1、初级经济法基础-239 及答案解析(总分：101.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( )内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。A1 个月 B2 个月 C40 天 D20 天（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。A超额累进税率B全额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.3.1998年 1月，甲、乙、丙
2、共同设立一合伙企业，合伙协议约定，甲以现金人民币 6万元出资，乙以房屋作价人民币 8万元出资，丙以劳务作价人民币 2万元出资；各合伙人按出资比例分配盈利、分担亏损。1998年 2月，企业借款人民币 4万元，借期一年。1998 年 10月，丁入伙，出资人民币 4万元。1999 年1月，合伙企业需清偿该 47元借款时，甲、乙、丙、丁应承担的责任方式是( )。A甲、乙、丙按约定比例承担，丁当时未入伙因此不承担清偿责任B甲、乙、丙平均承担，丁当时未入伙因此不承担清偿责任C甲、乙、丙、丁按出资比例承担责任D甲、乙、丙、丁平均承担责任（分数：1.00）A.B.C.D.4.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包
3、合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。A1.785 万元 B1.8 万元C2.025 万元 D2.04 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.以下各项目中，( ) 属于不能在企业所得税前扣除的损失项目。A营业外支出 B投资损失C因违法经营而被没收的财物的损失 D已发生的经营亏损（分数：1.00）A.B.C.D.6.在印花税的 13个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。A5 元 B10 元 C15
4、 元 D20 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.某县政府依田某申请作出复议决定，撤销某县公安局对田某车辆的错误登记，责令在 30日内重新登记，但某县公安局拒绝进行重新登记。田某可以( )。A申请法院强制执行 B对某县公安局的行为申请行政复议C向法院提起行政诉讼 D请求某县政府责令某县公安局登记（分数：1.00）A.B.C.D.8.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。A营业税、印花税 B房产税、城市维护建设税C营业税、城市维护建设税 D印花税、城市维护建没税（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，属于资源税纳税人的是(
5、 )。A中外合作开采石油的企业 B生产盐的国有企业C中外合作开采天然气的企业 D进口有色金属矿的私营企业（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )。A远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.11.中国公民程某 2011年 112 月份每月工资 5000元，12 月份除当月工资以外，还取得
6、全年一次性奖金60000元。程某 2011年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。A9000 B8805 C5975 D11445（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列表述中，反映了法的本质的是( )。A法是统治阶级的国家意志的体现 B法是国家制定或认可的规范C法凭借国家强制力而获得遵行 D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中，关于营业税纳税义务发生时间，描述错误的是( )。A营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其
7、纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为赠送的当天（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院（分数：1.00）A.B.C.D.15.2010年 8月 20日，李某向胡某借款并签订了一份借款
8、合同，还款期为 2011年 8月 20日。但是胡某将此事忘记，直到 2012年 9月 10日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是( )。A2010 年 8月 20日B2011 年 8月 20日C2012 年 9月 10日D2012 年 8月 20日（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。A具有初级会计专业技术资格 B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历 D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B.C.D.17.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2004 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税
9、)5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值税额为( )元。A312 B330.72C884 D937.0420（分数：1.00）A.B.C.D.18.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。A出纳人员 B单位内部会计机构负责人C单位内部审计负责人 D单位负责人（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是 ( )。A甲公司 B乙公司C丙公司 D甲公司和丙公司（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税
10、人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A工商机关所处罚款 B银行加收的罚息C司法机关所处罚金 D税务机关加收的税收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据行政复议法的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。A上一级主管部门 B上一级人民政府C本级人民政府 D国务院（分数：1.00）A.B.C.D.22.1996年 5月某股份有限公司成功发行了 3年期公司债券 1 200万元，1 年期公司债券 800 万元。该公司截止 1998年 9月 30日的净资产额为 8 000万元，计划于 1998年 10月再次发行公司债券。根据我国公司法的规定，该公
11、司此次发行公司债券额最多不得超过( ) 万元。A3 200 B2 000 C1 200 D1 000（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )A试用期用工B非全日制用工C固定期限用工D无固定期限用工（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应存转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A5 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( ) 。A本公司董事 B本公司经理
12、C本公司财务负责人 D本公司股东（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：33.00)26.下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有( ) 。（分数：1.00）A.自然人B.企业法人C.具有法人资格的事业单位D.有权代表国家投资的机构27.下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有( )。（分数：2.00）A.当事人一方向对方当事人主张权利B.当事人一方向有关部门请求权利救济C.对方当事人同意履行义务D.出现不可抗力28.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设
13、的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税29.下列各项中，可以作为法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权B.发明C.劳务D.产品30.某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( )。（分数：1.00）A.报关出口汽车 200辆B.代某橡胶厂销售轮胎 600只C.直接向消费者销售汽车 100辆D.销售一批免税货物31.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员按规定领取离退休工
14、资B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.单位为个人缴付的住房公积金D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴32.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.企业财务会计报告B.会计档案保管清册C.记账凭证D.银行存款余额调节表33.根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4个层次。下列各项中，属于会计法规的有( ) 。（分数：1.00）A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法34.根据行为是
15、否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为要式行为与非要式行为。下列选项属于要式行为的有( )。（分数：2.00）A.拒付租金B.提交仲裁申请C.当事人协商D.法院判决35.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.个人房产租赁所得B.个体工商户的生产、经营所得C.个人工资、薪金所得D.个人独资企业的生产、经营所得36.根据我国支付结算办法的规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载的事项有( ) 。（分数：1.00）A.委托日期B.收款人签章C.合同名称、号码D.托收附寄单证张数或者册数37.根据企业所得税法规定，企业在计算全年应纳税所得额
16、时，应计入应纳税所得额的收入有( )。（分数：2.00）A.接受捐赠的收入B.固定资产盘盈收入C.因债权人缘故确实无法支付的应付款项D.购买国债取得的利息收入38.根据营业税法律制度的规定，下列描述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣前的价款为营业额C.如果将折扣额另开发票的，只要在财务上稍作处理，可从营业额中扣除D.如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除39.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(
17、 )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产40.根据个人所得税法律制度的规定，下列税目中，采用累进税率的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得41.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有 ( )。（分数：2.00）A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东42.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10年以下的，在本单位
18、工作年限 5年以下的医疗期间为 3个月B.实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 5年以下的医疗期间为 6个月C.实际工作年限 10年以上 15年以下的，医疗期间为 12个月D.实际工作年限 20年以上的，医疗期间没有限制43.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼44.下列货物中，应征收消费税的有( )。（分数：1.00）A.啤酒B.汽
19、车轮胎C.食用糖D.金银首饰45.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：1.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D.某旅馆既经营客房又开设了商场三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.资源税扣缴义务人代扣代缴资源税的，应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳资源税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通
20、知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起 3日内通知银行付款，视同付款人同意付款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上 100000元以下的罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.实体法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.载有两个或两个以
21、上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.邮政部门以外的单位与个人销售集邮商品应照章征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲商场与乙公司于 2005年 9月签订服装供货合同。
22、合同约定乙公司于 2005年 10月供给甲商场 1000套西服，每套价值人民币 800元，甲商场预付定金 15万元，如果一方违约，违约金为 20%。2005 年 10月，乙公司由于生产任务较紧，未能如期交货，经过甲公司多次催促，乙公司同意于 2005年 12月底交货。这时已过了西服销售的旺季，甲商场通知乙公司解除合同。要求：根据以上情况及有关规定，回答下列问题：(1) 在本合同中，双方当事人对违约金的约定是否符合合同法规定?为什么?(2) 在本合同中，甲商场预付给乙公司的定金是否符合担保法的规定?为什么?(3) 甲商场通知乙公司解除合同是否符合合同法规定?为什么?（分数：5.00）_57.某化
23、妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004 年 10月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，已知进口关税税率为 40%，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7 800件。对外批发销售 6 000件，取得不含税销售额 290万元，向消费者零售 800件，取得含税销售额 51.48万元(消费税税率为 30%)。要求：(1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。（分数：5.00）_58.某企业 2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资
24、料如下：该企业 1999年营业收入为 1458000元，营业支出为 1272000 元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为 37323元，2002 年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业 2001年实际收入为 1638000元，营业支出 126000元。该企业适用的营业税税率为 5%。适用的所得税税率为 33%。要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为?应如何进行处理?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：8.00)59.某国有工业企业从 1991年至 1995年连续盈利。1995 年末企业总资产
25、 12 000万元 (其中无形资产 480万元) ，总负债 7 200万元，计划于 1996年初独家作为发起人改组为股份有限公司。改组计划如下：改组后的股份有限公司总股本为人民币 8 000万元，采用募集方式设立，计划发行人民币普通股 8 000万股，每股面值 1元；国有企业原净资产折合为 4 000万股，剩余股份对社会公开发行；每股发行价格为人民币 1.2元。改组后的股份有限公司预计从 1996年至 1998年末，每年连续盈利，截止 1998年底估计账面总资产 22 000万元，总负债 10 000万元。要求：根据以上资料并结合公司法的规定，分析回答下列问题。(1) 该国有工业企业改组为股份
26、公司的条件是否具备?(2) 改组计划中关于股份有限公司的设立方式、发起人、股本总额、股份发行的方式和价格是否符合公司法规定?并说明理由。(3) 若公司成立后计划于 1999年初申请发行公司债券，主体资格是否具备?发行债券总额最高为多少?（分数：8.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某建材家居商城 2007年实际占用的土地面积为 20000平方米，另外商城的停车场占地 500平方米，拥有房产原值 2800万元，该房产评估值为 4000万元。2007 年底，为扩大经营规模，经批准增加土地 2500平方米，扩建商城投资额预计 280万元，于 2008年 9月 30日办理完工
27、验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300万元。原有运输车辆 5辆，自重吨位为每辆 4吨；2008 年 1月又以 24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4 吨。(当地政府规定该地段土地使用税 5元/平方米；房产税扣除比率为 20%；车船税 60元/吨；车辆购置税税率 10%)要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)该家居建材城 2008年应纳的城镇土地使用税。(2)该家居建材城 2008年应纳的房产税。(3)该家居建材城 2008年应纳的车船税。(4)该家居建材城 2008年应纳的车辆购置税。（分数：5.00）_61.某高新技术企业 2004年 8月份开业，注册资金
28、220万元，当年发生经营活动如下：(1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；(2) 建账时共设 8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本 220万元；(3) 签订购销合同 4份，共记载金额 280万元；(4) 签订借款合同 1份，记载金额 50万元，当年取得利息 0.8万元；(5) 与广告公司签订广告制作合同 1份，分别记载加工费 3万元，广告公司提供的原材料 7万元：(6) 签订技术服务合同 1份，记载金额 60万元；(7) 签订租赁合同 1份，记载租赁费金额 50万元；(8) 签订转让专有技术使用权合同 1份，记载金额 150万元。要求：按下列顺序同答问题，每问均为共计金额：(1
29、) 计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；(2) 计算设置账簿应缴纳的印花税；(3) 计算签订购销合同应缴纳的印花税；(4) 计算签订借款合同应缴纳的印花税；(5) 计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；(6) 计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；(7) 计算签订租赁合同应缴纳的印花税；(8) 计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。（分数：5.00）_初级经济法基础-239 答案解析(总分：101.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票
30、日起( )内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。A1 个月 B2 个月 C40 天 D20 天（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑。2.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。A超额累进税率B全额累进税率C超率累进税率D超倍累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为 3%45%。全额累进税率不再采用。超率累进税率是土地增值税。3.1998年 1月，甲、乙、丙共同设立一合伙企业，合伙协议约定，甲以现
31、金人民币 6万元出资，乙以房屋作价人民币 8万元出资，丙以劳务作价人民币 2万元出资；各合伙人按出资比例分配盈利、分担亏损。1998年 2月，企业借款人民币 4万元，借期一年。1998 年 10月，丁入伙，出资人民币 4万元。1999 年1月，合伙企业需清偿该 47元借款时，甲、乙、丙、丁应承担的责任方式是( )。A甲、乙、丙按约定比例承担，丁当时未入伙因此不承担清偿责任B甲、乙、丙平均承担，丁当时未入伙因此不承担清偿责任C甲、乙、丙、丁按出资比例承担责任D甲、乙、丙、丁平均承担责任（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。新合伙人入伙时，应当
32、经全体合伙人同意，并依法订立书面入伙协议。合伙协议约定企业亏损分担比例的，按照合伙协议约定的比例分担；合伙协议未约定的，由各合伙人平均分担。4.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。A1.785 万元 B1.8 万元C2.025 万元 D2.04 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(
33、万元)。5.以下各项目中，( ) 属于不能在企业所得税前扣除的损失项目。A营业外支出 B投资损失C因违法经营而被没收的财物的损失 D已发生的经营亏损（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.在印花税的 13个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。A5 元 B10 元 C15 元 D20 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据印花税暂行条例的规定，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为 5元。7.某县政府依田某申请作出复议决定，撤销某县公安局对田某车辆的错误登记，责令在 30日
34、内重新登记，但某县公安局拒绝进行重新登记。田某可以( )。A申请法院强制执行 B对某县公安局的行为申请行政复议C向法院提起行政诉讼 D请求某县政府责令某县公安局登记（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 具体行政行为经过行政复议程序并作出行政复议决定进行确定之后，当事人依法应当履行行政复议决定的内容。如果被申请人不履行行政复议决定对其义务的确定，申请人可以采取一定的救济手段。按照行政复议法规定，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。可见，本题中县公安局作为被申请人不履行行政复议机关县政府的行
35、政复议决定时，申请人田某有权请求某县政府责令县公安局履行义务。但是不可以申请法院强制执行，或者再行复议、诉讼。所以本题正确答案是 D选项，ABC 不能选。8.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。A营业税、印花税 B房产税、城市维护建设税C营业税、城市维护建设税 D印花税、城市维护建没税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加。但需注意：房地产开发企业按照施工、房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许单独再扣除。其他纳税人
36、缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的 0.5贴花)允许在此扣除。9.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，属于资源税纳税人的是( )。A中外合作开采石油的企业 B生产盐的国有企业C中外合作开采天然气的企业 D进口有色金属矿的私营企业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。所以，选项 B符合题意，选项 D不符合题意。资源税法律制度还规定，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。所以，选项 A、C 不符合题意。因此，本题的正确答案为 B。10.下列各项中，符合营业税计税依
37、据规定的是( )。A远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A，程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。选项 B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。选项 C，期租业务
38、均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担的业务。选项 D，运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。11.中国公民程某 2011年 112 月份每月工资 5000元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。程某 2011年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。A9000 B8805 C5975 D11445（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核年终奖个人所得税的计算。6000012=5000(元)，适用税率为 20%，程某全年一次性奖金应纳税额=6000020%-555=11445(元)。12.下列表述中，反映了
39、法的本质的是( )。A法是统治阶级的国家意志的体现 B法是国家制定或认可的规范C法凭借国家强制力而获得遵行 D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.下列选项中，关于营业税纳税义务发生时间，描述错误的是( )。A营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人
40、的，其纳税义务发生时间为赠送的当天（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连
41、同国有土地使用权一并转让的情况。本题 B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。15.2010年 8月 20日，李某向胡某借款并签订了一份借款合同，还款期为 2011年 8月 20日。但是胡某将此事忘记，直到 2012年 9月 10日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是( )。A2010 年 8月 20日B2011 年 8月 20日C2012 年 9月 10日D2012 年 8月 20日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，除法律另有规定外，一般诉讼时效为 2年。因为有明确的还款期限，应以还款期限作为“应当知道”的时间
42、。故应从 2011年 8月 20日起算。16.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。A具有初级会计专业技术资格 B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历 D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从事会计工作的人员，应当具备会计从业资格，取得会计从业资格证书，这是保证会计工作质量的重要前提。17.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2004 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值税额为( )元。A312 B330.72C884 D937.0420（分数：1.00）A
43、. B.C.D.解析：解析 3 月份应缴纳的增值税额=5512/(1+6%)6%=312(元)。18.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。A出纳人员 B单位内部会计机构负责人C单位内部审计负责人 D单位负责人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据会计法的规定，对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人。19.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是 ( )。A甲公司 B乙公司C丙公司 D甲公司和丙公司（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查
44、消费税的纳税人。根据消费税暂行条例的规定，卷烟是应税消费品。消费税的纳税人为：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。乙公司和丙公司没有涉及卷烟的生产、进口和加工，不是消费税的纳税人。20.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A工商机关所处罚款 B银行加收的罚息C司法机关所处罚金 D税务机关加收的税收滞纳金（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核所得税的扣除项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。21.根据行政复议法的规定，对国
45、税局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。A上一级主管部门 B上一级人民政府C本级人民政府 D国务院（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，可以向上一级主管部门申请行政复议。22.1996年 5月某股份有限公司成功发行了 3年期公司债券 1 200万元，1 年期公司债券 800 万元。该公司截止 1998年 9月 30日的净资产额为 8 000万元，计划于 1998年 10月再次发行公司债券。根据我国公司法的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过( ) 万元。A3 2
46、00 B2 000 C1 200 D1 000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 发行公司债券时，其累计债券总额(公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分) 不得超过公司净资产额的 40%。本题中，公司累计债券总额不得超过 3 200万元(净资产 8 000 万元40%3 200万元) ，该公司 1996年发行的尚未偿还的债券为 1 200万元(3 年期) ，因此本次发行的公司债券不得超过 2 000万元。23.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )A试用期用工B非全日制用工C固定期限用工D无固定期限用工（分数：1.00）A.B.
47、 C.D.解析：解析 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。试题点评 本题主要考核劳动合同法律制度的“劳动合同的订立形式和类型”知识点。24.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应存转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A5 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B. C.D.解析：25.根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是( ) 。A本公司董事 B本公司经理 C本公司财务负责人 D本公司股东（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据公司法的规定，监事不得由有限责任公司的董事、经理及财务负责人兼任，国家公务员不得兼任监事。二、多项选择题(总题数：20，分数：3
