1、初级经济法基础-33 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：52，分数：90.00)1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是_。（分数：1.00）A.年销售额为 70 万元的从事货物生产的个体工商户B.年销售额为 100 万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业D.年销售额为 90 万元的从事货物批发零售的企业2.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是_。（分数：1.00）A.提供建筑劳务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务3.根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是_。（分数：1.00）A.
2、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.银行销售金银不征收增值税C.将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税D.缝纫业务，不征收增值税4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是_。（分数：1.00）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.转让土地使用权5.某金店是增值税一般纳税人，2015 年 3 月采取以旧换新方式销售纯金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为_元。（分数：1.00）A.6800B.5200C.3400D.26006.某个体商店为增值税小规模纳税人。201
3、5 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额 3200 元，当月零售货物取得销售收入 22400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200 元，售价为 1500 元。该个体商店当月应纳增值税为_元。（分数：1.00）A.696.12B.602.91C.687.38D.7177.根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是_。（分数：1.00）A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到
4、之日起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 180 日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起 90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2015 年 9 月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000 元；本月销售货物取得零售收入共计 150000 元，另外取得包装费 8080 元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入 45000 元。该企业 9 月份应缴纳的增值税为_元。（分数：1.00）A.4604.27B
5、.5469.65C.5478.06D.5914.959.根据增值税法律制度的规定，下列项目适用 13%税率的是_。（分数：1.00）A.电脑B.二甲醚C.自行车D.方便面10.某生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 10 月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200 万元。已知进口关税税率为 10%，增值税税率为 17%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.20010%17%=3.4 万元B.(20010%+200)17%=37.4 万元C.20010%(1+17%)17%=2.91 万元D.(20010%+200)(1+17%)17%=3
6、1.97 万元11.某企业为增值税小规模纳税人。2015 年 10 月进口一批化妆品，关税完税价格 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为_万元。（分数：1.00）A.2.06B.6.80C.8.16D.11.6612.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B.采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货
7、物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天13.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是_。（分数：1.00）A.商业企业一般纳税人零售食品B.批发企业一般纳税人销售货物C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产14.下列纳税人中，不属于营改增范围的是_。（分数：1.00）A.某律师事务所B.某广告设计公司C.某公路运输企业D.某娱乐城15.某运输公司为增值税一般纳税人，10 月份取得国内货运收入 277500 元(含税)，装卸收入 10600 元(含税)。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款 12000 元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款 1
8、700 元。已知：收入分开核算，发票均已通过认证。则该运输公司 10 月应纳的增值税为_。(已知交通运输业的税率为 11%，现代服务业的税率为 6%)（分数：2.00）A.277500(1+11%)11%+10600(1+11%)11%-12000-1700=14850.45 元B.277500(1+11%)11%+10600(1+6%)6%-12000-1700=14400 元C.277500(1+11%)11%+10600(1+17%)17%-12000-1700=15340.17 元D.277500(1+11%)11%+10600(1+3%)3%-12000-1700=14108.74
9、元16.下列货物销售征收消费税的是_。（分数：2.00）A.汽车销售公司代销小汽车B.烟酒商店零售烟酒C.首饰加工厂批发金银首饰D.手表厂生产销售高档手表17.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。（分数：2.00）A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车18.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是_。（分数：2.00）A.日化厂自产化妆品用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.酿造厂自产白酒继续生产高档白酒D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛19.某酒厂于 2015 年 8 月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工
10、福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为 10%；白酒消费税税率：比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为_元。（分数：2.00）A.27000B.27500C.32500D.3375020.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成
11、本+利润)(1+消费税税率)D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税21.某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车 10 辆，支付货款(含税)共计 250800 元，同时支付设计费 30000 元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是_元。（分数：2.00）A.214359B.240000C.250800D.28080022.下列环节既征消费税又征增值税的是_。（分数：2.00）A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产环节C.化妆品的生产和零售环节D.某商场销售粮食白酒23.某企业是增值税一般纳税人，4 月受托加工甲类化妆品 20 件，受托方同类产品含增值税售价为
12、29250元/件；受托加工乙类化妆品 5 件，成本为 85000 元，加工费为 20000 元，受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为 30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为_万元。（分数：2.00）A.37.5B.15C.4.5D.19.524.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本
13、身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身25.某化妆品公司(一般纳税人)2015 年 1 月销售给甲经销商化妆品(消费税率 30%)100 箱，销售价为 1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品 80 箱，销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1 月份该化妆品公司应缴纳消费税为_元。（分数：2.00）A.63000B.62700C.62667D.6240026.某烟草公司 11 月销售自产卷烟 3000 箱，取得不含增值税的价款 2000 万元(适用税率 36%，适用税额为每箱 150
14、 元)，销售自产雪茄烟 200 箱，取得不含增值税的价款 300 万元(适用税率 36%)。该公司当月应纳消费税为_万元。（分数：2.00）A.765B.873C.1020D.102327.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是_。（分数：2.00）A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者D.受托方是股份制企业28.某酒业制造公司生产各种白酒，9 月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000 斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 500 万元；已知上月外购
15、的白酒不含税价 185 万元，取得专用发票，本月生产领用外购 80%白酒。白酒消费税税率 20%加 0.5 元/斤，该公司应缴消费税为_万元。（分数：2.00）A.100.25B.147.48C.130.80D.154.5929.某生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 1 月销售一批应税消费品，取得收入 100 万元(不含增值税，消费税税率为 3%)，当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60 万元，进项税额 10.2 万元；当月领用了 50 万元全部用于连续生产，该企业 1 月应缴纳的增值税和消费税分别为_万元。（分数：2.00）A.6.8；1.5B.
16、7.8；1.2C.10.2；3.0D.17.0；1.530.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是_。（分数：2.00）A.以外购已税酒精为原料生产白酒B.以外购已税炯丝为原料生产卷烟C.以外购已税汽油为原料生产润滑油D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车31.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品，应当缴纳消费税的时间为_。（分数：2.00）A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 7 日内3
17、2.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税33.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是_。（分数：2.00）A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.装修公司装修房屋D.运输公司提供运输服务34.根据营业税法律制
18、度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是_。（分数：2.00）A.酒店提供住宿服务B.金融企业从事贷款业务C.娱乐城提供娱乐服务D.文化公司从事字画展览业务35.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“文化体育业”税目征税的是_。（分数：2.00）A.游艺场提供娱乐活动取得的收入B.出租文化场所收入C.文艺表演收入D.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务36.某餐饮公司 2015 年 10 月餐饮收入 700 万元，各项成本费用 400 万元。另收取包间费 3 万元、酒水饮料费 20 万元、赔偿金 1 万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为_万元。（分数：2.00）A.16.21B.3
19、5C.36.2D.36.2137.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是_。（分数：2.00）A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车D.建材城销售建材并为购买建材的客户提供安装38.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入_。（分数：2.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税39.下列关于营业税的计税依据的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人转让购置的土地使用权，以全部收
20、入为营业额B.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.纳税人租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用40.下列各项中，应征收营业税的是_。（分数：2.00）A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入41.某企业将 4 年前自建自用的一幢办公楼转让，原值 400 万元，已提折旧 200 万元，转让价款 500 万元。此行为属于自建不动产用于销售的行为，营业税的正确处理是_。（分数：
21、2.00）A.不缴纳营业税B.应纳营业税=(500-400)5%+5003%=20 万元C.应纳营业税=(500-200)5%=15 万元D.应纳营业税=5005%=25 万元42.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是_。（分数：2.00）A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.外汇买卖业务，以卖出价为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额43.下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是_。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的
22、不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权44.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是_。（分数：2.00）A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B.金融机构买卖外汇的卖出价C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用45.某音乐茶座 3 月份取得门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12 万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为_
23、万元。（分数：2.00）A.0.15B.0.9C.1.89D.2.746.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为 3000 万元。其中，甲公司购买建筑材料金额 900 万元，又将金额为 1400 万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为_万元。（分数：2.00）A.21B.48C.90D.15047.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元、工程抢工费 8 万元、提前竣工奖5 万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。已知建筑业适用的营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为_。（分数：2.00）A.120
24、30%=3.6 万元B.(120+8)3%=3.84 万元C.(120+8+5)3%=3.99 万元D.(120+8+5-49-28)3%=1.77 万元48.根据营业税法律制度的规定，保险公司取得的下列收入，应征营业税的是_。（分数：2.00）A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.摊回的分保费49.下列各项中，不属于营业税免税项目的是_。（分数：2.00）A.贷款业务B.残疾人员个人提供的劳务C.托儿所提供的育养服务D.医院提供的医疗服务50.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是_。（分数：2.00）A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆
25、出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务51.某房屋租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.合同签订的当天B.合同确定的付款日期当天C.收到预收款的当天D.租赁业劳务完成的当天52.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是_。（分数：2.00）A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 300500 元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 1000020000 元C.起征点如果是 500 元，纳税人营业额为 1000 元，则只就 500 元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00
26、)53.根据增值税法律制度的规定，下列经营者中，属于增值税纳税人的有_。（分数：2.00）A.销售不动产的个人B.加工金银首饰的个人C.从事保险业务的单位D.从事修理修配业务的个体工商户54.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有_。（分数：2.00）A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位55.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。（分数：2.00）A.将购进的货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生
27、产所需材料D.外购货物因管理不善发生损失56.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有_。（分数：2.00）A.混合销售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入57.下列项目适用 17%税率的有_。（分数：2.00）A.计算机B.花农销售自种花卉C.农膜D.方便面初级经济法基础-33 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：52，分数：90.00)1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是_。（分数：1.00）A.年销售额为 70 万元的从事货物生产的个体工商户B
28、.年销售额为 100 万元的从事货物批发的其他个人 C.年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业D.年销售额为 90 万元的从事货物批发零售的企业解析：解析 本题考核增值税的纳税人认定。根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。2.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是_。（分数：1.00）A.提供建筑劳务B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务解析：解析 本题考核增值税的征收范围。增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。选项 ABD 属于营业税的征税范围。3.根据增值税法律制度的有关规定，下列说法
29、中正确的是_。（分数：1.00）A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.银行销售金银不征收增值税C.将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税D.缝纫业务，不征收增值税解析：解析 本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税，选项 A 应当选；银行销售金银缴纳增值税，选项 B 不选；自产的货物用于本企业的不动产在建工程，属于视同销售，应征收增值税，选项 C 不选；缝纫业务，应征收增值税，选项 D 不选。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是_。（分数：1.00）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.转让土地使用权 解析：解析 本题
30、考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；转让土地使用权不是增值税的征税范围。5.某金店是增值税一般纳税人，2015 年 3 月采取以旧换新方式销售纯金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为_元。（分数：1.00）A.6800B.5200C.3400 D.2600解析：解析 本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销
31、售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)1017%=3400(元)。6.某个体商店为增值税小规模纳税人。2015 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额 3200 元，当月零售货物取得销售收入 22400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200 元，售价为 1500 元。该个体商店当月应纳增值税为_元。（分数：1.00）A.696.12 B.602.91C.687.38D.717解析：解析 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=22400(1+3%)3%+1500(1+3%)3%=696.12(元)。7.根据
32、现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是_。（分数：1.00）A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起 60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 180 日内到税务机关认证，否则不予抵扣 D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起 90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣解析：解析 本题考核进项税额抵扣时限。增值
33、税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。8.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2015 年 9 月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000 元；本月销售货物取得零售收入共计 150000 元，另外取得包装费 8080 元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入 45000 元。该企业 9 月份应缴纳的增值税为_元。（分数：1.00）A.4604.27B.5469.65C.5478.06 D.5914.95解析：解析 本题考核增值税的计算。该小规模纳税人 9
34、 月份应纳增值税=(150000+8080)(1+3%)3%+45000(1+3%)2%=5478.06(元)。9.根据增值税法律制度的规定，下列项目适用 13%税率的是_。（分数：1.00）A.电脑B.二甲醚 C.自行车D.方便面解析：解析 本题考核增值税的适用税率。选项 ACD 均适用的增值税税率为 17%。10.某生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 10 月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200 万元。已知进口关税税率为 10%，增值税税率为 17%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.20010%17%=3.4 万元B.(20
35、010%+200)17%=37.4 万元 C.20010%(1+17%)17%=2.91 万元D.(20010%+200)(1+17%)17%=31.97 万元解析：解析 本题考核进口环节增值税的计算。进口环节应纳增值税税额=(20010%+200)17%=37.4(万元)11.某企业为增值税小规模纳税人。2015 年 10 月进口一批化妆品，关税完税价格 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为_万元。（分数：1.00）A.2.06B.6.80C.8.16D.11.66 解析：解析 本题考核进口环节增值税的计算。进口货物增值税税率
36、与企业性质无关，按照商品品种分，我国目前只有 17%和 13%两种。所以，该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)增值税税率=40(1+20%)(1-30%)17%=11.66(万元)。12.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天 B.采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天解析
37、：解析 本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。13.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是_。（分数：1.00）A.商业企业一般纳税人零售食品B.批发企业一般纳税人销售货物 C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产解析：解析 本题考核应当开具增值税专用发票的情形。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票，因此选项 A 错误。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人
38、不得领购使用专用发票，因此选项 C 错误。D 选项不属于增值税征税范围，应征营业税，因此选项 D 错误。14.下列纳税人中，不属于营改增范围的是_。（分数：1.00）A.某律师事务所B.某广告设计公司C.某公路运输企业D.某娱乐城 解析：解析 本题考核营改增的范围。选项 D 征收营业税，尚未进行营改增。15.某运输公司为增值税一般纳税人，10 月份取得国内货运收入 277500 元(含税)，装卸收入 10600 元(含税)。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款 12000 元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款 1700 元。已知：收入分开核算，发票均已通过认证
39、。则该运输公司 10 月应纳的增值税为_。(已知交通运输业的税率为 11%，现代服务业的税率为 6%)（分数：2.00）A.277500(1+11%)11%+10600(1+11%)11%-12000-1700=14850.45 元B.277500(1+11%)11%+10600(1+6%)6%-12000-1700=14400 元 C.277500(1+11%)11%+10600(1+17%)17%-12000-1700=15340.17 元D.277500(1+11%)11%+10600(1+3%)3%-12000-1700=14108.74 元解析：解析 本题考核增值税的计算。应纳增值税
40、=277500(1+11%)11%+10600(1+6%)6%-12000-1700=14400(元)。16.下列货物销售征收消费税的是_。（分数：2.00）A.汽车销售公司代销小汽车B.烟酒商店零售烟酒C.首饰加工厂批发金银首饰D.手表厂生产销售高档手表 解析：解析 本题考核消费税的征税环节。一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。17.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。（分数：2.00）A.粮食白酒 B.酒精C.成品油D.摩托车解析：解析 本题考核消费税的计税办法。我国
41、现行消费税中对粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。18.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是_。（分数：2.00）A.日化厂自产化妆品用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.酿造厂自产白酒继续生产高档白酒 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛解析：解析 本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。19.某酒厂于 2015 年 8 月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为 10%；白酒消费税税率：比例税率 20%，定额税率每 5
42、00 克 0.5 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为_元。（分数：2.00）A.27000B.27500C.32500D.33750 解析：解析 本题考核白酒消费税的计算。应税消费品组成计税价格=100000(1+10%)+520000.5(1-20%)=143750(元)，应纳消费税税额=14375020%+520000.5=33750(元)。20.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组
43、成计税价格计算纳税C.组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率) D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税解析：解析 本题考核消费税计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)。21.某企业向摩托
44、车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车 10 辆，支付货款(含税)共计 250800 元，同时支付设计费 30000 元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是_元。（分数：2.00）A.214359B.240000 C.250800D.280800解析：解析 本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)(1+17%)=240000(元)。22.下列环节既征消费税又征增值税的是_。（分数：2.00）A.卷烟的批发环节 B.金
45、银首饰的生产环节C.化妆品的生产和零售环节D.某商场销售粮食白酒解析：解析 本题考核消费税的征税环节。金银首饰(含铂金首饰)的生产环节不征消费税，只是在零售环节征收消费税。化妆品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税。商场销售粮食白酒不征收消费税。23.某企业是增值税一般纳税人，4 月受托加工甲类化妆品 20 件，受托方同类产品含增值税售价为 29250元/件；受托加工乙类化妆品 5 件，成本为 85000 元，加工费为 20000 元，受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为 30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为_万元。（分数：2.00）A.37.5B.15C.4.5D.
46、19.5 解析：解析 本题考核消费税的计算。 (1)甲类化妆品的应税销售额=29250(1+17%)2010000=50(万元) 甲类化妆品的应纳消费税税额=5030%=15(万元) (2)乙类化妆品的应税销售额=(85000+20000)(1-30%)10000=15(万元) 乙类化妆品的应纳消费税税额=1530%=4.5(万元) (3)应代收代缴消费税税额=15+4.5=19.5(万元)24.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额 B.适用从价定率征收消费
47、税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身解析：解析 本题考核增值税和消费税的计税依据。适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时依据相同，销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。25.某化妆品公司(一般纳税人)2015 年 1 月销售给甲经销商化妆品(消费税率 30%)100 箱，销售价为 1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品 80 箱，销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20
48、 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1 月份该化妆品公司应缴纳消费税为_元。（分数：2.00）A.63000 B.62700C.62667D.62400解析：解析 本题考核应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=(1001000+801100+201100)30%=63000(元)。26.某烟草公司 11 月销售自产卷烟 3000 箱，取得不含增值税的价款 2000 万元(适用税率 36%，适用税额为每箱 150 元)，销售自产雪茄烟 200 箱，取得不含增值税的价款 300 万元(适用税率 36
