1、初级经济法基础-205 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1年内B.自结算缴纳税款之日起 2午内C.自结算缴纳税款之日起 3年内D.自结算缴纳税款之日起 4年内2.2005年 3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3万元，报刊发行收入 9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入 8万元；发生工资等支出 6万
2、元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.60C.1.00D.1.183.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.向般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产4.下列项目中，应免征车船使用税的是 ( )。（分数：1.00）A.经营用流动餐车B.主要用于农业生产的拖拉机C.出租汽车D.经营用挖沙船5.下列各项中，按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是( )。（分数：1.00）A.房租调整改革后，房产管理部门经租的居民住房
3、用地B.坐落在城市郊区的经贸仓库C.热力生产企业占地D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业办公用地6.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.契税B.消费税C.农业税D.个人所得税7.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。（分数：1.00）A.直接为生产服务的科技开发企业B.从事产业信息咨询的企业C.从事房地产开发业务的企业D.从事精密仪 ge维修服务的企业8.依据新的企
4、业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。（分数：1.00）A.财产转让收入B.固定资产盘盈收入C.符合条件的非营利组织的收入D.特许权使用费收入9.在新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后( )内，逐步过渡到本法规定的税率。（分数：1.00）A.两年B.三年C.四年D.五年10.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税(
5、 )。（分数：1.00）A.1.785万元B.1.8万元C.2.025万元D.2.04万元11.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户12.某公司 2003年发生两笔互换房产业务，并已办理厂相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。A0 万元 D9 万元C18 万元 D33 万元（分数
6、：1.00）A.B.C.D.13.一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人D.单位档案管理人员14.根据支付结算办法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式15.下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。（分数：1.00）A.法律规范B.法律事实C.法律行为D.法律事件16.下列各项中不免房产税的是( )。（分数
7、：1.00）A.国家机关的自用房产B.个人所有非营业用房产C.高校后勤实体的房产D.微利企业和亏损企业的房产17.张某 2005年从上市公司取得的股息红利所得 4000元，取得规定标准的房屋拆迁补偿款 50000元。这两项所的应纳个人所得税为( )。（分数：1.00）A.10800元B.5400元C.800元D.400元18.某纳税人本期以自产液体盐 50000吨和外购液体盐 10000吨(每吨已缴纳资源税 5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入 600万元。已知固体盐税额为每吨 30元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。（分数：1.00）A.36万元B.61万元C.25万元D.31
8、万元19.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额的是 ( )。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款20.下列各项中，属于增值税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务21.某商业零售企业为增值税小规模纳税人， 2005 午 3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%。该企业 3月份应缴纳的增值税额为 ( )元。（分
9、数：1.00）A.1248B.1872C.1766.04D.120022.设在县城的某企业 2002年 9月拖欠消费税 50 万元，经查出后，补墩了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计 8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.0.4万元B.2.1万元C.2.5万元D.2.9万元23.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款24.根据会计
10、法规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.500025.根据(增值税暂行条例)及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据效力等级的不同，我国会
11、计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4个层次。下列各项中，属于会计法规的有 ( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法27.下列单位应缴纳城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.设在市内的外商投资企业B.设在县城的宾馆C.公园内的照相馆D.设在林场内的木材加工厂28.在下列有关信用证的表述中，符合我国有关法律规定的是( )。（分数：2.00）A.信用证适用于国内单位和个人的商品交易和劳务供应款项的结算B.各有关当事人处理的只是单据，一
12、切以单据为准C.开证行付款后，对议付银行或受益人不具有迫索权D.可以采用信开和电开两种方式29.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 ( )。（分数：2.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的30.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于职工福利和奖励B.用于生产非应税消费品C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助31.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.
13、企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息32.下列各项属于工资薪金所的有( )。（分数：2.00）A.企业高管人员，在行使股票认购权时的实际购买价(行权价)低于购买日(行权日)公平市场价之间的差额B.退休后再任职的收入C.为他人提供担保取得的收入D.员工接受股票期权33.车船使用税的计税依据形式包括( )。（分数：2.00）A.辆B.马力C.净吨位D.载重吨位34.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。（分数：2.00）A.贴息贷款合同B.技术转让合同C.借款合同D.财产租赁合同35.下列房屋不征房产税的有( )。（分数：2.00）A
14、.设在农村的私人企业用房B.设在城市的外商投资企业用房C.利用地下人防没施开办的招待所D.经有关部门鉴定的危房36.根据票据法的规定，票据的下列当事人中，可以行使追索权的有( )。（分数：2.00）A.出票人B.收款人C.最后持票人D.代为清偿票款的背书人37.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税38.下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有( )。（分数
15、：2.00）A.人民法院审理案件实行合议制度B.合议庭评议案件实行少数服从多数原则C.人民法院审理案件一律公开宣告判决D.人民法院审理案件实行两审终审制度39.根据(增值税暂行条例)的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让40.下列各项中，应当征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.出口产品
16、退还增值税、消费税的，按 50%退还已缴纳的城市维护建设税41.企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的是( )。（分数：2.00）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额42.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产人账的土地C.租入固定资产
17、的改建支出D.固定资产的大修理支出43.依据企业所得税法，下列关于“特别纳税调整”的规定表述正确的是( )。（分数：2.00）A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊B.税务机关有权依法确定企业与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除D.税务机关依照税法规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息44.根据我国会计法的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有( )。（分数：2.00）A.故
18、意销毁依法应当保存的会计档案B.提供虚假财务会计报告C.隐匿依法应当保存的会计凭证D.在法定会计账簿之外私设会计账簿45.依据企业所得税法，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的是( )。（分数：2.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让所得三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.境外咨询公司向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其收入不在我国缴纳所得税。 ( )
19、（分数：1.00）A.正确B.错误48.公园出租的房屋收入用于补贴公园的维护费用，所以也不缴纳房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.总会计师负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.某农民于 2003年将其在本村价值 30万元的楼房出租，取得租金收入 5000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 600元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.A市甲
20、企业委托 B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B市税务机关解缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.营业税的起征点为按次纳税的起征点为每次(日)营业额 200元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 1万元以上的，应追究其刑事责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某
21、国有食品加工企业 2005年发生以下事项：(1)1月，企业精减内设机构，将会计科撤并到企业管理办公室，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。(2)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业 2003年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。请根据上述事实，结合会计法及相关会计规定回答下列问题；(1)该企业撤并会计机构，任命会计主管人员是否有违反法律规定之处?分别说明理由。(2)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案，复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。（分数：5.00）_57.某进出口公司从美国进口一批化妆品，支付该批货物贷款 500万元，运抵我国
22、关境内输入地点起卸前的运输费 8万元、保险费 4万元，包装费 1 万元，支付购货佣金 5万元、采购代理人劳务费 5 万元、经纪费 3万元。货物运抵境内输入地点之后的运输费用 6万元。特许权使用费 2万元。晦关核定该批货物适用的进口关税税率为 20%，消费税税率为 30%。要求：计算进出口公司应缴纳的进口关税、增值税、消费税和国内环节可抵扣的进项税。（分数：5.00）_58.运通公司财务部 8月 15日开出两张票据：一张为面颊 10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面颊 200000元的银行承兑汇票，到期日为 9月 5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8 月 20日，
23、甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对运通公司处以 1000元罚款。甲宾馆要求运通公司除支付其 10000元会议费外，还另需支付其 2000元赔偿金。9 月 5日，乙公司向银行提示付款时，得知运通公司的账户余额不足 200000元。要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)银行对运通公司签发空头支票处以 1000元罚款是否符合法律规定?简要说明理由。(2)甲宾馆能否以运通公司签发空头支票为由要求其支付 2000元赔偿金?简要说明理由。(3)银行能否以运通公司账户余额不足 200000元为由，拒绝向乙公司付款?简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总
24、题数：1，分数：10.00)59.某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20年度生产经营情况如下：(1)取得产品销售收入 1000万元(不含增值税)；(2)产品销售成本 540万元；(3)发生销售费用 80万元(其中含粮食白酒的广告费用 10万元)、管理费用 120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用 40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息 3万元)；(4)缴纳增值税 30万元，消费税及附加税等共计 70万元；(5)营业外支出 14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款 10万元、缴纳税收滞纳金 4万元)；(6)已计入成本费用的实发工资总额 265.5万元，已按实发工资总额
25、和 2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工 125人。假设该企业实行计税工资办法，当地人均月计税工资标准为 1600元，已取得了工会经费专用拨缴款收据。要求：根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，依次回答下列相关问题：(1)计算工资应调整的应纳税所得额；(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额；(3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益、救济性捐赠金额；(4)计算 20年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率 25%)。（分数：10.00）_初级经济法基础-205
26、答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1年内B.自结算缴纳税款之日起 2午内C.自结算缴纳税款之日起 3年内 D.自结算缴纳税款之日起 4年内解析：解析 根据税收征管法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有相应的权利。其中，如纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税
27、款并加算银行同期存款利息。2.2005年 3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3万元，报刊发行收入 9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入 8万元；发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.60 C.1.00D.1.18解析：解析 营业税的应税税额二营业额 x税率，营业额则按照经营项目的不同而有具体规定。邮政业务的营业额是指提供传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄等的收入：，所以，应纳税额：(3+9+8)3%=0.060(万元)。3.增值税一般纳税人发生
28、的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.向般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产解析：解析 增值税一般纳税人销售货物包括视同销售行为)、提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。4.下列项目中，应免征车船使用税的是 ( )。（分数：1.00）A.经营用流动餐车B.主要用于农业生产的拖拉机 C.出租汽车D.经营用挖沙船解析：解析 经营用挖沙船不免税，主要用于农业生产的拖拉机免税。5.下列各项中，按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是( )。（分数：1.00）A.房租调整改革后，房产管理部门经租的居民住房用地B.
29、坐落在城市郊区的经贸仓库C.热力生产企业占地D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业办公用地 解析：解析 A 按规定，应该缴纳城镇土地使用税。但是如果缴纳确有困难，可以报经批准后再给予适当的减征或免征；B 对纳税确有困难的，可以给予适当的照顾。6.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.契税B.消费税 C.农业税D.个人所得税解析：解析 中央税包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。7.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产
30、性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。（分数：1.00）A.直接为生产服务的科技开发企业B.从事产业信息咨询的企业C.从事房地产开发业务的企业 D.从事精密仪 ge维修服务的企业解析：解析 按政策划分生产性外商投资企业包括 ABD。8.依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ( )。（分数：1.00）A.财产转让收入B.固定资产盘盈收入C.符合条件的非营利组织的收入 D.特许权使用费收入解析：解析 企业所得税法“免税收入”是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 企业所得税法第 26
31、条第四款列明“符合条件的非营利组织的收入”为“免税收入“。9.在新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后( )内，逐步过渡到本法规定的税率。（分数：1.00）A.两年B.三年C.四年D.五年 解析：解析 企业所得税法第 57条规定，本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。10
32、.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.1.785万元B.1.8万元C.2.025万元D.2.04万元 解析：解析 总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。11.根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.基
33、本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。12.某公司 2003年发生两笔互换房产业务，并已办理厂相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( )。A0 万元 D9 万元C18 万元 D33 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该公司第一笔业务交纳契税=(800 -500
34、)3%=9(万元)；该公司第二笔业务不缴纳契税。13.一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人 D.单位档案管理人员解析：解析 会计人员在办理会计工作交接手续时，由会计机构负责人负责监交。14.根据支付结算办法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式解析：解析 依据支付结算办法，票据结算以外的结算方式主要包括汇兑、托收承付、委托收款、
35、银行仁等。收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式叫托收承付，也称异地托收承付。15.下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。（分数：1.00）A.法律规范 B.法律事实C.法律行为D.法律事件解析：解析 能够引起经济法律关系发生、变更和终止的是法律事实，而法律事实又分为法律行为和法律事件，只有 A选项不能引起法律关系发生、变更和终止。16.下列各项中不免房产税的是( )。（分数：1.00）A.国家机关的自用房产B.个人所有非营业用房产C.高校后勤实体的房产D.微利企业和亏损企业的房产 解析：解析 微利企业和亏损企业的房产不
36、免房产税。17.张某 2005年从上市公司取得的股息红利所得 4000元，取得规定标准的房屋拆迁补偿款 50000元。这两项所的应纳个人所得税为( )。（分数：1.00）A.10800元B.5400元C.800元D.400元 解析：解析 张某从上市公司取得的股息红利所得，减按 50%计人个人应纳税所得额；取得规定标准的房屋拆迁补偿款，免征个人所得税。这两项所的应纳个人所得税=400050%20%=400(元)。18.某纳税人本期以自产液体盐 50000吨和外购液体盐 10000吨(每吨已缴纳资源税 5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入 600万元。已知固体盐税额为每吨 30元，该
37、纳税人本期应缴纳资源税( )。（分数：1.00）A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元 解析：解析 为避免盐连续加工过程中的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的税额准予抵扣。故应纳资源税为：1200030-100005=31(万元)。19.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额的是 ( )。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款 D.向购
38、买方收取的消费税税款解析：解析 消费税的从价定率的计税依据是销售额，指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括 A、B。消费税是价内税，而增值税是价外税，因此，计税依据含消费税而不含增值税。20.下列各项中，属于增值税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务解析：解析 增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。选项 ABD属于营业税的征税范围。21.某商业零售企业为增值税小规模纳税人， 2005 午 3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为
39、4%。该企业 3月份应缴纳的增值税额为 ( )元。（分数：1.00）A.1248B.1872C.1766.04D.1200 解析：解析 对增值税小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，并且，对销售货物采取价税合计的方法，要分离出不含税销售额。所以，应纳税额：含税销售额/(1+征收率)征收率=31200/(1 +4%)4%=1200(元)。22.设在县城的某企业 2002年 9月拖欠消费税 50 万元，经查出后，补墩了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计 8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.0.4万元B.2.1万元C.2.5万元 D.2.9万元解析：解析 505%
40、=2.5(万元)23.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；(2)扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。24.根据会计法规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通
41、报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.5000 解析：解析 依据会计法的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以处罚，可以对单位并处 5000元以上 10万元以下的罚款。因此，最低额应为 5000元。25.根据(增值税暂行条例)及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天解析：解析 根据(增值税
42、暂行条例)的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为货物发出的当天。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4个层次。下列各项中，属于会计法规的有 ( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例 B.国务院发布的企业财务会计报告条例 C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例 D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法解析：解析 选项 AB属于“会计行政法规”，选项 C属于“地方性会计法规”，选项 D属于“会计规章”。27.下列单位应缴纳城镇土地使用税的有 ( )。（分数：
43、2.00）A.设在市内的外商投资企业B.设在县城的宾馆 C.公园内的照相馆 D.设在林场内的木材加工厂 解析：解析 设在市内的外商投资企业征收土地使用赞。28.在下列有关信用证的表述中，符合我国有关法律规定的是( )。（分数：2.00）A.信用证适用于国内单位和个人的商品交易和劳务供应款项的结算B.各有关当事人处理的只是单据，一切以单据为准 C.开证行付款后，对议付银行或受益人不具有迫索权 D.可以采用信开和电开两种方式 解析：解析 信用证只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。29.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 ( )。（分数：2.00）A.有
44、偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 解析：解析 根据税务征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额；(1)依照法律、行政法规的规定，可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。30.根据消费税暂行条例及其
45、实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于职工福利和奖励 B.用于生产非应税消费品 C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助 解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税，其他方面包括用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。31.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发
46、行的金融债券利息解析：解析 个人所得税法规定，国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得，企业债券利息不免税。32.下列各项属于工资薪金所的有( )。（分数：2.00）A.企业高管人员，在行使股票认购权时的实际购买价(行权价)低于购买日(行权日)公平市场价之间的差额 B.退休后再任职的收入 C.为他人提供担保取得的收入D.员工接受股票期权解析：解析 C 选项，为他人提供担保取得的收入，属于“其他收入”；A 选项，员工接受股票期权时：一般不作为应税所得征税。33.车船使用税的计税依据形式包括( )。（分数：2.00）A.辆 B.马力C.净吨位 D.载重吨位 解析：解析 乘人汽车、电车、摩托车、白行
47、车、人力车和畜力车，以“辆”为计税依据；载货汽车、机动船，以“净吨位”为计税依据；非机动船，以“载重吨位”为计税依据。34.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。（分数：2.00）A.贴息贷款合同B.技术转让合同 C.借款合同 D.财产租赁合同 解析：解析 按照现行税法规定，技术转止合同、借款合同和财产租赁合同都是印花税的应税项目；专业银行按政策发放的无息、贴息贷款合同属于印花税的免税项目。35.下列房屋不征房产税的有( )。（分数：2.00）A.设在农村的私人企业用房 B.设在城市的外商投资企业用房 C.利用地下人防没施开办的招待所 D.经有关部门鉴定的危房 解析：解析 A 项不屈房产税的征收范围；B 项的外商不征房产税，征的是城市房地产税；C、D 两项属房产税的免税范围。36.根据票据法的规定，票据的下列当事人中，可以行使追索权的有( )。（分数：2.00）A.出票人B.收款人 C.最后持票人 D.代为清偿票款的背书人 解析：解析 出票人为票据义务的承担者。37.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税 C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税 解析：解析
