1、初级经济法基础-238 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.当计算企业应纳税所得额时，( ) 是准予扣除的项目。A固定资产折旧(费用) B购置固定资产支出C对外投资支出 D各种非广告性质的赞助支出（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。A县级以上工商行政管理部门 B县级以上人民政府财政部门C县级以上国家税务机关 D县级以上人民政府审计部门（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据票据法规定，下列选项中，
2、属于商业汇票必须记载事项的是( )。A出票地 B付款地C付款日期 D出票日期（分数：1.00）A.B.C.D.4.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。A.4.20 B.3.92C.3.22 D.2.38（分数：1.00）A.B.C.D.5.融资租赁合同应按( )缴纳印花税。A租赁合同 B购销合同C免税合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D.6.李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支 3000 元
3、，透支 25 天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为( )元。A37.5 B52.5 C75 D112.5（分数：1.00）A.B.C.D.7.某作家将自己写的一本书稿出版，取得稿酬收入 50000 元。其应纳个人所得税为( )。A5600 元 B4200 元C4800 元 D7000 元（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A从事汽车修配业的个人B销售货物并负责运输所售货物的单位C从事缝纫业务的个体户D销售商品房的房地产公司（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，纳税人
4、不缴纳消费税的是( )。A将自产的应税消费品用于职工福利B随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( )。A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，将其全部账号向主管税务机关报告C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起 15 日内，将向其主管税务机关书面报告D银行和其他金融机构应当在从
5、事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（分数：1.00）A.B.C.D.11.依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。A财产转让收入B固定资产盘盈收入C符合条件的非营利组织的收入D特许权使用费收入（分数：1.00）A.B.C.D.12.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490 万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。A甲交 14.7 万元 B甲交 3.3 万元C乙交 18 万元 D乙交 3.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D.
6、13.某进出口公司 2008 年 9 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开税款缴纳书，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。A9 月 13 日 B9 月 14 日C9 月 16 日 D9 月 21 日（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据我国增值税暂行条例的规定，采取赊销方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间是( )。A收到销售额的当天 B货物发出的当天C合同约定韵收款日期的当天 D取得索取销售额凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。A全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国税收征收管理法B国务院制定的企业
7、财务会计报告条例C北京市人民代表大会制定的北京市城乡规划条例D财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法（分数：1.00）A.B.C.D.16.劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人一定的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。该罚款的标准是( )。A500 元以上 1000 元以下B500 元以上 2000 元以下C1000 元以上 2000 元以下D1000 元以上 5000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.17.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税
8、10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。A4.55 万元 B4 万元 C4.25 万元 D5.6 万元（分数：1.00）A.B.C.D.18.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是( )。A房产税 B城市房地产税C契税 D城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.19.王经理本月发生的下列收入中，直接按 20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。A本月工资收入 1.5 万元B体育彩票中奖收入 5 万元C承包商场经营收入 30 万元D兼职单位工资和奖金收入 2
9、万元（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据票据法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写，如 2 月 15 日应写成( )。A贰月拾伍日 B零贰月拾伍日C零贰月壹拾伍日 D零贰月零拾伍日（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列不属于税收征收管理中纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。A对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利B依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款C向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况D依法享有申请减税、免税、退税的权利（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲、乙发
10、生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( ) A应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D该仲裁协议自然失效 （分数：1.00）A.B.C.D.23.中国公民张某 2011 年 10 月份取得工薪收入 6200 元，张某应纳个人所得税为( )元。A0 B105C125 D165（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据合同法规定，恶意串通，损
11、害第三人利益的合同属于( ) 。A无效合同 B可撤销合同C有效合同 D效力待定合同（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。A啤酒厂发出啤酒的当天 B购买方收到啤酒的当天C销售合同规定的收款日期的当天 D取得索取销货款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：31.00)26.根据税收征收管理办法规定，纳税人有下列( )情形之一的，税收机关有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿B.依法应设置会计账簿而未设的C.未按规定办理税务登记但已从事经营
12、的D.纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由27.按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的支付结算手段包括( )。（分数：2.00）A.票据结算B.托付承付C.委托收款D.信用证28.根据营业税法律制度的规定，下列营业税的发生属于在中国境内的有( )。（分数：2.00）A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.接受应税劳务的单位或者个人在境内C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内D.中国居民购买的位于华盛顿的别墅一套29.甲、乙、丙三人共同出资 90 万元设立北斗有限责任公司，其中甲出资 50 万元，乙出资 25 万元，丙出资 15 万元。公司成立后，召开
13、了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有( )。（分数：1.00）A.会议由甲召集和主持B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C.会议决定设一名监事，由乙担任，任期为 3 年D.会议决定了公司内部管理机构的设置30.根据企业所得税暂行条例的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税31.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.省政府确认的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调
14、整D.税务部门估定的面积32.纳税人转让无形资产可以向( )的主管税务机关申报纳税。（分数：2.00）A.机构所在地B.转让无形资产合同订立地C.纳税人居住地D.转让无形资产合同履行地33.赵某向钱某借款 30 万元，用价值 15 万元的汽车作抵押，同时又请孙某和李某对未抵押部分债务共同承担连带保证责任。偿债期满后，赵某无力偿还。钱某获汽车拍卖价款 10 万元后，找孙某追偿其余债务。孙某承担责任并行使权利的方式有( )。（分数：1.00）A.先代偿 20 万元，然后请求赵某偿付 20 万元B.先代偿 20 万元，然后请求李某承担 10 万元，再请求赵某偿还 10 万元C.先代偿 15 万元，然
15、后请求赵某承担 15 万元D.先代偿 15 万元，然后请求李某承担 7.5 万元，再请求赵某偿还 7.5 万元34.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( ) 。（分数：1.00）A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格35.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.牛产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业36.根据票据法律制度的规定，下列人员中，持票人行使付
16、款请求权时，对持票人负有付款义务的有( )。（分数：2.00）A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人37.根据票据法的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不可背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为 2 年，支票的票据权利时效则为 6 个月D.汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记38.下列关于营业税税目的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税B.对远洋运输企业从事光租业务取得的
17、收入，应按“交通运输业”税目征收营业税C.网吧应该按“娱乐业”征收营业税D.对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业一租赁业”税目征收营业税39.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：1.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报40.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应征收资源税的有( )。（分数：1.00）A.开采井矿盐B.开采地下水C.开采原煤D.开采原油41.下列各税种，在计算应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税42.根据企业所得税法
18、律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：1.00）A.支付的财产保险费用B.固定资产转让费用C.购建固定资产的费用D.融资租赁固定资产支付的租金43.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有( )。（分数：2.00）A.车船税B.车辆购置税C.印花税D.城市维护建设税44.某股份有限公司注册资本为人民币 6000 万元，董事会成员 6 人。有下列情形之一，应当在 2 个月内召开临时股东大会的是( )。（分数：1.00）A.董事人数减少了 1 人B.未弥补的亏损为 2200 万元C.持有公司股
19、份 15%的股东请求召开临时股东大会D.董事会认为有必要召开临时股东大会45.根据营业税相关法律的规定，下列情形中，属于视同发生营业税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.个人将土地使用权无偿赠送其他单位B.单位将不动产无偿赠送其他个人C.个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为D.单位自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.张某取得一次性的劳务报酬收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超
20、过当年销售(营业)收入 20%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.有形物体可以作为法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为法律关系的客体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 500 元(含 500 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 500 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得个人所得税的扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.国务院有关部门可以依照
21、会计法和国家统一的会计制度自主制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复印件交给其他应负担的单位。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.根据税收征管法规定
22、，从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某房地产公司 2006 年 11 月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 315
23、0 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，附加扣除额 1600 万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500 万元，当月取得预收款 100 万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。已知； (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。(2)营业税适用税率为 5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2)计算该公司 11 月份应缴
24、纳的营业税税额。（分数：5.00）_57.2002 年 1 月 10 日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为 2000 万元。1 月 28 日，甲公司收到乙公司 2000 万元的转账支票。甲公司计划于 1 月 30 日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1 月 29 日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以 1000 元罚款，甲公司于 2002 年 2 月 1 日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。根据有关法律规定，分析回答下列问题：(1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?并说明
25、理由。(2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?并说明理由。(3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?(4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施?（分数：5.00）_58.A 企业是甲上市公司的主要发起人，持有甲公司 40%的股份。甲公司营业执照的签发日期为 2000 年 1月 1 日。(1) 2002 年 1 月 1 日，A 企业和甲公司签订了一份标的额为 1 000 万元的买卖合同。根据买卖合同的约定，甲公司于 2002 年 2 月 1 日交货，A 企业在交货后 10 日
26、内付款。双方同时签订了一份质押合同，根据质押合同的约定，A 企业以自己所持有的甲公司的股份向甲公司提供质押担保。(2) 2002 年 4 月 1 日，A 企业与 B 企业签订了一份股份转让协议。根据约定，A 企业将自己所持有的甲公司 20%的股份协议转让给 B 企业，本次股份转让将于 2002 年 5 月 1 日前完成。(3) 2003 年 2 月 1 日，A 企业向 C 银行贷款 2 000 万元。在签订借款合同的同时，双方还签订了一份质押合同，根据质押合同的约定，A 企业将自己所持有的甲公司股份提供质押担保。要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题：(1) 根据本题要点(1)所提示的
27、内容，A 企业以自己所持有的甲公司股份向甲公司提供质押担保是否符合法律规定?并说明理由。(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，本次股份转让将于 2002 年 5 月 1 日前完成是否符合法律规定?并说明理由。(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，A 企业将自己所持有的甲公司股份提供质押担保是否符合法律规定?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为 100 人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600 元。2006 年发生下列经济业务：购货业务：(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为 500 万
28、元；(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为 4 万元；(3)购入办公用品取得普通发票，价款为 2 万元；(4)购入电力 280000 元并取得专用发票，其中 60000 元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。销售及其他业务： (1)销售化妆品实现销售收入 1000 万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74 万元；(2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票 56 张，金额合计为 35.1 万元；(3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入 10 万元；(4)取得国债利息收入 5 万元，金融债券利息收入 4 万元
29、；(5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为 3 万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税；(6)本年取得出租房屋收入 10 万元。本年有关成本、费用资料：(1)销售成本共 400 万元，其他业务支出 22 万元(不含税金)；(2)销售费用 15 万元、管理费用 10 万元、财务费用 8 万元(不含利息收入)；(3)全年单独列支工资总额为 210 万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供工会经费拨缴款专用收据；(4)支付滞纳金和行政性罚款 5 万元，支付购货合同违约金 3 万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据税法有关规定，回答下列问题：(1)计算本企业当年应该
30、缴纳的增值税数额。(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为 30%)(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为 3%，服务业营业税税率为 5%)(4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为 33%；假设不考虑城建税及教育费附加)（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：9.00)60.海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”) 为增值税一般纳税人。2002 年 3 月，该公司发生以下经济业务：(1) 2 日，外购用于生产 W 牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7 万
31、元。(2) 10 日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4 万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3) 15 日，外购用于生产 W 牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 51 万元。供货方于 3 月 16 日将该批配件发出，但海东公司 3 月 31 日仍未收到该批配件。(4) 19 日，采取直接收款方式向 H 汽车销售公司销售 W 牌小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税) 760.5 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3
32、月 31 日购车方尚未将该批车提走。(5) 23 日，采取托收承付方式向 M 汽车销售公司销售 W 牌小汽车一批，车价款(不含增值税) 为 300 万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3 月 31 日海东公司尚未收到该批车款。已知：W 牌小汽车适用的消费税税率为 5%；小汽车适用的增值税税率为 17%；海东公司 2002 年 3 月 1 日增值税进项税额余额为零。海东公司计算的 3 月份应纳增值税税额如下：（分数：5.00）_61.某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006 年度应纳税所得额为 950.4万元，已累计预缴企业所得税 285 万元，应补缴
33、企业所得税 28.63 万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支 43 万元；(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金 62 万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；(3)将违法经营罚款 20 万元、税收滞纳金 0.2 万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；(4)9 月 1 日以经营租赁方式租入 1 台机器设备，合同约定租赁期 10 个月，租赁费 10 万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入 2006 年度管理费用中扣除；(5)从境外取得税后
34、利润 20 万元(境外缴纳所得税时适用的税率为 20%)，未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为 33%。要求：(1)计算该企业 2006 年度境内所得应缴纳的所得税税额；(2)按分国不分项抵扣法计算该企业 2006 年度境外所得税应补缴的所得税税额；(3)计算该企业 2006 年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。（分数：4.00）_初级经济法基础-238 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.当计算企业应纳税所得额时，( ) 是准予扣除的项目。A固定资产折旧(费用) B购置固定资产支出C对外投资支出 D各种非广
35、告性质的赞助支出（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是( )。A县级以上工商行政管理部门 B县级以上人民政府财政部门C县级以上国家税务机关 D县级以上人民政府审计部门（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。3.根据票据法规定，下列选项中，属于商业汇票必须记载事项的是( )。A出票地 B付款地C付款日期 D出票日期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查商业汇票的记载事项。签发商
36、业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。4.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。A.4.20 B.3.92C.3.22 D.2.38（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税（34+12+10
37、）7%3.92（万元）。5.融资租赁合同应按( )缴纳印花税。A租赁合同 B购销合同C免税合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是借款合同的范围。见借款合同包括的范围。6.李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支 3000 元，透支 25 天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为( )元。A37.5 B52.5 C75 D112.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。3000250.52=75(元)。7.
38、某作家将自己写的一本书稿出版，取得稿酬收入 50000 元。其应纳个人所得税为( )。A5600 元 B4200 元C4800 元 D7000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。稿酬所得按应纳税额减征 30%。应纳税额=50000(1-20%)20%(1-30%)=5600(元)。8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A从事汽车修配业的个人B销售货物并负责运输所售货物的单位C从事缝纫业务的个体户D销售商品房的房地产公司（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查营业税的纳税人。选项 A、B、C 均属于增值税的纳税人。9.
39、根据消费税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。A将自产的应税消费品用于职工福利B随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据消费税暂行条例及其实施细则规定：(1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核
40、算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。(3)逾期包装物押金和收取 1 年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( )。A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30 日内，将其全部账号向主管税务机关报告C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起 15 日内，将向其主管税务机关书面报告D银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中
41、登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。11.依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。A财产转让收入B固定资产盘盈收入C符合条件的非营利组织的收入D特许权使用费收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业所得税法“免税收入”是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 企业所得税法第 26 条第四款列明“符合条件的非营利组织的收入”为“免税收入
42、“。12.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490 万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。A甲交 14.7 万元 B甲交 3.3 万元C乙交 18 万元 D乙交 3.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。13.某进出口公司 2008 年 9 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开税款缴纳书，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。A9 月 13 日 B9 月 14 日C9 月 1
43、6 日 D9 月 21 日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核进口环节增值税和消费税的纳税义务发生时间。按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起 15 日内缴纳税款。14.根据我国增值税暂行条例的规定，采取赊销方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间是( )。A收到销售额的当天 B货物发出的当天C合同约定韵收款日期的当天 D取得索取销售额凭据的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采用赊销方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。15.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。A全国人民
44、代表大会常务委员会制定的中华人民共和国税收征收管理法B国务院制定的企业财务会计报告条例C北京市人民代表大会制定的北京市城乡规划条例D财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 行政法规由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。行政法规通常冠以条例、办法、规定等名称，如企业财务会计报告条例。16.劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人一定的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。该罚款的标准是( )
45、。A500 元以上 1000 元以下B500 元以上 2000 元以下C1000 元以上 2000 元以下D1000 元以上 5000 元以下（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核用人单位违法解除和终止劳动合同的法律责任。劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。17.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50
46、万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。A4.55 万元 B4 万元 C4.25 万元 D5.6 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50) 5%=4(万元)。18.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是( )。A房产税 B城市房地产税C契税 D城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。19.
47、王经理本月发生的下列收入中，直接按 20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。A本月工资收入 1.5 万元B体育彩票中奖收入 5 万元C承包商场经营收入 30 万元D兼职单位工资和奖金收入 2 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税暂行条例的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用于20%的比例税率。20.根据票据法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写，如 2 月 15 日应写成( )。A贰月拾伍日 B零贰月拾伍日C零贰月壹拾伍日 D零贰月零拾伍日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核票据上中文大写的记载。根据规定，为防止变造票据的出票日期，在填
