1、初级经济法基础-1 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题 lilist-style-(总题数：7，分数：100.00)本题涉及营业税和城建税。地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2013 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000 万元。(2)将总承包额的一部分分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1000 万元，建筑、装饰材料 2000 万元。(3)建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入 80 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元。已知：各项所得分别核算，当地
2、规定服务业营业税税率 5%；台球和保龄球适用 5%的营业税税率、其他娱乐业营业税税率 20%；县城城市维护建设税的税率为 5%；教育费附加的征收比率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是_。 A.90003%=270 万元 B.(9000-1000)3%=240 万元 C.(9000-2000)3%=210 万元 D.(9000-1000-2000)3%=180 万元（分数：3.00）A.B.C.D.(2).建筑工程公司餐饮娱乐中心收入应缴纳的营业税是_万元。 A.7.6 B.16.6 C.16 D.28.6（分数：3
3、.00）A.B.C.D.(3).建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是_万元。 A.15.73 B.11.29 C.6.68 D.18.76（分数：3.00）A.B.C.D.(4).下列关于营业税的说法中，正确的是_。 A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额 B.纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款 C.台球和保龄球业务属于娱乐业 D.纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率（分数：3.00）A.B.C.D.本题涉及个人所得税、营改增、城建税(及教育费附加)。居住在市区的某公司职员谢先生，2014 年取得以下所得：(
4、1)每月取得公司支付的工资薪金 7500 元；(2)10 月 1 日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金 5000 元；(3)在报纸上发表一篇文章，得到稿酬 4000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税是_元。 A.3540 B.6980 C.14700 D.14400（分数：3.00）A.B.C.D.(2).下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是_。 A.应缴纳增值税 850 元 B.应缴纳增值税 2550 元 C.应缴纳城建税 42.5 元 D.应缴纳教育费附
5、加 67.5 元（分数：3.00）A.B.C.D.(3).谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税是_元。 A.640 B.800 C.640 D.448（分数：3.00）A.B.C.D.(4).假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照税收征收管理法有关规定，报社应承担的责任是_。 A.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款 B.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下的罚款 C.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.由财政机关向纳
6、税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 3 倍以上 5 倍以下的罚款（分数：3.00）A.B.C.D.本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生 2014 年 10 月取得如下收入：(1)工资收入 7000 元；(2)一次性稿费收入 5000 元；(3)一次性讲学收入 500 元；(4)一次性翻译资料收入 3000 元；(5)到期国债利息收入 1286 元；(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 6000 元；(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬 14000 元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（
7、分数：12.00）(1).陈先生工资薪金收入与稿酬收入在 10 月份合计应纳个税是_元。 A.805 B.1185 C.1425 D.1625（分数：3.00）A.B.C.D.(2).陈先生讲学收入与翻译收入在 10 月份合计应纳个税是_元。 A.540 B.440 C.480 D.308（分数：3.00）A.B.C.D.(3).陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是_。 A.房产税 B.个人所得税 C.营业税 D.城建税及教育费附加（分数：3.00）A.B.C.D.(4).针对上述业务，下面的理解错误的是_。 A.国债利息收入不用缴纳个人所得税 B.租金收入应纳的个人所得税为 480 元 C
8、.技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税 D.技术咨询收入应纳的个人所得税为 3760 元（分数：3.00）A.B.C.D.本题涉及印花税、营业税、城建税(及教育费附加)、土地增值税。某市一内资房地产开发公司 2014 年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元，并签订了销售合同；(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600 万元，相关税费 50 万元；(3)发生土地拆迁补偿费 200 万元，前期工程费 100 万元，支付工程价款 750 万元，基础设施及公共配套设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元；(4)发
9、生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用 80 万元；(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10%。已知：购销合同的印花税税率为 0.3；产权转移书据的印花税税率为 0.5；市区的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).该房地产开发公司 2014 年应缴纳印花税是_万元。 A.138 B.2.3 C.2 D.0.3（分数：3.00）A.B.C.D.(2).该房地产开发公司 2014 年应缴纳营业税是_万元。 A.400 B.120 C.200 D.23
10、0（分数：3.00）A.B.C.D.(3).该房地产开发公司 2014 年应缴纳城建税和教育费附加分别是_。 A.城建税为 14 万元 B.城建税为 6 万元 C.教育费附加为 3 万元 D.教育费附加为 6 万元（分数：3.00）A.B.C.D.(4).该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是_。 A.准予扣除土地使用权费=600+50=650 万元 B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260 万元 C.准予扣除房地产开发费用=(650+1260)20%=382 万元 D.准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)5%=95.5
11、万元（分数：3.00）A.B.C.D.本题涉及营业税、城建税(及教育费附加)、土地增值税。 某市房地产开发公司 2014 年发生以下业务： (1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额 4000 万元，2014 年取得一次性售房收入 1600 万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入 2400 万元； (2)支付取得土地使用权的金额 800 万元； (3)开发成本 1500 万元； (4)向银行借款 2000 万元，一年期，利率 4%(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款 800 万元，支付利息 60 万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用 300 万元。 已知：
12、开发费用的计算扣除比例为 10%。 B土地增值税四级超率累进税率表：/B级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率(%) 速算扣除系数(%)1 不超过 50%的部分 30 02 超过 50%至 100%的部分 40 53 超过 100%至 200%的部分 50 154 超过 200%的部分 60 35要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).销售商品房应缴纳的营业税为_万元。 A.120 B.200 C.80 D.72（分数：3.00）A.B.C.D.(2).销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计_万元。 A.20 B.12 C.19.2 D.16（分数：3.00）A.B
13、.C.D.(3).土地增值税可以扣除的项目金额合计_万元。 A.2747 B.3210 C.3510 D.3095（分数：3.00）A.B.C.D.(4).该公司应缴纳的土地增值税为_万元。 A.375.9 B.271.5 C.237 D.303（分数：3.00）A.B.C.D.本题涉及营业税、城建税(及教育费附加)、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013 年 2 月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：(1)取得门票收入 150 万元，点歌费收入 50 万元，提供小食品收入 30 万元，烟酒饮料收入 70 万元，
14、会员卡费收入 100 万元；(2)营业税金及附加 71.5 万元，其中营业税 65 万元(150+50+100)20%+(30+70)5%，城市维护建设税4.55 万元657%，教育费附加 1.95 万元653%。已知：当地娱乐业的税率是 20%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：15.00）(1).关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的是_。 A.提供小食品收入应按照 20%的税率纳税 B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税 C.会员卡费收入应缴纳增值税 D.娱乐城当月应缴纳营业税为 80 万元（分数：3.75）A.B.C.D.(2).关于娱乐城在城建税和教育费附加
15、计算方面存在的问题，下列说法正确的是_。 A.因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误 B.应纳城建税为 5.6 万元 C.应纳教育费附加为 2.4 万元 D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确（分数：3.75）A.B.C.D.(3).娱乐城上述故意少缴税款行为是_。 A.抗税 B.偷税 C.骗税 D.纳税筹划（分数：3.75）A.B.C.D.(4).依据税收征收管理法的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任是_。 A.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款 B.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 3 倍以下的罚款；构
16、成犯罪的，依法追究刑事责任 C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，由财政机关并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款（分数：3.75）A.B.C.D.本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城 2014 年 1 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：(1)2014 年 1 月，申报办理了开业税务登记；(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手
17、续。该家居城 2014 年土地、房屋、车辆使用情况如下：(1)该家居城实际占用的土地面积为 20000 平方米，另外，商城的停车场占地 500 平方米；(2)年初拥有房产原值 2800 万元，该房产现价评估值为 4000 万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计 280 万元，于 2014 年 9 月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产(建筑物)价值为 300 万元；(3)原拥有货车 10 辆，整备质量 5 吨，7 月份又购入货车 3 辆，整备质量 2 吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税 5 元/平方米；房产税扣除比率为 20%；载货汽车每吨税额 60元，计算结果以万
18、元为单位。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：25.00）(1).该公司申报办理开业税务登记的最后期限是_。 A.2014 年 1 月 5 日 B.2014 年 1 月 10 日 C.2014 年 1 月 15 日 D.2014 年 1 月 30 日（分数：5.00）A.B.C.D.(2).该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是_。 A.税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模（分数：5.00）A.B.C.D.(3).该家居城 2014 年应纳的城镇土地使用税是_万元。 A.9.75 B.11.5 C.10 D.10.25（分数
19、：5.00）A.B.C.D.(4).该家居城 2014 年应纳的房产税是_万元。 A.29.76 B.22.5 C.33.6 D.27.6（分数：5.00）A.B.C.D.(5).该家居城 2014 年应纳的车船税是_万元。 A.0.318 B.0.372 C.0.3 D.0.072（分数：5.00）A.B.C.D.初级经济法基础-1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题 lilist-style-(总题数：7，分数：100.00)本题涉及营业税和城建税。地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2013 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包
20、合同记载总承包额 9000 万元。(2)将总承包额的一部分分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1000 万元，建筑、装饰材料 2000 万元。(3)建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入 80 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元。已知：各项所得分别核算，当地规定服务业营业税税率 5%；台球和保龄球适用 5%的营业税税率、其他娱乐业营业税税率 20%；县城城市维护建设税的税率为 5%；教育费附加的征收比率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是_。 A.90003%
21、=270 万元 B.(9000-1000)3%=240 万元 C.(9000-2000)3%=210 万元 D.(9000-1000-2000)3%=180 万元（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：解析 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(9000-1000-2000)3%=180(万元)(2).建筑工程公司餐饮娱乐中心收入应缴纳的营业税是_万元。 A.7.6 B.16.6 C.16 D.28.6（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 建筑工程公司餐饮中心应纳营业税=805%+6020%+125%=16.6(万元)(3).建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是_万元。
22、A.15.73 B.11.29 C.6.68 D.18.76（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加=(180+16.6)(5%+3%)=15.73(万元)(4).下列关于营业税的说法中，正确的是_。 A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额 B.纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款 C.台球和保龄球业务属于娱乐业 D.纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：解析 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原
23、材料、设备及其他物资和动力价款在内。本题涉及个人所得税、营改增、城建税(及教育费附加)。居住在市区的某公司职员谢先生，2014 年取得以下所得：(1)每月取得公司支付的工资薪金 7500 元；(2)10 月 1 日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金 5000 元；(3)在报纸上发表一篇文章，得到稿酬 4000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税是_元。 A.3540 B.6980 C.14700 D.14400（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 全年工资薪金应缴纳的个人所得税=(7500-3500)
24、10%-10512=3540(元)(2).下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是_。 A.应缴纳增值税 850 元 B.应缴纳增值税 2550 元 C.应缴纳城建税 42.5 元 D.应缴纳教育费附加 67.5 元（分数：3.00）A.B. C.D. 解析：解析 出租小汽车应缴纳的增值税=500017%3=2550(元) 应缴纳的城建税=25507%=178.5(元) 应缴纳的教育费附加=22503%=67.5(元)(3).谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税是_元。 A.640 B.800 C.640 D.448（分数：3.00）A.B.C.
25、D. 解析：解析 稿酬所得应缴纳的个人所得税=(4000-800)20%(1-30%)=448(元)(4).假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照税收征收管理法有关规定，报社应承担的责任是_。 A.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款 B.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下的罚款 C.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 3 倍以上 5 倍以下的罚款（分
26、数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 按照税收征收管理法有关规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生 2014 年 10 月取得如下收入：(1)工资收入 7000 元；(2)一次性稿费收入 5000 元；(3)一次性讲学收入 500 元；(4)一次性翻译资料收入 3000 元；(5)到期国债利息收入 1286 元；(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为 6000 元；(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬 14000 元。已
27、知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).陈先生工资薪金收入与稿酬收入在 10 月份合计应纳个税是_元。 A.805 B.1185 C.1425 D.1625（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 工资收入应纳个人所得税=(7000-3500)10%-105=245(元) 稿费收入应纳个人所得税=5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元) 工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245+560=805(元)(2).陈先生讲学收入与翻译收入在 10 月份合计应纳个税是_元。 A.540 B.440 C.48
28、0 D.308（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 讲学收入低于 800 元，不缴纳个人所得税。 翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)20%=440(元) 讲学收入与翻译收入应纳个税合计为 440 元。(3).陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是_。 A.房产税 B.个人所得税 C.营业税 D.城建税及教育费附加（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此选项 A 正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此选项 B 正确；个人出租住房也应缴纳营业税、城建税及教育费附加，选项 CD 正
29、确。(4).针对上述业务，下面的理解错误的是_。 A.国债利息收入不用缴纳个人所得税 B.租金收入应纳的个人所得税为 480 元 C.技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税 D.技术咨询收入应纳的个人所得税为 3760 元（分数：3.00）A.B.C. D. 解析：解析 国债利息免纳个人所得税。 出租住房收入应纳个人所得税=6000(1-20%)10%=480(元) 技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税=14000(1-20%)20%=2240(元)。 个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。本题涉及印花税、营业税、城建税(及教育费附加)、土地增值税。某市一内
30、资房地产开发公司 2014 年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元，并签订了销售合同；(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600 万元，相关税费 50 万元；(3)发生土地拆迁补偿费 200 万元，前期工程费 100 万元，支付工程价款 750 万元，基础设施及公共配套设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元；(4)发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用 80 万元；(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10%。已知：购销合同的印花税税率为 0.3；
31、产权转移书据的印花税税率为 0.5；市区的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).该房地产开发公司 2014 年应缴纳印花税是_万元。 A.138 B.2.3 C.2 D.0.3（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳印花税=40000.5+6000.5=2.3(万元)(2).该房地产开发公司 2014 年应缴纳营业税是_万元。 A.400 B.120 C.200 D.230（分数：3.00）A.B.C. D.解析：解析 应缴纳营业税=40005%=200(万元)(3).该房地产开发公司 2014
32、年应缴纳城建税和教育费附加分别是_。 A.城建税为 14 万元 B.城建税为 6 万元 C.教育费附加为 3 万元 D.教育费附加为 6 万元（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 应纳城建税=2007%=14(万元) 应纳教育费附加=2003%=6(万元)(4).该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是_。 A.准予扣除土地使用权费=600+50=650 万元 B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260 万元 C.准予扣除房地产开发费用=(650+1260)20%=382 万元 D.准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+126
33、0)5%=95.5 万元（分数：3.00）A. B. C.D.解析：解析 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计。 准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元) 准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元) 准予扣除房地产开发费用=(650+1260)10%=191(万元) 准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)20%=382(万元) 房地产开发企业适用加计扣除 20%的规定。本题涉及营业税、城建税(及教育费附加)、土地增值税。 某市房地产开发公司 2014 年发生以下业务： (1)开发商
34、品房对外出售，售房合同上注明售房总金额 4000 万元，2014 年取得一次性售房收入 1600 万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入 2400 万元； (2)支付取得土地使用权的金额 800 万元； (3)开发成本 1500 万元； (4)向银行借款 2000 万元，一年期，利率 4%(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款 800 万元，支付利息 60 万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用 300 万元。 已知：开发费用的计算扣除比例为 10%。 B土地增值税四级超率累进税率表：/B级数增值额税率(速算扣与扣除项目金额的比率%)除系数(%)1不超过50%的部分3
35、0 02超过50%至100%的部分40 53超过100%至200%的5015部分4超过200%的部分6035要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：12.00）(1).销售商品房应缴纳的营业税为_万元。 A.120 B.200 C.80 D.72（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳营业税=(1600+2400)5%=200(万元)(2).销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计_万元。 A.20 B.12 C.19.2 D.16（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 应缴纳城市维护建设税=2007%=14(万元) 应缴纳教育费附加=2003%=6(万元) 共计=
36、14+6=20(万元)(3).土地增值税可以扣除的项目金额合计_万元。 A.2747 B.3210 C.3510 D.3095（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 扣除项目金额=800+1500+(800+1500)10%+(200+20)+(800+1500)20%=3210(万元)(4).该公司应缴纳的土地增值税为_万元。 A.375.9 B.271.5 C.237 D.303（分数：3.00）A.B.C. D.解析：解析 增值额=4000-3210=790(万元) 增值率=7903210=24.61% 应纳土地增值税=79030%=237(万元)本题涉及营业税、城建税(及教育费
37、附加)、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013 年 2 月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：(1)取得门票收入 150 万元，点歌费收入 50 万元，提供小食品收入 30 万元，烟酒饮料收入 70 万元，会员卡费收入 100 万元；(2)营业税金及附加 71.5 万元，其中营业税 65 万元(150+50+100)20%+(30+70)5%，城市维护建设税4.55 万元657%，教育费附加 1.95 万元653%。已知：当地娱乐业的税率是 20%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：15.00）(1)
38、.关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的是_。 A.提供小食品收入应按照 20%的税率纳税 B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税 C.会员卡费收入应缴纳增值税 D.娱乐城当月应缴纳营业税为 80 万元（分数：3.75）A. B.C.D. 解析：解析 根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各种收费。该娱乐城的小食品收入和烟酒饮料收入都应按照 20%的税率缴纳营业税，由于部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。应纳营业税=(150+50+100+30+70)20%=80(
39、万元)。(2).关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的是_。 A.因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误 B.应纳城建税为 5.6 万元 C.应纳教育费附加为 2.4 万元 D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确（分数：3.75）A. B. C. D.解析：解析 城建税和教育费附加的计算基础是纳税人实际缴纳的三税之和，由于该娱乐城营业税计算错误，因此城建税和教育费附加计算也有错误。 应纳城建税=807%=5.6(万元) 应缴纳教育费附加=803%=2.4(万元)(3).娱乐城上述故意少缴税款行为是_。 A.抗税 B.偷税 C.骗税 D.纳税筹划（分数
40、：3.75）A.B. C.D.解析：解析 纳税人采取各种手段故意少缴税款的行为属于偷税行为。(4).依据税收征收管理法的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任是_。 A.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款 B.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 3 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，由财政机关并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款
41、（分数：3.75）A.B.C. D.解析：解析 根据税收征收管理法的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城 2014 年 1 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：(1)2014 年 1 月，申报办理了开业税务登记；(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续。该家居城 2014 年土地、房屋、车辆使用情况如下：(1)该家居城实际占用的土地
42、面积为 20000 平方米，另外，商城的停车场占地 500 平方米；(2)年初拥有房产原值 2800 万元，该房产现价评估值为 4000 万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计 280 万元，于 2014 年 9 月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产(建筑物)价值为 300 万元；(3)原拥有货车 10 辆，整备质量 5 吨，7 月份又购入货车 3 辆，整备质量 2 吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税 5 元/平方米；房产税扣除比率为 20%；载货汽车每吨税额 60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：25.00）(1).该公司申
43、报办理开业税务登记的最后期限是_。 A.2014 年 1 月 5 日 B.2014 年 1 月 10 日 C.2014 年 1 月 15 日 D.2014 年 1 月 30 日（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：解析 该公司 2014 年 1 月 1 日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。(2).该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是_。 A.税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模（分数：5.00）A. B. C.D. 解析：解析 申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份
44、证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。(3).该家居城 2014 年应纳的城镇土地使用税是_万元。 A.9.75 B.11.5 C.10 D.10.25（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳城镇土地使用税=(20000+500)5=102500(元)=10.25(万元)(4).该家居城 2014 年应纳的房产税是_万元。 A.29.76 B.22.5 C.33.6 D.27.6（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳房产税=2800(1-20%)1.2%+300(1-20%)1.2%123=27.6(万元)(5).该家居城 2014 年应纳的车船税是_万元。 A.0.318 B.0.372 C.0.3 D.0.072（分数：5.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳车船税=10560+3260612=3180(元)=0.318(万元)
