1、初级经济法基础-198 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据银行账户管理办法规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过 ( )办理。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户2.某企业于 2003 年 3 月 10 日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金 1000 元。 2004 年 5 月 10日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为 ( )。（分数：1.00）A.0 元B.115 元C.130 元D.145 元3.在税制要素中，对纳税对象总额中的
2、一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（分数：1.00）A.抵免额B.免征额C.税基D.起征点4.仲裁裁决书自( )之日起发生法律效力。（分数：1.00）A.双方协商的日期B.执行之日C.送达之日D.作出之日5.按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。（分数：1.00）A.每次收入额B.每次收入额减除 20%的费用C.每次收入额扣除 1600 元的费用D.每次收入额扣除 3200 元的费用6.委托加工的应税消费品，( )为消费税的纳税人。（分数：1.00）A.以受托的单位和个人B.用于连续生产的，以受托的单位和个人C
3、.以委托的单位和个人D.非自用的，以委托的单位和个人7.根据会计法的规定，我国会计年度的期间为( )。（分数：1.00）A.公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止B.农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止C.公历 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止D.农历 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止8.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额B.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计
4、税销售额C.采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额D.采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额9.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是( )。（分数：1.00）A.国家计划外出口的原油B.国家出口计划内的卷烟C.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物D.来料加工复出口的货物10.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：1.00）A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰
5、业务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务11.下列各项中，应征消费税的是( )。（分数：1.00）A.某酒厂生产并销售给化工商店的酒精B.某公司委托某汽车制造厂改装后收回的厢式客货两用汽车C.某商店(一般纳税人)销售的烟酒D.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油12.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年13.根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过( )的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C
6、.90 日D.6 个月14.根据支付结算法律制度规定，信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年15.下列单位属于资源税的纳税人的是( )。（分数：1.00）A.生产天然气的油田B.出口天然气的石化公司C.销售天然气的天然气公司D.使用天然气的用户16.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.代垫款项B.向购买方收取的全部价款C.包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税17.国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计
7、税依据为( )。（分数：1.00）A.评估价格B.成交价格C.市场价格D.协议价格18.2004 年 3 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元；发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.60C.1.00D.1.1819.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。（分数：1.00）A.具有初级会计专业技术资格B.取得会计从业资格证书C.具有中专以上会计专业学历D.取得注册会
8、计师资格证书20.我国票据法规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有( )。（分数：1.00）A.付款人地址B.日期C.出票人名称D.付款人名称21.在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是( )。（分数：1.00）A.只能使用外文B.只能使用中文C.中文和外文任选一种D.使用中文也可以同时使用一种外文22.增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是( )。（分数：1.00）A.可抵顶以前欠税B.税务部门给予退税C.不再予以抵扣D.结转下期继续抵扣23.根据我国增值税暂行条例的规定，下列各项中，不适用 13%的低税率的有( )。（分数
9、：1.00）A.农药B.图书C.汽油D.石油液化气24.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服25.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.5.13B.6C.6.6D
10、.7.72二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执二份，存档一份。移交清册上应注明( )。（分数：2.00）A.单位名称B.交接日期C.交接双方的职务、姓名D.监交人员的职务、姓名27.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是( )。（分数：2.00）A.印花税B.城市维护建设税C.车船使用税D.城镇土地使用税28.根据我国会计法的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有( )。（分数：2.00）A.故意销毁依法应当保存的会计档案B.提供虚假财务会计报告C.隐匿依法应当保存的会计凭证D.在法定会计账簿之外私设会计账簿29.
11、根据企业财务会计报告条例的规定，财务情况说明书至少应当包括( )。（分数：2.00）A.生产经营的基本情况B.利润实现和分配情况C.资金周转和增减情况D.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项30.根据营业税暂行条例，营业税的应税劳务包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业、建筑业的应税劳务B.金融保险业、邮电通信业的应税劳务C.为本单位提供的应税劳务D.文化体育业、娱乐业的应税劳务31.根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德区别的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员
12、的自觉性，具有很强的自律性B.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界C.会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范D.会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守32.关于增值税的起征点，下列选项正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物的起征点为月销售额 200 元1000 元B.销售货物的起征点为月销售额 600 元2000 元C.销售应税劳务的起征点为月销售额 200 元800 元D.销售应税劳务的起征点为月
13、销售额 600 元2000 元33.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人房产租赁所得B.个体工商户的生产、经营所得C.个人工资、薪金所得D.个人独资企业的生产、经营所得34.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的35.根据银行卡业务管理办法的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有( )。（分数：2.00）A.个人
14、卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元B.单位卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 5 万元C.同一账户月透支余额个人卡不得超过 5 万元D.同一账户月透支余额单位卡不得超过 10 万元36.根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：2.00）A.国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体B.企业法人的职能部门C.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的D.纳税信誉等级被评为 C 级以下的37.根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有( )。（分数：2.00）A.3 人合伙经营、注册资本为 8
15、万元的个体工商户B.请帮工 6 人的个体工商户C.月销售收入 5 万元的个体工商户D.从事应税劳务、月营业额 1 万元的个体工商户38.根据我国民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.技术进出口合同B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的39.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省、自治区、直辖市承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权40.资源税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品41.根据人民币
16、银行结算账户管理办法的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有( )。（分数：2.00）A.工程指挥部B.筹备领导小组C.临时经营活动D.注册验资42.企业整体资产转让的税务处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失B.交换额中，除接受企业股权以外的现金，有价证券、其他资产不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，可暂不计算确认资产转让所得或损失C.应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部
17、资产的经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失D.交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于 25%的，经税务机关审核确认，双方企业均不确认资产转让的所得或损失43.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。（分数：2.00）A.结算当天的B.上年 12 月 31 日的C.结算当月 1 日的D.上次纳税当天的44.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。（分数：2.00）A.经查验货物与合同规定不符的B.收款人在未经协商的情况下提前交货的C.收款人逾期交货，付款人认
18、为已不需要该项货物的D.赊销商品的45.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由房屋代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税
19、人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于偷税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对临时取得的应税收入或发生应税行为的，应视同取得的经营性收入或经常性的应税行为，进行纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5
20、2.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某公司 2005 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、
21、商标注册证、土地使用证各一件；与其他企业订立加工承揽合同一份，所载金额 80 万元；订立财产保险合同一份。投保金额 120 万元。该公司职工黄某与李某交换房屋，房地产评估机构评估黄某房屋价值 36 万元，李某房屋价值 30 万元，协商后黄某实际获得价差 56000 元，当地规定的契税税率为 4%。该公司职工肖某 2006 年 12 月份取得当月工薪收入 2400元和 2005 年全年的奖金 3600 元。要求：计算该公司 2005 年 8 月份应缴纳的印花税；黄某应缴纳的契税；肖某 12 月份应缴纳的个人所得税。（分数：5.00）_57.中国证监会在组织对 A 上市公司(本题下称“A 公司”)
22、进行例行检查时，发现以下事实：1998 年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A 公司的主要负责人甲便要求公司财务总监乙对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A 公司根据调整后的财务资料，于 1999 年 10 月申请配股并获批准发行。要求：根据以上事实和中华人民共和国会计法的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为?并分别说明各违法行为的法律后果。（分数：5.00）_58.甲公司是乙有限责任公司下设的一家领取了营业执照的分公司。2005 年 3 月甲公司向
23、A 银行申请开立基本存款账户，A 银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝办理。乙有限责任公司在 B 银行已开设了基本存款账户，但为了结算方便又在 C 银行申请开设基本存款账户。丙是乙有限责任公司的一名员工，准备在 D银行开立个人银行结算账户并将他在证券公司的证券结算资金存入个人银行账户。乙有限责任公司属于经营性的存款人，在与丁某的业务交往中将其结算账户出借给丁某。根据上述情况，结合人民币银行结算账户管理制度的规定，回答下列问题：(1) A 银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝为甲公司开立基本存款账户的做法是否正确?并说明理由。(2) 乙有限责任公司的基本存款账户的用途有哪些?(3) 乙有限责任公司能
24、否在 C 银行开立基本存款账户?并说明理由。(4) 丙能否在 D 银行开立个人银行结算账户?(5) 对乙有限责任公司出借其账户应受到何种处罚?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.有进出口经营权的某外贸公司，2001 年 10 月发生以下经营业务：(1) 经有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输公司开具的
25、普通发票。当月售出 24 辆，每辆取得含税销售额 40.95 万元，公司自用 2 辆并作为本企业固定资产。(2) 月初将上月购进的库存材料价款 40 万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 20 万元、进境前的运输费和保险费共3 万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (提示：小轿车关税税率 60%、货物关税税率20%、增值税税率 17%、消费税税率 8%；进口货物的保险费用按“货价加运费”总额的 3%。计算)要求：(1) 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；(2) 计算加工货物在进口环节应缴纳的
26、关税、增值税；(3) 计算国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税。（分数：10.00）_初级经济法基础-198 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据银行账户管理办法规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过 ( )办理。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户 解析：解析 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本账户办理。2.某企业于 2003 年 3 月 10 日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金 1000 元
27、。 2004 年 5 月 10日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为 ( )。（分数：1.00）A.0 元B.115 元 C.130 元D.145 元解析：解析 本题注意三点：第一，对收取的一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。第二，应按所包货物适用税率计算销项税额，本题的农药税率为 13%，属于低税率。第三，包装物的押金都是含税的。1000(113%)13%=115(元)。3.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（分数：1.00）A.抵免额B.免征额 C.税基D.起征点解析：解析 根
28、据税法规定：免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只按减除后的剩余部分计征税款，所以 B 选项正确。4.仲裁裁决书自( )之日起发生法律效力。（分数：1.00）A.双方协商的日期B.执行之日C.送达之日D.作出之日 解析：解析 根据仲裁法规定，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。5.按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。（分数：1.00）A.每次收入额 B.每次收入额减除 20%的费用C.每次收入额扣除 1600 元的费用D.每次收入额扣除 3200 元的费用解析：解析 本题考核点为个人所得税的计税依据。股息、利息、红利所
29、得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。6.委托加工的应税消费品，( )为消费税的纳税人。（分数：1.00）A.以受托的单位和个人B.用于连续生产的，以受托的单位和个人C.以委托的单位和个人 D.非自用的，以委托的单位和个人解析：解析 委托加工应税产品，委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款。7.根据会计法的规定，我国会计年度的期间为( )。（分数：1.00）A.公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 B.农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止C.公历 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止D.农历 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止解析
30、：解析 根据会计法的规定，我国会计年度的期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。8.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额 B.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C.采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额D.采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额解析：解析 采取以旧换新方式销售货物，应按新货的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购
31、价格；采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣除还本支出；采取以物易物方式销售，销售双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。9.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是( )。（分数：1.00）A.国家计划外出口的原油 B.国家出口计划内的卷烟C.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物D.来料加工复出口的货物解析：解析 国家出口计划内的卷烟和来料加工复出口的货物免税但不予退税；企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物给予免税并退税。10.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼
32、营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：1.00）A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务解析：解析 增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以 B 选项正确。11.下列各项中，应征消费税的是( )。（分数：1.00）A.某酒厂生产并销售给化工商店的酒精 B.某公司委托某汽车制造厂改装后收回的厢式客货两用汽车C.某
33、商店(一般纳税人)销售的烟酒D.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。酒精属于具有一定财政意义的产品，属消费税的征收范围。12.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年 D.20 年解析：解析 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及
34、其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。13.根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过( )的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日D.6 个月 解析：解析 根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过 6 个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。14.根据支付结算法律制度规定，信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.
35、1 个月B.3 个月C.6 个月 D.1 年解析：解析 信用证的有效期最长为 6 个月。15.下列单位属于资源税的纳税人的是( )。（分数：1.00）A.生产天然气的油田 B.出口天然气的石化公司C.销售天然气的天然气公司D.使用天然气的用户解析：解析 资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。16.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.代垫款项B.向购买方收取的全部价款C.包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 解析：解析 根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括：
36、(1)向购买方收取的销项税额；(2) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3) 同时符合以下条件的代垫费用：承运部门将运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。17.国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为( )。（分数：1.00）A.评估价格B.成交价格 C.市场价格D.协议价格解析：解析 国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。18.2004 年 3 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元；发生工资等支出 6 万元。已知
37、邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.60 C.1.00D.1.18解析：解析 邮电通信业的征税范围包括：邮政、电信。邮政，是指传递实物信息的业务，如：传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售等业务。电信，是指用各种电传设备与电信号来传递信息的业务，如：电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售等业务。(398)3%=0.6(万元)。19.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。（分数：1.00）A.具有初级会计专业技术资格B.取得会计从业资格证书 C.具有中专以上会计专业学历D.取
38、得注册会计师资格证书解析：解析 从事会计工作的人员，应当具备会计从业资格，取得会计从业资格证书，这是保证会计工作质量的重要前提。20.我国票据法规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有( )。（分数：1.00）A.付款人地址B.日期 C.出票人名称D.付款人名称解析：解析 票据法规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。21.在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是( )。（分数：1.00）A.只能使用外文B.只能使用中文C.中文和外文任选一种D.使用中文也可以同时使用一种外文 解析：解析 本题考查会计记录文字使用规定。在中国境内设立的外商投资企业、外国
39、企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字。22.增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是( )。（分数：1.00）A.可抵顶以前欠税B.税务部门给予退税C.不再予以抵扣D.结转下期继续抵扣 解析：解析 本题主要考查增值税应纳税额的计算。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣。23.根据我国增值税暂行条例的规定，下列各项中，不适用 13%的低税率的有( )。（分数：1.00）A.农药B.图书C.汽油 D.石油液化气解析：解析 汽油不属于低税率范围内。24.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围
40、的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服 解析：解析 本题考查行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。25.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.5.13B.6C.6.6 D.7.72
41、解析：解析 应按非独立核算门市部的销售额计算，门市部的零售价为含税价，所以要价税分离，具体计算过程如下：77.22/1.1710%=6.6(万元)二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执二份，存档一份。移交清册上应注明( )。（分数：2.00）A.单位名称 B.交接日期 C.交接双方的职务、姓名 D.监交人员的职务、姓名 解析：解析 本题考查移交清册的内容。包括：单位名称、交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。27.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是( )。（分数：2.00）A.印
42、花税 B.城市维护建设税 C.车船使用税 D.城镇土地使用税解析：解析 本题考核点为行为税包括的税种。选项 D 城镇土地使用税属于资源税。28.根据我国会计法的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有( )。（分数：2.00）A.故意销毁依法应当保存的会计档案 B.提供虚假财务会计报告 C.隐匿依法应当保存的会计凭证 D.在法定会计账簿之外私设会计账簿 解析：解析 根据会计法的规定，四个选项中的行为都是违法行为。29.根据企业财务会计报告条例的规定，财务情况说明书至少应当包括( )。（分数：2.00）A.生产经营的基本情况 B.利润实现和分配情况 C.资金周转和增减情况 D.对企业财务
43、状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 解析：解析 根据企业财务会计报告条例的规定，财务情况说明书至少应当包括：生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金周转和增减情况；对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项。30.根据营业税暂行条例，营业税的应税劳务包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业、建筑业的应税劳务 B.金融保险业、邮电通信业的应税劳务 C.为本单位提供的应税劳务D.文化体育业、娱乐业的应税劳务 解析：解析 营业税的“应税劳务”不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务。31.根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德区别的表述
44、中，正确的是( )。（分数：2.00）A.会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性 B.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界 C.会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范 D.会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守 解析：32.关于增值税的起征点，下列选项正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物的起征点为月销售额 200 元1000
45、元B.销售货物的起征点为月销售额 600 元2000 元 C.销售应税劳务的起征点为月销售额 200 元800 元 D.销售应税劳务的起征点为月销售额 600 元2000 元解析：解析 增值税起征点的幅度为：(1) 销售货物的起征点为月销售额 600 元2000 元； (2) 销售应税劳务的起征点为月销售额 200 元800 元；(3) 按次纳税的起征点为每次 (日)销售额 50 元80 元。33.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人房产租赁所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产、经营所得
46、 解析：解析 个人所得税的征税对象包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。34.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 解析：解析 按消费税的有关规定，委托加工生产方式必须是由委托方提供原料，受托方只
47、收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，其他方式一律不能按委托加工处理。35.根据银行卡业务管理办法的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有( )。（分数：2.00）A.个人卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元 B.单位卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 5 万元 C.同一账户月透支余额个人卡不得超过 5 万元 D.同一账户月透支余额单位卡不得超过 10 万元 解析：解析 本题旨在考查银行卡风险控制指标。36.根据法律规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：2.00）A.国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体 B.企业法人的职能部门 C.有
48、偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的 D.纳税信誉等级被评为 C 级以下的 解析：解析 根据法律规定，不得作为纳税保证人的有：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体；企业法人的职能部门；有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的；纳税信誉等级被评为 C 级以下的；因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业；无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；与纳税人存在担保关联关系的；有欠税行为的。企业法人的分支机构有法人书面授权的，
