1、初级经济法基础-34 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列可以不办理纳税登记的是( )。 A外贸企业 B诊所 C市公安局 D残疾人员开办的超市（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是( )。 A人民检察院 B人民法院 C企业工会 D劳动争议仲裁委员会（分数：1.00）A.B.C.D.3.以下不属于城镇土地使用税的纳税人有( )。 A建造厂房进行生产的国有企业 B拥有土地使用权的集体企业 C农村村民个人 D拥有土地使用权进行生产的个体商店（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于城市
2、维护建设税的说法，错误的是( )。 A进口货物不征收城市维护建没税 B出口货物不退城市维护建没税 C以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据 D销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.6.契税的纳税义务发生时间是( )。 A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7日内 C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10日内 D签订土地、房屋权属转
3、移合同或合同性质凭证的 15日内（分数：1.00）A.B.C.D.7.在下列项目中，以自重每吨为计税依据来征收车船税的是( )。 A载货汽车 B摩托车 C大型客车 D中型客车（分数：1.00）A.B.C.D.8.参照市场上同类上地、房屋价格计算应纳契税的项目是( )。 A房屋买卖 B房屋赠与 C国有土地使用权出让 D土地使用权出售（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。 A合同的证人 B合同的担保人 C合同的鉴定人 D合同的当事人（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司 50万元货物，但因故
4、合同未能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值 200万元，乙公司的货物价值 150万元。甲公司应缴纳印花税为( )。 A150 元 B600 元 C1050 元 D1200 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。 A电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输 B机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物 C建材商店销售建材并对其他客户，从事装修、装饰业务 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D.12.2010年 3月 1日，刘某与蓝天公司签订 3年期劳动合同，约定月工资 5000元，于每月 10日支付。2010年 12月
5、 10日，蓝天公司通知刘某，由于公司经营状况不佳，将不支付当月工资。2011 年 1月 1日，刘某遂与蓝天公司解除了劳动合同。根据规定，刘某最晚应当于( )向劳动仲裁机构提起仲裁。 A2011 年 12月 10日 B2012 年 1月日 C2012 年 12月 10日 D2013 年 1月 1日（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A个体工商户 B个人独资企业投资者 C一人有限责任公司 D在中国境内有所得的外籍个人（分数：1.00）A.B.C.D.14.A公司为员工贾某支付培训费 15000元，约定服务期为 3年。2 年后，贾某以劳动合同
6、期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金( )元。 A3000 B2000 C5000 D15000（分数：1.00）A.B.C.D.15.某建筑公司 2011年 10月份提供桥梁搭建工程，取得价款 5000万元；提供装饰工程，取得价款 1000万元。已知营业税税率为 30%。该建筑公司应缴纳营业税为( )万元。 A150 B180 C300 D50（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据劳动仲裁法的规定，发生争议的劳动者一方在( )人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至 5名代表人参加仲裁活动。 A5 B10 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.17.用人单位违反劳
7、动合同法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付( )的工资。 A原工资标准 150% B原工资标准 1倍以上 2倍以下 C原工资标准 2倍以下 D原工资标准 2倍（分数：1.00）A.B.C.D.18.某企业有一栋办公用房，房产价值 8000万元，2008 年将其对外出租，取得租金收入 300万元。已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该企业当年应纳的房产税为( )万元。 A28.8 B24 C156 D36（分数：1.00）A.B.C.D.19.刘某在甲公司工作 2年，在乙公司工作 5年，在丙公司工作 4年。丙公司安排刘某在
8、“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为( )天。 A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据规定，劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.21.某单位技术专家容先生于 2011年 3月取得特许权使用费收入 3600元，9 月又取得一项特许权使用费收入 6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1520 C1600 D1536（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )
9、。 A自出票日起 1个月 B自出票日起 2个月 C自到期日起 1个月 D自到期日起 2个月（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。 A验单付款的承付期为 3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 B托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 5000元 C代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项（分数：1.00）A.B.C.D.24.某企业 2月 1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒
10、绝证明。该期限为( )。 A2 月 1日起 3日内 B2 月 2日起 3日内 C2 月 1日起 5日内 D2 月 2日起 5日内（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.甲企业将房屋出售给 A企业B.乙企业将自己拥有的土地使用权与 B企业的土地使用权进行交换C.丙企业以出让方式取得一块土地的使用权D.丁企业将自己拥有的土地使用权转让给 C企业26.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关出租给企业使用
11、的房产B.名胜古迹自用的房产C.个人所有的营业用房产D.中国人民银行总行所属分支机构自用房产27.2009年 4月 1日 A企业与 B银行签订一份借款合同，期限 1年。如 A企业在 2010年 4月 1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有( )。（分数：2.00）A.2010年 6月 1日 B银行对 A企业提起诉讼B.2010年 5月 10日 B银行向 A企业提出偿还借款的要求C.2010年 5月 16日 A企业同意偿还借款D.2010年 6月 5日发生强烈地震28.下列活动中，属于“营业税一文化体育业”征收范围的有( )。（分数：2.00）A.民间艺术表演B.有
12、线电视台收取初装费的业务C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务D.影剧院播映节目的业务29.下列各项中，可以申请行政复议的情形有( )。（分数：2.00）A.某行政机关没有依法发放抚恤金的B.某市财政局作出的对其内部职工给予降职处分的决定C.某工商局作出的责令停业的决定D.某街道办事处作出的对邻居纠纷的调解意见30.根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证B.信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金C.开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 10%的保证金D.议付行必须是开证行指定的受
13、益人开户行31.下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有( )。（分数：2.00）A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.监督用款原则32.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更于续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税33.下列关于医疗期间的
14、表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10年以下的，在本单位工作年限 5年以下的，医疗期间为 3个月B.实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 5年以下的，医疗期间为 6个月C.实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 10年以上 15年以下的，为 12个月D.实际工作年限 20年以上的，医疗期间没有限制34.根据劳动合同法律制度的规定，下列有关工资支付的表述中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位应当以法定货币支付工资，不得以实物及有价证券替代货币支付B.工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则顺延至最近一个工作日C
15、.部分公民放假的节日恰逢星期六、星期日，单位安排职工加班工作，应当依法支付法定节假日的加班工资D.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令35.下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税36.刘某拥有两处房产，一处自己居住(原值 80万元)，另一处已经于 2009年 8月
16、 20日出租给张某居住，月租金 2000元(与市价相当)，租期两年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。根据房产税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.刘某自己居住用的房产免征房产税B.刘某出租给张某居住用的房产应当自 2009年 9月份起缴纳房产税C.刘某出租给张某居住用的房产 2010年应纳房产税税额为 2880元D.刘某出租给张某居住用的房产 2010年应纳房产税税额为 960元37.甲企业将货物卖给乙企业，双方签订了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，王某作为该合同的证人。该购销合同的印花税的纳税人为( )。（分数：2.00）A.甲企业B.乙企业C.丙
17、企业D.王某38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得39.在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.银行买卖金银的业务，不征收营业税B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D.银行的转贴现业务收入，暂不征收营业税40.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.
18、红十字事业B.贫困地区C.农村义务教育D.汶川地震灾区41.按现行规定，下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.广告公司的代理业务B.远洋运输企业从事的光租业务C.邮政企业包件的快递业务D.个人转让购买 3年的非普通住房42.下列各项中，有关汇票与支票区别的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票的票据权利时效为 2年，支票为 6个月B.汇票可以背书转让，支票不可以背书转让C.汇票上的收款人不可以补记，支票上的收款人名称可以补记D.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付43.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按营业税
19、有关规定可以扣除有关项目金额后的余额确定营业额的，纳税人必须提供扣除项目金额相对应的符合国务院税务主管部门有关规定的凭证，以下说法符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证D.国家税务总局规定的其他合法有效凭证44.根据合同法律制度的规定，下列情形中，职工不得享受当年的带薪年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法
20、享受寒暑假，其假期天数多于年休假天数的B.职工请事假累计 20天以上C.累汁工作满 1年不满 10年的职工，请病假累计 2个月以上的D.累汁工作满 10年不满 20年的职工，清病假累计 3个月以上的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后 1年零 6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起 10日内向上一级人民法院提起上诉。该法院对上诉
21、案件必须开庭审理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除合同，并且无需向劳动者支付经济补偿。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.王某按市场价格出租住房，2011 年 8月取得租金收入 3000元，当月发生的准予扣除的相关税费合计为 200元，修缮费用 300元，均取得合法票据。王
22、某就该项收入应缴纳个人所得税为 170元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，在当地上年职工年平均工资 3倍数额内的部分，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。( )（分数
23、：1.00）A.正确B.错误54.持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 2009 年 4月 1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月 2000元；试用期 6个月，试用期内工资为 1000元；每月加班时间不超过 40小时；职工累计工作 1年以上的，每年带薪休假 3天；合同期限为 1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2010年
24、 3月 31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2010 年 6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：10.00）(1).下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中试用期的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.合同约定的试用期期限不合法B.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 3个月C.试用期内工资不合法D.劳动者在试用期的工资不得低于
25、本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%(2).下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中加班及休假的规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.每月加班时间不超过 40小时不符合规定B.用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过 36小时C.每年带薪年假 3天合法D.职工累计工作已满 1年不满 10年的，年休假 3天(3).下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法B.用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物C.为了保证用人单位的利益，用人单位可以扣押劳动者除身份证
26、外的其他证件D.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并处以相应罚款(4).根据规定，有下列情形之一的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。该情形包括( )。（分数：2.00）A.劳动者在该用人单位连续工作 10年的B.连续订立二次固定期限劳动合同，且没有棚关排除情形的C.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制最新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10年且距法定退休年龄不足 10年的D.劳动者不能胜任工作，调整工作岗位后仍不能胜任工作的(5).下列关于解除劳动合同
27、支付经济补偿的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿符合规定B.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的，需要向劳动者支付经济补偿C.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的，应向劳动者支付经济补偿D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，不用对劳动者支付经济补偿资料二 何某是服装公司一名模特，2011 年收入情况如下：(1)每月取得工薪收入 5000元，12 月取得年终一次性奖金 18000元；(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入 3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(3)6
28、月取得教育储蓄存款利息 1000元；(4)10月出国参加一次服装表演，取得收入 50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000元。已知：工资薪金所得适用税率表 (部分)级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)1 全月应纳税额不超过 1500元 3% 02 全月应纳税额超过 1500元至 4500元 10% 1053 全月应纳税额超过 4500元至 9000元 20% 5554 全月应纳税额超过 9000元至 35000元 25% 10055 全月应纳税额超过 35000元至 55000元 30% 27556 全月应纳税额超过 55000元至 80000元 35% 5505
29、7 全月应纳税额超过 80000元 45% 13505要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).何某 2011年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5275B.5400C.2235D.5975(2).何某 4月份参加农村文艺演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.40B.308C.440D.600(3).何某 10月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.0B.1000C.2000D.8000(4).根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人取得全年一次
30、性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税B.通过当地教育局向农村义务教育捐款，可以在个人应纳税所得额 30%以内据实扣除C.对个人取得的教育储蓄存款利息按利息、股息、红利所得征收个人所得税D.何某参加服装表演取得的收入，实行加成征收资料三 甲某在 A市设立一个人独资企业，该企业于 2010年 2月 3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：(1)甲某于 3月 20日办理了税务登记；(2)因到 B市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，B 市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供 2万元的保证金，并限期缴销发票；(3)该个人
31、独资企业欠缴税款 20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的 20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).关于甲某办理税务登记事项的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲某办理税务登记的时间不符合规定B.甲某应当自领取工商营业执照之日起 30日内申报办理税务登记C.甲某办理税务登记的时间符合规定D.甲某应当自领取工商营业执照之日起 45日内申报办理税务登记(2).下列关于税务机关要求企业提供保证金的说法，正确的有( )。
32、（分数：2.00）A.临时经营，领购发票时，税务机关可以要求提供保证金B.税务机关要求其提供保证金及保证金金额，符合规定C.税务机关要求其提供保证金符合规定，但保证金金额不符合规定D.提供的保证金金额不得超过 2万元(3).根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查的权力包括( )。（分数：2.00）A.查账权B.责成提供资料权C.询问权D.存款账户检查权(4).根据规定，为追缴个人独资企业的欠税款，税务机关可以行使的权力是( )。（分数：2.00）A.撤销权B.强制执行措施C.代位权D.责令停业初级经济法基础-34 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题
33、(总题数：24，分数：24.00)1.下列可以不办理纳税登记的是( )。 A外贸企业 B诊所 C市公安局 D残疾人员开办的超市（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。2.下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是( )。 A人民检察院 B人民法院 C企业工会 D劳动争议仲裁委员会（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动争议的解决。用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和
34、解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。3.以下不属于城镇土地使用税的纳税人有( )。 A建造厂房进行生产的国有企业 B拥有土地使用权的集体企业 C农村村民个人 D拥有土地使用权进行生产的个体商店（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。4.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是( )。 A进口货物不征收城市维护建没税 B出口货物不退城市维护建没税
35、C以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据 D销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。5.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项 A、B、D 适用代扣代缴方式纳税。6.契税的纳税义务发生时间是( )。
36、 A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7日内 C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10日内 D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 15日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。7.在下列项目中，以自重每吨为计税依据来征收车船税的是( )。 A载货汽车 B摩托车 C大型客车 D中型客车（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 大型客车和中型客车都属于载客汽车，是按每辆来作为计税依据
37、的；摩托车也是按每辆来计税的；载货汽车是按照自重每吨来计税的。8.参照市场上同类上地、房屋价格计算应纳契税的项目是( )。 A房屋买卖 B房屋赠与 C国有土地使用权出让 D土地使用权出售（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。9.下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。 A合同的证人 B合同的担保人 C合同的鉴定人 D合同的当事人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 印花税的纳税人是指合同当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。10.甲公司与乙公司分别签订
38、了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司 50万元货物，但因故合同未能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值 200万元，乙公司的货物价值 150万元。甲公司应缴纳印花税为( )。 A150 元 B600 元 C1050 元 D1200 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以货易货按购、销金额计算贴花：(2000000+1500000)0.3=1050(元)。签订合同即发生纳税义务，未兑现也应贴花：5000000.3=150(元)。甲公司共缴纳印花税为 1050+150=1200(元)。11.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。 A电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运
39、输 B机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物 C建材商店销售建材并对其他客户，从事装修、装饰业务 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的混合销售。根据营业税法律制度的规定，选项 A为增值税混合销售行为；选项 B为营业税兼营行为；选项 C为增值税兼营行为。12.2010年 3月 1日，刘某与蓝天公司签订 3年期劳动合同，约定月工资 5000元，于每月 10日支付。2010年 12月 10日，蓝天公司通知刘某，由于公司经营状况不佳，将不支付当月工资。2011 年 1月 1日，刘某遂与蓝天公司解除了劳动合同。根据规定，刘某最晚应当于( )
40、向劳动仲裁机构提起仲裁。 A2011 年 12月 10日 B2012 年 1月日 C2012 年 12月 10日 D2013 年 1月 1日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日(2011 年 1月 1日)起 1年内提出。13.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A个体工商户 B个人独资企业投资者 C一人有限责任公司 D在中国境内有所得的外籍个人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳
41、税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。14.A公司为员工贾某支付培训费 15000元，约定服务期为 3年。2 年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金( )元。 A3000 B2000 C5000 D15000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核服务期的相关规定。支付的培训费为 15000元，服务期为 3年，每年扣减 5000元。15.某建筑公司 2011年 10月份提供桥梁搭建工程，取得价款 5000万元；提供装饰工程，取得价款 1000万元。已知营业税税率为 30%。该
42、建筑公司应缴纳营业税为( )万元。 A150 B180 C300 D50（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(5000+1000)3%=180(万元)。16.根据劳动仲裁法的规定，发生争议的劳动者一方在( )人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至 5名代表人参加仲裁活动。 A5 B10 C20 D30（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳动仲裁法第 7条规定，发生争议的劳动者一方在十人以上，并有共同请求的，可以推举代表参加调解、仲裁或诉讼活动。17.用人单位违反劳动合同法规定不与劳动者订立无固
43、定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付( )的工资。 A原工资标准 150% B原工资标准 1倍以上 2倍以下 C原工资标准 2倍以下 D原工资标准 2倍（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核劳动合同法律责任。用人单位违反劳动合同法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付 2倍的工资。18.某企业有一栋办公用房，房产价值 8000万元，2008 年将其对外出租，取得租金收入 300万元。已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该企业当年应纳的房产税为( )万元。 A28.8 B24
44、C156 D36（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为 12%，30012%=36(万元)。19.刘某在甲公司工作 2年，在乙公司工作 5年，在丙公司工作 4年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为( )天。 A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核年休假的相关规定。刘某在甲、乙、丙公司累计工作的时间为 11年，已满 10年但不满 20年，根据规定，年休假为 10天。20.根据规定，劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )。 A1 个月 B2 个月
45、C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月。21.某单位技术专家容先生于 2011年 3月取得特许权使用费收入 3600元，9 月又取得一项特许权使用费收入 6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1520 C1600 D1536（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3600-800)20%+6000(1-20%)20%=1520(元)。22
46、.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。 A自出票日起 1个月 B自出票日起 2个月 C自到期日起 1个月 D自到期日起 2个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起 10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10日内向承兑人提示付款。23.根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。 A验单付款的承付期为 3天，从付款人开户银行发出
47、承付通知的次日算起 B托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 5000元 C代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000元。24.某企业 2月 1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为( )。 A2 月 1日起 3日内 B2 月 2日起 3日内 C2 月 1日起 5日内 D2 月 2日起 5
48、日内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起 3日内出具拒绝证明。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.甲企业将房屋出售给 A企业 B.乙企业将自己拥有的土地使用权与 B企业的土地使用权进行交换 C.丙企业以出让方式取得一块土地的使用权D.丁企业将自己拥有的土地使用权转让给 C企业 解析：解析 土地增值税以房地产转让方为纳税义务人，契税以房地产承受方为纳税义务人。26.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.国家机关出租给企业使用的房产 B.名胜古迹自用的房产C.个人所有的营业用房产 D.中国人民银行总行所属分支机构自用房产解析：解析 (1)选项 A：国
