1、初级经济法基础-69 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。 A纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B纳税人同类应税消费品的最低销售价格 C纳税人同类应税消费品的平均销售价格 D纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是( )。 A无保留意见的审计报告 B保留意见的审计报告
2、 C带强调段的无保留意见审计报告 D否定意见的审计报告（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A罚金 B银行按规定加收的罚息 C税收滞纳金 D罚款和被没收财物的损失（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列税收法律中，属于税收程序法的是( )。 A中华人民共和国企业所得税法 B中华人民共和国税收征收管理法 C中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D中华人民共和国房产税暂行条例（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )。
3、 A10% B15% C20% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.中国公民李某 2011 年 112 月份每月工资 4000 元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000 元。李某 2011 年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。 A2000 B3512 C2300 D2295（分数：1.00）A.B.C.D.8.劳动合同的变更应当采用的形式是( )。 A书面 B公证 C鉴定 D口头（分数：1.00）A.B.C.D.
4、9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A股份有限公司 B合伙企业 C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是( )。 A税收法律、税收行政法规、税收规章 B税收实体法和税收程序法 C税收根本法和税收普通法 D税收一般法和税收特别法（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据会计法的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员也可以处以一定数额的罚款。该罚款数
5、额的幅度范围是( )。 A500 元以上 5000 元以下 B1000 元以上 1 万元以下 C2000 元以上 2 万元以下 D3000 元以上 5 万元以下（分数：1.00）A.B.C.D.12.张某在一次商场的有奖购物活动中购买了 1000 元的商品，中奖一台价值 5000 元的海尔牌冰箱。张某应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A1000 B0 C800 D500（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是( )。 A以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿 B用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容 C随意变更会计处理方法 D
6、由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致（分数：1.00）A.B.C.D.14.某货运公司 2011 年拥有载货汽车 8 辆、挂车 5 辆，自重吨位均为 30 吨；拥有客车 5 辆。该公司所在省规定，载货汽车年纳税额每吨 50 元，载客汽车年纳税额为每辆 300 元。该公司 2011 年应缴纳的车船税为( )元。 A9800 B21000 C2400 D12400（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是( )。 A契税 B车辆购置税 C房产税 D城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 3
7、4 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A4.20 B3.92 C3.22 D2.38（分数：1.00）A.B.C.D.17.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。 A4.8 B2.88 C2.16 D0.72（分数：1.00）A.B.C.D.18.作家李某的一篇小
8、说在黄河日报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3500 元，4 月份取得稿酬收入3500 元，5 月份取得稿酬收入 4000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。 A暂扣纳税人税务登记证 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )。 A奖
9、金 B托儿补助费 C年终加薪 D劳动分红（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是( )。 A非金融机构的金融商品转让 B金融机构往来业务 C保险企业从事保险业务取得的追偿款 D金融机构的外汇转贷业务（分数：1.00）A.B.C.D.22.某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨，该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( )元。 A40000 B24800 C24000 D23200（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据企业所得税法律制度的规定，下
10、列各项中不属于企业所得税纳税人的是( )。 A股份有限公司 B合伙企业 C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据关税法律制度的规定，下列各项中不计入进口货物完税价格的是( )。 A货物成交价格 B进口关税税额 C由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列各项中，属于票据丧失后可以采取补救措施的有( )。（分数：2.00）A.仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼26.纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；
11、情节严重的，处 2000元以上 10000 元以下的罚款的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的D.纳税人不办理税务登记的27.下列车辆中不需要缴纳车船税的有( )。（分数：2.00）A.自行车B.电动自行车C.捕捞渔船D.非机动驳船28.于某于 2008 年以每套 80 万元的价格购入两套高档公寓作为投资；2009 年将其中一套公寓以 100 万元的价格转让给谢某，从中获利 20 万元。根据我国税收法律制度的规定，于某出售公寓的行为应缴纳
12、的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.营业税C.契税D.土地增值税29.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天30.2010 年 6 月，王某与某技术公司签订协议约定该公司为王某提供专项培训费用 30 万元，对其进行某项新技术专业培训，王某应当为公司提供的服务期限为 8 年；如果违反协议约定，王某须向公司支付
13、违约金 50 万元。下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.协议中约定服务期符合法律规定B.协议中约定的违约金数额不符合法律规定C.协议中约定服务期不符合法律规定D.协议中约定的违约金数额符合法律规定31.下列关于营业税税目的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税B.对远洋运输企业从事光租业务取得的收入，应按“交通运输业”税目征收营业税C.网吧应该按“娱乐业”征收营业税D.对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业租赁业”税目征收营业税32.下列对于无同定期限劳动合同的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单
14、位自用工之日起满 1 年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同B.无固定期限的劳动合同无论出现何种情况都不得解除、终止C.劳动者在同一用人单位连续工作满 10 年以上，劳动者同意续延劳动合同的，提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立D.若出现法律规定或双方约定的可以解除、终止劳动合同的条件，该劳动合同可以解除、终止33.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖余C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金34.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（分数：
15、2.00）A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然气的外商投资企业35.纳税人可以采用的纳税申报方式有( )。（分数：2.00）A.邮寄申报B.电子邮件申报C.自行申报D.传真申报36.王某与某公司签订 5 年的劳动合同，在劳动合同中，王某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同中约定试用期为 6 个月B.如在试用期间王某被证明不符合录用条件的，公司可以解除合同C.公司若在法律规定的情形下解除劳动合同，提前 15 日通知王某即可D.王某在公司连续工作满 10 年以上，若双方同意续延劳动合同的，如果王某提出订立
16、无固定期限的劳动合同，必须征得公司的同意37.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税38.2009 年 4 月 1 日，甲企业与乙银行签订一份借款合同，期限为 1 年。如甲企业在 2010 年 4 月 1 日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有( )
17、。（分数：2.00）A.2010 年 6 月 1 日 B 银行对甲企业提起诉讼B.2010 年 5 月 10 日 B 银行向甲企业提出偿还借款的要求C.2010 年 5 月 16 日甲企业同意偿还借款D.2010 年 6 月 5 日发生强烈地震39.甲企业 2009 年 3 月受让了一块土地使用权，支付受让价款 700 万元；2010 年 6 月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入 1300 万元。关于上述业务的说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.企业应该缴纳增值税B.企业应该缴纳营业税C.应缴纳的营业税税额为 30 万元D.应缴纳的营业税税额为 65 万元40.下面对于城市维护建
18、设税的征免税规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.税法规定减免“三税”，也就相应地减免了城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退(返)还41.下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有
19、各方分别纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳42.下列选项中属于劳动合同必备条款的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限B.社会保险C.劳动保护和劳动条件D.试用期限43.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产44.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包或转包合同B.会计
20、咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的以发包人为纳税人。( )
21、（分数：1.00）A.正确B.错误48.如果经济纠纷的一方当事人首先选择采取仲裁方式，即使另一方不同意，仲裁组织也应当受理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人出租住房，属于财产租赁所得，根据规定，适用 15%的比例税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。(
22、 )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.甲、乙双方签订一份建造 1 万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的该 1 万平方米商品房。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)李宁与某酒店总公司签订为期 3 年的劳动合同，由总公司为其支付工资(总公司所在地为北京，李宁实际工作的酒店在天津)。在劳动合同终止前的 1 个月，李宁提出合同到期后不
23、再与酒店续签的请求，酒店人事部表示同意并答复李宁过 1 个月后来办手续。1 个月以后，李宁到酒店要办理调离手续，人事部负责人却突然提出：“要调走可以，但必须交齐后 2 年的培养费 1200 元，然后才给办理调动手续。”李宁认为，与酒店签订的是为期 3 年的劳动合同，自己既没有经过酒店培训，又没有提前解除合同酒店收取培训费是非法的。而酒店根据其制定的酒店员工须知第 18 条“凡到酒店工作的人员至少应服务 5 年”的规定认为，李宁与酒店签订的 3 年劳动合同虽然已到期，但至少还应与饭店续签 2 年的劳动合同，如果李宁不再为酒店服务，则应赔偿酒店培训费 1200 元。酒店强行收取培训费的做法李宁无法
24、接受，遂向劳动争议仲裁委员会提出申请，要求给予公正处理。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).下列选项中，符合劳动合同终止情形的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期满的B.女职工在产期的C.劳动者达到法定退休年龄的D.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的(2).关于李宁与酒店签订劳动合同终止的问题，下列观点中正确的有( )。（分数：2.00）A.酒店员工须知第 18 条是无效条款B.李宁的服务期应为 5 年，届满时终止C.酒店员工须知第 18 条只是酒店单方面的意思表示，不能视为劳动合同的组成部分D.由于劳动合同约定的期限与酒店员工须知
25、相矛盾，按照劳动合同双方平等自愿、协商一致的原则李宁和酒店的劳动合同并没有终止(3).下列关于人事部负责人的说法中，正确的观点包括( )。（分数：2.00）A.人事部负责人要求合同期限延续到 5 年的说法正确，但不得要求支付培训费B.人事部负责人不得要求李宁支付培训费，但可以拒绝为其办理人事档案调转手续C.人事部负责人的说法错误，不能要求李宁支付培训费，应为其办理调转手续D.人事部负责人按照酒店员工须知的要求执行，其做法符合规定(4).如果该酒店向李宁提出提高劳动合同约定条件续订合同的下列说法正确的为( )。（分数：2.00）A.李宁同意的可以续订合同B.李宁不同意的可以不续订合同C.李宁必须
26、同意该条件续订合同D.李宁不同意续订而终止合同的，可以获得经济补偿(5).下列关于李宁劳动仲裁的管辖地问题说法正确的为( )。（分数：2.00）A.李宁必须向总机构所在地北京劳动争议仲裁委员会提起仲裁B.李宁必须向其实际工作地天津的劳动争议仲裁委员会提起仲裁C.李宁既可以向天津的劳动争议仲裁委员会提起仲裁，也可以向天津劳动争议仲裁委员会提起仲裁D.如果酒店总公司向北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁，李宁向天津的劳动争议仲裁委员会提起仲裁时，由北京的仲裁委员会管辖2009 年 11 月 1 日，吴田应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限 2 年；工资 2600 元；试用
27、期 6 个月，试用期内工资为 1200 元。合同签订后，甲公司又要求吴田缴纳 2600 元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。吴田因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2011 年 10 月 31 日，吴田的劳动合同到期，甲公司与吴田续签了一份 1 年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2011 年 12 月，吴田提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。吴田随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。吴田要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。要求：根据上述资料，回答问题。（分数：8.00）(1).吴田与甲公司签订的劳动合同中，属于约定条款的是
28、( )。（分数：2.00）A.合同期限B.工资C.试用期D.以上均不属于约定条款(2).下列关于劳动合同中试用期的规定说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月C.3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月D.无固定期限的劳动合同，不得约定试用期(3).下列关于甲公司要求吴田缴纳抵押金的做法说法正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司可以要求吴田缴纳抵押金B.甲公司不得要求吴田缴纳抵押金，但可以扣押吴田的居民身份证C.甲公司不得要求吴田缴纳抵押金
29、，也不得扣押吴田的居民身份证和其他证件D.甲公司要求吴田缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给吴田(4).下列关于无固定期限劳动合同的说法中不正确的有( )。（分数：2.00）A.无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同B.吴田提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立C.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同D.劳动者连续工作满 15 年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立中国公民张奇系自由创作者，2011 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 60000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬 200
30、00元和报社稿酬 4000 元；(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入 70000 元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款 20000 元；(3)某影视制作中心向张奇支付 30000 元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；(4)购买福利彩票支出 500 元，一次中奖 9000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).张奇出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税D.稿酬所
31、得有减征的规定(2).张奇的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.420B.6720C.8512D.7280(3).对张奇进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收C.公益性捐赠可以全额在税前扣除D.公益性捐赠的扣除限额为 16800 元(4).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.作品版权使用费为稿酬所得B.作品版权使用费为特许使用费所得C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税D.福利彩票中奖收入免征个人所得税初级经济法基础-69 答案解析(总
32、分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。 A纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B纳税人同类应税消费品的最低销售价格 C纳税人同类应税消费品的平均销售价格 D纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人自产的应税消费品，用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。2.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告分为标准审
33、计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是( )。 A无保留意见的审计报告 B保留意见的审计报告 C带强调段的无保留意见审计报告 D否定意见的审计报告（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见审计的报告。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A罚金 B银行按规定加收的罚息 C税收滞纳金 D罚款和被没收财物的损失（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经
34、营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。4.下列税收法律中，属于税收程序法的是( )。 A中华人民共和国企业所得税法 B中华人民共和国税收征收管理法 C中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D中华人民共和国房产税暂行条例（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定税收征收管理法。5
35、.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )。 A10% B15% C20% D25%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。6.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项 A、B、D 适用代扣代缴方式纳税。7.中国公民李某 2011 年 112 月份每
36、月工资 4000 元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000 元。李某 2011 年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。 A2000 B3512 C2300 D2295（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核年终奖个人所得税的计算。2400012=2000(元)，适用税率为 10%，李某全年一次性奖金应纳税额=2400010%-105=2295(元)。8.劳动合同的变更应当采用的形式是( )。 A书面 B公证 C鉴定 D口头（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动合同的变更形式。劳动合同变更，应采用书面形式。9.根据企业所得税法律制度的规定，
37、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A股份有限公司 B合伙企业 C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。10.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是( )。 A税收法律、税收行政法规、税收规章 B税收实体法和税收程序法 C税收根本法和税收普通法 D税收一般法和税收特别法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。11.根据会
38、计法的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是( )。 A500 元以上 5000 元以下 B1000 元以上 1 万元以下 C2000 元以上 2 万元以下 D3000 元以上 5 万元以下（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以 2000 元以上 2 万元以下的罚款。12.张某在一次商场的有奖购物活动中购买了 1000 元的商品，中奖一台价值 5000 元的海尔牌冰箱。张某应缴纳的个
39、人所得税税额为( )元。 A1000 B0 C800 D500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核偶然所得应缴纳个人所得税的计算。偶然所得以取得每次收入额为应纳税所得额计算纳税。应纳个人所得税=500020%=1000(元)。13.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是( )。 A以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿 B用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容 C随意变更会计处理方法 D由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料包括伪造会计凭证和会计账簿。以
40、虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为属于伪造会计资料的行为。14.某货运公司 2011 年拥有载货汽车 8 辆、挂车 5 辆，自重吨位均为 30 吨；拥有客车 5 辆。该公司所在省规定，载货汽车年纳税额每吨 50 元，载客汽车年纳税额为每辆 300 元。该公司 2011 年应缴纳的车船税为( )元。 A9800 B21000 C2400 D12400（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车，应缴纳的车船税=(8+5)3050+5300=21000(元)。15.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是( )。 A契税
41、B车辆购置税 C房产税 D城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。16.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A4.20 B3.92 C3.22 D2.38（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城建税的计
42、算。根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=3.92(万元)。17.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。 A4.8 B2.88 C2.16 D0.72（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 黄某应缴纳的契税=(96-72)3%=0.72(万元)。房屋交换以所交换房屋的价格差额为计税依据。18.作家李某的一篇小说在黄河日报上连载三个月，3 月
43、份取得稿酬收入 3500 元，4 月份取得稿酬收入3500 元，5 月份取得稿酬收入 4000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1232(元)。19.根据税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。 A暂扣纳税人税务登记证 B书面通知纳税人开户银行从其存
44、款中扣缴税款 C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收保全措施。根据规定，选项 B 和选项 C 均为税收强制执行措施。选项 D 属于税收保全措施。20.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )。 A奖金 B托儿补助费 C年终加薪 D劳动分红（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。21.下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是( )。 A非金融机构的金融商品转让 B
45、金融机构往来业务 C保险企业从事保险业务取得的追偿款 D金融机构的外汇转贷业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。22.某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨，该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( )元。 A40000 B24800 C24000 D23200（分数：1.00）A.B.
46、C. D.解析：解析 根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=30008=24000(元)。23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是( )。 A股份有限公司 B合伙企业 C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。24.根据关税法律制度的规定，下列各项中不计入进口货物完税价格的是( )。 A货物成交价格 B进口关税税额 C由买方负担的包装材料和
47、包装劳务费用 D由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，进口关税及其他网内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列各项中，属于票据丧失后可以采取补救措施的有( )。（分数：2.00）A.仲裁B.挂失止付 C.公示催告 D.普通诉讼 解析：解析 本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。26.纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上 10000 元以下的罚款的有( )。
48、（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 D.纳税人不办理税务登记的解析：解析 本题考核违反税务管理基本规定的法律责任。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款；(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验
