1、初级经济法基础-75 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。 A将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列表述中，反映了法的本质的是( )。 A法是国家制定或认可的规范 B法是统治阶级国家意志的体现 C法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A.B.C.D.3
2、.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。 A商品期货 B汽车修理 C银行销售金银 D邮局发行报刊（分数：1.00）A.B.C.D.4.纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。 A境内该车辆的市场价格 B关税完税价格 C关税完税价格+关税 D关税完税价格+关税+消费税（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。 A信用证为不可转让单据 B信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金 C信用证的有效期最长不得超过 3个月 D开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的 20%（分数：1.00）A.B.C
3、.D.6.国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。 A土地原值 B土地评估价格 C成交价格 D国家定价（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。 A与原油同时开采的天然气 B人造石油 C开采的原煤 D开采的天然原油（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。 A查验征收 B定期定额征收 C查定征收 D查账征收（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在
4、接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( )通知银行付款的，视同付款人同意付款。 A付款人接到通知日的次日起 3日内 B银行发出通知的次日起 3日内 C付款人接到通知之日起 3日内 D银行发出通知之日起 3日内（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列费用、税收，如进门时在货物的价款中列明，应计入到该货物的关税完税价格的是( )。 A进口关税 B进口后进行装配的费用 C进口货物运抵境内输入地点起卸后的运费 D进口人支付给卖方的佣金（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是( )。 A同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B同一
5、作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 D偶然所得，以每次收入为一次（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是( )。 A票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能 B票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人 C票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利 D出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列税率中，不属于企业所得税税率的是( )。 A25% B20% C15% D24%（分数：1.00）A.B
6、.C.D.14.根据法的内容进行分类，可以将法分为( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是( )。 A背书日期 B出票日期 C保证日期 D付款日期（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A建筑公司的修缮、装饰业务 B某歌舞团演出取得的收入 C修理修配业务 D融资租赁业务（分数：1.00）A.B.C.D.17.按照企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 ( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A30%
7、 B3% C12% D10%（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。 A房地产转让纠纷 B财产继承纠纷 C财产租赁纠纷 D财产保险合同纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是( )。 A含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率) B(成本+利润)(1-消费税税率) C成本(1+成本利润率)(1-消费税税率) D(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据我国会计法的规定，( )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
8、A单位负责人 B会计机构负责人 C主管会计人员 D总会计师（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是( )。 A保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额 B经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额 C一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 D个人进行演出，以全部票价收入为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.22.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额 200万元以上的从事货物批发的纳税人 C年不含税销售
9、额为 100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有( )。 A张某获得的保险赔款 B王某出租房屋所得 C李某取得的储蓄利息(2008 年 10月 9日后孽生) D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：1.00）A.B.C.D.24.李某 2008年 12月转让其购买的一处住房，取得转让收入 50万元，缴纳相关税费 5万元。李某于2007年以 30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )万元
10、。 A0 B3 C4.5 D5（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。 A不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议 B不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C行政复议决定书自作出之日起发生法律效力 D行政复议决定书自送达之日起发生法律效力（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，属于税收特征的有( )。（分数：2.00）A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性27.下列各项中，不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.购货成本28
11、.下列关于仲裁的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行一裁终局制度B.仲裁委员会之间有隶属关系C.仲裁应当开庭进行和公开进行D.裁决书自作出之日起发生法律效力29.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整30.企业的
12、下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。（分数：2.00）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发赞用B.安置残疾人员所支付的工资C.为国家鼓励安置的就业人员支付的工资D.广告费31.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（分数：2.00）A.拆迁补偿费B.前期工程费C.开发间接费用D.公共配套设施费32.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一
13、级主管部门申请行政复议B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议33.下列各项中，属于行政责任范围的是( )。（分数：2.00）A.返还财产B.警告C.责令停产D.罚金34.下列各项中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款C.纳税人发生的欠税在前时，税收优先于
14、抵押权D.纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权35.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.建材企业生产实木地板销售B.外贸企业进口彩色电视机C.日化企业将自产化妆品用于职工福利D.商业企业销售摩托车36.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳
15、税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况37.下列行为中，视同销售征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.购进的货物用于集体福利B.委托加工收回的货物用于个人消费C.自产的货物用于投资D.自产的货物用于抵债38.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。（分数：2.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称39.根据增值税的有关规定，我国现行增值税出口退(免)税政策有( )。（分数：2.00）A.免税并退税B.免税但不退税C.不免税但退税D.不免税也不退税40.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.载客汽车，以“辆”为
16、计税依据B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据C.电车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据41.甲公司与乙公司发生票据纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.票据支付地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院42.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的D.纳税人暂停经营活动43.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入
17、的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入B.纳入财政管理的行政事业性收费C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.教育费附加返还款44.根据会计法规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管B.固定资产卡片登记C.稽核D.债权债务账目登记45.根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是( )。（分数：2.00）A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.当事人约定由 1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选
18、定或者共同委托仲裁委员会主任指定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处 5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 5万元以上 50万元以下罚金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所
19、得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过 5年。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，就超过部分征收个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.自 2008年 11月 1日起，对个人首次购买 90平方米及以下普通住房，契税税率统一为 3%。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人享
20、受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价 10万元/辆。2008 年 3月发生以下经济业务：(1)进口零配件一批，支付买价 80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2 万元，适用关税税率 10%。(2)外购生
21、产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50 万元，另支付运费 20万元，运输单位已开具运输发票。(3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款 20万元。(4)直接销售给经销商 70辆，并向经销商收取包装物租金 1万元、运输装卸费 5000元。(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项 0.8 万元后，取得销售收入 6万元。(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金 0.4万元。(7)发生意外事故，当月外购原材料的 20%发生损失。已知汽车的消费税税率为 3%。根据以上资料，回答下列问题：(1)该汽车生产企业进口环节应纳
22、关税。(2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。(3)当月国内销售环节的销项税额。(4)当月可以抵扣的进项税额。(5)当月应纳增值税税额。(6)该汽车生产企业当月应纳消费税。（分数：5.00）_57.2008年 5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。(1)甲团是由 36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取 4500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费 1600元，住宿费 400元，餐费 300元，旅游景点门票费 600 元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共 8000元。(2)乙团是由 30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取 6800元，在境外该团
23、改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币 144000元。(3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租旅行车辆收入 5000元。已知旅行社适用营业税税率为 5%。要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)境内旅游收入应纳营业税额。(2)境外旅游收入应纳营业税额。(3)租金收入应纳营业税额。(4)该旅行社 5月份合计应纳营业税额。（分数：5.00）_58.田某系某大学教授，2008 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 3800元；12 月 31日一次性领取年终奖 10000元。(2)出版图书，取得收入 80000元。(3)接
24、受出版社委托审核稿件，取得收入 24000元。(4)购买体育彩票，一次性中奖收入 5万元，将其中的 1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。(5)取得到期的国库券利息收入 1200元。工资、薪金所得适用税率表级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超 500元的 5 02 超过 5002000 元的部分 10 253 超过 20005000 元的部分 15 1254 超过 500020000 元的部分 20 3755 超过 2000040000 元的部分 25 13756 超过 4000060000 元的部分 30 33757 超过 6000080000 元的部分 35 63758
25、 超过 80000100000 元的部分 40 103759 超过 100000元的部分 45 15375要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)田某 2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税。(2)田某出版图书所得应纳个人所得税。(3)田某 2008年审核稿件所得应纳个人所得税。(4)田某 2008年中奖所得应纳个人所得税。(5)田某 2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某市一家摩托车生产企业，2008 年生产经营情况如下：(1)外购原材料，支付价款 600万元、增值税 102万元，取得增值税专用发票；支付运输费
26、用 48万元，取得运输单位开具的普通发票。(2)向国外销售摩托车 800辆，折合人民币 400万元；在国内销售摩托车 300辆，取得不含税销售额 150万元。(3)发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额 30万元。(4)应扣除的摩托车销售成本 300万元；发生管理费用 90万元，发生销售费用 40万元。(注：增值税税率 17%、退税率 13%，消费税税率 10%，城建税税率 7%，企业所得税税率 25%)要求：按下列顺序回答问题：(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。(2)计算该企业当年应缴纳的增值税。(3)计算该企业当年应退的增值税。(4)计算该企业当年应缴纳的消费税。(5)
27、计算该企业当年应缴纳的城建税。(6)计算该企业当年实现的销售收入总和。(7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。(8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。（分数：10.00）_初级经济法基础-75 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。 A将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起（分数：1.00）A.B. C.D.解
28、析：解析 本题考核房产税纳税义务发生时间。选项 A应当是从生产经营之月起；选项 C和选项 D应当是从办理验收手续之次月起。2.下列表述中，反映了法的本质的是( )。 A法是国家制定或认可的规范 B法是统治阶级国家意志的体现 C法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法的本质。法的本质是统治阶级国家意志的体现。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。 A商品期货 B汽车修理 C银行销售金银 D邮局发行报刊（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、
29、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。4.纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。 A境内该车辆的市场价格 B关税完税价格 C关税完税价格+关税 D关税完税价格+关税+消费税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。5.下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。 A信用证为不可转让单据 B信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金 C信用证的有效期最长不得超过 3个月 D开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证
30、金额的 20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过 6个月。6.国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。 A土地原值 B土地评估价格 C成交价格 D国家定价（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有( )。 A与原油同时开采的天然气 B人造石油 C开采的原煤 D开采的天然原油（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“原油”是指开
31、采的天然原油，不包括人造石油。8.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。 A查验征收 B定期定额征收 C查定征收 D查账征收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核查账征收的适用范围。查账征收，适合于经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。9.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( )通知银行付款的，视同付款人同意付款。 A付款人接到通知日的次日起 3日内 B银行发出通知的次
32、日起 3日内 C付款人接到通知之日起 3日内 D银行发出通知之日起 3日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核委托收款结算方式的相关规定。(1)在托收承付中，验单付款的承付期为 3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付；(2)在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款，如果付款人未在接到通知日的次日起 3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。10.下列费用、税收，如进门时在货物的价款中列明，应计入到该货物的关税完税价格的是( )。 A进口关税 B进口后进行装配的费用 C进口货物运抵境内输入地点起卸
33、后的运费 D进口人支付给卖方的佣金（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核关税计税依据。选项 ABC属于不得计入进口货物关税完税价格的项目。选项 D属于卖方佣金，是要计入到关税完税价格中的。11.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是( )。 A同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 D偶然所得，以每次收入为一次（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的
34、所有收入合并为一次，计征个人所得税。12.关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是( )。 A票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能 B票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人 C票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利 D出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和迫索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。13.下列税率中，不属于企业所得税税率的是( )。 A25% B20% C15% D24%
35、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核企业所得税税率。按照税法规定，我国企业所得税的基本税率为 25%。国家为了重点扶持和鼓励发展特定产业和项目，规定了两档优惠税率：(1)符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税；(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。14.根据法的内容进行分类，可以将法分为( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核法的分类。根据法的内容进行分类，可以将法分为实体法和程序法。15.下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载
36、事项的是( )。 A背书日期 B出票日期 C保证日期 D付款日期（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核商业汇票的绝对记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。16.下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A建筑公司的修缮、装饰业务 B某歌舞团演出取得的收入 C修理修配业务 D融资租赁业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，非营业税征税范围。17.按照企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 (
37、 )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A30% B3% C12% D10%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，推予在计算应纳税所得额时扣除。18.下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。 A房地产转让纠纷 B财产继承纠纷 C财产租赁纠纷 D财产保险合同纠纷（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核仲裁的适用范围。选项 B属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于仲裁法的调整范围。19.根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品
38、的组成计税价格的是( )。 A含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率) B(成本+利润)(1-消费税税率) C成本(1+成本利润率)(1-消费税税率) D(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核消费税中销售额的确定。选项 A是正常销售应税消费品时销售额的确定公式；选项 B、C 是自产自用应税消费品销售额的确定公式；选项 D是委托加工应税消费品销售额的确定公式。20.根据我国会计法的规定，( )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 A单位负责人 B会计机构负责人 C主管会计人员 D总会计师（分数：1.00）A. B.C.D.解
39、析：解析 本题考核单位内部的会计工作管理。根据会计法的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。21.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是( )。 A保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额 B经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额 C一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 D个人进行演出，以全部票价收入为营业额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业额的确定。保险业实行分保险的，初保人应以全部保费收入为营业额缴纳营业税，分保人不再缴纳营业税。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，
40、包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。一般贷款以利息收入全额为营业额。单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。22.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额 200万元以上的从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额为 100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题
41、考核小规模纳税人和一般纳税人的认定。增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在 180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有( )。 A张某获得的保险赔款 B王某出租房屋所得 C李某取得的储蓄利息(2008 年 10月 9日后孽生) D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税免税规定。选项 B属于财产租赁所得，应当交纳个人所得税。自 2008年 10月 9日起，
42、对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。24.李某 2008年 12月转让其购买的一处住房，取得转让收入 50万元，缴纳相关税费 5万元。李某于2007年以 30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税( )万元。 A0 B3 C4.5 D5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。2008 年 11月 1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。25.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。 A不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议 B不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C行政复议决定书自作出之日起发生法律效力 D行政复议决定书
43、自送达之日起发生法律效力（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核行政复议的基本知识。行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书才是自作出之日起发生法律效力。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，属于税收特征的有( )。（分数：2.00）A.强制性 B.灵活性C.无偿性 D.固定性 解析：解析 本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。27.下列各项中，不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.增值税 B.税收滞纳金 C.赞助支出 D.购货成本解析：解析 本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项
44、目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。28.下列关于仲裁的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行一裁终局制度 B.仲裁委员会之间有隶属关系C.仲裁应当开庭进行和公开进行D.裁决书自作出之日起发生法律效力 解析：解析 本题考核仲裁的规定。仲裁委员会之间没有隶属关系；仲裁应当开庭进行，仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。29.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据 B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自
45、治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积 C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。选项 A是一般规定，选项 BCD是特殊情况下的规定。30.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。（分数：2.00）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发赞用 B.安置残疾人员所支付的工资 C.为国家鼓励安置的就业人员支付的工资 D.广告费解析：解析 本题考核企业所得税税收优惠的规定。企业的下
46、列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。31.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。（分数：2.00）A.拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D.公共配套设施费 解析：解析 本题考核土地增值税扣除项目的规定。本题各选项都属于房地产开发成本的范围，均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。32.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议 B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议 C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议 解析：解析 本题考核行政复议机关。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。33.下列各项中，属于行政责任范围的是( )。（分数：2.00）A.返
