1、初级经济法基础-206 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有( )。（分数：1.00）A.用于职工福利和奖励B.用于连续生产其他货物C.用于缴纳营业税的项目D.用于馈赠、赞助2.根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.验单付款的承付期为 3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B.托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 5000元C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D.合同名
2、称、号码是签发托收凭证必须记载的事项3.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是( )。（分数：1.00）A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B.用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容C.随意变更会计处理方法D.由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致4.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 ( )。（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票5.根据契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（分数：1.00）A.房屋买卖B.国有土地使用权出让C.房屋
3、赠予D.房屋出租6.某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费 6000元、装卸费 500元、保险费 100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.420元B.427元C.455元D.462元7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是( )。（分数：1.00）A.加速折旧B.按一定比例抵免所得额C.按一定比例抵减收入额D.按一定比例抵免税额8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。（分数：1.00）A.来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补B.企
4、业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补9.王某取得稿酬 20000元，讲课费 4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880C.3840D.480010.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.注册登记地人民法院D.保险标的物所在
5、地人民法院11.对从价定率计征消费税的应税消费品，征收消费税与增值税的销售额中都不应包括 ( )。（分数：1.00）A.价款B.价外费用C.消费税税金D.增值税税金12.适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为( )。（分数：1.00）A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.查账征收13.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.土地增值税B.增值税C.资源税D.营业税14.根据会计法的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( )。（分数：1.00）A.上市公司B.有限责任公
6、司C.国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业D.股份有限公司15.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法16.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价 10万元，同类新车最低计税价格为 15万元，该车已使用 2年，规定使用年限为 15年，车辆购置税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.
7、5D.1.317.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.以房地产进行抵押C.抵押期满，权属转让给债权人的房地产D.接受捐赠房地产18.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( )。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年19.2008年 1月 1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于 2008年 4月 1日得知此事，但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2008 年 9月 20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。（分数：1.
8、00）A.2008年 4月 1日至 2009年 4月 1日B.2008年 4月 1日至 2009年 4月 10日C.2008年 4月 1日至 2009年 4月 20日D.2008年 4月 1日至 2010年 4月 20日20.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是( )。（分数：1.00）A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免21.张某 2009年 5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.半年期储蓄利息所得B.国债利息所得C.偶然所得D.证券交易结算资金利息所得22.某企业有房产原值 500000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的
9、房产税扣除比例为 30%，则该房产应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.1500B.3500C.4200D.450023.某企业 2008年利润总额为 200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20万元，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。（分数：1.00）A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元24.根据会计基础工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人、会计主管人员D.单位档案管理人员2
10、5.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的( )。（分数：1.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业承包工程跨省的，在工程所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.资产转让所得27.下列各项中，( )属于民事责任的形式。（分数：2.
11、00）A.警告B.赔偿损失C.返还财产D.没收违法所得28.下列各项中，根据契税法律制度规定应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房29.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构30.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的
12、收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人31.下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得32.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 ( )。（分数：2.00）A.调出空白发票查验B.复制与发票有关的资料C.检查开具发票的情况D.销毁非法印制的发票33.根据会计法的规定，会计账簿的种类主要有( )。（分数：2.00）A.总账B.明细账C.日记账D.辅助账簿34.根据中
13、华人民共和国会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名或者盖章的有( )。（分数：2.00）A.内部审计人员B.会计主管人员C.会计机构负责人D.记账会计员35.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有( )。（分数：2.00）A.准贷记卡B.借记卡C.贷记卡D.储值卡36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：2.00）A.购建固定资产的费用B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项37.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通
14、工具，属于车船税征收范围的有 ( )。（分数：2.00）A.载货汽车B.三轮汽车C.摩托车D.拖船38.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.正常报废产品耗用的原材料B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.生产应税产品领用的原材料D.生产免税产品接受的劳务39.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有( )。（分数：2.00）A.特许权使用费所得，以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳税所得额B.利息、租金，以收入全额为应纳税所得额C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D.
15、股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额40.当事人申请仲裁应符合的条件有( )。（分数：2.00）A.有仲裁协议B.有具体的仲裁请求和事实、理由C.属于仲裁委员会的受理范围D.有法院的判决书41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.立合同人B.立据人C.领受人D.担保人42.下列税款征收的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.查定征收43.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。（分数：2.00）A.义务性规范B.非强制性规范C.授权性规范D.禁止性规范44.下列各项
16、中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票提示付款期限最长不得超过 2个月，支票提示付款期限自出票日起 10日内C.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记45.根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.邮局提供邮政服务并销售邮票B.商店销售空调并负责安装C.汽车制造厂销售汽车并提供修车服务D.建筑公司包工包料承揽工程三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.公民、法人或其他组织认为
17、行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 ( )（分数：1.0
18、0）A.正确B.错误50.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在 2万元以上的，应当实行加成征收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税
19、人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某进出口公司 2008年 10月发生以下业务：(1)从 A国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60万元，向境外自己采购代理人支付的购货佣金 50万元)。另支付入境前运费 180万元，保险费 90万元。(2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售
20、额 5900万元；开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税税率为 5%。要求：1.(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。(4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。（分数：5.00）_57.某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008 年 7月发生以下业务：(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272万元，并代收
21、代缴了烟丝的消费税。(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售，取得不含税收入 6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。(3)本月销售卷烟 40标准箱，取得不含税收入 60万元。要求：根据以上情况回答下列问题：1.(1)计算受托方应代收代缴的消费税。(2)计算受托方应纳的增值税额。(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。(4)计算卷烟厂应纳的增值税。(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。(烟丝消费税税率为 30%，卷烟消费税税率为 45%，固定税额为每标准箱 150元)（分数：5.00）_58.某商业企业 2008年度实行新的企业所得税法，适用企业所得税税率为 25%。当年经营业务如下
22、：(1)商品销售收入为 820万元；国债利息收入 4万元；处置固定资产净收入 76万元。(2)全年商品销售成本 470万元；(3)按规定缴纳的增值税 90万元，城市维护建设税 6.30万元，教育费附加 2.70万元；(4)发生营业费用 50万元；管理费用 40万元；(5)营业外支出中列支 48万元，分别是：公益捐赠 40万元，赞助当地一足球队 6万元；缴纳税收滞纳金2万元。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：1.(1)计算该企业 2008年度利润总额并列出计算过程。(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。(4)计算该企业
23、 2008年度应纳税所得额。(5)计算该企业 2008年度应纳企业所得税税额。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某市甲公司于 2008年 9月 1日设立，当年 9月份发生以下业务：(1)9月 10日甲公司的财务人员持有关证件到 A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)；同日，该财务人员持以上证件和 B银行的贷款合同到 B银行开立了一个一般存款账户。(2)9月 11日，甲企业的财务人员到
24、 A银行办理支票的转账手续，A 银行的工作人员当日办理。(3)9月 20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于 9月 26日将该支票背书转让给丙公司。(4)9月 30日，甲企业开出转账支票准备通过在 B银行的一般存款账户发放职工工资 40 万元、支取现金2万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：1.(1)B银行于 9月 10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。(2)A银行于 9月 11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?
25、并说明理由。(3)甲公司 9月 20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(4)甲企业 9月 30日通过 B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。(5)甲公司 9月 30日签发的支票能否向 B银行支取现金?简要说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-206 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有( )。（分数：1.00）A.用于职工福利和奖励B.用于连续生产其他货物 C.用于缴纳营业税的项目D.用于馈赠、赞助解析：解析 本题考核自产自用应税产品应缴
26、纳增值税的情形。纳税人自产货物作为中间产品，用于连续生产其他货物，不需缴纳增值税。2.根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.验单付款的承付期为 3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B.托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 5000元 C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项解析：解析 本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000元。注意 对托收承付和委托收款的程序，可以对比掌
27、握一下。3.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是( )。（分数：1.00）A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿 B.用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容C.随意变更会计处理方法D.由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致解析：解析 本题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为。4.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 ( )。（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票 C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票解析：解析 本题考核票
28、据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票；二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票。5.根据契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（分数：1.00）A.房屋买卖B.国有土地使用权出让C.房屋赠予D.房屋出租 解析：解析 本题考核契税的征税对象。契税的征税对象包括：(1)国有土地使用权出让； (2)土地使用权转让(包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移)； (3)房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税对象。6.某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货
29、物向运输公司支付运费 6000元、装卸费 500元、保险费 100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.420元 B.427元C.455元D.462元解析：解析 本题考核运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=60007%= 420(元)。7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是( )。（分数：1.00）A.加速折旧B.按一定比例抵免所得额C.按一定比例抵减收入额D.按一定比例抵免税额 解析：解析 本题考核企业所得税的税收优惠政策。根据规定，企业购置用于环境保护、节能节
30、水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。（分数：1.00）A.来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补 解析：解析 本题考核投资利润弥补亏损的相关规定。根据规定，企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，因此，选项 BC是错误的，但境外同一国家的盈亏可相互弥补，因此，选项 A是错误的。9.王某取得稿酬 20000元，讲课费 4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20
31、%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880 C.3840D.4800解析：解析 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税额=20000(1-20%)20% (1-30%)+(4000-800)20%=2240+640=2880(元)。10.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.注册登记地人民法院D.保险标的物所在地人民法院 解析：解析 本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起
32、的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。11.对从价定率计征消费税的应税消费品，征收消费税与增值税的销售额中都不应包括 ( )。（分数：1.00）A.价款B.价外费用C.消费税税金D.增值税税金 解析：解析 本题考核消费税、增值税的计税依据。根据规定，计税的销售额应含消费税，但不含增值税。12.适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为( )。（分数：1.00）A.查定征收 B.查验征收C.定期定额征收D.查账征收解析：解析 本题考核税款征收方式的规定。题中所述为查定征收方式。13.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时
33、不得从收入总额中扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.土地增值税B.增值税 C.资源税D.营业税解析：解析 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收人总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。14.根据会计法的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( )。（分数：1.00）A.上市公司B.有限责任公司C.国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业 D.股份有限公司解析：解析 本题考核必须设置总会计师的情形。根据规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。15.下列规范性文件中，属于行政法规的是
34、( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例 C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法解析：解析 本题考核法的形式。(1)选项 A属于“法律”；(2)选项 B属于“行政法规”； (3)选项 C属于“地方性法规”；(4)选项 D属于“行政规章”。16.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价 10万元，同类新车最低计税价格为 15万元，该车已使用 2年，规定使用年限为 15年，车辆购置税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额
35、为( )万元。（分数：1.00）A.2B.1.6C.1.5D.1.3 解析：解析 本题考核车辆购置税的计算。根据规定，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15(1-2/15)100%=13(万元)，车辆购置税税额=1310%=1.3(万元)。17.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.以房地产进行抵押C.抵押期满，权属转让给债权人的房地产 D.接受捐赠房地产解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满，权属转让给债权
36、人的，征收土地增值税。18.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( )。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年 解析：解析 本题考核会计档案定期保管期限的规定。根据规定，会计档案的定期保管期限分为 3年、5年、10 年，15 年和 25年 5种，最短期限是 3年。19.2008年 1月 1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于 2008年 4月 1日得知此事，但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2008 年 9月 20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。（分数：1.00
37、）A.2008年 4月 1日至 2009年 4月 1日B.2008年 4月 1日至 2009年 4月 10日 C.2008年 4月 1日至 2009年 4月 20日D.2008年 4月 1日至 2010年 4月 20日解析：解析 本题考核特别诉讼时效的期间和中止。(1)出售质量不合格的商品未声明的，适用 1年的特别诉讼时效期间(2008 年 4月 1日至 2009年 4月 1日)；(2)如果在诉讼时效期间的最后 6个月前(10 月 1日前)发生不可抗力，至最后 6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后 6个月时中止诉讼时效的计算。因此乙于 2008年 9月 20日出差遇险耽误的 20天，只有进
38、入 10月 1日后的 10天才引起诉讼时效的中止。所以本题的诉讼时效期间为 2008 年 4月 1日至 2009年 4月 10日。20.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是( )。（分数：1.00）A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免 解析：解析 本题考核减免税的种类。根据规定，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。21.张某 2009年 5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.半年期储蓄利息所得B.国债利息所得C.偶然所得 D.证券交易结算资金利息所得解析：解析 本题考核个人所得税的减免税规定。自 2008年 10
39、月 9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税，对证券市场个人投资者取得对证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。国债利息收入免纳个人所得税。22.某企业有房产原值 500000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 30%，则该房产应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.1500B.3500C.4200 D.4500解析：解析 本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以 1.2%税率，应纳房产税=500000(1-30%)1.2%=4200(元)。23.某企业 2008年利润总额为 200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20万元，假定税
40、法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )。（分数：1.00）A.10万元B.20万元C.30万元 D.40万元解析：解析 本题考核企业所得税的加计扣除。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为 20万元，就可按 30万元(20150%)数额在税前进行扣除。24.根据会计基础工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计
41、机构负责人、会计主管人员 D.单位档案管理人员解析：解析 本题考核会计人员工作交接的相关规定。一般会计人员办理交接手续，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。25.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的( )。（分数：1.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业承包工程跨省的，在工程所在地纳税 D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税解析：解析 本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40
42、.00)26.企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.资产转让所得解析：解析 本题考核企业所得税的减征和免征。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项 D不正确。27.下列各项中，( )属于民事责任的形式。（分数：2.00）A.警告B.赔偿损失 C.返还财产
43、D.没收违法所得解析：解析 本题考核民事责任的形式。选项 AD属于行政责任。28.下列各项中，根据契税法律制度规定应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房 C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房 解析：解析 本题考核契税的征税范围。契税是对转移土地、房屋权属行为征税，选项 A、 C 因权属未发生转移，不征收契税。29.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.
44、使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税对外商投资企业、外国企业和外籍人员也适用。30.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人解析：解析 本题考核关税的法定纳税义务人。关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。31.下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.
45、个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 解析：解析 本题考核个人所得税适用的税率。个人所得税针对不同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。32.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 ( )。（分数：2.00）A.调出空白发票查验 B.复制与发票有关的资料 C.检查开具发票的情况 D.销毁非法印制的发票 解析：解析 本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。选项 A、B、C 属于发票管理办法规定的
46、税务机关的职权；选项 D属于税收征收管理法规定的税务机关可以采取的措施。33.根据会计法的规定，会计账簿的种类主要有( )。（分数：2.00）A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 解析：解析 本题考核会计账簿的种类。四项均属于会计账簿的种类。34.根据中华人民共和国会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名或者盖章的有( )。（分数：2.00）A.内部审计人员B.会计主管人员 C.会计机构负责人 D.记账会计员解析：解析 本题考核应当在财务会计报告上签名或者盖章的人员。会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者
47、签章。35.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有( )。（分数：2.00）A.准贷记卡B.借记卡C.贷记卡 D.储值卡 解析：解析 本题考核银行卡的计息。(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息；(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：2.00）A.购建固定资产的费用 B.企业所得税税款 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据
48、企业所得税法规定，不得扣除的支出有 8项，包括选项 BCD；此外，购建固定资产的费用计人固定资产原值，不得在税前扣除。37.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有 ( )。（分数：2.00）A.载货汽车 B.三轮汽车 C.摩托车 D.拖船 解析：解析 本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。以上四项均为车船税的征税范围。38.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.正常报废产品耗用的原材料B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C.生产应税产品领用的原材料D.生产免税产品接受的劳务 解析：解析 本题
