1、初级经济法基础-71 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.张某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。 A2010 年 7 月 1 日 B2011 年 1 月 1 日 C2011 年 7 月 1 日 D2012 年 1 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.2.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄
2、某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。 A4.8 B2.88 C2.16 D0.72（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据土地增值税法律制度的规定，下列应当征收土地增值税的是( )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房按照比例分配房产后自用（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据劳动合同法的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额
3、( )的标准向劳动者加付赔偿金。 A20%以上 50%以下 B20%以上 100%以下 C30%以上 100%以下 D50%以上 100%以下（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据营业税法律制度的规定，下列各项应当按“服务业”税目征收营业税的是( )。 A管道煤气集资费业务 B有线电视台收取的初装费业务 C交通部门有偿转让高速公路收费权业务 D远洋运输企业从事程租业务（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是( )。 A资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列属于国家税务局系统负责征收和管
4、理的税种是( )。 A增值税 B资源税 C车船税 D个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.8.用人单位和劳动者要对合同的内容达成一致意见，任何一方不得把自己的意志强加给另一方。这体现了劳动合同订立的( )。 A平等自愿原则 B协商一致原则 C公平原则 D合理原则（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项行为，属于营业税混合销售行为的是( )。 A电视机专卖店销售电视机并负责安装 B机场提供运输服务并附设商场销售货物 C建材商店销售建材并从事装修业务 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D.10.某盐场 2010 年 3 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐
5、2 万吨(已按 5 元/吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨对外销售，取得销售收入 1000 万元，固体盐税额为 30 元/吨。根据资源税法律制度的规定，该盐场 3 月份应纳资源税( )万元。 A36 B44 C50 D52（分数：1.00）A.B.C.D.11.王经理本月发生的下列收入中，只按总收入 20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A本月工资收入 1.5 万元 B体育彩票中奖金收入 5 万元 C承包商场经营收入 30 万元 D兼职单位工资和奖金收入 2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售不动产征收营
6、业税，其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与合同的当天 D收到预付款的当天（分数：1.00）A.B.C.D.13.某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。 A要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定 B申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定 C申请人民法院强制执行复议决定 D对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议（分数：1.00）A.B.C.D.14.某运输公
7、司 2010 年 3 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3744 元。已知该公司适用的营业税税率为 3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。 A5887.68 B2256 C5456 D6000（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋房产在 2009 年 1 月 1 日时的原值分别为1200 万元和 1000 万元，2009 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2009 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工
8、。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20%的余值计税。该企业 2009 年应缴纳房产税( )万元。 A15.04 B16.32 C18.24 D22.72（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列不属于行政复议范围的是( )。 A行政机关职员丁某对本单位给予其行政处分的决定不服的 B某企业对行政机关作出责令其停产整顿的行政处罚决定不服的 C某社会组织对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的 D许某对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项不属于劳动合同约定条款的是( )。 A服务期 B竞业限制
9、条款 C劳动报酬 D医疗期（分数：1.00）A.B.C.D.18.2010 年 4 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税( )元。 A6160 B6272 C8400 D8960（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为标准进行分类的是( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用( )。 A矿产品原产地的税额标准 B矿产品收购地的
10、税额标准 C本单位应税产品的税额标准 D税务机关核定的税额标准（分数：1.00）A.B.C.D.21.某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2009 年 3 月 18 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该人民团体 2009 年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A3750 B11250 C12500 D15000（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税征税范围的是( )。 A原煤 B地下水 C黑色金属矿原矿 D液体盐（分数：1.00）A.B.C.D
11、.23.某企业有原值 2500 万元的房产，2009 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应纳房产税( )万元。 A24 B22.80 C30 D16.80（分数：1.00）A.B.C.D.24.某人取得一次提供劳务的报酬 3000 元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人( )。 A可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 B可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 C可以在税前扣除 900 元的捐
12、赠，因此仍需缴纳个人所得税 D可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列应缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.所出租土地使用权的土地在境内B.接受应税劳务的单位或者个人在境内C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内D.所销售不动产的销售单位或者个人在境内26.张某于 2009 年 1 月 1 日起开始在甲公司上班，直到 2010 年 1 月 11 日，甲公司一直未与张
13、某订立书面劳动合同。根据劳动合同法的规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.自 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应当向张某每月支付 2 倍的工资补偿B.自 2009 年 2 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应当向张某每月支付 2 倍的工资补偿C.视为甲公司自 2009 年 1 月 1 日起已经与张某订立了无固定期限劳动合同D.视为甲公司自 2010 年 1 月 1 日起已经与张某订立了无固定期限劳动合同27.下列情形中，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是( )。（分数：2.00）A.用人单位未及时足额支
14、付劳动报酬的B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的28.根据个人所得税法律制度的规定，下列以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.劳动分红B.年终加薪C.独生子女补贴D.误餐补助30.根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.0
15、0）A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税31.下列关于个体工商户生产经营所得的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.个体工商户
16、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5C.个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除D.个体工商户在生产、经营期间的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除32.下列各项免征或暂免征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.国家金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴33.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算
17、土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。（分数：2.00）A.营业税B.契税C.城市维护建设税D.印花税34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项不缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.离退休人员从社保部门领取的养老金B.国债利息C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金35.根据劳动合同法的规定，除劳动者提出订立固定期限劳动合同的以外，下列各项应当订立无固定期限劳动合同的是( )。（分数：2.00）A.自 1997 年 1 月 1 日起，张某在甲公司已经连续工作 12 年，张某提出与甲公司订立劳动合同B.乙国有企业改制重新订立劳动合同时，孙
18、某在该企业已经连续工作 11 年，孙某距法定退休年龄还有 8年C.自 2008 年 1 月 1 日起，王某与丙公司已经连续订立 2 次固定期限劳动合同，但王某非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由丙公司另行安排的其他工作，王某提出与丙公司续订劳动合同D.自 2008 年 1 月 1 日起，赵某与丁公司已经连续订立 2 次固定期限劳动合同，但赵某不能胜任工作，经过丁公司培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，赵某提出与丁公司续订劳动合同36.根据劳动争议调解仲裁法的规定，下列关于劳动仲裁的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.劳动争议仲裁不公开进行B.当事人申请劳动争议仲
19、裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C.裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出D.当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行37.下列关于试用期的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 3 个月D.3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月38.下列关于我国仲
20、裁制度的表述，符合仲裁法规定的是( )。（分数：2.00）A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件39.下列各项应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个人转让境内上市公司的股票所得B.个人转租、转包取得的所得C.个人从事兼职劳务取得的所得D.保险赔款40.根据印花税法律制度的规定，下列各项按照“产权转移书据”税目征收印花税的是( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.融资租赁合同41.下列关于营业税纳税地点的
21、表述，符合营业税法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税42.根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地法院B.保险标的物所在地法院C.被告住所地法院D.合同签订地法院43.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下
22、列各项中，符合我国仲裁法规定可以申请仲裁解决的是( )。（分数：2.00）A.甲某与其任职公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷44.根据劳动合同法的规定，下列对无效劳动合同的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效B.对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认C.无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬三、判断题(总题
23、数：10，分数：10.00)45.仲裁协议订立、行政复议申请可以是书面形式的，也可以是口头形式的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人建造普通标准住宅出售，增
24、值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.土地使用权、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。( )（分数：1.00）A.正
25、确B.错误54.票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取公示催告和普通诉讼的形式进行补救。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)2009 年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行住宅楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840 万元，缴纳相关费用 160 万元。住宅开发成本 2800 万元，其中含开发间接费用 500 万元。房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元，缴纳营业税、城
26、市维护建设税和教育费附加 495 万元，缴纳印花税 4.5 万元。已知：该企业所在省人民政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第 5559 小题。（分数：10.00）(1).纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的确定方式包括( )。（分数：2.00）A.如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金B.如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金C.如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款D.以上表述均是正确的(2).该企业计算土地增值税时准予扣除的
27、房地产开发费用为( )万元。（分数：2.00）A.290B.580C.582D.590(3).该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.6885B.6889.5C.8045D.8049.5(4).该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。（分数：2.00）A.285.15B.286.5C.633.15D.634.5(5).根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税
28、已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计 10%扣除某宾馆位于市区，2009 年 6 月经营业务如下：(1)客房收入 1000 万元。(2)餐饮收入 400 万元。(3)所属车队取得客运收入 200 万元，支付燃油等费用 30 万元。(4)夜总会收入 100 万元(其中门票费 20 万元，点歌费 15 万元，烟酒饮料费 65 万元)，发生购买烟酒的支出为 50 万元。(5)商务中心服务费收入 50 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第 6064 小题。（分数：10.00）(1).该宾馆车队客运收入应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.5.1B
29、.6C.8.5D.10(2).该宾馆夜总会收入应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.4B.10C.16D.20(3).该宾馆 6 月份应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.88.5B.96C.98.5D.101(4).该宾馆应缴纳的城市维护建设税为( )万元。（分数：2.00）A.7.07B.6.895C.6.72D.6.195(5).该宾馆应缴纳的教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.2.955B.2.88C.2.85D.2.655某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2010 年 4 月发生如下经营业务：(1)甲公司承包 A 项建筑工程，工程价款 900
30、万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款 12 万元。(2)甲公司自建 6 栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售 3 栋，取得销售收入共计 720 万元，将 2栋作为本单位的单身职工宿舍，将 1 栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为 200 万/栋，成本利润率为 10%。已知：销售不动产适用的营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%，出租不动产适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第 6567 小题。（分数：6.00）(1).根据业务(1)，甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。（分数：2.00）A.0.36B.0.40
31、C.1.80D.1.98(2).根据业务(1)，甲公司承包 A 项建筑工程应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.26.64B.27C.44.40D.45(3).根据业务(2)，甲公司应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.27.22B.48C.36D.75.22初级经济法基础-71 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.张某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调解
32、仲裁法的规定，张某应当在( )之前申请劳动仲裁。 A2010 年 7 月 1 日 B2011 年 1 月 1 日 C2011 年 7 月 1 日 D2012 年 1 月 1 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。2.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房
33、屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。 A4.8 B2.88 C2.16 D0.72（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房屋交换，以所交换房屋的价格差额为契税的计税依据。计税依据只考虑其价格差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，因此黄某应缴纳的契税税额=(96-72)3%=0.72(万元)。3.根据土地增值税法律制度的规定，下列应当征收土地增值税的是( )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房按照比例分配房产后自
34、用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 公司与公司之间互换房产，应当缴纳土地增值税，因为这种行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入；房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税；兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税；合作建房建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。4.根据劳动合同法的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。 A20%以上 50%以下 B20%以上 100%以下 C30%以上 100%以下
35、 D50%以上 100%以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额 50%以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。5.根据营业税法律制度的规定，下列各项应当按“服务业”税目征收营业税的是( )。 A管道煤气集资费业务 B有线电视台收取的初装费业务 C交通部门有偿转让高速公路收费权业务 D远洋运输企业从事程租业务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税，有线电视台收取的初装费属于“建筑业”税目的征税范围，远洋运输企业从
36、事程租业务按“交通运输业”税目征收营业税。交通部门有偿转让高速公路收费权行为属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。6.根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是( )。 A资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。7.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。 A增值税 B资源税 C车船税 D个人所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税、消费税主要由国家税务局系统负责征收，资源税
37、、车船税和个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理。8.用人单位和劳动者要对合同的内容达成一致意见，任何一方不得把自己的意志强加给另一方。这体现了劳动合同订立的( )。 A平等自愿原则 B协商一致原则 C公平原则 D合理原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 协商一致是指用人单位和劳动者要对合同的内容达成一致意见，任何一方不得把自己的意志强加给另一方。9.下列各项行为，属于营业税混合销售行为的是( )。 A电视机专卖店销售电视机并负责安装 B机场提供运输服务并附设商场销售货物 C建材商店销售建材并从事装修业务 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：
38、解析 选项 A 属于增值税混合销售行为，选项 B 属于营业税兼营非应税劳务行为，选项 C 属于增值税兼营非应税劳务行为，选项 D 属于营业税混合销售行为。10.某盐场 2010 年 3 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐 2 万吨(已按 5 元/吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨对外销售，取得销售收入 1000 万元，固体盐税额为 30 元/吨。根据资源税法律制度的规定，该盐场 3 月份应纳资源税( )万元。 A36 B44 C50 D52（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量 2 万吨为课税数量。纳税人以外购
39、的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额 10 万元(2 万吨5 元/吨)准予抵扣。该盐场 3 月份应纳资源税税额=课税数量适用的单位税额-外购液体盐已纳资源税额=230-25=50(万元)。11.王经理本月发生的下列收入中，只按总收入 20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A本月工资收入 1.5 万元 B体育彩票中奖金收入 5 万元 C承包商场经营收入 30 万元 D兼职单位工资和奖金收入 2 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，对于偶然所得，按照总收入 20%的比例税率计算缴纳个人所得税。12.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其
40、他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与合同的当天 D收到预付款的当天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。13.某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。 A要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定 B申请行政复议机关或有关
41、上级行政机关强制执行复议决定 C申请人民法院强制执行复议决定 D对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。14.某运输公司 2010 年 3 月取得运输收入 200000 元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3744 元。已知该公司适用的营业税税率为 3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。 A5887.68 B2256 C5456 D6000（分数：1.
42、00）A.B. C.D.解析：解析 营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=2000003%-3744=2256(元)。15.某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋房产在 2009 年 1 月 1 日时的原值分别为1200 万元和 1000 万元，2009 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2009 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20%的
43、余值计税。该企业 2009 年应缴纳房产税( )万元。 A15.04 B16.32 C18.24 D22.72（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A 栋房产应纳房产税=1200(1-20%)1.2%4/12=3.84(万元)，B 栋房产应纳房产税=1012%4+1000(1-20%)1.2%8/12=11.2(万元)，该企业 2009 年应纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。16.下列不属于行政复议范围的是( )。 A行政机关职员丁某对本单位给予其行政处分的决定不服的 B某企业对行政机关作出责令其停产整
44、顿的行政处罚决定不服的 C某社会组织对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的 D许某对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。但是可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。17.下列各项不属于劳动合同约定条款的是( )。 A服务期 B竞业限制条款 C劳动报酬 D医疗期（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 劳动报酬属于劳动合同的必备条款。18.2010 年 4 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家机关捐
45、赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税( )元。 A6160 B6272 C8400 D8960（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 捐赠扣除限额=80000(1-20%)30%=19200(元)，实际捐赠 20000 元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为 19200 元。李某 8 月份应缴纳个人所得税=80000(1-20%)-1920020%(1-30%)=6272(元)。19.下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为标准进行分类的是( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A 是
46、以法的创制方式和发布形式所作的分类，选项 C 是以法的内容所作的分类；选项D 是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。20.根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用( )。 A矿产品原产地的税额标准 B矿产品收购地的税额标准 C本单位应税产品的税额标准 D税务机关核定的税额标准（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在资源税适用税额确定的特殊规定中，独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，按照“本单位应税产品的税额标准”依据收购的数量代扣代缴资源税。21.某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。200
47、9 年 3 月 18 日至 12 月 31 日将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该人民团体 2009 年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A3750 B11250 C12500 D15000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 国家机关、人民团体、军队自用的土地即 A 栋免征城镇土地使用税。纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，则 B 栋应缴纳城镇土地使用税=1000159/12=11250(元)。22.根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税征税范围的是( )。 A原煤 B地下水 C黑色金属矿原矿 D液体盐（分数：1.00）A.B.
48、 C.D.解析：解析 目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐两大类，具体包括：原油，天然气，煤炭，其他非金属矿原矿，黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿，盐。地下水不属于资源税的征税范围。23.某企业有原值 2500 万元的房产，2009 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009 年度应纳房产税( )万元。 A24 B22.80 C30 D16.80（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房租，应当依据房产税暂行条例的有关规定，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额=5012%=6(万元)。剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070
