1、初级经济法基础-230 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某旅行社在十一期间组织一个 20人的老人团赴海南旅游，向每人收取旅游费 4000元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1600元，餐费 1200 元，交通费 500元，门票 200元，旅游业适用营业税率为 5%。该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.4000元B.1200元C.700元D.500元2.在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的下列无形资产摊销费用，准予在所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.自行开发的支出已在计算应纳税所
2、得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.用于经营活动的外购无形资产3.房产税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.用于生产经营的，从生产经营之次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起4.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前采取的措施是( )。（分数：1.00）A.责成纳税人提供纳税担保B.责令限期缴纳应纳税款C.阻止其出境D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.下列各项
3、中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律事实C.法律行为D.法律事件6.下列项目中，属于劳务报酬所得的是 ( )。（分数：1.00）A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬7.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人B.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人C.增值税小规模纳税人D.增值税一般纳税人8.某乡镇企业(地处农村)8 月份应缴纳增值税 5万元，营业税 1万元，则
4、该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。（分数：1.00）A.200元B.400元C.500元D.600元9.某企业有小轿车 2辆，大客车 2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆 60元，大客车每辆 180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。（分数：1.00）A.120元B.240元C.480元D.420元10.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.1.785万元B.1.8万元C
5、.2.025万元D.2.04万元11.纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品B.用于职工福利C.用于在建工程D.用于对外投资12.航空公司各分公司缴纳营业税的地点是 ( )。（分数：1.00）A.总公司所在地B.分公司所在地C.总、分公司任选一处D.税务机关核定13.根据我国有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是 ( )（分数：1.00）A.董事长B.总经理C.股东大会D.总会计师14.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。（分数：1.00）A.矿产品原产地的税额标准B.本单位
6、应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准15.根据我国(税收征收管理法)的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 60日内B.自领取营业执照之日起 45日内C.自领取营业执照之日起 30日内D.自领取营业执照之日起 15日内16.纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当自海关填发税款缴纳证的当日起( )内。（分数：1.00）A.5 日B.7日C.10日D.15日17.下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是( )。（分数：1.00）A.承兑人B.收款人C.保证人D.背书人18.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的
7、人民法院是( )。（分数：1.00）A.原告住所地人民法院B.合同签订地人民法院C.被告住所地人民法院D.不动产所在地人民法院19.下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产20.甲企业按验单付款方式承付货款，2006 年 11 月 5日其开户银行发出承付通知。甲企业承付期满日是( )。（分数：1.00）A.11月 7日B.11月 8日C.11月 12日D.11月 15日21.下列税种中采用定额税率的是( )。（分数：1.00）A.营业税
8、B.车船使用税C.外商投资企业和外国企业所得税D.土地增值税22.下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有( )。（分数：1.00）A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业D.乡镇企业23.某公司 2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。A0 万元 D9 万元C18 万元 D33 万元（分数：1.00）A.B.C.D.24.企业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是( )。（分数：1.0
9、0）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.企业对外投资期间，投资资产的成本D.企业转让资产，该项资产的净值25.一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位负责人B.其他会计人员C.会计机构负责人D.单位档案管理人员二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据国家统一会计制度的规定，企业对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。（分数：2.00）A.注册会计师B.单位负责人C.总会计师D.会计机构负责人27.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的
10、是( )。（分数：2.00）A.印花税B.城市维护建设税C.城镇土地使用税D.土地增值税28.下列情况中，不缴纳城建税的有( )。（分数：2.00）A.外商缴纳的营业税B.股份公司缴纳的消费税滞纳金C.某内资企业本月进口货物海关代征了增值税D.某服务性内资业企业本年免征营业税29.车船使用税纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.使用应税车船的使用之日B.新置车船的购置使用之日C.新置车船的购置使用之月D.停运后又重新使用的当月30.关于代理记账，下列说法中正确的有 ( )。（分数：2.00）A.主管代理记账机构业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格B.委托人应与代理记账机构在相
11、互协商的基础上签订书面委托合同C.代理记账人员对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务D.代理机构应对会计资料的真实性、完整性负责31.增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照 7%的扣除率计算其进项税额的有 ( )。（分数：2.00）A.从小规模纳税人处收购免税农产品的买价B.销售货物所支付的运费C.从事生产的一般纳税人收购废旧物资的收购金额D.外购货物所支付的运费32.下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有( )。（分数：2.00）A.从事建筑、安装工程作业B.从事商品零售业务C.从事加工、修理修配业务D.从事运输业务33.依据新的企业所得税法，下列适用 20%比例税率的是( )。
12、（分数：2.00）A.依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设的机构、场所没有实际联系的所得34.纳税人的下列行为中，属于偷税的是 ( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿，不缴应纳税款的B.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的35.除进口因素外，与资源税纳税期限规定相同的税种有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业
13、税D.企业所得税36.下列免征营业税的项目有( )。（分数：2.00）A.按政府规定价格出租的公有住房B.政府规定价格的廉租住房C.个人按市场价格对外出租的居民住房D.学校对社会出租的公寓37.关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出加工的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为诲关核定的应税消费品进口征税数量38.在下列事物或行为中，可以成为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.生产经营行为B.著作C.建筑物D.企业
14、员工39.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬40.下列有关票据填写的说法中，符合票据法)和(支付结算办法)规定的有( )。（分数：2.00）A.中文大写金额数字的“角”之后未写“整” (或“正”字)B.用阿拉伯数字填写票据出票日期C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号D.用繁体字书写中文大写金额数字41.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中按规定抵免的是 ( )。（分数：2.00）A.居
15、民企业来源于中国境内的应税所得B.居民企业来源于中国境外的应税所得C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得42.房产税的计税依据可以是( )。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税43.根据增值税暂行条例及有关规定，对一些特定货物销售行为，无论其从事者是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按简易办法依 4%的征收率计算应纳税额。下列销售行
16、为属于此范围的有 ( )。（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品B.有关机关批准的免税商店零售免税货物C.销售粮食D.销售旧货(不包括使用过的固定资产)44.下列税金可以计入管理费用科目在企业所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.房产税B.车辆购置税C.土地使用税D.印花税45.以下应征土地增值税的项目有( )。（分数：2.00）A.取得奥运会占地的拆迁补偿金B.将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C.被兼并企业将房产转让到兼并企业中D.房地产开发商销售楼房三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.国家统一的会计制度是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导会计工作的
17、最高准则。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.减免税是对税宰的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.营业税纳税人提供的应税劳务价格明显偏低的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.按普通税率征税的进口货物可以适用暂定税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.同一
18、作品再版取得的所得，应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.某单位拥有并使用 45.5吨的船，应按 45吨计车船使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.依据新的企业所得税法，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.按照税收征管法的规定，如果纳税人有偷税、漏税前科的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.商业汇票的持票人未按照规定的时间向付款人提示承兑的，丧
19、失对出票人的追索权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某进出口公司当月进口办公设备 500台，每台进口完税价格 l万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台 1.8万元的含税价格售出 400台，本公司自用 20台，为全国运动会捐赠 2台。另支付销货运输费 1.3 万元(有运输发票)。要求：计算该企业当月应纳增值税。 (假设进口关税税率为 15%)（分数：5.00）_57.某国有企业会计机构中由李某担任会计机构责任人，任某为出纳员。在 2005年 6月发生下列事项：
20、(1)在核算过程中，任某发现一张发票上的客户名单会计科目有错，便让开出该发票的某国有企业予以更正，并盖上了该国有企业的印章，任某据此入了账； (2)因公司会计档案管理员出差，李某决定由任某暂时兼任会计档案保管员；(3)李某在一次查账的过程中，发现公司的账面记载与公司实际收取的款项和收到的财物不相吻合，但按照公司内部规定他对此问题无权处理。根据有关法律的规定回答下列问题，并说明理由：(1)任某对记载错误的发票的处理是否正确?(2)李某决定任某兼任档案保管员是否正确?(3)李某对查账过程中查出的问题应当如何处理?（分数：5.00）_58.A公司、B 公司于 2002年 3月 1日签订买卖合同。A
21、公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B 公司于 3月 20日接到付款通知，3 月 21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B 公司于4月 1日向 A公司开具出票后 3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为 50万元。A 取得汇票后将该汇票背书转让给 D，D 已给付对价。持票人 D于汇票到期日向 B提示付款，B 以 A的货物质量不符合约定为由拒付。要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：(1)B对托收承付的拒付理由是否充分?说明理由。(2)B对到期票据拒付的理由是否充分?说明理由。（分数：5
22、.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某市 A公司为增值税一般纳税人，该公司某月相关经营业务如下：(1)进口化妆品 P一批，支付国外供应商买价 220 万元，支付给国外供应商包装材料费 2万元和佣金 4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8万元、装卸费用和保险费用 3万元。(2)从国内供应商外购已税 C化妆品 100万元用于生产化妆品 A和化妆品 B；本月生产领用这批购入的 C化妆品的 50生产化妆品 A和 B，并将化妆品A和 B组成套装化妆品销售，获得含税销售收入 117万元。(3)将生产的化
23、妆品 A作为职工福利发放给员工，共计不含税金额 10万元。(4)将生产的化妆品 B销售给消费者获得含税收入 234万元，同时为每位消费者提供代办保险一份，共收取消费者保险费 20万元。(5)购进其他原材料，取得增值税专用发票，支付价款 100万元、增值税 17万元，支付运输单位运输费用20万元，持货物验收入库时发现短缺商品金额为 5万元(占支付金额的 5%)。(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285万元。(7)取得 A化妆品的逾期包装押金收入 1.17万元。(提示：增
24、值税税率 17%，关税税率 20%，化妆品 P消费税税率 30%，化妆品 A消费税税宰 20%，化妆品 B消费税税率 25%，化妆品 C消费税税率 30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。（分数：10.00）_初级经济法基础-230 答案解析(总分：100
25、.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某旅行社在十一期间组织一个 20人的老人团赴海南旅游，向每人收取旅游费 4000元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1600元，餐费 1200 元，交通费 500元，门票 200元，旅游业适用营业税率为 5%。该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.4000元B.1200元C.700元D.500元 解析：解析 应纳营业税=20(4000-1600-1200 -500-200)5%=500(元)。2.在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的下列无形资产摊销费用，准予在所得税前扣除的是( )。
26、（分数：1.00）A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.用于经营活动的外购无形资产 解析：解析 企业所得税法第 12条中规定，选项 A、B、C 中所涉及的无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除。3.房产税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.用于生产经营的，从生产经营之次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起解析：解析 A 项的正确做法是从生产经营之月起； C 项和 D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。4.税务机关有根据
27、认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前采取的措施是( )。（分数：1.00）A.责成纳税人提供纳税担保B.责令限期缴纳应纳税款 C.阻止其出境D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款解析：解析 在实施税收保全措施之前可以采取的手段一是责令其限期缴纳，二是提供纳税担保。5.下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的星( )。（分数：1.00）A.法律规范 B.法律事实C.法律行为D.法律事件解析：解析 能够引起经济法律关系发生、变更和终止的是法律事实，而法律事实又分为法律行为和法律事件，只有 A选项不能引起法
28、律关系发生、变更和终止。6.下列项目中，属于劳务报酬所得的是 ( )。（分数：1.00）A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 解析：解析 A、C 选项为稿酬所得，B 选项为特许权使用费所得。7.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人B.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人C.增值税小规模纳税人D.增值税一般纳税人 解析：解析 只有增值税一般纳税人才能申请领购使用增值税专用发票。8.某乡镇企业(地处农村)8 月份应缴纳增
29、值税 5万元，营业税 1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。（分数：1.00）A.200元B.400元C.500元D.600元 解析：解析 (50000+10000)1%=600(元)。9.某企业有小轿车 2辆，大客车 2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆 60元，大客车每辆 180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。（分数：1.00）A.120元B.240元 C.480元D.420元解析：解析 (260+2180)2=240(元)。10.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价
30、值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.1.785万元B.1.8万元C.2.025万元D.2.04万元 解析：解析 总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。11.纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品 B.用于职工福利C.用于在建工程D.用于对外投资解析：解析 BCD 三项均为视同销售行为，应缴纳消费税。12.航空公司各分公司缴纳营业税的地点是 ( )。（
31、分数：1.00）A.总公司所在地B.分公司所在地 C.总、分公司任选一处D.税务机关核定解析：解析 本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。13.根据我国有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是 ( )（分数：1.00）A.董事长 B.总经理C.股东大会D.总会计师解析：解析 公司制企业中的单位负责人是董事长，故应由其对本单位会计工作负责。14.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。（分数：1.00）A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准
32、解析：解析 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。15.根据我国(税收征收管理法)的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 60日内B.自领取营业执照之日起 45日内C.自领取营业执照之日起 30日内 D.自领取营业执照之日起 15日内解析：解析 税法规定为 30日。16.纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当自海关填发税款缴纳证的当日起( )内。（分数：1.00）A.5 日B.7日C.10日D.15日 解析：解析 纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的当日起 15日内缴纳税款
33、。17.下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是( )。（分数：1.00）A.承兑人 B.收款人C.保证人D.背书人解析：解析 承兑人是票据义务的承担者。18.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.原告住所地人民法院B.合同签订地人民法院C.被告住所地人民法院D.不动产所在地人民法院 解析：解析 不动产纠纷由不动产所在地人民法院专属管辖，其他法院无权管辖。19.下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地
34、产解析：解析 ABD 均为土地增值税法规定的免税项目。20.甲企业按验单付款方式承付货款，2006 年 11 月 5日其开户银行发出承付通知。甲企业承付期满日是( )。（分数：1.00）A.11月 7日B.11月 8日 C.11月 12日D.11月 15日解析：解析 验单付款的承付期为 3天，自付款人开户银行发出承付通知的次日算起。21.下列税种中采用定额税率的是( )。（分数：1.00）A.营业税B.车船使用税 C.外商投资企业和外国企业所得税D.土地增值税解析：解析 营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。22.下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有(
35、)。（分数：1.00）A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业 D.乡镇企业解析：解析 外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。23.某公司 2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。A0 万元 D9 万元C18 万元 D33 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该公司第一笔业务交纳契税=(800- 500)3%=9 万元；该公司第二笔业务不缴纳契税。24.企
36、业发生的下列项目，不准在企业所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.企业对外投资期间，投资资产的成本D.企业转让资产，该项资产的净值 解析：解析 企业所得税法第 10条中规定，选项 A“向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项”以及选项 B“罚金、罚款和被没收财物的损失”均不得在所得税前扣除；第 14条规定选项 C“企业对外投资期间，投资资产的成本”在计算应纳税所得额时不得扣除；第 16条规定选项 D“企业转让资产，该项资产的净值，”准予在计算应纳税所得额时扣除。25.一般会计人员在办理会计工作交接手续时
37、，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位负责人B.其他会计人员C.会计机构负责人 D.单位档案管理人员解析：解析 一般会计人员办理会计工作交接的，由单位会计机构负责人或会计主管人员负责监交。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据国家统一会计制度的规定，企业对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。（分数：2.00）A.注册会计师B.单位负责人 C.总会计师 D.会计机构负责人 解析：解析 注册会计师属于企业外部人员，其一般对财务会计报告发表审计意见，不能在财务会计报告上签章。27.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收
38、的是( )。（分数：2.00）A.印花税B.城市维护建设税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税解析：解析 城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。28.下列情况中，不缴纳城建税的有( )。（分数：2.00）A.外商缴纳的营业税 B.股份公司缴纳的消费税滞纳金 C.某内资企业本月进口货物海关代征了增值税 D.某服务性内资业企业本年免征营业税 解析：解析 城建税纳税人不涉及外商投资企业；城建税的计算不涉及非税款项；进口环节代征增值税不附征城建税；城建税随三税减免而减免。29.车船使用税纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.使用
39、应税车船的使用之日 B.新置车船的购置使用之日C.新置车船的购置使用之月 D.停运后又重新使用的当月 解析：解析 车船使用税的纳税义务发生时间，分为三种情况：(1)纳税人使用应税车船、从使用之日起，发生车船使用税的纳税义务；(2)纳税人新购置车船使用的，从购置使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务；(3)已向交通航运管理机关上报全年停运或者报废的车船，当年不发生车船使用的纳税义务。停运后又重新使用的，从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务。30.关于代理记账，下列说法中正确的有 ( )。（分数：2.00）A.主管代理记账机构业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格 B.委托人应与代理
40、记账机构在相互协商的基础上签订书面委托合同 C.代理记账人员对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务 D.代理机构应对会计资料的真实性、完整性负责解析：解析 委托人、受托人均应在合同中明确对会计资料真实、完整应承担的责任。31.增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照 7%的扣除率计算其进项税额的有 ( )。（分数：2.00）A.从小规模纳税人处收购免税农产品的买价B.销售货物所支付的运费 C.从事生产的一般纳税人收购废旧物资的收购金额D.外购货物所支付的运费 解析：解析 A 项可按 13%的扣除率计算，C 项按 10%的扣除率计算。32.下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有( )。
41、（分数：2.00）A.从事建筑、安装工程作业 B.从事商品零售业务C.从事加工、修理修配业务D.从事运输业务 解析：解析 BC 两项属于增值税征税范围。33.依据新的企业所得税法，下列适用 20%比例税率的是( )。（分数：2.00）A.依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设的机构、场所没有实际联系的所得 解析：解析 企业所得税法第 3条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机
42、构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述规定的所得，适用税率为 20%。34.纳税人的下列行为中，属于偷税的是 ( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿，不缴应纳税款的 B.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的 解析：解析 以威胁方法拒不缴纳应纳税款的，为抗税。35.除进口因素外，与资源税纳税期限规定相同的税种有( )。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税 C.营业税D.企业所得税解析：解析 资源税、增值税、消费税的纳税期限均为 1日、3 日、5
43、日、10 日、15 日或者 1十月。营业税的纳税期限为 5日、10 日、15 日或者 1个月，与资源税不同。企业所得税采用按年计算分期预缴的方法，与资源税不同。36.下列免征营业税的项目有( )。（分数：2.00）A.按政府规定价格出租的公有住房 B.政府规定价格的廉租住房 C.个人按市场价格对外出租的居民住房D.学校对社会出租的公寓解析：解析 AB 按规定免征营业税；C 按 3%税率征收营业税；D 按 5%税率征收营业税。37.关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使
44、用数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出加工的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为诲关核定的应税消费品进口征税数量 解析：解析 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。38.在下列事物或行为中，可以成为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.生产经营行为 B.著作 C.建筑物 D.企业员工解析：解析 经济法律关系的客体包括物、智力成果和行为，生产经营行为是一种行为，著作是一种智力成果，建筑物是一种物，都是经济法律关系的客体；而企业员工只可能成为经济法律关系的主体。39.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.同一作品在报刊上
45、连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 解析：解析 只有 B同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。40.下列有关票据填写的说法中，符合票据法)和(支付结算办法)规定的有( )。（分数：2.00）A.中文大写金额数字的“角”之后未写“整” (或“正”字) B.用阿拉伯数字填写票据出票日期C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D.用繁体字书写中文大写金额数字解析：解析 出票日期应当大写，否则银行不予受理。41.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中按规定抵免的是 ( )
46、。（分数：2.00）A.居民企业来源于中国境内的应税所得B.居民企业来源于中国境外的应税所得 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得解析：解析 企业所得税法第 23条规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：居民企业来源于中国境外的应税所得；非居民企业在中国境内设立机构、
47、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。42.房产税的计税依据可以是( )。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税解析：解析 融资租赁房屋的，以房产余值计税。43.根据增值税暂行条例及有关规定，对一些特定货物销售行为，无论其从事者是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按简易办法依 4%的征收率计算应纳税额。下列销售行为属于此范围的有 ( )。（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品 B.有关机关批准的免税商店零售免税货物 C.销售粮食D.销售旧货(不包括使用
48、过的固定资产) 解析：解析 销售粮食的适用税率为 13%。44.下列税金可以计入管理费用科目在企业所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.房产税 B.车辆购置税C.土地使用税 D.印花税 解析：解析 可以计人管理费用科目在企业所得税前扣除的税金包括房产税、车船税、土地使用税和印花税。45.以下应征土地增值税的项目有( )。（分数：2.00）A.取得奥运会占地的拆迁补偿金B.将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业 C.被兼并企业将房产转让到兼并企业中D.房地产开发商销售楼房 解析：解析 土地使用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；通过政府机关和境内非营利团体的房地产直接捐赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发
