1、初级经济法基础-28 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是 ( )。（分数：1.00）A.单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章B.个人在票据上使用该个人的签名C.银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章D.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章2.总会计师必须有( )资格。（分数：1.00）A.注册会计师B.助理会计师C.会计证D.会计师3.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500辆
2、，直接报送离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000元；支付装卸费 2万元。摩托车消费税税率为 10%。则该企业应退消费税税款是( )。（分数：1.00）A.25万元B.25.8万元C.26万元D.29.88万元4.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式( )。（分数：1.00）A.只适于同城使用B.只适于异地使用C.同城或异地都能使用D.只能使用邮寄划回方式5.2001年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体，向某文化馆捐赠 200万元。根据我国企业所得税税前扣馀办法的规定，该部分捐赠支出可以( )。（分数：1.00）A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额 10%
3、以内的部分准予扣除C.在年度应纳税所得额 3%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额 1.5%以内的部分准予扣除6.根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是 ( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.不动产所在地人民法院7.根据行政复议法的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。（分数：1.00）A.自知道该具体行政行为之日起 10日内B.自知道该具体行政行为之日起 15日内C.自知道该具体行政行为之日起 30日内D.自知道该具体行政行为之日起 60日内
4、8.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同C.收养纠纷D.继承纠纷9.下列各项中，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.违反经济法只承担经济责任B.刑事责任不屈于经济法律规范规定的范畴C.违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任D.违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任10.纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月11.某国有商业企业 2001年度的销售收入为 2000万元，全年发生
5、业务宣传费 20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业 2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.60C.9D.1012.下列各项中，可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.单位自行发放的补贴、津贴B.保险赔款收入C.存款利息D.福利彩票中奖收入13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务机关申请注销登记。（分数：1.00）A.10日B.15日C.20日D.30日14.房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。（分数：1.00）A.10%B.1
6、2%C.15%D.18%15.根据银行卡业务管理办法的有关规定，透支期限最长为 60天的信用卡是( )。（分数：1.00）A.准贷记卡B.贷记卡C.外币卡D.专用卡16.付款单位违反规定无理拒付，对其处以( )元罚款，累计三次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。（分数：1.00）A.2000B.5000C.5%但不低于 1000D.2000500017.根据票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是( )。（分数：1.00）A.前手破产B.承兑人破产C.前手以外的背书人破产D.保证人破产18.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算
7、增值税销项税额的是( )。（分数：1.00）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送 B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者19.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中、在计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。（分数：1.00）A.财产保险费B.特殊工种职工的法定人身安全保险费C.运输保险费D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分20.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.工业企业购进货物，款已付，货未入库B.工业企业购进货物，款未付，货已入库
8、C.商业企业购进货物，款未付，货未入库D.商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库21.某公司将税务机关确定的应于 2001年 12月 5日缴纳的税款 20万元拖至 12月 15日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。（分数：1.00）A.100B.1000C.10000D.400022.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（分数：1.00）A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为23.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物
9、分配给股东的，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天24.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1160B.1200C.1340D.150025.南方公司于 2004年 6月 17 H终止，应当在停止生产经营之日起( )内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。（分数：1.00）A.4个月B.60日C.6个月D.90日二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.按法
10、律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为 ( )。（分数：2.00）A.诺成性的法律行为B.实践性的法律行为C.要式的法律行为D.不要式的法律行为27.下列准备金中，不予在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.存货跌价准备金B.短期投资跌价准备C.风险准备金D.长期投资减值准备28.存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有( )。（分数：2.00）A.当地工商局核发的企业法人营业执照或营业执照正本B.承包双方签订的承包协议C.个人居民身份证和户口簿D.担保人的担保证明29.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的
11、税收强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产30.根据票据法，的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有 ( )。（分数：2.00）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期31.根据我国支付结算办法的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。（分数：2.00）A.收款人在未经协商的情况下提前交货的B.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C
12、.验货付款，经查验货物与合同规定不符的D.货款计算有错误的32.根据计税标准不同：可以把税收划分为( )。（分数：2.00）A.从价税B.从量税C.复合税D.行为税33.下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入34.纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为( )。（分数：2.00）A.纳税人转让固定资产的收入B.固定资产的盘盈收入C.教育费附加返还D.纳税人的罚款收入35.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税
13、额不得从销项税额中抵扣的有 ( )。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生产免税产品接受的应税劳务36.根据我国支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有 ( )。（分数：2.00）A.委托日期B.收款人签章C.合同名称、号码D.委托收款附寄单证张数或者册数37.根据票据法的规定，票据基本当事人包括( )。（分数：2.00）A.出票人B.付款人C.收款人D.承兑人38.根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。（分数：
14、2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房配套设施的成本、费用D.转让房地产缴纳的城市维护建设税39.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地40.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( )。（分数：2.00）A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人
15、员是否具备会计从业资格41.在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有( )。（分数：2.00）A.手续费B.集资费C.包装费D.代收消费税42.下列各项中，属于经济法律关系的有( )。（分数：2.00）A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B.税务局长与税务干部之间发生的领导与被领导关系C.企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系43.根据车船使用税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.私人拥有的汽车B.外商投资企业拥有的汽车C.国有运输企业拥有的货船D.旅
16、游公司拥有的客船44.我国税款征收方式主要有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.代扣代缴45.根据会计法的规定，下列选项中，必须办理会计工作的交接手续的有( )。（分数：2.00）A.会计人员调动工作或者离职B.会计人员临时离职需要接替C.会计人员因病不能工作需要代理D.临时离职的会计人员恢复工作三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.调解书经双方当事人签收后，与裁决书具有同等的法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.企业所得税由纳税人向其所在地
17、主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.外国企业在中国境内的分支机构支付给总机构的特许权使用费和管理费，不得在税前列支。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.会计法在强调以人民币为记账本位币的同时，允许收支业务以外国货币为主的单位可以选定某种外国货币为记账本位币。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.A市甲企业委托 B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B市税务机关解缴。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起 1年内不行使，则丧失其票据权利。( )（分数
18、：1.00）A.正确B.错误53.A公司于 2001年 11月将其不动产无偿赠与 B公司，由于 A公司没有转让收入，因此 A公司无须缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.某卷烟厂用委托加工收。回的已税烟丝为原料连续生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.北京
19、的甲公司和上海的乙公司于 2002年 4月 1日在天津签订了一份 100万元的买卖合同。根据合同约定，甲公司应当在 2002年 5月 1日之前在天津向乙公司交货；乙公司在 5月 10 日前付款。4 月 30日，甲公司按照合同约定交货，但乙公司拒绝支付货款。经交涉无效后，甲公司准备对乙公司提起诉讼。要求：根据民事诉讼法的规定，分别回答以下问题：(1) 甲公司应当在什么时间之前提起诉讼?并说明理由。(2) 甲公司可以在何地的人民法院提起诉讼?并说明理由。(3) 如果乙公司对人民法院的二审判决拒绝执行的，甲公司申请强制执行的期限有多长?并说明理由。（分数：5.00）_57.某汽车制造厂为增值税一般纳
20、税人。2000 年 8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共 800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款 10万元；销售汽车取得销售收入 9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入 30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共 4万元；兼营汽车租赁业务取得收入 50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。已知：该厂汽车适用的消费税税率为 8%。要求：分别计算该厂 8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00
21、）_58.某企业 1998年来自境内的所得为 1419万元，其中包括购买企业债券利息收入 9万元，购买国债利息收入 13万元；来自境外的所得为 300万元，该所得已在境外按 25%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为 33%。要求：(1) 计算该企业 1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。(2) 计算该企业 1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。(3) 计算该企业应纳所得税总额并列出计算过程。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.长河
22、公司是一家大型国有控股企业，该公司发生以下情况：(1) 2003年 3月，公司董事长胡某主持召开董事会会议，研究进一步加强会计工作问题。根据公司经理的提名，会议决定增设 1名副经理主管财会工作，现任总会计师配合其工作。(2) 2003年 5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续。(3) 2000年 9月，公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张 35万元的转账支票给供货商。供货商到银行提示付款时，银行以长河公司的银行存款余额不
23、足 35万元为由予以退票。(4) 2003年 12月，公司产品滞销状况仍无根本改变，亏损已成定局。公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，确保实现年前定下的盈利 40万元的目标。会计科遵照办理。(5) 2004年 2月，公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。要求：根据上述情况和会计、金融法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定?简要说明理由。(2) 该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定?分别简要说明理
24、由。(3) 该公司签发 35万元转账支票的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?(4) 该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?(5) 该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务合计报告上签名并盖章?简要说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-28 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是 ( )。（分数：1.00）A.单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代
25、表人授权的代理人的盖章B.个人在票据上使用该个人的签名C.银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章 D.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章解析：解析 银行本票的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。2.总会计师必须有( )资格。（分数：1.00）A.注册会计师B.助理会计师C.会计证D.会计师 解析：解析 总会计师必须有会计师资格。3.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500辆，直接报送离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000元；支付装卸费 2万元。摩托车消费税税率为 10%。则该企业应退消费税税款
26、是( )。（分数：1.00）A.25万元 B.25.8万元C.26万元D.29.88万元解析：解析 应退消费税税款=出口货物的工厂销售额税率=500050010%=25(万元)。4.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式( )。（分数：1.00）A.只适于同城使用B.只适于异地使用C.同城或异地都能使用 D.只能使用邮寄划回方式解析：解析 委托收款是票据结算方式之外的结算方式之一，同城或异地都能使用，同城内多适用于公用事业费用的收取。委托收款可以使用邮寄和电报划回两种方式。5.2001年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体，向某文化馆捐赠 200万元。根据我国企业所得税税前扣
27、馀办法的规定，该部分捐赠支出可以( )。（分数：1.00）A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额 10%以内的部分准予扣除 C.在年度应纳税所得额 3%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额 1.5%以内的部分准予扣除解析：解析 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人通过我国境内非营利的社会团体、国家机关，向国家重点艺术表演团体、科技馆、美术馆、文化馆、重点文物保护单位的捐赠支出，在年度应纳税所得额 10%以内的部分，准予扣除。6.根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是 ( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所
28、地人民法院D.不动产所在地人民法院 解析：解析 根据我国民事诉讼法的规定，(1) 因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；(2) 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地的人民法院管辖；(3) 因票据纠纷提起的诉讼，由票据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖；(4) 因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地的人民法院管辖。7.根据行政复议法的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。（分数：1.00）A.自知道该具体行政行为之日起 10日内B.自知道该具体行政行为之日起 15日内C.自知道该具体行政行为之日起 3
29、0日内D.自知道该具体行政行为之日起 60日内 解析：解析 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过 60日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。8.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同 C.收养纠纷D.继承纠纷解析：解析 与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于仲裁法的调整范围。9.下列各项中，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.违反经济法只承担经济责任B.刑事责任不屈于经济
30、法律规范规定的范畴C.违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任 D.违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任解析：解析 根据我国有关法律规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。10.纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个月B.3个月C.6个月 D.12个月解析：解析 纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不
31、得超过 6个月。11.某国有商业企业 2001年度的销售收入为 2000万元，全年发生业务宣传费 20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业 2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.60C.9D.10 解析：解析 纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售(营业)收入 0.5%的范围内，可据实扣除。考生应准确区分业务招待费、业务宣传费、广告费、捐赠、赞助的扣除标准。12.下列各项中，可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.单位自行发放的补贴、津贴B.保险赔款收入 C.存款利息D.福利彩票中奖收入解析：解析
32、 按国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税，但不包括单位自行发放的补贴、津贴；国债及国家发行的金融债券利息免征个人所得税，但不包括存款利息；福利彩票中奖收入属偶然所得，不属免征个人所得税项目。13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务机关申请注销登记。（分数：1.00）A.10日B.15日 C.20日D.30日解析：解析 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，向原税务机关申请注销登记。14.房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税
33、率为( )。（分数：1.00）A.10%B.12% C.15%D.18%解析：解析 根据房产税暂行条例的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。15.根据银行卡业务管理办法的有关规定，透支期限最长为 60天的信用卡是( )。（分数：1.00）A.准贷记卡 B.贷记卡C.外币卡D.专用卡解析：解析 本题考查点是关于信用卡的风险控制指标的规定。准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10%。16.付款单位违反规定无理拒付，对其处以( )元罚款，累计三次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。（分数：1.00）A.2000B.5000C.5%但不
34、低于 1000D.20005000 解析：解析 付款单位违反规定无理拒付，对其处以 2000-5000元罚款，累计三次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。17.根据票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是( )。（分数：1.00）A.前手破产B.承兑人破产 C.前手以外的背书人破产D.保证人破产解析：解析 汇票持票人行使追索权的原因是汇票被拒绝承兑或者作为主债务人的承兑人或者付款人丧失支付能力。18.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。（分数：1.00）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市
35、某商场的代销货物C.将货物移送 B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送消费者解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构(非同一县市)用于销售的行为视同销售应税货物，征收增值税。本题中，A 店将货物转移到本市的 B店，不属于视同销售行为。而销售代销货物、将货物交付他人代销、将自己生产的货物无偿赠与他人，均属于视同销售的行为。19.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中、在计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。（分数：1.00）A.财产保险费B.特殊工种职工的法定人身安全保险费C.运输保险费D.自然灾害或意外事故损失有赔
36、偿的部分 解析：解析 纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用，准予扣除，所以 D 选项正确。20.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.工业企业购进货物，款已付，货未入库B.工业企业购进货物，款未付，货已入库 C.商业企业购进货物，款未付，货未入库D.商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库解析：解析 (1) 商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)的，必须在购进的货物全部付款后，才能申报抵扣进项税额；(2) 工业生产企业购进货物的，应在购进的货物验收入库后，才能申报抵扣进项
37、税额；(3) 一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后才能申报纳税。21.某公司将税务机关确定的应于 2001年 12月 5日缴纳的税款 20万元拖至 12月 15日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。（分数：1.00）A.100B.1000 C.10000D.4000解析：解析 (1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%。(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12月 6日12 月 15日，共计 10日)。(3) 滞纳金：200.05%10=1000 元。22.纳税人采取转移或者隐
38、匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（分数：1.00）A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为 解析：解析 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。23.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解
39、析：解析 (1) 采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天；(2) 采用交款提货结算方式的，为收到货款或者取得索取货款凭证的当天；(3) 将货物作为投资的，为货物移送的当天。24.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1160 B.1200C.1340D.1500解析：解析 3000-800=2200(元)220020%=440(元)4000-800=3200(元)320020%=640(元)500-(50020%)=400(元)40020%=80(元)44064080=116
40、0(元)25.南方公司于 2004年 6月 17 H终止，应当在停止生产经营之日起( )内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。（分数：1.00）A.4个月B.60日 C.6个月D.90日解析：解析 根据税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起 60日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为 ( )。（分数：2.00）A.诺成性的法律行为B.实践性的法律行为C.要式的法律行为 D.不要式的法律行为 解析：解析 本题旨在考查法律行为的分
41、类。民法通则规定，按照是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立的标准将法律行为分为要式法律行为和不要式法律行为。故本题应选 CD。27.下列准备金中，不予在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.存货跌价准备金 B.短期投资跌价准备 C.风险准备金 D.长期投资减值准备 解析：解析 纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金，以及国家税收法规规定可提取的准备金，不得扣除。28.存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有( )。（分数：2.00）A.当地工商局核发的企业法人营业执照或营业执照正本 B.承包双方签订的承包协议 C.个人居民身份证
42、和户口簿 D.担保人的担保证明解析：解析 开立基本存款账户，不需要出具担保人的担保证明。29.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产解析：解析 根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳
43、的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(1) 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2) 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。A、D 属于税收保全措施。30.根据票据法，的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有 ( )。（分数：2.00）A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称D.出票日期解析：解析 支票中付款人名称属绝对记载事项，出票日期亦属绝对记载事项，所以 AB选项正确。31.根据我国支付结算办法的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(
44、)。（分数：2.00）A.收款人在未经协商的情况下提前交货的 B.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的 C.验货付款，经查验货物与合同规定不符的 D.货款计算有错误的 解析：解析 付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：没有签订购销合同或者购销合同未订明托收款承付结算方式的款项；未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；未按合同规定的到货地址发货的款项；代销、寄销、赊销商品的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；验货付款，经查验货物与合同规定或
45、与发货清单不符的款项；货款已经支付或计算错误的款项。32.根据计税标准不同：可以把税收划分为( )。（分数：2.00）A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.行为税解析：解析 D 选项是以征税对象为标准进行的分类。33.下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK服务取得的销售啤酒收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产邮票首日封取得的收入解析：解析 集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。34.纳税人的下列收入，应予缴纳所得税的情形为( )。（分数：2.00）A.纳税人转让固定资产的收入 B.固定
46、资产的盘盈收入 C.教育费附加返还 D.纳税人的罚款收入 解析：解析 本题考点为纳税人收入总额的确认。35.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ( )。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C.在建工程耗用的原材料 D.生产免税产品接受的应税劳务 解析：解析 本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。根据我国增值税暂行条例的规定，不准抵扣的进项税额包括：(1) 购进固定资产的进项税额。(2) 用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)的购进货物和应税劳务的进项税额。(
47、3) 用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务的进项税额。(4) 非正常损失的购进货物的进项税额。(5) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。36.根据我国支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有 ( )。（分数：2.00）A.委托日期 B.收款人签章 C.合同名称、号码D.委托收款附寄单证张数或者册数 解析：解析 法律规定，委托收款凭证必须记载的事项有：(1) 表明“委托收款”字样； (2) 确定的金额；(3) 付款人名称；(4) 收款人名称；(5) 委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6) 委托日期；(7) 收款人签章。C 选项
48、是托收承付凭证的必载事项。37.根据票据法的规定，票据基本当事人包括( )。（分数：2.00）A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.承兑人解析：解析 票据基本当事人指票据在作成和交付时就已经存在的当事人。承兑人指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，它是汇票主债务人。38.根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用 C.新建房配套设施的成本、费用 D.转让房地产缴纳的城市维护建设税 解析：解析 在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1
