1、初级经济法基础-78 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于( )。（分数：1.00）A.20小时B.24小时C.30小时D.48小时2.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出货物的当天B.收到货物的当天C.按合同约定的收款日期的当天D.签订合同的当天3.根据会计法律制度的规定、持证人员离开会计工作岗位超过( )的，应当向，原注册登记的会计从业资格管理机构备案。（分数：1.00）A
2、.30日B.60日C.90日D.6个月4.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款5.甲公司 2005年 8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300万元，需支付
3、的加工费为 20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000万元，支付保险费 10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，财产保险合同的印花税税、率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5元，则甲公司应纳印花税额为( )。（分数：1.00）A.200元B.220元C.240元D.600元6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品7.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B
4、.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息8.根据会计法律制度的规定，总会计师是 ( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务D.单位行政非领导职务9.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（分数：1.00）A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷10.根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年D.15年11.某公司 2002年 3月以 3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼
5、原值 6000万元，累计折旧 2000万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105C.180D.1512.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人13.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。（分数：1.00）A.供销社与国有企业之间的商品交易款项B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项1
6、4.某小型企业 2006年 1月 20日向其主管税务机关申报 2005年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120万元、其他费用 40万元，全年亏损 10万元。翏税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2005年度应缴纳的企业所得税为( )。（分数：1.00）A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元15.根据会计法律制度时规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位负责人B.其他会计人员C.会计机构负责人D.单位档案管理
7、人员16.不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是 ( )。（分数：1.00）A.宪法B.同级政府规章C.法律D.行政法规17.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( )。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年18.张某 2006年 3月取得稿费收入 8万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.1.220B.1.600C.1.280D.0.89619.根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：1.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用
8、的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天20.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业21.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2007 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值税额为 ( )元。（分数：1.00）A.312B.330.72C.884D.937.0422.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期跟内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.0
9、0）A.判决书作出之日起 10日内B.判决书作出之日起 15日内C.判决书送达之日起 10日内D.判决书送达之日起 15日内23.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服24.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。（分数：1.00）A.县级以上工商行政管理部门B.县级以上人民政府财政部门C.县级以上国家税务机关
10、D.县级以上人民政府审计部门25.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是( )。（分数：1.00）A.向关联企业支付的管理费B.交际应酬费C.资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费D.向境外支付的社会保险费二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管B.收入费用账目登记C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.典当业的死当销售业务B.集邮商品的生产、调拨C.邮
11、局销售集邮商品D.邮局发行报刊28.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税29.根据企业所得税暂行条例的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税30.根据车船税法律制度的规定，下列使用 中的交通工具，属手车船税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车B.货船C.摩托车D.三轮汽车31
12、.根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括 ( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有 ( )。A纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B纳税人接受捐赠的货币性资产C. 纳税人接受捐赠的贷币性资产D. 纳税人在产权转让过程中发生的产权转达让净收益（分数：2.00）A.
13、纳税人接受捐赠的货币性资产B.纳税人接受捐赠的贷币性资产C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转达让净收益D.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有 (E.)。F.纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值33.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.记账凭证D.会计档案保管清册34.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书面形式C.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复
14、议D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力35.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的36.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.会计制度健全，年应纳税销售额 100万元的零售企业B.会计制度健全，年应纳税销售额 120万元的批发企
15、业C.会计制度健全，年应纳税销售额 160万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额 180万元的生产企业37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.购建固定资产支出C.职工基本养老保险费D.营业税38.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.办理异地借款需要开立一般存款账户的C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D.异地临时经营
16、活动需要开立临时存款账户的39.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让40.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是 ( )。（分数：2.00）A.人个人银行结算账户B.一般存款账户C.因设立临时机构开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户41.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权B.发明C.劳务D.产品42.下列各项中，( )属于行政责任的形式。（分数：2.00）A.警告B.罚金
17、C.责令停产、停业D.没收违法所得、没收非法财产43.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房44.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于注册会计师业务范围的是( )。（分数：2.00）A.会计咨询、会计服务B.审查企业会计报表，出具审计报告C.验证企业资本，出具验资报告D.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告45.根据房产税暂行条例的规定，一列各项中，符合房产税纳义务发生时间规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人将原
18、有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴，纳房产税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机
19、构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.商业企业将外购商品用于捐赠的，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.存贷跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资值准备不得在税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人购置新建成商品房，自房屋交付使用之月起
20、，缴纳产税( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.案例 1 2006 年 6月，国内甲、己企业签订了 500万元的买卖合同，甲企业为卖方，己企业为买方。2006年 6月 5日，根据己企业的申请，A 银行向甲企业开出一张
21、 500万元的信用证。要求：根据有关法律规定，人分别回答以下问题：(1)A银行在受理开证时，向己企业收取的保证金最低多少万元？并说明理由。(2)国内信用证的有效期最长不得超过几个月？(3)甲企业能否将该信用证转让给他人？并说明理由。(4)甲企业能否持该信用证支取现金？并说明理由。(5)如果已企业交存的保证金及其存款账户余额不足以支付 500万元的贷款，A 银行是否应向甲企业付款？并说明理由。（分数：5.00）_57.案例 2某电子企业为增值税一般纳税人，2007 年 2月发生下列经济业务：(1)销售 A产品 50台，不含税单价 8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交
22、给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将 20台新试制的 B产品分配给抽资者，单位成本为 6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料 1000公斤，每公斤单位成本为 50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用材料 200公斤，每公斤单位成本为 50元，同时领用 A产品 5台。(5)当月丢失库存己材料 800公斤，每公斤单位成本为 20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进贷物的全部进项税额为 70000元。其他相关资料，上月进项税额己全部抵扣完毕。购销贷物增值税税率均为 17%，税务局核定的 B产品成本利润率为 10%。要求：(1)计算当月销项税额；(2)计算当月可
23、抵扣进项税额；(3)计算当月应缴增值税税额。（分数：5.00）_58.案例 3甲企业在计算 2006年度企业所得税应纳税所得额时，对“存贷跌价准备”在税前进行了扣除。但己税务机关认为，甲企业 100万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税 33 万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，同时向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：(1)乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。(2)丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理
24、由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司向乙公司投资 6000万元，占乙公司 20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金 100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为 300 万元。(3)2006年度，乙公司为甲公司支付了 150 万元的费用，该笔费用与乙公司的生产经营无关。(4)2006年度，乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本 1500万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为 33%，乙公司适用的企业所得税税率为 15%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：(1)2006年度
25、甲公司的投资收益合计是多少?并说明，理由。(2)对于从乙公司取得的投资所得， 2006 年度甲公司应补缴企业所得税多少万元?(3)乙公司向甲公司分配机器设备时，乙公司在所得税上应如何处理?(4)如果甲公司从乙公司分配取得的股票，应如何确认投资所得?（分数：10.00）_初级经济法基础-78 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于( )。（分数：1.00）A.20小时B.24小时 C.30小时D.48小时解析：解析 会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于
26、 24小时。2.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出货物的当天B.收到货物的当天C.按合同约定的收款日期的当天 D.签订合同的当天解析：解析 纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。3.根据会计法律制度的规定、持证人员离开会计工作岗位超过( )的，应当向，原注册登记的会计从业资格管理机构备案。（分数：1.00）A.30日B.60日C.90日D.6个月 解析：解析 持证人员离开会计工作岗位超过 6 个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。4.根据税收征收管理法的规
27、定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款解析：解析 选项 BD属于税收强制执行措施。5.甲公司 2005年 8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300万元，需支付的加工费为 20万
28、元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000万元，支付保险费 10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，财产保险合同的印花税税、率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5元，则甲公司应纳印花税额为( )。（分数：1.00）A.200元B.220元 C.240元D.600元解析：解析 (1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000.590=100 元； (2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=1000001=100 元； (3)权利许可证照应纳印花税=54=20元。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.电力
29、公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品解析：解析 (1)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税； (2)纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。7.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息 解析：解析 纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。8.根据会计法律制度的规定，总会计师是 ( )。（分数：1.00）A.专业技术职务
30、B.会计机构负责人C.单位行政领导职务 D.单位行政非领导职务解析：解析 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。9.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（分数：1.00）A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷解析：解析 不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。10.根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（分数：1.00）A.3年B.5年 C.10年D.15年
31、解析：解析 (1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为 10年。11.某公司 2002年 3月以 3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧 2000万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105 C.180D.15解析：解析 契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=35003%=105(万元)。12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房
32、屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。13.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。（分数：1.00）A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项解析：解析 (1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项 C(直接的劳务)错误；(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项 BD错误。14.某小型企业 2006年 1月 20日
33、向其主管税务机关申报 2005年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120万元、其他费用 40万元，全年亏损 10万元。翏税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2005年度应缴纳的企业所得税为( )。（分数：1.00）A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元 解析：解析 应纳企业所得税=(120+40)(1-205%)205%33%=13.20 (万元)。15.根据会计法律制度时规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.
34、单位负责人B.其他会计人员C.会计机构负责人 D.单位档案管理人员解析：解析 一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人(会计主管人员)监交。16.不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是 ( )。（分数：1.00）A.宪法B.同级政府规章 C.法律D.行政法规解析：解析 宪法法律行政法规地方性法规。17.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( )。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年 解析：解析 会计档案的定期保管期限为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年。18.张某 2006年 3月取得稿费收入 8万元，应缴纳的个人所得
35、税为( )万元。（分数：1.00）A.1.220B.1.600C.1.280D.0.896 解析：解析 应纳个人所得税=8(1- 20%)20%(1-30%)=0.896 (万元)。19.根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：1.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天解析：解析 (1)进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货
36、物的当天。20.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业 C.文化体育业D.建筑业解析：解析 加工、修理修配业属于增值税的征税范围。21.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2007 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值税额为 ( )元。（分数：1.00）A.312 B.330.72C.884D.937.04解析：解析 3 月份应缴纳的增值税额=5512/(1+6%)6%=312 元。22.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期跟内向上一级人民法院
37、提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.判决书作出之日起 10日内B.判决书作出之日起 15日内C.判决书送达之日起 10日内D.判决书送达之日起 15日内 解析：解析 当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15日内向上一级人民法院提起上诉。23.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服 解析：解析 当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，不能提起行
38、政复议。24.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。（分数：1.00）A.县级以上工商行政管理部门B.县级以上人民政府财政部门C.县级以上国家税务机关D.县级以上人民政府审计部门解析：解析 从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。25.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是( )。（分数：1.00）A.向关联企业支付的管理费B.交际应酬费C.资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费 D.向境外支付的社会保险费解析：解析 选项 AD属于不得
39、扣除项目，选项 B属于有一定扣除标准的项目。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管 B.收入费用账目登记 C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记 解析：解析 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.典当业的死当销售业务B.集邮商品的生产、调拨 C.邮局销售集邮商品D.邮局发行报刊解析：解析 选项 CD应缴纳营业税。28.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符
40、合营业税纳税地点有关规定的有( )（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税 C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税 解析：解析 企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。29.根据企业所得税暂行条例的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税 B.营业税 C.增值税D.土地增值税 解析：解析 准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使
41、用税，但不包括增值税。30.根据车船税法律制度的规定，下列使用 中的交通工具，属手车船税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.三轮汽车 解析：31.根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括 ( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产解析：解析 选项 BD属于税收强制执行措施。32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各
42、项中，应当计入收入总额的有 ( )。A纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B纳税人接受捐赠的货币性资产C. 纳税人接受捐赠的贷币性资产D. 纳税人在产权转让过程中发生的产权转达让净收益（分数：2.00）A.纳税人接受捐赠的货币性资产B.纳税人接受捐赠的贷币性资产 C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转达让净收益 D.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有 ( E.)。F.纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值解析：解析 (1)选项 A：纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
43、；(2)选项 B：企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税； (3)选项 C：对企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；(4)选项 D：纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。33.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证 B.单位内部控制制度C.记账凭证 D.会计档案保管清册 解析：解析 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。34.下列有关行政复议的表述中，不符合
44、规定的是( )。（分数：2.00）A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书面形式 C.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力 解析：解析 (1)选项 B：申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请； (2)选项 D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。35.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.税务机关有根
45、据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的解析：解析 (1)选项 C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。36.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.会计制度健全，年应纳税销售额 100万元的零售企业 B.会计制度健全，年应纳税销售额
46、 120万元的批发企业 C.会计制度健全，年应纳税销售额 160万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额 180万元的生产企业解析：解析 (1)从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在 180万元以下，属于小规模纳税人； (2)从事货物生产或提供应税劳务的企业，年应税销售额在 100 万元以下的，属于小规模纳税人。37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金 B.购建固定资产支出 C.职工基本养老保险费D.营业税解析：解析 (1)选项 A：行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除； (2)选项 B：购
47、建固定资产支出属于资本性支出；不得在税前扣除；(3)选项 C：企业为职工上缴的职工基本养老保险费可以在税前扣除；(4)选项 D：只有增值税不能在税前扣除。38.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 B.办理异地借款需要开立一般存款账户的 C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 解析：39.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物用于
48、投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让解析：解析 (1)选项 ABC视同销售，应缴纳增值税；(2)选项 D应缴纳营业税。40.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是 ( )。（分数：2.00）A.人个人银行结算账户B.一般存款账户C.因设立临时机构开立的临时存款账户 D.预算单位专用存款账户 解析：解析 开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户； (2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)； (3)预算单位专用存款账户； (4)专用存款账户。41.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权 B.发明 C.劳务 D
