1、初级经济法基础-3-1 及答案解析(总分：84.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国票据法的规定，出票日期为 2 月 12 日的，其日期的正确填写方法是 _ 。（分数：1.00）A.零贰月壹拾贰日B.贰月拾贰日C.贰月壹拾贰D.2 月 12 日2.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是 _ 。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳3.某单位高级工程师刘先生于 2008 年 8 月取得特许权使用费收入 4500 元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.0
2、0）A.720B.740C.900D.15004.甲公司向乙公司开出面值 80 万元的银行汇票，出票日为 2009 年 4 月 16 日，该票据应自 _ 提示付款。（分数：1.00）A.到期日起 10 天内向承兑人B.出票之日起 1 个月内向付款人C.出票之日起 10 天内向承兑人D.到期之日起 1 个月内向付款人5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是 _ 。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品6.张某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定
3、向张某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，张某应当在 _ 之前申请劳动仲裁。（分数：1.00）A.2010 年 7 月 1 日B.2011 年 1 月 1 日C.2011 年 7 月 1 日D.2012 年 1 月 1 日7.某油田当年销售原油 70 万吨，油田自用 5 万吨，另有 2 万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨 15 元，则该油田当年应纳资源税税额为 _ 。（分数：1.00）A.1050 万元B.1080 万元C.1125 万元D.1155 万元8.下列情况应缴纳城建税的是 _ 。（分数：1.00）A.外贸单位
4、进口货物B.外贸单位出口转内销货物C.内资企业销售免增值税货物D.旅行社代收的交通费9.某商场为增值税一般纳税人，因发生水灾，库存外购冰箱 10 台损坏，每台不含税零售价为 1 440 元，进销差价率为 20%，不得抵扣的进项税额为 _ 元。（分数：1.00）A.1 700B.2 040C.2 386.8D.842.410.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是 _ 。（分数：1.00）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户11.以下各项中， _ 是属于财产税的税种。（分数：1.00）A.城镇土地使用税B.
5、资源税C.固定资产投资方向调节税D.城市维护建设税12.甲、乙双方签订一份标的额为 50 万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过 _ 万元。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.2513.某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.40000B.24800C.24000D.2320014.根据我国资源税暂行条例的规定，下列情况中，不征收资源税的是 _ 。（分数：1.00）
6、A.个体煤矿开采的原煤B.中外合作开采陆上石油资源C.外商投资企业生产的液体盐D.国有企业开采的煤矿15.某企业 2 月 1 日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为 _ 。（分数：1.00）A.2 月 1 日起 3 日内B.2 月 2 日起 3 日内C.2 月 1 日起 5 日内D.2 月 2 日起 5 日内16.根据职工带薪年休假条例的规定，累计工作已满 20 年的，年休假时间是 _ 天。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.2017.根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向
7、税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指 _ 。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内D.自结算缴纳税款之日起 4 年内18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是 _ 。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人19.下列各项中，属于增值税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务20.纳税人被列入非正常用户超过 _ 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证
8、件失效。（分数：1.00）A.1B.3C.6D.1221.某单位高级工程师刘先生于 2011 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.1160B.1200C.1340D.150022.下列应缴纳印花税的凭证是 _ 。（分数：1.00）A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证23.根据会计档案管理办法的规定
9、，会计档案的保管期限最长为 _ 。（分数：1.00）A.5 年B.10 年C.15 年D.25 年24.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自 _ 缴纳消费税。（分数：1.00）A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 7 日内25.居民甲 2008 年购置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50 万元；另一套市场价格 80 万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008
10、 年应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.4B.6C.7.2D.9.2二、多项选择题(总题数：20，分数：36.00)26.李某 2009 年 1 月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有 _ 。（分数：2.00）A.营业税B.土地增值税C.印花税D.个人所得税27.根据计税标准不同：可以把税收划分为 _ 。（分数：1.00）A.从价税B.从量税C.复合税D.行为税28.以下车船可以免征车船使用税的有 _ 。（分数：2.00）A.残疾人专用的车辆B.在企业内部行驶的车辆C.消防和垃圾车船D.与免税单位合用的车船29.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有 _ 。（分
11、数：2.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销30.下列情形中，属于劳动争议适用范围的有 _ 。（分数：2.00）A.张某自动离职一年后，回原单位要求复职被拒绝B.王某要求公司增加劳动保护用品被拒绝C.李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝D.刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝31.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保
12、证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权32.依据营业税的有关规定，下列说法中，错误的是 _ 。（分数：2.00）A.国际联运业务以全部运费收入为计税营业额B.运输企业提供客运业务收取的手续费不计征营业税C.外国企业在我国境内提供的运输劳务收入不计征营业税D.单位或个人进行演出，以全部收入减去付给营业场所、演出公司或演员的费用后的余额计征营业税33.下列属于著作权的是 _ 。（分数：2.00）A.发表权B.署名权C.使用权D.转让权34.根据印花税相关法律的规定，下列合同按 0.5的税率计征印花税的有 _ 。（分数：2.00）A.财产租赁合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同
13、D.建筑安装工程承包合同35.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 _ 。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼36.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有 _ 。（分数：1.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报37.根据票据法律制度的规定，下列选项中，说法正确的有 _ 。（分数：1.00）A.出票人在票据上的签章不符合规定，票据无效
14、B.背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力C.承兑人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力38.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息 _ 。（分数：2.00）A.准贷记卡B.借计卡C.贷记卡D.储值卡内的币值39.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的有 _ 。（分数：2.00）A.女职工在孕期、产期、哺乳期的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者不能胜任工作
15、，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者被依法追究刑事责任的40.法律责任分为赔偿性责任和惩罚性责任。下列选项中，属于赔偿性责任的有 _ 。（分数：2.00）A.损害赔偿B.税法上的滞纳金C.赔礼道歉D.没收财产41.下列各项中，应当计入房产税计税原值的有 _ 。（分数：2.00）A.与房屋不可分割的附属设施B.一般不单独计算价值的配套设施C.对原有房屋的改扩建支出D.更新的易损坏的附属设备零配件42.根据会计法的规定，会计监督可分为 _ 。（分数：2.00）A.单位内部监督B.国家监督C.行政监督D.社会监督43.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿
16、区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有 _ 。（分数：2.00）A.使用土地的外商投资企业B.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构C.拥有土地使用权的国有企业D.拥有土地使用权的私营企业44.教育费附加的征收范围为税法规定征收增值税、消费税、营业税的单位和个人，下列选项中属于征收教育费附加的对象的有 _ 。（分数：2.00）A.居民企业B.外商投资企业C.外籍人员D.外国企业45.某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有 _ 。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B.转让机器设备发生的费用C.对外投资的支出D.非广告性质的赞助支出三
17、、判断题(总题数：10，分数：9.00)46.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误47.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误49.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 _ （分数：1.00）A.正确B
18、.错误50.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。( ) （分数：1.00）A.正确B.错误51.税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 _ A.正确B.错误53.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起 3 日内通知银行付款，视同付款人同意付款。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误54.企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提
19、供保证。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误55.城镇土地使用税只对国内企业、单位；和个人开征，对外商投资企业、外国企业和外籍个人不征收。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：5.00)56.某电子企业为增值税一般纳税人，2007 年 2 月发生下列经济业务： (1)销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将 20 台新试制的 B 产品分配给抽资者，单位成本为 6000 元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每
20、公斤单位成本为 50 元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元，同时领用 A 产品 5 台。 (5)当月丢失库存己材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进贷物的全部进项税额为 70000 元。 其他相关资料，上月进项税额己全部抵扣完毕。购销贷物增值税税率均为 17%，税务局核定的 B 产品成本利润率为 10%。 要求： (1)计算当月销项税额； (2)计算当月可抵扣进项税额； (3)计算当月应缴增值税税额。 _57.甲企业从乙企业购进一批装置，价款为肋万元，甲企业开出一张付款期限为 6 个月的已承兑的商业
21、承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给了企业。丁企业遂向乙企业要求付款。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么? (2)丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么? (3)如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?为什么? （分数：5.00）_58.华明机械厂某采购人员持由该厂开户银行 20
22、05 年 1 月 1 日签发的、填明“现金”字样的银行汇票，前往某钢铁公司购置一批价值 50 万元的原材料。在前往途中，由于该采购人员保管不善，其装有银行汇票的包被盗。随后，华明机械厂根据该采购人员的报告，将银行汇票被盗情况通知该银行汇票的付款银行，要求挂失止付。但该银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付。 要求：根据上述事实及有关关规定，回答下列问题： (1) 该汇票的提示付款期限为多少? (2) 该银行拒绝挂失止付是否正确，为什么? (3) 华明机械厂在被银行拒绝挂失止付后，还可以采取哪些措施维护自己的权益? _五、综合题(总题数：1，分数：-1.00)59.某企业 2000 年按规定的
23、时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业 2000 年营业收入为 145.8 万元，营业支出为 127.2 万元，缴纳的营业税为72 900 元，缴纳的所得税为 37 323 元，2001 年，税务机关在税务检查中发现该企业通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该企业 2000 年实际收入为 163.8 万元，营业支出为 12.6 万元。该企业适用的营业税税率为 5%。适用的所得税税率为 33%。 要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属于何种行为?应如何进行处理? （分数：-1.00）_六、计算分析题(总题数：2
24、，分数：10.00)60.某国有制药企业 2008 年度会计报表上的销售收入总额为 1000 万元，会计利润总额为 100 万元，已累计预缴企业所得税 25 万元。2008 年其他有关情况如下： (1)管理费用 450 万元(其中支付社会保险费 25 万元，支付诉讼费 2.3 万元)； (2)营业支出 2130 万元(其中未经核定的准备金支出 30 万元，公益性捐赠支出 40 万元)； (3)支付环保局罚款 20 万元，已列入当期费用； (4)接受捐赠 50 万元，未计入利润总额。 要求： (1)计算管理费用纳税调整额。 (2)计算准备金纳税调整额。 (3)计算公益性捐赠支出纳税调整额。 (4
25、)计算环保局罚款纳税调整额。 (5)计算接受捐赠纳税调整额。 (6)计算该企业 2008 年度应纳税所得额。 (7)计算该企业 2008 年度应纳所得税税额。 (8)计算该企业 2008 年度应汇算清缴的所得税税额。 (答案中的金额单位用万元表示) （分数：5.00）_61.深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009 年 7 月三个公司的经营情况分别如下： (1) 甲企业为增值税一般纳税人，2009 年 7 月发生了以下与消费税相关的业务： 进口钢材一批，关税完税价格 200 万元，其中关税 105 万元，适用 25%的消费税税率。 委托加工应税化妆品一批，发出材料成本 150 万元，
26、支付加工费 70 万元，该化妆品消费税税率为30%。 将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本 130 万元，市场上同类商品的售价是 170 万元。该产品适用 6%的消费税税率。 企业因生产 A 产品领用外购的应税消费品 B 物资，B 物资期初库存量的买价是 60 万元，本期购入 B 物资的买价是 220 万元，期末库存 B 物资的买价是 70 万元，B 物资的消费税税率为 25%。生产的 A 产品全部出售，共 500 箱，每箱应征消费税 0.03 万元，每箱含增值税售价 2.34 万元。A 产品消费税税率 30%。 (2) 乙企业是一家宾馆，2009 年 7 月收入组成如下： 住宿收入及向
27、顾客出售纪念品收入共 138 万元。 娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入 81 万元，台位费收入 35 万元，点歌费收入 14 万元。 (住宿收入营业税税率 5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为 4%) (3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用 17%的税率，2009 年 7 月发生下列相关业务： 为生产购进材料，增值税专用发票注明买价 2000 万元，增值税 340 万元，款已付，材料已入库并被领用。 本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共 4600 万元，销项税额 510 万元，其中免交增值税项目的
28、销售额共 1610 万元。 为生产购进免税粮食，买价 300 万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。 要求：根据以上资料分别计算： (1) 甲企业应交的消费税。 (2) 乙企业应交的营业税。 (3) 丙企业应交的增值税。 （分数：5.00）_初级经济法基础-3-1 答案解析(总分：84.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国票据法的规定，出票日期为 2 月 12 日的，其日期的正确填写方法是 _ 。（分数：1.00）A.零贰月壹拾贰日 B.贰月拾贰日C.贰月壹拾贰D.2 月 12 日解析：解析 为防止变造票据的出票日期，月份为壹、贰和
29、壹拾的，应在其前加“零”。2.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是 _ 。（分数：1.00）A.会计机构负责人 B.稽核C.会计档案保管D.出纳解析：解析 本题考核会计人员的回避制度。根据规定，国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。3.某单位高级工程师刘先生于 2008 年 8 月取得特许权使用费收入 4500 元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.720 B.740C.900D.1500解析：解析 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=45
30、00(1-20%)20%=720(元)。4.甲公司向乙公司开出面值 80 万元的银行汇票，出票日为 2009 年 4 月 16 日，该票据应自 _ 提示付款。（分数：1.00）A.到期日起 10 天内向承兑人B.出票之日起 1 个月内向付款人 C.出票之日起 10 天内向承兑人D.到期之日起 1 个月内向付款人解析：解析 根据票据法的规定，银行汇票自出票之日起 1 个月内向付款人提示付款。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是 _ 。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物
31、品解析：解析 (1)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税； (2)纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。6.张某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，张某应当在 _ 之前申请劳动仲裁。（分数：1.00）A.2010 年 7 月 1 日B.2011 年 1 月 1 日 C.2011 年 7 月 1 日D.2012 年 1 月 1 日解析：解析 劳动争议申请仲
32、裁的时效期间为 1 年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。7.某油田当年销售原油 70 万吨，油田自用 5 万吨，另有 2 万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨 15 元，则该油田当年应纳资源税税额为 _ 。（分数：1.00）A.1050 万元B.1080 万元C.1125 万元 D.1155 万元解析：8.下列情况应缴纳城建税的是 _ 。（分数：1.00）A.外贸单位进口货物B.外贸单位出口转内销
33、货物 C.内资企业销售免增值税货物D.旅行社代收的交通费解析：解析 本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据。进口不征城建税，免增值税。货物也免城建税，旅行社代收的交通费不是旅行社缴营业税的计税依据，所以应选 D 项。9.某商场为增值税一般纳税人，因发生水灾，库存外购冰箱 10 台损坏，每台不含税零售价为 1 440 元，进销差价率为 20%，不得抵扣的进项税额为 _ 元。（分数：1.00）A.1 700B.2 040 C.2 386.8D.842.4解析：解析 不得抵扣的进项税额=1 440(1+20%)17%10=2 040(元)。10.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金
34、发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是 _ 。（分数：1.00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。11.以下各项中， _ 是属于财产税的税种。（分数：1.00）A.城镇土地使用税 B.资源税C.固定资产投资方向调节税D.城市维护建设税解析：12.甲、乙双方签订一份标的额为 50 万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过 _ 万元。（分数：1.00）A.
35、10 B.15C.20D.25解析：解析 根据担保法的规定，定金数额最高不得超过主合同标的的 20%。13.某油田 3 月份生产原油 5000 吨，当月销售 3000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元/吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.40000B.24800C.24000 D.23200解析：解析 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。故该油田 3 月份应缴纳的资源税=3000 8=24000 元。14.根据我国资源税暂行条例的规定，下列情
36、况中，不征收资源税的是 _ 。（分数：1.00）A.个体煤矿开采的原煤B.中外合作开采陆上石油资源 C.外商投资企业生产的液体盐D.国有企业开采的煤矿解析：解析 本题考核点为减免资源税的规定。根据资源税暂行条例的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。15.某企业 2 月 1 日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为 _ 。（分数：1.00）A.2 月 1 日起 3 日内B.2 月 2 日起 3 日内 C.2 月 1 日起 5 日内D.2 月 2 日起 5 日内解析：解析 本题考核委托收款的相关规定。以
37、单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起 3 日内出具拒绝证明。16.根据职工带薪年休假条例的规定，累计工作已满 20 年的，年休假时间是 _ 天。（分数：1.00）A.5B.10C.15 D.20解析：解析 根据职工带薪年休假条例的规定：年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假(简称年休假)，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。累计工作已已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；累计工作已满 20 年的，年休假 15 天。国家法定休假日、休
38、息日不计入年休假的假期。17.根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指 _ 。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内 D.自结算缴纳税款之日起 4 年内解析：解析 根据税收征管法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有相应的权利。其中，如纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以要求退还并加算同期存款利息。18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人
39、的是 _ 。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。19.下列各项中，属于增值税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务解析：解析 增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。选项 ABD 属于营业税的征税范围。20.纳税人被列入非正常用户超过 _ 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。（分数：1.00）A.1B.3 C.6D.12解析：解析 纳税人被列入非正常用户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务
40、登记证件失效。21.某单位高级工程师刘先生于 2011 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.1160 B.1200C.1340D.1500解析：解析 本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。22.下列应缴纳印花税的凭证是 _ 。（分数：1.00）A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产
41、权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 解析：解析 本题考核印花税的应税凭证。应征印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。23.根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限最长为 _ 。（分数：1.00）A.5 年B.10 年C.15 年D.25 年 解析：解析 本题旨在考查会计档案保管的期限。根据会计档案管理办法的规定，会计档案的定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年 5 种。故此题应选 D 选项。24.进口应税消费品，按照海关的相
42、关规定，应当自 _ 缴纳消费税。（分数：1.00）A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起 15 日内 C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起 7 日内解析：25.居民甲 2008 年购置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50 万元；另一套市场价格 80 万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2008 年应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.4 B.6C.7.2D.9.2解析：解析 本题考核契税的计算。契税以受让
43、方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=1004%=4(万元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：36.00)26.李某 2009 年 1 月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有 _ 。（分数：2.00）A.营业税 B.土地增值税C.印花税D.个人所得税 解析：解析 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008 年 11 月 1 日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。27.根据计税标准不同：可以把税收划分为 _ 。（分数：1.00）A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.行为税解析：解析 D 选项是以征税对象为标准进行的分类。
44、28.以下车船可以免征车船使用税的有 _ 。（分数：2.00）A.残疾人专用的车辆 B.在企业内部行驶的车辆C.消防和垃圾车船 D.与免税单位合用的车船解析：解析 对于残疾人专用的车辆以及消防和垃圾车船免征车船使用税。29.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有 _ 。（分数：2.00）A.商品寄销 B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销 D.商品代销 解析：解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。30.下列情形中，属于劳动争议适用范围的有 _ 。（分数：2.00）A.张某自动离职一年后，回原单位要求复职被拒绝 B.王某要求公司增加劳动保
45、护用品被拒绝 C.李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝D.刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝 解析：解析 本题考查劳动争议适用范围。选项 C 不属于劳动争议。31.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人 C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任 D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权 解析：解析 根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期，因此选
46、项 A 的说法错误。 试题点评 本题主要考核支付结算法律制度的“票据概述”知识点。32.依据营业税的有关规定，下列说法中，错误的是 _ 。（分数：2.00）A.国际联运业务以全部运费收入为计税营业额 B.运输企业提供客运业务收取的手续费不计征营业税 C.外国企业在我国境内提供的运输劳务收入不计征营业税 D.单位或个人进行演出，以全部收入减去付给营业场所、演出公司或演员的费用后的余额计征营业税 解析：解析 国际联运业务以全部运费减去付给承运者的运费后的余额为计税营业额；运输企业提供客运业务收取的手续费属于价外费用，要依法计征营业税；外国企业在我国境内提供营业税的应税劳务是我国营业税的纳税人，要依法缴纳营业税；单位或个人进行演出，以全部收入减去付给营业场所、演出公司或经纪人的费用后的余额计征营业税。33.下列属于著作权的是 _ 。（分数：2.00）A.发表权 B.署名权 C.使用权 D.转让权解析：解析 著作权主要包括发表权、署名权、修改权、保护权、使用权和获得报酬权。34.根据印花税相关法律的规定，下列合同按 0.5的税率计征印花税的有 _ 。（分数：2.00）A.财产租赁合同B.加工承揽合同 C.建设工程勘察设计合同 D.
