1、初级经济法基础-236 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业将 4年前自建的一幢办公楼转让，原值 400万元，已提折旧 200万元，转让价款 500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是( )。A不缴纳营业税 B应纳营业税 5万元C应纳营业税 15万元 D应纳营业税 25万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。A1 年 B3 年 C5 年 D10 年（分数：1.00）A.B.C.D.3.某国有商业企业的注册资本为人民币 5000万元，2000 年该企业从其关联
2、企业借款 3000万元，发生借款利息 210万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。A210 B175 C180 D105（分数：1.00）A.B.C.D.4.纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。A30 日 B45 日 C60 日 D90 日（分数：1.00）A.B.C.D.5.自行开发的无形资产，摊销期限不少于( )。A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以
3、在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1年内B自结算缴纳税款之日起 2年内C自结算缴纳税款之日起 3年内D自结算缴纳税款之日起 5年内（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B实际占用的土地面积 C居住面积 D使用面积（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。A具有初级会计专业技术资格 B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历 D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据会计
4、档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。A10 年 B15 年 C25 年 D30 年（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据会计法的规定，会计机构负责人办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。A会计机构负责人 B单位负责人C上级主管部门派出人员 D财政部门派出人员（分数：1.00）A.B.C.D.11.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。A法律 B行政法规C规章 D地方性法规（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开
5、立的账户是( )。A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是 ( )。A1 年 B2 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.14.新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。A自批准征用次月 B自批准征用之日起满 3个月C自批准征用之日起满 6个月 D自批准征用之日起满 1年（分数：1.00）A.B.C.D.15.某旅行社组织 50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费
6、500元、餐费 500 元、交通费 400元、门票 80元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 ( )元。A5000 B2500C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲个人独资企业 2011年销售(营业)收入为 800万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为( )万元。A4 B2.25 C9 D15（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据会计法规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接
7、负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( ) 元。A1 000 B2 000C3 000 D5 000（分数：1.00）A.B.C.D.18.除法律、行政法规另有规定的以外，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应当保存( ) 年。A3 B5 C4 D10（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列有关会计凭证，叙述不正确的是( )。A原始凭证必须是由业务经办人员直接取得或者编制B原始凭证金额有错误的，应当在原始凭证上更正C记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制D进行会计核算时，必须以会
8、计凭证为依据（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。A排气量 B自重吨位 C净吨位 D购置价格（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列选项中不属于会计档案的是( )。A会计档案销毁清册 B会计移交清册C年度会计报表分析报告 D单位的内部控制制度文件（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的是( )。A国际技术进出口合同争议B贷款担保合同争议C因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D因运输的商品丢失或损毁引起的争议（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据支付结算法律制度
9、的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )年。A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。A煤矿生产的天然气暂不征收资源税B中外合作开采石油资源征收资源税C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.25.增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。A可以按照 6%的征收率抵扣进项税额B不得抵扣进项税额C可以按照 17%抵扣进项税额D可以按照 13%抵扣进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择
10、题(总题数：20，分数：33.00)26.甲、乙、丙三人共同出资设立一合伙企业，推选甲为合伙企业事务的执行人，并约定超过 10万元以上的交易必须事先与乙、丙商量。甲与丁签订一金额为 20万元的合同，事先并未与乙、丙商量，而丁也并不知道甲、乙、丙的内部约定。关于本案，下列说法错误的是( ) 。（分数：1.00）A.甲、乙、丙对甲的权利进行限制的约定，不能对抗丁B.甲、乙、丙对甲的权利进行限制的约定，可以对抗丁C.由于甲超出了权利限制与丁签订合同，所以该合同无效D.甲代表企业与丁签订的合同不能因甲超出了内部权利限制而无效27.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每
11、日不得超过 1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3小时，每月不得超过 36小时。但有下列情形之一的，延长丁作时间不受上述规定的限制( )。（分数：2.00）A.抢险救灾B.抢修公共设施C.商场为保证春节市场供应要求员工加班D.公交公司在奥运期间要求员工加班28.下列对房产税计税依据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按分红收入作为计税依据B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入作为计税依据C.对融资租赁的房屋，应以房产余值作为计税依据D.对于经营性
12、租赁的房屋，以租金收入作为计税依据29.下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入30.一般情况下，纳税人为下列( ) 行为时须持税务登记证件。（分数：1.00）A.外出经营活动B.领购发票C.申请退税D.缴纳税款31.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.非货币资产收入B.到期国债利息收
13、入C.发行股票的溢价收入D.转让股票的净收益32.企业所得税法的特点在于( )。（分数：2.00）A.统一实行 25%的比例税率B.统一厂工资、捐赠、业务招待费、广告费等项目的税前扣除C.税收优惠实行产业优惠为主，区域优惠为辅D.规定外资企业 5年的过渡期33.下列选项中，合伙企业应当解散的情形有( )。（分数：1.00）A.全体合伙人决定解散B.合伙人愿意继续经营，但合伙协议约定的经营期限已到C.合伙人已不具备法定人数D.被依法吊销营业执照34.仲裁协议应该具备的内容包括( )。（分数：2.00）A.有请求仲裁的意思表示B.有仲裁事项C.有选定的仲裁委员会D.有选定的仲裁庭35.按照我国合伙
14、企业法的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合伙人的有( )。（分数：1.00）A.检察官B.人民警察C.企业退休职工_D.法官36.根据地根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：1.00）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.记账凭证D.会计档案保管清册37.根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费B.女职工生育出院后，因生育引起的疾病的医疗费，由生育保险基金支付；其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理C.用人单位已经缴纳生育保险费
15、的，职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴，所需资金从生育保险基金中支付D.因医疗事故而发生的医疗费用，生育保险基金不予支付38.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C.纳税人新征用的耕地，于批准新征用之日起满 1年时开始缴纳土地使用税D.用于农、林、牧、渔业的土地，免征土地使用税39.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有( )。（
16、分数：2.00）A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修服务C.航空地面服务业务D.汽车租赁业务40.民事诉讼法规定，因票据纠纷提起的诉讼，有管辖权的人民法院为( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.票据兑付地人民法院D.票据出票地人民法院41.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 1万元的保证金D.缴销发票和其他税务证件42.根据票据法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件无效，票据
17、有效B.商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件无效，背书有效C.商业汇票的保证人附条件保证的，所附条件无效，保证有效D.商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件无效，承兑有效43.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列行为中，不征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的B.以不动产投资入股，收取固定使用费C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的D.以无形资产投资入股，收取固定使用费44.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发
18、的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金45.下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有( )。（分数：1.00）A.托收承付每笔金额起点 1万元，新华书店单位每笔起点 1千元B.代销、寄销、赊销商品的款项，均可办理托收承付结算C.托收承付结算方式可以用于同城或异地货款结算D.签发的托收凭证必须注明“托收承付”字样和确定的金额三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.支票上的金额为绝对应记载事项。因此支票出票时如果未记载确定的金额，该支票无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止。 ( )（分数：1
19、.00）A.正确B.错误48.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.赵某用自己的船舶从事打捞作业，其应按“交通运输业”项目计算缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.甲公司的董事为乙公司经营与甲公司同类的业务，不违反公司法的规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可
20、以向持票人拒绝付款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾 5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.土地增值税的纳税人为转让土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：11.00)56.某企业 2009年 1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用
21、证、专利证各一件；(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100万元；(2)订立借款合同一份，所载金额 200万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入 10万元，受托方提供原材料金额 90万元；(4)订立财产保险合同一份，投保金额 200万元，保险费 5万元；(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000万元，其中 1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率 0.3；借款合同税率 0.05；加工承揽合同税率 0.5；财产保险合同税率 1；建筑安装工程承包合同税率 0.3。要求：计算该企业发生上述业务应纳印花税。（分数：5.00）_57.A公司向 B公司购买一
22、批货物，于 8月 20日签发一张转账支票给 B公司用于支付货款，但 A公司在支票上未记载收款人名称，约定由 B公司自行填写，B 公司取得支票后，在支票收款人处填写上 B公司名称，并于 8月 26日将该支票背书转让给 C公司。C 公司于 9月 1日向付款银行提示付款。已知，A 公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题。(1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(2) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。(3) 付款银行能否拒绝向 C公司付款?简要说明理由。（分数：5.00）_58.简述增值税专用发票开具的时
23、限。（分数：1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.A商贸有限公司(以下简称 A公司)2001 年度发生以下事项：(1) 收到一张由 B公司开具的原始凭证，会计人员张某发现该凭证金额有误，于是要求 B 公司予以更正，并加盖 B公司印章；(2) 公司董事长李某将其战友的女儿陈某调入该公司财务部任出纳，兼管会计档案保管工作，陈某没有会计证；(3) 公司从现金收入中直接支取 5万元用于职工福利；(4) 与 C酒厂签订一份买卖合同，合同约定 C酒厂卖与 A公司普通白酒 12万瓶，贴某名牌酒厂商标，货款 10万元；(5) 因购买上述白酒，A 公司开具一张 10万元的银行承兑汇票给 C
24、酒厂，C 酒厂收到汇票后背书转让给 D工程队以支付所欠工程款；D 工程队向付款人提示承兑时，付款人拒绝承兑并作成拒绝证书。请回答下列问题：会计人员张某要求 B公司对金额有误的会计凭证予以更正、并加盖 B公司印章的做法是否恰当?为什么?公司董事长李某将其战友的女儿调入该公司财务部任出纳的行为是否违反会计人员回避制度的规定?陈某任出纳并兼管会计档案保管工作是否符合会计法的规定，为什么?公司从现金收入中直接支取 5万元用于职工福利的做法是否合法?请说明理由。与 C酒厂签订的买卖合同是否有效?请说明理由。买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?为什么?D 工程队被拒绝承兑后，可以行使什么权利?（
25、分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.李某系某市居民，于 2005年 2月以 50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费 1万元，购置后一直对外出租。2008 年 5月，将临街商铺改租为卖，以 80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 70万元，成新度折扣率为 80%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。(2) 李某转让商铺应缴纳的印花税。(3) 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。(4) 李某转让商铺应缴纳的个人所得税。（分数：5.00）_61.东方家具公
26、司为增值税一般纳税人。2000 年 2月，该公司发生以下经济业务。(1) 外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税) 为 40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1万元。(2) 外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。(3) 进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8万元，已纳关税 1万元。(4) 销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6 万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。
27、要求：(1) 计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2) 计算该公司 2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。(3) 计算该公司 2月份增值税销项税额，并列出计算过程。(4) 计算该公司 2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。(答案中的金额单位用万元表示) （分数：5.00）_初级经济法基础-236 答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业将 4年前自建的一幢办公楼转让，原值 400万元，已提折旧 200万元，转让价款 500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是( )。A不缴纳营业税 B应纳
28、营业税 5万元C应纳营业税 15万元 D应纳营业税 25万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。转让自建不动产时，由于建成时没有缴纳营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税=5005%=25(万元)。2.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。A1 年 B3 年 C5 年 D10 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题旨在考查发票存根联和发票登记簿应当保存的期限。根据规定，此题应选 C选项。3.某国有商业企业的注册资本为人民
29、币 5000万元，2000 年该企业从其关联企业借款 3000万元，发生借款利息 210万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。A210 B175 C180 D105（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%部分的利息支出允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为 2500万元，其对应的利息支出为： 210(2500/3000)=175万元。4.纳税人在年度中间合并、终止时，应
30、当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。A30 日 B45 日 C60 日 D90 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起 60日内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。5.自行开发的无形资产，摊销期限不少于( )。A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 自行开发的无形资产，摊销期限不少于 10年。6.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(
31、)。A自结算缴纳税款之日起 1年内B自结算缴纳税款之日起 2年内C自结算缴纳税款之日起 3年内D自结算缴纳税款之日起 5年内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B实际占用的土地面积 C居住面积 D使用面积（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城镇土地使用税计税依据的是实际占用的土地面积。故选 B。8.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。
32、A具有初级会计专业技术资格 B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历 D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从事会计工作的人员，应当具备会计从业资格，取得会计从业资格证书，这是保证会计工作质量的重要前提。9.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。A10 年 B15 年 C25 年 D30 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计档案的定期保管期限分为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年五种，故最长期限是 25年。10.根据会计法的规定，会计机构负责人办理交接手续时，
33、负责监交的人员应当是( )。A会计机构负责人 B单位负责人C上级主管部门派出人员 D财政部门派出人员（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题旨在考查会计人员工作交接中的监交规定。会计法规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。故此题选 B选项。11.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。A法律 B行政法规C规章 D地方性法规（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法的渊源。根据规定，由国务院制定、发布的规范性文件是行政法规。12.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款
34、人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核银行结算账户的开立。根据规定，专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。13.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是 ( )。A1 年 B2 年C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计档案的定期保管期限分为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年。14.新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间
35、是( )。A自批准征用次月 B自批准征用之日起满 3个月C自批准征用之日起满 6个月 D自批准征用之日起满 1年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。15.某旅行社组织 50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费 500 元、交通费 400元、门票 80元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 ( )元。A5000 B2500C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、
36、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)5%50=13.00 元。16.甲个人独资企业 2011年销售(营业)收入为 800万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为( )万元。A4 B2.25 C9 D15（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。在本题中，销售(营业)收入的 5。为 4万元
37、，实际发生业务招待费的 60%为 9万元，允许在税前扣除的金额为两者中的较小者，即 4万元。17.根据会计法规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( ) 元。A1 000 B2 000C3 000 D5 000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 依据会计法的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以处罚，可以对单位并处 5000 元以上 10万元以
38、下的罚款。因此，最低处罚额应为 5 000元。18.除法律、行政法规另有规定的以外，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应当保存( ) 年。A3 B5 C4 D10（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 注意与会计档案管理办法中有关会计档案保管期限的区别。19.下列有关会计凭证，叙述不正确的是( )。A原始凭证必须是由业务经办人员直接取得或者编制B原始凭证金额有错误的，应当在原始凭证上更正C记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制D进行会计核算时，必须以会计凭证为依据（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 原始凭证金额有错误的，应当
39、由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。A排气量 B自重吨位 C净吨位 D购置价格（分数：1.00）A.B. C.D.解析：21.下列选项中不属于会计档案的是( )。A会计档案销毁清册 B会计移交清册C年度会计报表分析报告 D单位的内部控制制度文件（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核会计档案的范围。会计档案分为会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。22.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的是( )。A国际技术进
40、出口合同争议B贷款担保合同争议C因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D因运输的商品丢失或损毁引起的争议（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)选项 A：适用 4年的特殊诉讼时效期间；(2)选项 BD：适用 2年的普通诉讼时效期间。23.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )年。A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 临时存款账户的有效期最长不得超过 2年。24.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。A煤矿生产的天然气暂不征收资源税B中外合作开采石油资源征收资源税C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源
41、税D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。25.增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。A可以按照 6%的征收率抵扣进项税额B不得抵扣进项税额C可以按照 17%抵扣进项税额D可以按照 13%抵扣进项税额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。二、多项选择题(总题数：20，分数：33.00)26.甲、乙、丙三人共同出资设立一合伙企业，
42、推选甲为合伙企业事务的执行人，并约定超过 10万元以上的交易必须事先与乙、丙商量。甲与丁签订一金额为 20万元的合同，事先并未与乙、丙商量，而丁也并不知道甲、乙、丙的内部约定。关于本案，下列说法错误的是( ) 。（分数：1.00）A.甲、乙、丙对甲的权利进行限制的约定，不能对抗丁B.甲、乙、丙对甲的权利进行限制的约定，可以对抗丁 C.由于甲超出了权利限制与丁签订合同，所以该合同无效 D.甲代表企业与丁签订的合同不能因甲超出了内部权利限制而无效解析：解析 合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。本案中，丁为不知情的善意第三人，甲、乙、丙对甲的权
43、利限制不能对抗丁，不能影响甲代表企业与丁签订的合同的效力，所以 B、C 说法是错误的。27.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3小时，每月不得超过 36小时。但有下列情形之一的，延长丁作时间不受上述规定的限制( )。（分数：2.00）A.抢险救灾 B.抢修公共设施 C.商场为保证春节市场供应要求员工加班D.公交公司在奥运期间要求员工加班解析：解析 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长丁作时间，一般每日不得超过 1小时；因特殊原因需要
44、延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3小时，每月不得超过 36小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(3)法律、行政法规规定的其他情形。28.下列对房产税计税依据的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按分红收入作为计税依据B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入作为计税依据 C.对融资
45、租赁的房屋，应以房产余值作为计税依据 D.对于经营性租赁的房屋，以租金收入作为计税依据 解析：解析 本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。29.下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年终加薪 B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入解析：解析 本题考核工资薪金所得的应税项目。选项 C，出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或
46、企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。选项 D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。30.一般情况下，纳税人为下列( ) 行为时须持税务登记证件。（分数：1.00）A.外出经营活动 B.领购发票 C.申请退税 D.缴纳税款解析：解析 纳税人缴纳税款时，只要填报纳税申报表和相应的缴款书，不需持税务登记证件即可。从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，但是其外出经营仍应持税务登记证件。31.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.非货币资产收入 B.到期国债利息收入C.发行股票的溢价收入D.转让股票的净收益 解析：解析 (1)购买国债的利息收入免征企业所得税，但国债转让收入应纳税。(2)股票转让净收益计入应纳税所得额，但企业发行股票的溢价部分计入股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。32.企业所得税法的特点在于( )。（分数：2.00）A.统一实行 25%的比例税率 B.统一厂工资、捐赠、业务招待费、广告费等项目的税前扣除
