1、初级经济法基础-79 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：50.00)1.下列各项中，_不属于关税的纳税义务人。（分数：2.50）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人2.根据关税法律制度的规定，下列各项中不计入进口货物完税价格的是_。（分数：2.50）A.货物成交价格B.进口关税税额C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费3.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中实行复合计税方法征收关税的是_。（分数：2.50）A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机4.根据
2、进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于_。（分数：2.50）A.从价税B.从量税C.滑准税D.复合税5.某汽车销售商从境外进口小轿车 30 辆，每辆货款 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用 9 万元、保险费用 1 万元，小轿车关税税率为 40%。进口该批小轿车应缴纳的关税为_万元。（分数：2.50）A.243.74B.168.86C.256D.1846.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以_为房产税的计税依据。（分数：2.50）A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值7.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中不符合房产税纳税义务发生时间规定的是_。（
3、分数：2.50）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税8.我国契税实行的是_。（分数：2.50）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.固定税率9.某生产企业 2015 年转让一栋 20 世纪末建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，该办公楼经评估还有四成新
4、。已知增值额未超过扣除项目金额的 50%时，土地增值税税率为 30%。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为_万元。（分数：2.50）A.16.5B.22.5C.25.5D.14.510.根据税收法律制度的规定。下列各项中属于超率累进税率的是_。（分数：2.50）A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税11.李某 2015 年 3 月转让其 2011 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格为 30 万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税_万元。（分数：2.50）A.0B.3C.4.5D.512.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或
5、两个以上地区的，应向_主管税务机关申报纳税。（分数：2.50）A.房地产坐落地的一方B.房地产坐落地的各方C.固定选择的一至两方D.房地产坐落地各方的共同上级13.某企业 2014 年实际占地面积为 2000 平方米，该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2015年应缴纳城镇土地使用税_。（分数：2.50）A.1 万元B.3 万元C.2 万元D.5 万元14.关于城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限，下列说法中不正确的是_。（分数：2.50）A.城镇土地使用税在土地所在地缴纳B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税C.
6、纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，但跨地区使用的土地，其纳税地点由国家财政局确定D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳15.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是_。（分数：2.50）A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是_。（分数：2.50）A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地17.2015 年某生产企业拥有 2 辆 6 座载客汽车和 4 辆整备质量 5 吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨 60 元，乘人汽车每辆 360 元。2015
7、年该公司的应纳车船税为_。（分数：2.50）A.960 元B.1020 元C.1920 元D.2160 元18.我国车船税采用_。（分数：2.50）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.复合税率19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于载货汽车计税依据的是_。（分数：2.50）A.排气量B.整备质量C.净吨位D.购置价格20.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中不予免征船舶吨税的是_。（分数：2.50）A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶二、多项选择题(总题数：10，分数：30.00)21.根据进出口对象的不同，关税纳税人可分为_。（分数：3.00）A.贸易性商品
8、的纳税人B.可回收物品的纳税人C.物品的纳税人D.商品纳税人22.下列关于出口货物离岸价格的确定，说法正确的有_。（分数：3.00）A.离岸价格包括装船以后发生的各种费用B.出口货物是从内地起运的，则从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用应予扣除C.出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的不予扣除D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费，不能计入成交价格23.下列选项中，纳税人可以从缴纳税款之日起的 1 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税的是_。（分数：3.00）A.海关误征多缴纳税款B.纳税人已缴纳税款，但所缴税款与应缴税款不一致，导致纳税人
9、申请退税C.海关核准免验的进口货物在完税后发现有短卸情况，且经海关审查认可的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，且经海关查验属实的24.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的是_。（分数：3.00）A.在境外运输途中损失的货物B.在口岸起卸时遭受损坏的货物C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D.非因保管不慎造成的在海关查验时已经损坏的货物25.下列选项中，不属于房产税征税范围的是_。（分数：3.00）A.庭院B.室外游泳池C.围墙D.水塔26.根据契税暂行条例的规定，下列行为中不需缴纳契税的有_。（分数：3.00）A.出租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置
10、房屋取得所有权D.房屋交换且价格相等27.下列各项中可依法减免契税的有_。（分数：3.00）A.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼28.下列项目中属于土地增值税的扣除项目的是_。（分数：3.00）A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.符合税法规定的旧房及建筑物转让29.下列选项中属于车船税征收对象的是_（分数：3.00）A.车辆B.船舶C.火车D.客机30.下列选项中属于车船税税目的是_。（分数：3.00）A.乘用车B.商用车C.摩托车D.船舶三、判断题(总题数：10
11、，分数：20.00)31.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.纳税人逾期不缴纳关税的，除依法追缴外，还应按日缴纳欠缴税额万分之五的滞纳金。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.我国房产税采用从价计征和从租计征的方法实行不同标准的比例税率，其中从租计征的税率为 12%。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。
12、 （分数：2.00）A.正确B.错误36.纳税人缴纳契税时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.纳税人转让房地产所取得的收入，为土地增值税的计税依据。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.纳税人应在转让房地产合同签订的当日，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 （分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础-79 答案解析(总分：100.00，做
13、题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：50.00)1.下列各项中，_不属于关税的纳税义务人。（分数：2.50）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人 解析：解析 贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人和发货人，物品的纳税人主要针对个人。进口货物的发货人不承担缴纳关税的义务。2.根据关税法律制度的规定，下列各项中不计入进口货物完税价格的是_。（分数：2.50）A.货物成交价格B.进口关税税额 C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费解析：解析 进口关税及其他国内税收，不计入进口货物关税完税价
14、格中。3.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中实行复合计税方法征收关税的是_。（分数：2.50）A.原油B.新闻纸C.胶卷D.录像机 解析：解析 广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。4.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于_。（分数：2.50）A.从价税B.从量税C.滑准税 D.复合税解析：解析 滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制定不同价格档次的税率而征收的一种关税。根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。5.某汽车销售商从境外进口小轿车 30 辆，每辆货款 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用 9 万元
15、、保险费用 1 万元，小轿车关税税率为 40%。进口该批小轿车应缴纳的关税为_万元。（分数：2.50）A.243.74B.168.86C.256D.184 解析：解析 关税完税价格=1530+9+1=460(万元)，进口关税=46040%=184(万元)。6.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以_为房产税的计税依据。（分数：2.50）A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值 解析：解析 以房产投资联营并共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；不承担联营风险的，按出租房产征税。7.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中不符合房产税纳税义务发生时间规定的是_。（分数
16、：2.50）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税解析：解析 纳税人自行 新建房屋 用于 生产经营 ，从建成之 次月 起，缴纳房产税。8.我国契税实行的是_。（分数：2.50）A.比例税率 B.定额税率C.复合税率D.固定税率解析：解析 我国契税采用比例税率，实行 3%5%的幅度税率。9.某生产企业 2015 年转让一栋 20 世纪末建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关
17、税费共计 25万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，该办公楼经评估还有四成新。已知增值额未超过扣除项目金额的 50%时，土地增值税税率为 30%。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为_万元。（分数：2.50）A.16.5 B.22.5C.25.5D.14.5解析：解析 办公楼的成新度为四成新，其评估价则为 80040%=320(万元)。扣除项目金额=320+25=345(万元)，增值额=400-345=55(万元)，增值率=55345100%=15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税=5530%=16.5(万元)。10.根据
18、税收法律制度的规定。下列各项中属于超率累进税率的是_。（分数：2.50）A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税 解析：解析 我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。11.李某 2015 年 3 月转让其 2011 年 1 月购买的一处住房，取得转让收入 50 万元，缴纳相关税费 5 万元，购入时价格为 30 万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税_万元。（分数：2.50）A.0 B.3C.4.5D.5解析：解析 自 2008 年 11 月 1 日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。12.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向_主管税务机关申报纳税。（
19、分数：2.50）A.房地产坐落地的一方B.房地产坐落地的各方 C.固定选择的一至两方D.房地产坐落地各方的共同上级解析：解析 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。13.某企业 2014 年实际占地面积为 2000 平方米，该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2015年应缴纳城镇土地使用税_。（分数：2.50）A.1 万元 B.3 万元C.2 万元D.5 万元解析：解析 该企业城镇土地使用税应纳税额=20005=10000(元)。14.关于城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限，下列说法中不正确的是_。（分数：2.50）A.城镇土地使用税在土地所
20、在地缴纳B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税C.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，但跨地区使用的土地，其纳税地点由国家财政局确定 D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳解析：解析 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，但跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。15.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是_。（分数：2.50）A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税 解析：解析 城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。1
21、6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是_。（分数：2.50）A.城市土地B.县城土地C.农村土地 D.建制镇土地解析：解析 城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地， 不包括农村 。17.2015 年某生产企业拥有 2 辆 6 座载客汽车和 4 辆整备质量 5 吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨 60 元，乘人汽车每辆 360 元。2015 年该公司的应纳车船税为_。（分数：2.50）A.960 元B.1020 元C.1920 元 D.2160 元解析：解析 乘用车、客车和摩托车的应纳税额=计税单位数量适用年
22、基准税额=3602=720(元)。货车、专用作业车和轮式专用机械车的应纳税额=整备质量吨位数适用年基准税额=5460=1200(元)。因此，2015 年该公司的应纳车船税=720+1200=1920(元)。18.我国车船税采用_。（分数：2.50）A.定额税率 B.比例税率C.超额累进税率D.复合税率解析：解析 我国车船税采用定额税率。19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于载货汽车计税依据的是_。（分数：2.50）A.排气量B.整备质量C.净吨位 D.购置价格解析：解析 载货汽车的计税单位为净吨位。20.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中不予免征船舶吨税的是_。（分数：2.50）A
23、.捕捞渔船B.非机动驳船 C.养殖渔船D.军队专用船舶解析：解析 非机动驳船不予免征船舶吨税。二、多项选择题(总题数：10，分数：30.00)21.根据进出口对象的不同，关税纳税人可分为_。（分数：3.00）A.贸易性商品的纳税人 B.可回收物品的纳税人C.物品的纳税人 D.商品纳税人解析：解析 关税纳税人根据进出口对象的不同分为贸易性商品的纳税人和物品的纳税人。其中贸易性商品的纳税人是经营进口货物的收货人和经营出口货物的发货人，物品的纳税人主要针对个人。22.下列关于出口货物离岸价格的确定，说法正确的有_。（分数：3.00）A.离岸价格包括装船以后发生的各种费用B.出口货物是从内地起运的，则
24、从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用应予扣除 C.出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的不予扣除 D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费，不能计入成交价格解析：解析 出口货物的离岸价格以该项货物运离关境前最后一个口岸的离岸价格为实际离岸价格，不包括装船以后发生的各种费用，选项 A 错误；出口货物在成交价格以外，买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格，选项 D 错误。23.下列选项中，纳税人可以从缴纳税款之日起的 1 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税的是_。（分数：3.00）A.海关误征多缴纳税款 B.纳税人已缴纳税款，但所缴税款与应
25、缴税款不一致，导致纳税人申请退税C.海关核准免验的进口货物在完税后发现有短卸情况，且经海关审查认可的 D.已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，且经海关查验属实的 解析：解析 有选项 A、C、D 情形之一的，纳税人可从缴纳税款之日起的 1 年内书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。24.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的是_。（分数：3.00）A.在境外运输途中损失的货物 B.在口岸起卸时遭受损坏的货物 C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物 D.非因保管不慎造成的在海关查验时已经损坏的货物 解析：解析 进口货物如有以下情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税：
26、在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的；起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。25.下列选项中，不属于房产税征税范围的是_。（分数：3.00）A.庭院B.室外游泳池 C.围墙 D.水塔 解析：解析 是否属于房产税征税范围，首先判断是否为农村的房屋，然后再判断是否独立于房屋之外。根据这两点可以明确得出，除庭院外，选项 B、C、D 表述的建筑物均不属于房产税的征税范围。26.根据契税暂行条例的规定，下列行为中不需缴纳契税的有_。（分数：3.00）A.出租房屋 B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.房屋交换
27、且价格相等 解析：解析 以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。27.下列各项中可依法减免契税的有_。（分数：3.00）A.某市人民医院购买的医疗大楼 B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C.小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼解析：解析 人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，可以免征契税，选项A 正确；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧和渔的，免征契税，选项 B 正确。28.下列项目中属于土地增值税的扣除项目的是_。（分数：3.00）A.房地产开发成本 B.房地产开发费
28、用 C.与转让房地产有关的税金 D.符合税法规定的旧房及建筑物转让 解析：解析 本题所有选项全部允许扣除。29.下列选项中属于车船税征收对象的是_（分数：3.00）A.车辆 B.船舶 C.火车D.客机解析：解析 车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于车船税法所规定的应税车辆和船舶。30.下列选项中属于车船税税目的是_。（分数：3.00）A.乘用车 B.商用车 C.摩托车 D.船舶 解析：解析 车船税的税目分为 5 大类，分别包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。三、判断题(总题数：10，分数：20.00)31.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。 （分数：2.0
29、0）A.正确B.错误 解析：解析 关税的征税对象是允许进出境的货物、物品。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。32.纳税人逾期不缴纳关税的，除依法追缴外，还应按日缴纳欠缴税额万分之五的滞纳金。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据进出口关税条例的规定，纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。33.我国房产税采用从价计征和从租计征的方法实行不同标准的比例税率，其中从租计征的税率为 12%。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 我国
30、现行房产税，采用从价计征和从租计征的方法实行不同标准的比例税率，其中从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%。34.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考查房产税的计税依据，题目表述正确。35.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 房产税的纳税人包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。产权出典的，由承典人缴纳。36.纳税人缴纳契税时，应向土地、房屋所在地
31、的税务征收机关申报纳税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。题目表述正确。37.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非转让者。38.纳税人转让房地产所取得的收入，为土地增值税的计税依据。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。39.纳税人应在转让房地产合同签订的当日，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。40.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考查城镇土地使用税的计税依据。题目表述正确。
