1、初级经济法基础-35 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：37，分数：62.00)1.下列属于法定的增值税扣税凭证的有_。（分数：1.00）A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票D.从海关取得的完税凭证2.下列各项中，免征增值税的有_。（分数：1.00）A.报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品3.下列各项中，应当征收增值税的有_。（分数：1.00）A.饭店设专柜外卖的食品B.邮局销售集邮商品C.电力公司向发电
2、企业收取的过网费D.银行销售金银4.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有_。（分数：1.00）A.寄售商店代销寄售物品B.直接用于科学研究的进口仪器、设备C.典当业销售死当物品D.农业生产者销售自产农产品5.一般纳税人将原购的已按 17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有_。（分数：1.00）A.用于免税项目B.用于个人消费C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物D.用于非应税项目6.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有_。（分数：1.00）A.游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店
3、在销售木质地板的同时并提供安装服务D.空调销售商在销售空调的同时又提供安装调试服务7.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有_。（分数：1.00）A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)D.实木地板8.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有_。（分数：1.00）A.外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料9.下列项目中，属于营改增征
4、税范围的有_。（分数：1.00）A.有形动产租赁服务B.鉴证咨询服务C.航空运输业D.房屋租赁业10.下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的有_。（分数：1.00）A.研发和技术服务B.文化创意服务C.基础电信服务D.广播影视服务11.下列各项中，属于消费税征收范围的有_。（分数：1.00）A.气缸容量 250毫升(不含)以下的小排量摩托车B.车用含铅汽油C.电池、涂料D.气缸容量为 250毫升的摩托车12.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有_。（分数：1.00）A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金银首饰的零售商13.某汽车贸易
5、公司 2014年 11月从国外进口小汽车 50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为 28万元，已知小汽车关税税率为 20%，消费税税率为 25%。则下列正确的有_。（分数：2.00）A.应缴纳的进口消费税为 420万元B.应缴纳的进口消费税为 560万元C.应缴纳的增值税税额为 380.8万元D.应缴纳的增值税税额为 317.33万元14.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有_。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某
6、艺术节组委会15.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有_。（分数：2.00）A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒16.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2015 年 10月将卷烟对外批发给卷烟的零售商 30箱，开具增值税普通发票，金额为 29250元，已知卷烟消费税税率为 36%，单位税额为每箱 150元，批发环节消费税税率为 11%，从量税为每箱 150元。下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.该企业应纳增值税为 4250元B.该企业应纳增值税为 4972.5元C.该企业应纳消费税为 7250元D.该企业应纳消费税为 2750元17.
7、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有_。（分数：2.00）A.口红B.胭脂C.演员化妆用的上妆油D.眉笔18.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外19.根据消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费
8、税的有_。（分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品20.下列各项中，应当征收消费税的有_。（分数：2.00）A.化妆品生产企业赠送给客户的香水B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车21.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，
9、为加工完成的应税消费品数量22.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝23.下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.某酒楼销售的外购啤酒B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒D.某商场销售的黄金首饰24.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.销售不动
10、产B.从事跨省建筑劳务C.提供住宿服务D.提供餐饮服务25.下列经营者中，属于营业税纳税人的有_。（分数：2.00）A.销售非普通住房的个人B.销售集邮商品的个人C.从事餐饮业务的单位D.从事修理修配业务的个体工商户26.下列各项中，应按照金融保险业缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.邮政储蓄业务B.买卖金银C.购入金融理财产品D.金融经纪业27.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有_。（分数：2.00）A.加工服装业务B.演出业务C.租赁房屋业务D.修缮房屋业务28.下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.单位
11、将不动产无偿赠送其他单位B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位C.单位将新建建筑物销售中发生的自建行为D.单位将新建建筑物自用29.下列各项中，应计入营业税计税依据的有_。（分数：2.00）A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款30.下列项目中，需缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.金融机构买卖有价证券的B.单位将不动产无偿赠与他人的C.企业将资金贷给其他企业使用的D.纪念馆举办文化活动的门票收入31.某房地产公司 2014年 9月销售 5套商品房
12、，取得售房款 750万元，手续费 1万元，违约金 2万元，赔偿金 5万元，延期付款利息 3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有_。（分数：2.00）A.手续费 1万元B.违约金 2万元C.赔偿金 5万元D.延期付款利息 3万元32.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.金融企业从事代收业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额33.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A
13、.旅店业B.管道煤气集资费(初装费)C.仓储业D.体育场地租赁业务34.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的_。（分数：2.00）A.当天国家公布的汇率中间价B.当月 1日国家公布的汇率中间价C.当月月末国家公布的汇率中间价D.当季季末国家公布的汇率中间价35.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的有_。（分数：2.00）A.建筑公司提供建筑劳务并提供材料B.酒店提供住宿服务并附设商场单独销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒36.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有_
14、。（分数：2.00）A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额B.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费C.一般贷款业务的计税依据为利差收入D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)37.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.销售自建不动产的，为不动产完工时纳税B.提供建筑业劳务采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移
15、的当天纳税二、判断题(总题数：19，分数：38.00)38.年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。 （分数：2.00）A.正确B.错误42.某增值税一般纳税人
16、销售自己使用过的机器一台(2007 年购进)，现行规定应按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务，则该商场的经营行为就属于兼营行为。 （分数：2.00）A.正确B.错误45.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误46.增值税小规模纳税人，月销
17、售额不超过 3万元(含 3万元)的，按照简易办法 3%的税率征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误47.纳税人应税服务年销售额超过 500万元的为营改增的一般纳税人，未超过 500万元的为小规模纳税人。（分数：2.00）A.正确B.错误48.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，需缴纳增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误49.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误50.某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 （分数：2.00）A.正确B.错误51.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免
18、税权声明的次月起 12个月内不得申请免税。 （分数：2.00）A.正确B.错误52.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。 （分数：2.00）A.正确B.错误53.根据营改增的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （分数：2.00）A.正确B.错误54.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。 （分数：2.00）A.正确B.错误55.纳税人将不同税率的应
19、税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。 （分数：2.00）A.正确B.错误56.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 （分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础-35 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：37，分数：62.00)1.下列属于法定的增值税扣税凭证的有_。（分数：1.00）A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票 C.从运输方取得的货物运输业增值税专
20、用发票 D.从海关取得的完税凭证 解析：解析 本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：(1)增值税专用发票上注明的增值税额；(2)纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；(3)农产品收购发票；(4)运输部门开具的专用发票；(5)税收通用缴款书。2.下列各项中，免征增值税的有_。（分数：1.00）A.报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 解析：解析 本题考核增值税的税收优惠。报社发行报刊，电力公司向发电企业收取的过网费，均应按规定征收增值税。3.下列各项中，应当征收增值税的有_。（分
21、数：1.00）A.饭店设专柜外卖的食品 B.邮局销售集邮商品 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.银行销售金银 解析：解析 本题考核应征增值税项目。4.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有_。（分数：1.00）A.寄售商店代销寄售物品 B.直接用于科学研究的进口仪器、设备C.典当业销售死当物品 D.农业生产者销售自产农产品解析：解析 本题考核增值税征收率的适用。选项 BD适用免税政策。5.一般纳税人将原购的已按 17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有_。（分数：1.00）A.用于免税项目 B.用于个人消费 C.用于生产专门销售
22、给小规模纳税人的货物D.用于非应税项目 解析：解析 本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项 C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。6.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有_。（分数：1.00）A.游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具 B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒 C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.空调销售商在销售空调的同时又提供安装调试服务解析：解析 本题考核增值税的混合销售。选项 AB不属于增值税混合销售行为，而属于营业税混合销售行为。7.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有_。（分数
23、：1.00）A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦) D.实木地板解析：解析 本题考核增值税征收率。选项 D不适用 3%征收率，应适用 17%的税率。8.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有_。（分数：1.00）A.外购用于集体福利的车辆 B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料 解析：解析 本题考核增值税中不得做进项抵扣的事项。选项 A，外购用于集体福利的车辆，其进项税不得抵扣；选项 B
24、，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，不包括自然灾害；选项 C，办公用品如果取得增值税专用发票的是可以抵扣进项税的；选项 D，有机肥为免税产品，为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。9.下列项目中，属于营改增征税范围的有_。（分数：1.00）A.有形动产租赁服务 B.鉴证咨询服务 C.航空运输业 D.房屋租赁业解析：解析 本题考核营改增的范围。有形动产租赁服务属于营改增的范围，但不包括不动产租赁。10.下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的有_。（分数：
25、1.00）A.研发和技术服务 B.文化创意服务 C.基础电信服务D.广播影视服务 解析：解析 本题考核营改增征税范围。属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务和广播影视服务。选项 C基础电信服务属于营改增中的电信业。11.下列各项中，属于消费税征收范围的有_。（分数：1.00）A.气缸容量 250毫升(不含)以下的小排量摩托车B.车用含铅汽油C.电池、涂料 D.气缸容量为 250毫升的摩托车 解析：解析 本题考核消费税的征收范围。自 2014年 12月 1日起，调整现行消费税政策，取消气缸容量 250
26、毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税；取消汽车轮胎税目；取消车用含铅汽油消费税；取消酒精消费税。自 2015年 2月 1日起对电池、涂料征收消费税。12.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有_。（分数：1.00）A.钻石的进口商B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金银首饰的零售商 解析：解析 本题考核消费税的纳税义务人。金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，进口环节不征收消费税，因此选项 A不选；消费税的纳税人，是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，因此选项 B当选；按照消费税的特殊政策规定，自 2009年 5月 1日起，在卷烟批发
27、环节加征一道从价计征的消费税，自 2015年 5月 10日起，将卷烟批发环节从价税税率由 5%提高至 11%，并按 0.005元/支加征从量税。如金银首饰、钻石及钻石饰品，铂金首饰在零售环节征税，因此选项 CD也属于消费税纳税人。13.某汽车贸易公司 2014年 11月从国外进口小汽车 50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为 28万元，已知小汽车关税税率为 20%，消费税税率为 25%。则下列正确的有_。（分数：2.00）A.应缴纳的进口消费税为 420万元B.应缴纳的进口消费税为 560万元 C.应缴纳的增值税税额为 380.8万元 D.应缴纳的增值税税额为 317.33万元解析：解析
28、本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=502820%=280(万元)；组成计税价格=(5028+280)(1-25%)=2240(万元)。应纳消费税税额=224025%=560(万元)；应纳增值税税额=224017%=380.8(万元)。14.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有_。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会 解析：解析 本题考核增值税和
29、消费税的视同销售行为。选项 AD属于增值税和消费税的视同销售行为，同时缴纳增值税和消费税。选项 B属于将应税产品用于应税产品的连续生产，该生产环节既不缴纳增值税，也不缴纳消费税。选项 C属于将自产的应税消费品用于生产非应税消费品，应缴纳消费税，但不缴纳增值税。15.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有_。（分数：2.00）A.烟丝B.酒精C.汽油 D.黄酒 解析：解析 本题考核定额税率。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。16.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2015 年 10月将卷烟对外批发给卷烟的零售商 30箱，开
30、具增值税普通发票，金额为 29250元，已知卷烟消费税税率为 36%，单位税额为每箱 150元，批发环节消费税税率为 11%，从量税为每箱 150元。下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.该企业应纳增值税为 4250元 B.该企业应纳增值税为 4972.5元C.该企业应纳消费税为 7250元 D.该企业应纳消费税为 2750元解析：解析 本题考核增值税和消费税的计算。根据规定，自 2009年 5月 1日起，在卷烟批发环节加征一道“从价计征”的消费税(不征收从量税)，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。自 2015年 5月 10日起，将卷烟批发环节从价税税率由 5%提高至
31、11%，并按 0.005元/支加征从量税。应纳增值税=29250(1+17%)17%=4250(元)，应纳消费税=29250(1+17%)11%+30150=7250(元)。17.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有_。（分数：2.00）A.口红 B.胭脂 C.演员化妆用的上妆油D.眉笔 解析：解析 本题考核消费税税目的具体范围。美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于征收范围。18.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有_。（分数：2
32、.00）A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税 B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外 解析：解析 本题考核消费税纳税环节。消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。(1)纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；(2)纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税；(3)委托加工的应税消费品，由
33、受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个人、个体的除外)；(4)委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。19.根据消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有_。（分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 解析：解析 本题考核消费税的计税依据。纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。20.下列各项中，应当征收消费税的有_。（分数：2
34、.00）A.化妆品生产企业赠送给客户的香水 B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车解析：解析 本题考核消费税的征税环节。用于连续生产卷烟的烟丝，属于继续生产应税消费品，不征消费税。汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。21.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量 C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
35、D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量解析：解析 本题考核消费税销售数量的确定。销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。22.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品 D.卷烟厂用
36、于生产卷烟的自制烟丝 解析：解析 本题考核应税消费品自产自用的计税规定。自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。23.下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.某酒楼销售的外购啤酒B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒 D.某商场销售的黄金首饰 解析：解析 本题考核消费税征税范围。金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征消费税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。选项 A，某酒楼不属于啤酒生产企业；选项 B，红木筷子不是木制一次性筷子，不是应税消费品。24.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项
37、中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.销售不动产B.从事跨省建筑劳务C.提供住宿服务 D.提供餐饮服务 解析：解析 本题考核营业税的纳税地点。选项 A中，纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；选项 B中，纳税人提供的建筑业劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税。25.下列经营者中，属于营业税纳税人的有_。（分数：2.00）A.销售非普通住房的个人 B.销售集邮商品的个人C.从事餐饮业务的单位 D.从事修理修配业务的个体工商户解析：解析 本题考核营业税的纳税人。选项 BD为增值税纳税人。26.下列各项中，应按照金融保险
38、业缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.邮政储蓄业务 B.买卖金银C.购入金融理财产品D.金融经纪业 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。买卖金银属于增值税征税范围；存款或购入金融商品，不属于营业税征收范围。27.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有_。（分数：2.00）A.加工服装业务B.演出业务 C.租赁房屋业务 D.修缮房屋业务 解析：解析 本题考核营业税的征收范围。加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。28.下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠送其他单位 B.单位将土地使用权无偿赠
39、送其他单位 C.单位将新建建筑物销售中发生的自建行为 D.单位将新建建筑物自用解析：解析 本题考核营业税的视同销售。纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；(2)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。29.下列各项中，应计入营业税计税依据的有_。（分数：2.00）A.建筑工程所使用的建筑材料价款 B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D.提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款解析：解析 本题考核营
40、业税的计税依据。通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，故选项 B不正确；提供装饰劳务的，其营业额不包括客户自行采购的材料价款和设备价款，故选项 D不正确。30.下列项目中，需缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.金融机构买卖有价证券的 B.单位将不动产无偿赠与他人的 C.企业将资金贷给其他企业使用的 D.纪念馆举办文化活动的门票收入解析：解析 本题考核营业税的征税范围。根据营业税法律制度的规定，选项 D属于营业税的免税项目。31.某房地产公司 2014年 9月销售 5套商品房，取得售房款 750万元，手续费 1万元，违约金 2万元，赔偿金 5万元，
41、延期付款利息 3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有_。（分数：2.00）A.手续费 1万元 B.违约金 2万元 C.赔偿金 5万元 D.延期付款利息 3万元 解析：解析 本题考核营业税的计税依据。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。32.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入 B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入 C.金融企业从事代收业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额 D
42、.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额 解析：解析 本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入，所以 A正确；金融经纪业务的营业额为手续费全部收入，所以 B正确；金融企业从事代收电话费、水费、煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额，所以 C正确；金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额，所以 D正确。33.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.旅店业 B.管道煤气集资费(初装费)C.仓储业D.体育场地租赁业务 解析：解析 本题考核营业税中服务
43、业的规定。选项 B属于建筑业税目；选项 C属于营改增的应税服务。34.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的_。（分数：2.00）A.当天国家公布的汇率中间价 B.当月 1日国家公布的汇率中间价 C.当月月末国家公布的汇率中间价D.当季季末国家公布的汇率中间价解析：解析 本题考核营业税的相关规定。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1日的人民币汇率中间价。35.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的有_。（分数：2.00）A.建筑公司提供建筑劳务并提供材
44、料 B.酒店提供住宿服务并附设商场单独销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 解析：解析 本题考核营业税的混合销售行为。根据营业税和增值税法律制度的规定，选项 B为营业税兼营行为；选项 C为增值税兼营行为。36.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有_。（分数：2.00）A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额B.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费 C.一般贷款业务的计税依据为利差收入D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票
45、收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用) 解析：解析 本题考核营业税的计税依据。根据规定，一般贷款业务的计税依据为利息收入全额，选项C错误。37.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.销售自建不动产的，为不动产完工时纳税B.提供建筑业劳务采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税 D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税 解析：解析 本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人销售自建不动产的，纳税义务发生时间为销售自建建筑物时；纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时
46、间为收到预收款的当天。二、判断题(总题数：19，分数：38.00)38.年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核小规模纳税人的认定标准。根据规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税，而不是应该按小规模纳税人纳税。39.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税一般纳税人的资格认定。40.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额
47、，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税中销售退回或折让的税务处理。41.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核增值税低税率。根据规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用 13%的低税率。42.某增值税一般纳税人销售自己使用过的机器一台(2007 年购进)，现行规定应按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税的规定。根据现行政策，纳税人销售自己使用过
48、的 2009年 1月 1日以前购进的固定资产，按照 3%征收率减按 2%征收增值税。43.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税的征税范围。44.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务，则该商场的经营行为就属于兼营行为。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税的兼营行为。45.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税起征点的规定。4
