1、初级经济法基础-80 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：50.00)1.应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是_。（分数：2.50）A.15 天B.30 天C.10 天D.5 天2.甲公司 2014 年 11 月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；甲公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司支付的加工费为 50 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税额为_。（分数：2.50）A.260 元B.265
2、 元C.270 元D.2 575 元3.某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨，该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为_元。（分数：2.50）A.40000B.24800C.24000D.232004.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是_。（分数：2.50）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业5.城市维护建设税的纳税人，是指_的单位和个人。（分数：2.50）A.实际缴纳增值税和营业税B.实际缴纳增值税和消费
3、税C.实际缴纳增值税、消费税和营业税D.实际缴纳增值税、消费税、营业税和关税6.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为_万元。（分数：2.50）A.4120B.3.92C.3.22D.2.387.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是_。（分数：2.50）A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外
4、商投资企业不缴纳教育费附加8.教育费附加征收比率为“三税”税额的_。（分数：2.50）A.2%B.3%C.4%D.5%9.应纳税额在人民币_以下的船舶可以免征吨税。（分数：2.50）A.50 元B.100 元C.200 元D.500 元10.某公司 2014 年 10 月接受捐赠进口小汽车 10 辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 200000 元/辆。已知车辆购置税税率为 10%，则该公司应纳的车辆购置税额为_元。（分数：2.50）A.199560.52B.199660.52C.200000D.21600011.下列各项中免征耕地占用税的是
5、_。（分数：2.50）A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地12.船舶吨税采用_，按船舶净吨位的大小划分等级设置单位税额。（分数：2.50）A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.复合税率13.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的_。（分数：2.50）A.当日起 3 日内B.当日起 5 日内C.当日起 10 日内D.当日14.应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是_。（分数：2.50）A.15 天B.30 天C.10 天D.5 天15.下列选项中不是车辆购置税征税范围的是_
6、。（分数：2.50）A.农用运输车B.电车C.火车D.挂车16.车辆购置税采用_的比例税率。（分数：2.50）A.3%B.5%C.7%D.10%17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是_。（分数：2.50）A.自产自用的电车B.国营企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车18.某耕地面积为 1500 平方米，其中某个体户占用 1000 平方米用于果树种植，该地区耕地占用税的税率为每平方米 5 元，则该个体户应缴纳耕地占用税_元。（分数：2.50）A.5000B.7500C.0D.250019.某单位收购烟叶一批，收购价款 50 万元。则该单位应缴纳的
7、烟叶税为_万元。（分数：2.50）A.10B.10.5C.11D.11.520.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起_申报纳税。（分数：2.50）A.5 日内B.10 日内C.15 日内D.30 日内二、多项选择题(总题数：10，分数：30.00)21.下列各项中属于产权转移书据的是_。（分数：3.00）A.版权转移书据B.商标专用权转移书据C.专利权转移书据D.专有技术使用权转移书据22.根据税收法律制度的规定，下列各项中规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有_。（分数：3.00）A.印花税B.消费税C.房产税D.营业税23.下列各项中
8、应计入资源税销售额的有_。（分数：3.00）A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费24.下列选项中属于资源税税目的是_。（分数：3.00）A.原油B.煤炭C.天然气D.有色金属矿原矿25.下列船舶中以船舶净吨位为计税依据的是_。（分数：3.00）A.机动船舶B.拖船C.非机动驳船D.游艇26.下列选项中符合车辆购置税计税依据的有_。（分数：3.00）A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税B.免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.非贸易渠道进口
9、车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格27.烟叶税的征税范围包括_。（分数：3.00）A.采摘烟叶B.晾晒烟叶C.烤烟叶D.烟丝28.下列选项中属于车辆购置税的纳税人的有_。（分数：3.00）A.购买应税车辆的单位和个人B.受赠应税车辆的单位和个人C.进口应税车辆的单位和个人D.获奖应税车辆的单位和个人29.某单位的以下哪些情况会使其成为烟叶税的纳税人_。（分数：3.00）A.受烟草公司委托收购烟叶B.查处没收违法收购的烟叶C.收购罚没烟叶D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款30.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中免征耕地占用税的有_。（分数：3.00）A.军用机场占用的耕地B.养老院为
10、老人提供生活照顾场所所占用的耕地C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地D.学校为教职工住房占用的耕地三、判断题(总题数：10，分数：20.00)31.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.凡是按照财务会计制度的要求设置的营业账簿，都需要征收印花税。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.印花税实行就地纳税，全国性商品物资订货会、展销会和交易会上签订合同应纳的印花税，也应及时纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所
11、在地主管税务机关缴纳。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。 （分数：2.00）A.正确B.错误36.教育费附加的缴纳与三税的缴纳同时进行。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.耕地占用税实行定额税率，具体税率为 1050 元。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所
12、在地的主管税务机关申报纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础-80 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：50.00)1.应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是_。（分数：2.50）A.15 天 B.30 天C.10 天D.5 天解析：解析 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款。2.甲公司 2014 年 11 月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；甲公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司支付的加工费为 50
13、 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税额为_。（分数：2.50）A.260 元B.265 元C.270 元 D.2 575 元解析：解析 加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=5000000.5=250(元)；权利许可证照应纳印花税=45=20(元)，合计应缴纳印花税=250+20=270(元)。3.某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨，该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为_元。（分数：2.50）A.40000B.248
14、00C.24000 D.23200解析：解析 纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。该油田应缴纳的资源税=30008=24000(元)。4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是_。（分数：2.50）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业 C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业解析：解析 资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。选项 A、C、D 均不属于资源税纳税人。5.城市维护建设税的纳税人，是指_的单位和个人。（分数：2.50）A.实际缴纳增值税和营业税B.实际缴纳增值税和消费税C.
15、实际缴纳增值税、消费税和营业税 D.实际缴纳增值税、消费税、营业税和关税解析：解析 城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。6.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为_万元。（分数：2.50）A.4120B.3.92 C.3.22D.2.38解析：解析 城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的“三税”之和，本题中该企业应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=3.92(万
16、元)。7.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是_。（分数：2.50）A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业不缴纳教育费附加解析：解析 选项 A 错误，教育费附加征收比率统一为 3%；选项 C 错误，出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加；选项 D 错误，外商投资企业同样需要缴纳教育费附加。8.教育费附加征收比率为“三税”税额的_。（分数：2.50）A.2%B.3% C.4%D.5%解析：解析 教育费附加征收比率为“三税”税额的 3% 。9.应
17、纳税额在人民币_以下的船舶可以免征吨税。（分数：2.50）A.50 元 B.100 元C.200 元D.500 元解析：解析 应纳税额在人民币 50 元以下的船舶可以免征吨税。10.某公司 2014 年 10 月接受捐赠进口小汽车 10 辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 200000 元/辆。已知车辆购置税税率为 10%，则该公司应纳的车辆购置税额为_元。（分数：2.50）A.199560.52B.199660.52C.200000 D.216000解析：解析 纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车
18、辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该公司应纳的车辆购置税=2000001010%=200000(元)。11.下列各项中免征耕地占用税的是_。（分数：2.50）A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地 D.学校附设的小卖部占用的耕地解析：解析 选项 A，飞机场占用耕地修建跑道，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税；选项 B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项 D，学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。12.船舶吨税采用_，按船舶净吨位的大小划分
19、等级设置单位税额。（分数：2.50）A.定额税率 B.比例税率C.累进税率D.复合税率解析：解析 船舶吨税采用定额税率，按船舶净吨位的大小划分等级设置单位税额。13.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的_。（分数：2.50）A.当日起 3 日内B.当日起 5 日内C.当日起 10 日内D.当日 解析：解析 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶 进入境内港口的当日 。14.应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是_。（分数：2.50）A.15 天 B.30 天C.10 天D.5 天解析：解析 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15
20、 日 内向指定银行缴清税款。15.下列选项中不是车辆购置税征税范围的是_。（分数：2.50）A.农用运输车B.电车C.火车 D.挂车解析：解析 车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车。16.车辆购置税采用_的比例税率。（分数：2.50）A.3%B.5%C.7%D.10% 解析：解析 车辆购置税采用 10% 的比例税率。17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是_。（分数：2.50）A.自产自用的电车B.国营企业的公用车C.外国驻华使领馆的自用商务车 D.个体工商户自用摩托车解析：解析 外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车辆，免征车船税。18
21、.某耕地面积为 1500 平方米，其中某个体户占用 1000 平方米用于果树种植，该地区耕地占用税的税率为每平方米 5 元，则该个体户应缴纳耕地占用税_元。（分数：2.50）A.5000 B.7500C.0D.2500解析：解析 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，其应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)适用税率=10005=5000(元)。19.某单位收购烟叶一批，收购价款 50 万元。则该单位应缴纳的烟叶税为_万元。（分数：2.50）A.10B.10.5C.11 D.11.5解析：解析 烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，其计算公式为：收购金额=收购价款(1+10%)，烟
22、叶税应纳税额=收购金额税率=收购价款(1+10%)税率。该单位应缴纳的烟叶税=50(1+10%)20%=11(万元)。20.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起_申报纳税。（分数：2.50）A.5 日内B.10 日内C.15 日内D.30 日内 解析：解析 纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。二、多项选择题(总题数：10，分数：30.00)21.下列各项中属于产权转移书据的是_。（分数：3.00）A.版权转移书据 B.商标专用权转移书据 C.专利权转移书据 D.专有技术使用权转移书据 解析：解析 所有选项均符合题意。22.根据税
23、收法律制度的规定，下列各项中规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有_。（分数：3.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税D.营业税解析：解析 印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。23.下列各项中应计入资源税销售额的有_。（分数：3.00）A.收取的价款 B.收取的包装费 C.收取的增值税销项税额D.收取的运输装卸费 解析：解析 资源税的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。24.下列选项中属于资源税税目的是_。（分数：3.00）A.原油 B.煤炭 C.天然气 D.有色金属矿原矿 解析：解析 所有选项均符合题意。25
24、.下列船舶中以船舶净吨位为计税依据的是_。（分数：3.00）A.机动船舶 B.拖船 C.非机动驳船 D.游艇解析：解析 游艇按挺身长度为计税依据。26.下列选项中符合车辆购置税计税依据的有_。（分数：3.00）A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税B.免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税 C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税 D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格 解析：解析 支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税，选项 A 错误。27.烟叶税的征税范围包括_。（分数：3.00）A
25、.采摘烟叶B.晾晒烟叶 C.烤烟叶 D.烟丝解析：解析 烟叶税的征税范围只包括晾晒烟叶和烤烟叶。28.下列选项中属于车辆购置税的纳税人的有_。（分数：3.00）A.购买应税车辆的单位和个人 B.受赠应税车辆的单位和个人 C.进口应税车辆的单位和个人 D.获奖应税车辆的单位和个人 解析：解析 所有选项均符合题意。29.某单位的以下哪些情况会使其成为烟叶税的纳税人_。（分数：3.00）A.受烟草公司委托收购烟叶 B.查处没收违法收购的烟叶C.收购罚没烟叶 D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款 解析：解析 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般是指有权收购烟叶的烟草公司或其委托收购烟叶的
26、单位。选项 A、C、D 均符合以上的条件。30.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中免征耕地占用税的有_。（分数：3.00）A.军用机场占用的耕地 B.养老院为老人提供生活照顾场所所占用的耕地 C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地 D.学校为教职工住房占用的耕地解析：解析 学校内教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。三、判断题(总题数：10，分数：20.00)31.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 可以免征印花税的慈善性捐赠财产转
27、移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校 3 种情况，捐赠给其他事业单位所立的书据不在免税的范围。32.凡是按照财务会计制度的要求设置的营业账簿，都需要征收印花税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 需要征收印花税的营业账簿不仅是要按照财务会计制度的要求设置。还应该反映生产经营活动的账册。不反映生产经营活动的账簿不征收印花税。33.印花税实行就地纳税，全国性商品物资订货会、展销会和交易会上签订合同应纳的印花税，也应及时纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 印花税应当在书立或领受时贴花，就地纳税。但对于全国陛商品物资订货会、展销会和交易会上签订合同应纳的印花税，
28、纳税人可回其所在地后办理贴花完税手续。34.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。35.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考查资源税的税收优惠。题目表述正确。36.教育费附加的缴纳与三税的缴纳同时进行。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、消费税、营业税)税额来计算的。37.自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负
29、责人为纳税人。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考查船舶吨税的纳税人。题目表述正确。38.耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。39.耕地占用税实行定额税率，具体税率为 1050 元。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 耕地占用税实行定额税率，但税率是根据人均耕地面积和经济发展情况来实行不同的标准。40.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关(指县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所)申报纳税。
