳的印花税为_元。（分数：2.50）A.270B.500C.320D.300(2).该企业工程承包合同应缴纳的印花税为_元。（分数：2.50）A.15000B.18000C.3000D.30000(3).该企业当月应缴纳的印花税是_元。（分数：2.50）A.18770B.18650C.18670D.18470(4).下列证件中，按每件 5元贴花的有_。（分数：2.50）A.房屋产权证B.
22、工商营业执照C.专利证D.土地使用证某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2014 年 3月有关经营情况如下。 (1)取得建筑工程总包结算收入 180万元元；向分包单位支付工程 45万元。 (2)取得建筑工程分包结算收入 160万元，提前竣工奖 5万元。 (3)取得安装工程结算收入 12万元，该项安装工程设备价款 136万元，由建设方自行提供。 (4)取得装饰收入 16万元，该项装饰工程消耗材料 120万元，由客户自行采购。 (5)取得房屋租金 17万元。支付出租房屋的相关税金 3万元、取暖费 2万元
23、和维修费 1万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为 3%；服务费适用的营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：2.50）A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=1803%=5.4 万元B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)3%=4.05 万元C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=1603%=4.8 万元D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)3%=4.95 万元(2).该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：2.50）A.
24、安装工程应缴纳营业税税额=123%=0.36 万元B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)3%=4.44 万元C.装饰工程应缴纳营业税税额=163%=0.48 万元D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)3%=4.08 万元(3).该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是_。（分数：2.50）A.175%=0.85万元B.(17-3)5%=0.6万元C.(17-3-2)5%=0.6万元D.(17-3-2-1)5%=0.55万元(4).下列税额征收方式中，适用于该公司的是_（分数：2.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收初级经济法基础-84 答案解
25、析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：10，分数：100.00)孙某曾在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为 2年，试用期为 3个月；(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10万元。 在劳动合同期满前 1个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付 10万元补偿金
26、。孙某同意公司不支付 10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。 已知：孙某实际工作年限 12年。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作出的下列判断中，正确的是_。（分数：2.50）A.甲公司与孙某不应约定试用期 B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业 D.甲公司于孙某约定离职后不得
27、从事同类行业的时间超过法定最长期限 解析：解析 根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，孙某曾在甲公司工作，后在乙企业工作，再然后又被甲公司重新聘用，所以选项 A正确，选项 B错误；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，甲公司与孙某的劳动合同中约定了竞业限制条款，同时甲公司将予以经济补偿，选项 C正确；对于竞业限制的期限，按规定时不得超过两年的，本合同规定的期限为3年，选项 D正确。(2).孙某可以享受的法定医疗期是_。（分数：2.50）A.1个月B.3个月C.
28、6个月 D.12个月解析：解析 员工享受的医疗期，与其总的工作年限和在本单位的工作年限相关。按规定，实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 5年以下的，医疗期为 6个月。(3).对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是_。（分数：2.50）A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院 C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D.公司应支付孙某 3个月病休期间的病假工资 解析：解析 本题中描述到“在劳动合同期满前 1个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈”。孙某可享受 6个月医疗期，实际上只住院 3个月
29、，因此在医疗期内是不得解除劳动合同的。如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇，即享受病休期间的病假工资。(4).对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是_。（分数：2.50）A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任 C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿 D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿解析：解析 用人单位如果要求劳动者签订竟业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。由本题可知，甲公司未支付孙某补偿金，因此孙某不用承担违约责任，选项 A错误，选项 B正确。本题同时表述到，劳动
30、合同期满单位不同意续签合同，则此时单位应该依法向劳动者支付经济补偿，因此选项 C正确，选项 D错误。2014年 11月 6日，A 厂与 B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B 公司应于 2013年 12月 20日前向 A厂交付 100吨家电钢板，合同货款总值 28万元。为支付货款，A 厂于 11月 8日向 B公司签发了一张金额为 28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B 公司收到该汇票后于 11月 12日向 C银行提示承兑，C 银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年 12月 15日。B 公司为支付其基建工程所欠 D公司的工程价款
31、，于 11月 15日将该汇票背书给了D公司。2013 年 12月 18日，B 公司按照合同约定将 100吨家电钢板交付给了 A厂，并验收入库。但由于A厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营，以便择机转产。 12月 20日 A厂借口 B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B 公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A 厂于 12月 23日通知 C银行停止向 B公司支付其已开出的金额为 28万元银行承兑汇票的票款。2014 年 12月 25日 D公司向 C银行提示付款时，遭C银行拒绝。 要求：根据上述资料，分析回答下列小
32、题。（分数：10.00）(1).A厂签发的汇票提示承兑的最晚期限是_。（分数：2.50）A.2014年 12月 8日 B.2014年 12月 25日C.2014年 11月 18日D.2015年 1月 18日解析：解析 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月 内向付款人 提示承兑 。本题中，出票日是 2014年 11月 8日，提示承兑的最晚时间是 2014年 12月 8日。(2).A厂签发的汇票提示付款的最晚期限是_。（分数：2.50）A.2014年 12月 15日B.2014年 12月 25日 C.2014年 11月 18日D.2015年 11月 22日解析：解析 见票后定期付款
33、的汇票，自到期日起 10 日 内向承兑人 提示付款 。本题中，到期日是2014年 12月 15日，提示付款的最晚时间是 2014年 12月 25日。(3).关于 C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.C银行不可以向 D公司拒绝付款 B.因为票据属于无因证券，因此 C银行必须向 D公司付款 C.C银行是票据的主债务人，在票据到期时应当依法承担绝对付款的义务 D.承兑人 C银行可以基础关系的抗辩事由对抗持票人 D公司的票据权利解析：解析 C 银行不可以向 D公司拒绝付款。因为票据属于无因证券，票据关系一旦形成，即独立于票据的基础关系，承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票
34、人的票据权利。(4).如果 C银行拒绝付款的，D 公司可以行使追索权的对象包括_。（分数：2.50）A.A厂 B.B公司 C.只能向 B公司行使D.C银行 解析：解析 D 公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的 A厂、B 公司和 C银行(承兑人)中的任何一人或数人或全体行使追索权。A公司为支付货款，向 B公司签发了一张金额为 200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C公司，以偿还所欠 C公司的租金，但未在被背书人栏内记载 C公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给 D公司。D 公司随
35、后又将汇票背书转让给 E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E 公司随后又将汇票背书转让给 F公司，用于偿付货款；G 公司作为 E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。 汇票到期后，持票人 F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以 A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).根据票据法律制度的规定，下列表述中正确的是_。（分数：2.50）A.该汇票的付款人是出票人 A公司B.该汇票的付款人是承兑人甲银行 C.甲银行以 A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定D.甲银行以 A公司
36、未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定 解析：解析 本题中商业汇票的付款人是承兑人(即甲银行)，选项 A错误；银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息，选项 C错误。(2).B公司将汇票背书转让给 C公司时，未在被背书人栏内记载 C公司的名称。C 公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中正确的是_。（分数：2.50）A.该背书无效B.该背书有效 C.该背书可撤销D.该背书经 B公司追认后有效解析：解析 背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的
37、，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，即该背书有效。(3).D公司将汇票背书转让给 E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中正确的是_。（分数：2.50）A.该记载将导致票据无效B.该记载将导致背书无效C.背书有效，但是如果工程验收不合格，E 公司则不享有票据权利D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力 解析：解析 背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利，因此本题中该背书同样有效，记载的内容不具有汇票上的效力。(4).根据票据法律制度的规定，持票人 F公司
38、被拒绝付款后，有权向_行使追索权。（分数：2.50）A.出票人 A公司 B.承兑人甲银行 C.背书人 B公司、C 公司、D 公司和 E公司 D.保证人 G公司 解析：解析 出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015 年 1月生产经营情况如下。 (1)月初库存外购已税烟丝 80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200万元，进项税额 204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月生产领用外购已税烟丝 400万元； (3)生产卷烟 1500箱(标准箱
39、)，全部对外销售，取得含税销售额 4563万元。支付销货运输费用 60万元，取得运输单位开具的普通发票； (4)销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款 50万元。 已知：烟丝消费税税率为 30%；卷烟消费税定额税率为每箱 150元，比例税率为 56%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).卷烟厂 1月准予扣除的进项税额为_万元。（分数：2.50）A.204B.208.2 C.211.8D.214.2解析：解析 卷烟厂 1月准予扣除的进项税额=204+607%=208.2(万元)。(2).卷烟厂 1月应缴纳的增值税额为_万元。（分数：2.50）A.670.26B.5
40、74.18C.462.06 D.450.26解析：解析 销项税额=4563(1+17%)17%+50(1+17%)17%=670.26(万元)，应纳税额=670.26-208.2=462.06(万元)。(3).卷烟厂 1月应缴纳的消费税为_万元。（分数：2.50）A.2206.5B.2184C.2086.5 D.2064解析：解析 卷烟厂 1月应缴纳的消费税=4563(1+17%)56%+150015010000-40030%=2086.5(万元)。(4).下列有关本题的表述中，正确的有_。（分数：2.50）A.外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税 B.支付运费，取得运输单位开具的普通
41、发票不能计算抵扣进项税C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税 D.卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税解析：解析 支付运费，取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税；卷烟生产企业销售外购烟丝，不需要缴纳消费税。甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015 年 3月发生业务如下。 (1)从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款 30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款 12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费 20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
42、(3)从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款 15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入 300万元，另开具普通发票收取包装费 5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为 18万元，不含税市场价为 30万元。 已知：实木地板的消费税税率为 5%，成本利润率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为_万元。（分数：2.50）A.0B.1.68 C.1.60D.1.52解析：解析 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税包括受托加
43、工高档实木地板取得的收入和加工费，即(12+20)(1-5%)5%=1.68(万元)。(2).甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为_万元。（分数：2.50）A.6.00B.6.45 C.5.18D.2.55解析：解析 业务(1)：可抵扣的进项税额=3013%=3.9(万元)；业务(3)：可抵扣的进项税额：1517%=2.55(万元)，则甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45(万元)。(3).甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为_万元。（分数：2.50）A.49.67B.50.38C.48.68D.53.78 解析：解析 业务(2)：销项税额=2017%=3.4(万元)；业务(4
44、)：销项税额=300+5(1+17%)117%=51.73(万元)；业务(5)：销项税额=3017%=5.1(万元)，则甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(万元)。(4).甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为_万元。（分数：2.50）A.15.21B.14.84C.16.34 D.16.71解析：解析 甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)=300+5(1+17%)+305%-1550%5%=16.34(万元)。某居民企业 2014年自行计算的应纳税所得额为 70万元，销售收入为 500万元。经税务机关审核，
45、发现以下事项未进行纳税调整。 (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72万元，计提工会经费 1.44万元并上缴 0.72万元，计提职工福利费 15.08万元，计提 1.08万元的职工教育经费并全部列支； (2)管理费用中列支的业务招待费 10万元； (3)财务费用中列支汇兑损失 10万元： (4)投资收益 50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为 20%。该企业直接将 50万元计入应纳税所得额。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有_。（分数：2.50）A.广告费 B.工会经费C.职工教育经
46、费 D.业务招待费解析：解析 广告费支出和职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(2).2014年工资及三项费用应调整应纳税所得额为_万元。（分数：2.50）A.0B.0.72C.5.08D.5.8 解析：解析 本题中，实际支付的工资 72万元，可据实扣除；工会经费的扣除限额=722%=1.44(万元)，上缴了 0.72万元，纳税调增=1.44-0.72=0.72(万元)；职工福利费扣除限额=7214%=10.08(万元)，纳税调增=15.08-10.08=5.08(万元)；职工教育经费的扣除限额=722.5%=1.8(万元)，由于企业计提并使用1.08万
47、元，不需要纳税调整。工资及 3项费用调增金额=0.72+5.08=5.80(万元)。(3).2014年业务招待费应调整应纳税所得额为_万元。（分数：2.50）A.0B.4C.7.5 D.10解析：解析 销售(营业)收入=500(万元)，业务招待费扣除限额=5005=2.5(万元)1060%=6(万元)，只能按 2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)。(4).下列关于该企业的税务处理正确的是_。（分数：2.50）A.该企业 2014年境内部分的应纳税所得额为 33.3万元 B.该企业 2014年境内部分的应纳税所得额为 27.5万元C.该企业 12014年应缴纳的企业所得税为
48、 11.45万元 D.该企业 2014年应缴纳的企业所得税为 8.325万元解析：解析 汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整；境内生产经营所得额=70-50+5.8+7.5=33.3(万元)；该企业 2014年度应缴纳的企业所得税=33.325%+50(1-20%)(25%-20%)=11.45(万元)。中国公民孙某系自由职业者，2015 年收入情况如下。 (1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬 10000元和报社稿酬 3800元。 (2)为国内某单位进行艺术设计取得收入 80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款 20000元。(3)某影视制作中心向孙某支付 40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧。 (4)购买福利彩票支出 500元，一次中奖 8000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是_。（分数
