1、初级经济法基础-231 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.王某取得稿酬 20000元，讲课费 4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880C.3840D.48002.江海公司 2009年 1月份缴纳增值税 17万元，消费税 30万元，营业税 23万元，企业所得税 100万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数
2、：1.00）A.11.9B.3.29C.2.1D.4.93.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.张某、李某两人的继承遗产纠纷B.刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷C.赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷D.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷4.某化妆品企业于 2009年 3月 8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10万元，成本利率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.0
3、0）A.0.91B.0.84C.0.78D.0.745.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的是( )。（分数：1.00）A.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议B.因运输的商品丢失或损毁引起的争议C.国际技术进出口合同争议D.贷款担保合同争议6.根据我国税收征收管理法的有关规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自申请营业执照之日起 45日内B.自领取营业执照之日起 15日内C.自申请营业执照之日起 60日内D.自领取营业执照之日起 30日内7.根据支付结算办法规定，收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的
4、结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式8.根据会计人员继续教育规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不应少于( )小时。（分数：1.00）A.12B.16C.20D.249.支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。（分数：1.00）A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月10.大昌公司 2009年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2010年B.2012年C.2014年D.2018年11.根据会计法的规定，( )
5、主管全国的会计工作。（分数：1.00）A.国内经济贸易委员会B.国家税务总局C.国务院D.国务院财政部门12.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位更正并加盖出具单位印章B.由接受单位更正并加盖接受单位印章C.由出具单位重开D.由经办人员更正并加盖经办人员印章13.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.购进固定资产的进项税额B.用于集体福利的购进货物的进项税额C.非正常损失的购进货物的进项税额D.按照买价依照 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额14.我国现行房产税实
6、行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。（分数：1.00）A.12%B.20%C.10%D.1.2%15.甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为 30万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。（分数：1.00）A.0.06B.0.15C.0.6D.1.516.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（分数：1.00）A.征税人B.课
7、税对象C.纳税人D.纳税义务17.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业18.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定19.根据企业所得税法的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚
8、息D.违法经营的罚款20.2009年 9月，南海市邮政局发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入 5万元，报刊发行收入 13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入 2万元，发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 9月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.78B.0.42C.0.60D.0.5421.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收22.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中
9、，有结算金额起点的是( )。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑23.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。（分数：1.00）A.受托方向纳税人交货的当天B.受托方向纳税人提交加工费用清单的当天C.纳税人向受托方支付加工费用的当天D.发出委托加工应税消费品的当天24.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.稽核B.出纳C.会计机构负责人D.会计档案保管25.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（分数：1.00）A.3年
10、B.5年C.10年D.15年二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车B.货船C.摩托车D.客轮27.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.船舶，以“艘”为计税依据B.电车，以“自重吨位”为计税依据C.载客汽车，以“辆”为计税依据D.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据28.根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.农户出让承包土地使用权B.个人转让国有土地使用权C.单位转让地上的建筑物及其附着物D.地上的建
11、筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让29.根据我国金融法律制度的有关规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。（分数：2.00）A.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名B.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名C.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章D.支票的个人出票人在票据上使用其预留银行的签章30.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销31.根据我国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取税收保全
12、措施和税收强制措施，下列各项中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款32.某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入完税价格的有( )。（分数：2.00）A.支付结卖方的佣金B.支付给采购代理人的买方佣金C.进口货物起卸前的保险费D.支付进口货物的专利费33.根据我国会计法的规定，下列各项中。应当追究当事人法律
13、责任的行为有( )。（分数：2.00）A.故意销毁依法应当保存的会计档案B.提供虚假财务会计报告C.隐匿依法应当保存的会计凭证D.在法定会计账簿之外私设会计账簿34.下列各项中，属于经济法律关系的有( )。（分数：2.00）A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C.企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系35.根据票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。（分数：2.00）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数
14、码记载不一致36.下列各项中，根据契税法律制度规定，应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.张某购置一套住房B.王某将其拥有产权的房屋出租C.李某将其拥有产权的一幢楼抵押D.赵某在抽奖活动中获得一套住房37.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.用于对外投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器38.永昌公司 2009年发生的下列支出中，在年底计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.缴纳行政罚款 20万元B.汇兑净损失 10万元C.缴纳增值
15、税 30万元D.缴纳银行罚息 5万元39.根据我国企业所得税法的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.保险赔偿收入B.红利收入C.银行存款利息收入D.国家重点建设债券利息收入40.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人房产租赁所得B.个体工商户的生产、经营所得C.个人工资、薪金所得D.个人独资企业的生产、经营所得41.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.使用土地的外商投资企业B.使用土地
16、的外国企业在中国境内设立的机构C.拥有土地使用权的国有企业D.拥有土地使用权的私营企业42.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产资源税征税范围的海盐原盐43.永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同标的物所在地人民法院B.合同履行地人民法院C.合同签订地人民法院D.被告住所地人民法院44.南海大学退休教师赵某，2009 年 11月份取得的各项收入如下，其中可以免缴个人所得税
17、的收入有( )。（分数：2.00）A.工资 2500元B.稿费 1200元C.国债利息收入 1500元D.省政府颁发的环保奖 20000元45.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.如果营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算
18、的，则其应税劳务应一并征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.不仅合法行为能引起相应的经济法律关系的发生、变更或终止；违法行为也可以引起多种法律关系的发生。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.永昌公司与南海市工商银行于 2009年 1月订立了一份借款合同，永昌公司到期未还本付息。南海市工商银行于还本付息期限届满后 1年零 6个月时向有管辖权的人民法院对永昌公司提起诉讼，要求永昌公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。南海市工商银行的行为引起诉讼时效中断。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.农民赵某于 2009年 1月将其在本村价值 10万元的楼房出租，
19、租期为 1年，取得租金收入 8000元。按照房产税从租计征的规定计算，赵某当年应缴纳房产税 960元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.企业所得税的纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，
20、其租金支出可根据受益时间均匀扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的最高准则。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某电子企业为增值税一般纳税人，2009 年 2月发生下列经济业务：(1) 销售 A产品 50台，不含税单价 8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2) 将
21、20台新试制的 B产品分配给投资者，单位成本为 6000元，该产品尚未投放市场。(3) 单位内部基本建设领用甲材料 1000公斤，每公斤单位成本为 50元。(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200公斤，每公斤单位成本为 50元。同时领用 A产品 5台。(5) 当月丢失库存乙材料 800公斤，每公斤单位成本为 20元，作待处理财产损溢处理。(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%。税务局核定的 B产品成本利润率为 10%。要求：(1) 计算当月销项税额。(2) 计算当月可抵扣进项税额。(3) 计算当月应缴
22、增值税税额。（分数：5.00）_57.大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为 17%。2009 年 9月份发生如下经济业务：(1) 销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费 19890元。(2) 销售笔记本电脑 150台，每台含税零售单价为 8888元。(3) 代销一批 MP4，按含税销售总额的 5%提取代销手续费 14391元。(4) 购进电暖气 50台，不含税单价 800元，货款已付；购进音响设备 100台，不含税单价 700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5) 当月该商场其他商品含税销售额为 15万元。已知：该商场上月未抵扣进项税
23、额 357.69元。要求：(1) 计算该商场 9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。(2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?（分数：5.00）_58.华海公司为增值税一般纳税人，2009 年 8月发生以下业务：(1) 从农业生产者手中收购粮食 40吨，每吨收购价 3000元，共计支付收购价款 120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000元、增值税额 5100元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收
24、购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额 260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000元，取得普通发票。(2) 购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额 450000元、增值税额 76500元；支付给运输单位的购货运输费用 22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000元，20%用作本企业集体福利。(3) 购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额 160000元、增值税额 27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450件，每件成本价 380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得
25、不含税销售额 171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50000元(其中含分摊的运输费用 4650元)。(4) 销售使用过的摩托车 4辆，取得含税销售额 25440元。另外，发生逾期押金收入 12870 元。(白酒的消费税税率为 10%)要求：(1) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。(2) 计算业务(1)中应缴纳的增值税。(3) 计算业务(2)中应缴纳的增值税。(4) 计算业务(3)中应缴纳的增值税。(5) 计算业务(4)中应缴纳的增值税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2009 年度发生了以下
26、事项：(1) 1月 21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。(2) 3月 5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(3) 4月 15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。(4) 5月 2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。(5) 6月 30日，公司有一批
27、保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。(6) 9月 9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。(7) 12月 1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字盖章后报出。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是否正确?为什么?(2) 该公司由出纳员临时保管
28、会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(3) 该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么?(4) 该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么?(5) 该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(6) 该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续?如需办理，应怎样办理?(7) 该公司董事会作出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定?为什么?（分数：10.00）_初级经济法基础-231 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.王某取得稿酬 20000元，讲课费 4000元，已知稿酬
29、所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880 C.3840D.4800解析：解析 根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳的个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800)20%=2240+640=2880元。2.江海公司 2009年 1月份缴纳增值税 17万元，消费税 30万元，营业税 23万元，企业所得税 100万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A
30、.11.9B.3.29C.2.1D.4.9 解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税(不包括企业所得税)的税额。本题中，该企业应缴纳城市维护建设税=(17+30+23)7%=4.9 万元。3.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.张某、李某两人的继承遗产纠纷B.刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷C.赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷D.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 解析：解析 仲裁法规定，下列纠纷不能提请仲裁
31、：关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议；劳动争议；农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。4.某化妆品企业于 2009年 3月 8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10万元，成本利率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91 B.0.84C.0.78D.0.74解析：解析 组成计税价格=10(1+5%)(1-8%)=11.41 万元，该企业应缴纳的消费税=11.418%=0.91万元。5.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的是( )。（分数：1.00
32、）A.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 B.因运输的商品丢失或损毁引起的争议C.国际技术进出口合同争议D.贷款担保合同争议解析：解析 选项 C适用 4年的特殊诉讼时效期间；选项 BD适用 2年的普通诉讼时效期间。6.根据我国税收征收管理法的有关规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自申请营业执照之日起 45日内B.自领取营业执照之日起 15日内C.自申请营业执照之日起 60日内D.自领取营业执照之日起 30日内 解析：解析 税收征收管理法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记；从事生产、经营的纳税人、扣缴义务
33、人应自领取营业执照之日起 15日内，按规定设置账簿。7.根据支付结算办法规定，收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式解析：解析 选项 A，汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。选项 B，信用证是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。选项 D，委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。8.根据会计人员继续教育规定，会计人员每年接受培训(面授)
34、的时间累计不应少于( )小时。（分数：1.00）A.12B.16C.20D.24 解析：9.支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。（分数：1.00）A.1个月B.3个月C.6个月 D.9个月解析：10.大昌公司 2009年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2010年B.2012年C.2014年 D.2018年解析：解析 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5年。2009 年发生亏损，连续弥补期为
35、20102014 年，共 5年。11.根据会计法的规定，( )主管全国的会计工作。（分数：1.00）A.国内经济贸易委员会B.国家税务总局C.国务院D.国务院财政部门 解析：解析 根据会计法的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上人民政府财政部门主管本行政区域内的会计工作。12.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：1.00）A.由出具单位更正并加盖出具单位印章B.由接受单位更正并加盖接受单位印章C.由出具单位重开 D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 会计法规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正
36、。13.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.购进固定资产的进项税额B.用于集体福利的购进货物的进项税额C.非正常损失的购进货物的进项税额D.按照买价依照 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 解析：解析 A、B、C 三项均不得抵扣进项税额。14.我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。（分数：1.00）A.12% B.20%C.10%D.1.2%解析：解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。15.甲公司销售给乙公司一批货物。
37、甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为 30万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。（分数：1.00）A.0.06B.0.15C.0.6 D.1.5解析：解析 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的银行签章不符的支票，不以骗取财务为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。16.下列各项中，属于税收法律关
38、系客体的是( )。（分数：1.00）A.征税人B.课税对象 C.纳税人D.纳税义务解析：解析 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象，即课税对象。17.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业 C.文化体育业D.建筑业解析：解析 修理修配业属于增值税的征收范围。18.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C.某公司不服公安局对其作出的
39、查封财产决定D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定 解析：解析 根据行政复议法的有关规定，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。19.根据企业所得税法的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息 D.违法经营的罚款解析：解析 企业所得税暂行条例已废止，新的企业所得税法规定，纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在计算所得额时扣除。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收
40、的罚息，不属于行政行罚款，允许在税前扣除。20.2009年 9月，南海市邮政局发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入 5万元，报刊发行收入 13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入 2万元，发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 9月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.78B.0.42C.0.60 D.0.54解析：解析 邮政业务以提供传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的全部收入为营业额缴纳营业税，不得扣除相关成本费用。故南海市邮政局 2009 年 9月应缴纳的营业税=(5+13+2)3%=0.6 万元。
41、21.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收 D.查定征收解析：解析 选项 A，定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业，简称定期定额户)。选项 B，查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。选项 D，查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散
42、、会计账册不健全的小型厂矿和作坊。22.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：解析 根据支付结算办法的规定，只有托收承付结算方式有结算起点的限制。托收承付结算每笔的金额起点为 10000元；新华书店系统每笔的金额起点为 1000元。23.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。（分数：1.00）A.受托方向纳税人交货的当天 B.受托方向纳税人提交加工费用清单的当天C.纳税人向受托方支付加工费用的当天D.发出委托加工应税消费品的当天解析：解析 委托加工的应税消费品，由受
43、托方向委托方交货时代收代缴消费税款。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。24.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.稽核B.出纳C.会计机构负责人 D.会计档案保管解析：解析 会计基础工作规范规定：国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。25.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳
44、税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（分数：1.00）A.3年B.5年 C.10年D.15年解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.客轮 解析：解析 车船税的征税范围包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分车辆和船舶两大类。选项 ABCD都属于车船税的征收范围。27.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.船舶，以“艘”为计税依据B.电车，以“自重吨位”为计税依据C.载客汽车，以“
45、辆”为计税依据 D.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据 解析：解析 根据我国税法的有关规定，车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中：以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车；以“净吨位”为计税依据的是船舶；以“自重吨位”为计税依据的是载货汽车、三轮汽车、低速货车。28.根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.农户出让承包土地使用权B.个人转让国有土地使用权 C.单位转让地上的建筑物及其附着物D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 解析：解析 根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使
46、用权；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。29.根据我国金融法律制度的有关规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。（分数：2.00）A.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名B.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 C.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章D.支票的个人出票人在票据上使用其预留银行的签章 解析：解析 根据我国金融法律制度的有关规定：法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项 B是正确的；支票出票人的签
47、章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章(出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章)，因此选项 D是正确的；银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章，因此选项 C是错误的。30.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销 B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销 D.商品代销 解析：解析 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。31.根据我国税
48、收征收管理法的规定，税务机关可以采取税收保全措施和税收强制措施，下列各项中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 选项 AC属于税收强制执行措施。32.某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入完税价格的有( )。（分数：2.00）A.支付结卖方的佣金 B.支付给采购代理人的买方佣金C.进口货物起卸前的保险费 D.支付进口货物的专利费
