1、初级经济法基础-212 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税B.印花税C.城镇土地使用税D.土地增值税2.根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是( )。（分数：1.00）A.县城B.农村C.建制镇D.城市3.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。（分数：1.00）A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票结算4.根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计
2、工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起( )内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日D.6 个月5.根据我国资源税暂行条例的规定，下列情况中，不征收资源税的是( )。（分数：1.00）A.个体煤矿开采的原煤B.中外合作开采陆上石油资源C.外商投资企业生产的液体盐D.国有企业开采的煤矿6.根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以( )为纳税人。（分数：1.00）A.拥有人B.使用人C.拥
3、有人和使用人D.无法确定7.纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.机构所在地B.劳务发生地C.居住地D.注册地8.会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.会计移交清册D.月度财务收支计划9.根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户10.各单位内部会计监督制度要求，( )与经济业务
4、事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确；并相互分离、相互制约。（分数：1.00）A.会计人员B.记账人员C.审计人员D.审核人员11.下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律事实C.法律行为D.法律事件12.下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是( )。（分数：1.00）A.烟丝B.金银首饰C.化妆品D.小轿车13.伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处( )的罚金。（分数：1.00）A.1 万元至 1
5、0 万元B.2 万元至 10 万元C.2 万元至 20 万元D.5 万元至 20 万元14.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年15.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是( )。（分数：1.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人C.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人16.根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少
6、缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为 ( )。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.3 年D.5 年17.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品18.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，
7、为货物使用的当天19.张某 2007 年 1 月取得劳务报酬 10 万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.2B.2.1C.2.2D.2.520.根据增值税暂行条例规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为( )。（分数：1.00）A.13%B.10%C.6%D.4%21.纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。（分数：1.00）A.30 日B.45 日C.60 日D.90 日22.逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，
8、并入销售额的押金所适用的税率是( )。（分数：1.00）A.6%的征收率B.包装物的适用税率C.所包装货物的适用税率D.包装物和所包装货物的平均税率23.某国有商业企业的注册资本为人民币 5000 万元，2000 年该企业从其关联企业借款 3000 万元，发生借款利息 210 万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.210B.175C.180D.10524.根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。（分数：1.00）A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准D.以数码记载为准25.甲公司与乙
9、公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于 2006 年 3 月 1 日向法院起诉，法院经审理于 2006年 4 月 10 日做出判决，该判决 2006 年 4 月 11 日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为( )。（分数：1.00）A.4 月 10 日至 4 月 25 日B.4 月 11 日至 4 月 26 日C.4 月 10 日至 4 月 20 日D.4 月 11 日至 4 月 21 日二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：2.00）A.因代销商品取
10、得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D.因运送商品而产生的款项27.根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置复式账的有( )。（分数：2.00）A.3 人合伙经营、注册资本为 8 万元的个体工商户B.请帮 326 人的个体工商户C.月销售收 3.5 万元的个体工商户D.从事应税劳务、月营业额 1 万元的个体工商户28.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D.某旅馆既经营客房又开设了商场2
11、9.根据行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行( )。（分数：2.00）A.被申请人认为需要停止执行的B.申请人认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.行政复议机关认为需要停止执行的30.房产税的纳税人包括( )。（分数：2.00）A.产权所有人B.经营管理单位C.出典人D.房屋代管人或使用人31.根据会计法的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是( )。（分数：2.00）A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正B.对单位处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款C.对
12、其直接负责的主管人员可以处于 2000 元以上 2 万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任32.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳33.下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。（分数：2.00）A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格B.纳税人提供的扣除
13、项目金额不实C.纳税人多次偷、逃税款D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由34.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报35.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人36.下列事项中，汇票必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额B.必须或不得承兑提示C.无条件支付的委托D.利息
14、及利率37.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉38.某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( )。（分数：2.00）A.报关出口汽车 200 辆B.代某橡胶厂销售轮胎 600 只C.直接向消费者销售汽车 100 辆D.销售一批免税货物39.我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有以下功能( )。（分数：2.00）A.支付功能B.信用功能C.结算功能D.融资功能40.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款人
15、中，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00）A.非法人企业B.异地常设机构C.个体工商户D.事业单位41.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠B.外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠C.外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费D.外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费42.下列各项中，属于房产税的计税依据有( )。（分数：2.00）A.房产余值B.房产原值C.租金收入D.房产市价43.下列各项中，符合
16、企业所得税有关坏账处理条件的有( )。（分数：2.00）A.逾期 2 年以上仍未收回的应收账款B.逾期 3 年以上仍未收回的应收账款C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款44.根据中国会计师条例规定，下列各项中，属于总会计师职责的有( )。（分数：2.00）A.组织编制财务收支计划B.拟订资金筹措方案C.对本单位的生产经营做出决策D.审批本单位的工资奖金方案45.属于专用存款账户特定用途资金范围的有( )。（分数：2.00）A.银行借款转存B.基本建设的资金C.更新改造的资金D.工资、奖金三、判断题(总题数：10，
17、分数：10.00)46.法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业将已
18、经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过 10 万元人民币。( )（分数：1.00）A.正确B.错
19、误54.仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.支票的出票人于 2005 年 9 月 9 日出票时，在票面上记载“到期日为 2005 年 9 月 18 日”。该记载有效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某居民自有一幢楼房，共 16 间，其中用于生活居住的 3 间，用于开餐馆的 4 间(房屋原值为 8000q 元)，剩余的 9 间房出租给某公司，每月共收取租金 5000 元。该地区规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税。要求：计算该居民当
20、年应缴纳的房产税。（分数：5.00）_57.税务机关在财经大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：(1) 该公司从不正当渠道取得了一部分伪造的增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣进项税款140000 元。(2) 账外销售货物 280000 元(不含税价格)，未计入销售额计算的销项税额为 47600 元。(3) 经核实，该公司 10 月份已缴纳增值税 430000 元，税务机关对该公司作出追缴税款 187600 元(14000047600)的处罚，并罚款 93.8 万元。请根据税收征管法的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析，并提出应如何处理。（分数：5.00）_58.某进出
21、口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200 万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元，保险费 20 万美元，由买方负担的购货佣金 5 万美元、包装劳务费 3 万美元。已知：市场汇率为 1 美元=8.3 元人民币，该机器设备适用关税税率为 30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2) 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。(3) 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某国有工业
22、企业，2002 年度生产经营情况如下：(1) 产品销售收入 4600 万元；其他业务收入 400 万元。(2) 产品销售成本 3800 万元；应缴纳增值税 61 万元，营业税 14 万元，城市维护建设税和教育费附加 6万元。(3) 营业费用 120 万元；财务费用 28 万元；管理费用 232 万元，其中业务招待费 30 万元。(4) 营业外支出 100 万元。其中，向主管部门捐款 70 万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款 20万元，向技术监督部门缴纳罚款 10 万元。(5) 从联营企业分回税后利润 17 万元，联营企业适用 15%的所得税税率。该企业其他有关资料如下： 该企业全年实际
23、发放的职工工资总额为 320 万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8 万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 56 万元。 截至年底，本年已预缴所得税 200 万元。 该企业适用 33%的企业所得税税率。该企业对 2002 年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额= 4600(产品销售收入)400(其他业务收入)-3800(产品销售成本)-14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)17(联营企业分回利润)=717(万元)应纳所得税额=71733%=236.61(万元)
24、应补缴所得税=236.61-200=36.61(万元)由于该企业发生重大人事变动，直至 2003 年 2 月 20 日；该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：(1) 该企业计算 2002 年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。(2) 调整计算该企业 2002 年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。(3) 该企业于 2003 年 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：10.00）_初级经济法基础-212 答案解析(总分：10
25、0.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税B.印花税C.城镇土地使用税 D.土地增值税解析：解析 城镇土地使用税对外资企业和外籍人员不征收。2.根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是( )。（分数：1.00）A.县城B.农村 C.建制镇D.城市解析：解析 我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。3.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。（分数：1.00）A.汇兑 B.委托收款C.托收承付D.支票结算解析：
26、解析 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。4.根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起( )内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日 D.6 个月解析：解析 根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起
27、90 日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。5.根据我国资源税暂行条例的规定，下列情况中，不征收资源税的是( )。（分数：1.00）A.个体煤矿开采的原煤B.中外合作开采陆上石油资源 C.外商投资企业生产的液体盐D.国有企业开采的煤矿解析：解析 本题考核点为减免资源税的规定。根据资源税暂行条例的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。6.根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以( )为纳税人。（分数：1.00）A.拥有人B.使用人 C.拥有人和使用人D.
28、无法确定解析：解析 本题考核点为车船使用税纳税人的规定。由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。7.纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.机构所在地B.劳务发生地 C.居住地D.注册地解析：解析 纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向劳务发生地主管税务机关申报纳税。8.会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.会计移交清册D.月度财务收
29、支计划 解析：解析 会计档案是指会，计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。9.根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.基本存款账户解析：解析 专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。10.各单位内部会计监督制度要求，( )与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确；并相互分离、相互制约。（分数：1.00）A.会计
30、人员B.记账人员 C.审计人员D.审核人员解析：解析 本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。11.下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律事实 C.法律行为D.法律事件解析：解析 能够直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是法律事实。12.下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是( )。（分数：1.00）A.烟丝B.金银首饰 C.化妆品D.小轿车解析：解析 金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人。13.伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人
31、员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处( )的罚金。（分数：1.00）A.1 万元至 10 万元B.2 万元至 10 万元C.2 万元至 20 万元 D.5 万元至 20 万元解析：解析 伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接责任人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元至 20 万元的罚金。14.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年 D.5 年解析：解析 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。
32、定期保管的会计档案，其最短期限是 3 年。15.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是( )。（分数：1.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人 C.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人解析：解析 演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。16.根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为 ( )。（分数：1.00）A.6
33、 个月B.1 年C.3 年 D.5 年解析：解析 根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以在 3 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。17.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品解析：解析 根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费晶的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、
34、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。18.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解析：解析 A 项为视同销售行为。根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票。B 选项应为发出货物的当天。C 应为收到货款的当天。D 应为货物移送的当天。19.张某 2007 年 1 月取得劳务报酬 10 万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.
35、2B.2.1C.2.2D.2.5 解析：解析 10(1-20%)40%-0.7=2.5(万元)20.根据增值税暂行条例规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为( )。（分数：1.00）A.13% B.10%C.6%D.4%解析：解析 根据增值税暂行条例，规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算。21.纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。（分数：1.00）A.30 日B.45 日C.60 日 D.90 日解析：解析 纳税人在
36、年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起 60 日内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。22.逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是( )。（分数：1.00）A.6%的征收率B.包装物的适用税率C.所包装货物的适用税率 D.包装物和所包装货物的平均税率解析：解析 对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。23.某国有商业企业的注册资本为人民币 5000 万元，2000 年该企业从其关联
37、企业借款 3000 万元，发生借款利息 210 万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.210B.175 C.180D.105解析：解析 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%部分的利息支出允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为 2500 万元，其对应的利息支出为：210(2500/3000)=175 万元。24.根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。（分数：
38、1.00）A.以票据上较小的金额为准B.票据无效 C.以中文大写为准D.以数码记载为准解析：解析 根据票据法规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效。25.甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于 2006 年 3 月 1 日向法院起诉，法院经审理于 2006年 4 月 10 日做出判决，该判决 2006 年 4 月 11 日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为( )。（分数：1.00）A.4 月 10 日至 4 月 25 日B.4 月 11 日至 4 月 26 日 C.4 月 10 日至 4 月 20 日D
39、.4 月 11 日至 4 月 21 日解析：解析 根据民事诉讼法规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（分数：2.00）A.因代销商品取得的款项 B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项解析：解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。27.根据国家税务总局的有关规定，下列个体
40、工商户中，应当设置复式账的有( )。（分数：2.00）A.3 人合伙经营、注册资本为 8 万元的个体工商户B.请帮 326 人的个体工商户 C.月销售收 3.5 万元的个体工商户 D.从事应税劳务、月营业额 1 万元的个体工商户解析：解析 AD 选项可以设简易账。28.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修 D.某旅馆既经营客房又开设了商场解析：解析 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为，所以 BD 选项错误，AC
41、选项正确。29.根据行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行( )。（分数：2.00）A.被申请人认为需要停止执行的 B.申请人认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 D.行政复议机关认为需要停止执行的 解析：解析 根据行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的。30.房产税的纳税人包括( )。（分数：2.00）A.产权所有人 B
42、.经营管理单位 C.出典人D.房屋代管人或使用人 解析：解析 根据房产税暂行条例规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。31.根据会计法的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是( )。（分数：2.00）A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正 B.对单位处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款 C.对其直接负责的主管人员可以处于 2000 元以上 2 万元以下的罚款 D.构成犯罪的，依法追究刑事责任 解析：32.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申
43、报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 解析：解析 根据消费税暂行条例规定，委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人的总机构与分支机构在同一省，而不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报缴纳。33.下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。（分数：2.00）A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格 B.纳税人提供的扣除项目金额不实 C.纳税
44、人多次偷、逃税款D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由 解析：解析 属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人提供的扣除项目金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由。34.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核 B.会计档案保管 C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报解析：解析 根据我国会计法的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。35.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分
45、数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 解析：解析 根据营业税暂行条例规定，向境外联运企业支付运费的国内运输企业为纳税义务人。36.下列事项中，汇票必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额 B.必须或不得承兑提示C.无条件支付的委托 D.利息及利率解析：解析 汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。37.下列各项中，符合我国仲裁法
46、规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉解析：解析 自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所以 AC 正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。38.某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( )。（分数：2.00）A.报关出口汽车 200 辆 B.代某橡胶厂销售轮胎 600 只C.直接向消费者销售汽车 100 辆 D.销售一批免税货物 解析：解析 销售代销货物视同销售，应开具增值税发票，所以 B 选项错误。3
47、9.我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有以下功能( )。（分数：2.00）A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 解析：解析 我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能和融资功能。40.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00）A.非法人企业 B.异地常设机构 C.个体工商户 D.事业单位 解析：解析 本题考查基本账户的开立主体。41.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠 B.外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠 C.外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费 D.外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费 解析：解析 根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向教育、民政等公益事业和自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支；外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费可以在税前全部扣除。42.下列各项中，属于房产税的计税依据有( )。（分数：2.00）A.房产余值 B
