1、初级经济法基础-194 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业 2006 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.24C.27D.28.82.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.判决书作出之日起 10 日内B.判决书作出之日起 15
2、 日内C.判决书送达之日起 10 日内D.判决书送达之日起 15 日内3.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.商品期货B.寄售业代委托人销售物品C.邮票的生产D.邮局发行报刊5.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.仲裁实行地域管辖D.仲裁不实行级别管辖6.根据刑法的规定，单位负责人对依法履
3、行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为( )年。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.77.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )年。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.58.甲公司 2005 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，财
4、产保险合同的印花税税率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税税额为( )元。（分数：1.00）A.200B.220C.240D.6009.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法10.根据会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。（分数：1.00）A.国务院审计主管部门B.国务院金融主管部门C.国务院税务主管部门D.国务院财政部门11.某企业
5、 2006 年度的销售收入为 2000 万元，发生业务宣传费 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2006 年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.60C.9D.1012.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是 ( )。（分数：1.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得13.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日D.6 个月1
6、4.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起15.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房D.某服装厂加工服装16.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3360B.4800C.3460D.4
7、66017.根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.取得索取销货款凭据的当天18.2007 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.80C.70D.019.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 3
8、0000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.15300B.14940C.18000D.1764020.根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起( )日后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3B.5C.7D.1021.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007 年 3 月取得销售收入 8.48 万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12 万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率
9、为 6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.48B.0.36C.0.31D.0.2522.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：1.00）A.核定其应纳税额B.采取税收强制执行措施C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款23.李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（分数：1.00）A.A 区人民政府B.甲市国家税务局C.A 区国家税务
10、局D.甲市人民政府24.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款25.某公司 2002 年 3 月以 3500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.10
11、5C.180D.15二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税B.印花税C.城镇土地使用税D.车辆购置税27.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐28.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.XX 直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其
12、作出的记过处分违法C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款29.根据税收征收管理法的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有 ( )。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户30.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少
13、缴应纳税款31.根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的32.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.记账凭证D.会计档案保管清册33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.销售白酒而取得的包装物作价收入B.
14、销售白酒而取得的包装物押金收入C.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产酒精生产白酒34.根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.大修理停用的机器设备D.以融资租赁方式租入的固定资产35.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权36.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A
15、.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存37.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )。（分数：2.00）A.出版单位支付给个人稿费 5 万元B.期货公司退还个人交存的交易保证金 10 万元C.保险公司向个人支付的理赔款 15 万元D.单位向个人支付的薪酬38.甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额
16、的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在基本建设中使用本企业产品的B.纳税人在职工福利中使用本企业产品的C.纳税人在专项工程中使用本企业产品的D.纳税人在建工程发生的试运行收入40.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.非货币资产收入B.到期国债利息收入C.发行股票的溢价收入D.转让股票的净收益41.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。（分数：2.00）A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所
17、有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人42.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.技术进出口合同争议B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的43.我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件 5 个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法44.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )
18、。（分数：2.00）A.典当业的死当销售业务B.集邮商品的生产、调拨C.邮局销售集邮商品D.邮局发行报刊45.某高校退休职工夏某 11 月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资 1750 元B.国债利息收入 1100 元C.稿费 1600 元D.省政府颁发的环保奖 20000 元三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.当事人约定由 1 名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.当事人对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任命等决定不服，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼
19、。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴应纳税款，采取转
20、移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 1万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税保证人履行保证责任的期限为 15 日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起 15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某化妆
21、品生产企业为增值税一般纳税人，2007 年 3 月上旬从国外进口一批散装化妆品，成交价格折合人民币 130 万元(其中包括向境外采购代理人支付的购货佣金 10 万元)，运抵我国海关前的运杂费和保险费 30 万元。进口机器设备一套，成交价格 40 万元(其中包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 5 万元)，运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。已知：化妆品的进口关税税率为 40%、消费税税
22、率为 30%；机器设备的进口关税税率为 20%。要求：(1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。（分数：5.00）_57.中国公民王某 2006 年取得以下收入：(1) 1 月 20 日，参加文艺演出取得收入 20000 元；(2) 在 A 国出版图书取得稿酬 250000 元，在 B 国参加演出取得收入 10000 元，已分别缴纳个人所得税30000 元和 1500 元。(3) 3 月 20 日，取得足球彩票收入 50000 元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠 30000 元。(4) 转让居住 4 年的私有住房，取得收入 3
23、00000 元，该房的购入原值 150000 元，发生合理费用为 21000元。要求：计算王某 2006 年应缴纳的个人所得税税额。（分数：5.00）_58.甲公司向乙公司投资 6000 万元，占乙公司 20%的股权。(1) 2006 年度，甲公司从乙公司分回货币资金 100 万元。(2) 2006 年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为 300 万元。(3) 2006 年度，乙公司为甲公司支付了 150 万元的费用，该笔费用与乙公司的生产经营无关。(4) 2006 年度，乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本 1500 万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为 33%，乙
24、公司适用的企业所得税税率为 15%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：(1) 2006 年度甲公司的投资收益合计是多少?并说明理由。(2) 对于从乙公司取得的投资所得，2006 年度甲公司应补缴企业所得税多少万元?(3) 乙公司向甲公司分配机器设备时，乙公司在所得税上应如何处理?(4) 如果甲公司从乙公司分配取得的股票，应如何确认投资所得?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2007 年 4 月某市财政局对某国有企业进行会计检查时，发现以下情况：(1) 2006 年 6 月，该企业的新厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人，乙随后将自己的侄
25、子丙调入会计科担任出纳工作，并兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作，丙尚未取得会计从业资格证书。(2) 2006 年 7 月，会计人员丁调离该企业，在与接替人员戊办理会计工作交接时，会计机构负责人乙安排丙负责监交。戊在交接过程中因疏忽未发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在的问题。事后，当戊发现丁移交过来的会计资料存在大量问题，找到丁时，丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任。于是，会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。(3) 2006 年 9 月，厂长甲决定增设 1 名副厂长主管财会工作，现任总会计师张某配合其工作。11 月，厂长甲决定免
26、去张某的总会计师职务。(4) 2006 年 10 月，经会计机构负责人乙批准，某研究所复制了该企业的会计档案，并办理了登记手续。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，指出会计机构负责人乙安排丙负责监交是否符合规定?并说明理由。丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任的观点是否符合规定?并说明理由。会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任的观点是否符合规定?并说明理由。(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，指
27、出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-194 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业 2006 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.24C.27 D.28.8解析：解析 (1
28、)从价部分：2000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/12= 21.6(万元)；(2)从租部分：5912%=5.4(万元)；(3)当年应纳房产税=21.6+5.4= 27(万元)。2.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.判决书作出之日起 10 日内B.判决书作出之日起 15 日内C.判决书送达之日起 10 日内D.判决书送达之日起 15 日内 解析：解析 当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。3.下列各项中，属于土地增值税的税率形式
29、是( )。（分数：1.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率 解析：解析 土地增值税实行四级超率累进税率。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.商品期货B.寄售业代委托人销售物品C.邮票的生产D.邮局发行报刊 解析：解析 邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。5.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.仲裁实行地域管辖 D.仲裁不实行级别管辖
30、解析：解析 (1)诉讼实行地域管辖和级别管辖；(2)仲裁不实行级别管辖和地域管辖。6.根据刑法的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为( )年。（分数：1.00）A.1B.3 C.5D.7解析：解析 单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役。7.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )年。（分数：1.00）A.1B.2 C.3D.5解析：解析 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。8.甲公司 2
31、005 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，财产保险合同的印花税税率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税税额为( )元。（分数：1.00）A.200B.220 C.240D.600解析：解析 (1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000.5=100(元)； (2)财产保险合同的计税依据为保险费
32、，应纳印花税=101=100(元)；(3)权利许可证照应纳印花税=54=20(元)。9.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例 C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法解析：解析 (1)选项 A 属于“法律”；(2)选项 B 属于“行政法规”；(3)选项 C 属于“地方性法规；(4)选项 D 属于“行政规章”。10.根据会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。（分数：1.00）A.国务院审计主管部门B.
33、国务院金融主管部门C.国务院税务主管部门D.国务院财政部门 解析：解析 国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。11.某企业 2006 年度的销售收入为 2000 万元，发生业务宣传费 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2006 年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.60C.9D.10 解析：解析 纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售收入 5的范围内，可据实扣除。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是 ( )。（分数：1.00
34、）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款 D.彩票中彩所得解析：解析 保险赔款属于个人所得税的免税项目。13.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日 D.6 个月解析：解析 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起 90 日内，办理调转登记。14.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终
35、了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起 解析：解析 会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。15.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.某商场销售烟酒B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装解析：解析 (1)选项 AD 应缴纳增值税；(2)选项 B：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。16.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次
36、所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3360 B.4800C.3460D.4660解析：解析 (1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)。17.根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销货款凭据的
37、当天解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。18.2007 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.80 C.70D.0解析：解析 纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额=16005%=80(万元)。19.某歌星租用大华体
38、育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.15300B.14940 C.18000D.17640解析：解析 (1)单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体育馆为扣缴义务人。(2)单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(3)应代扣代缴的营业税税额=(600000-300003-6000
39、002%)3%= 14940(元)。20.根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起( )日后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3 B.5C.7D.10解析：解析 存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3 个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。21.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007 年 3 月取得销售收入 8.48 万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12 万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为 6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.48 B.0.36C.0.31D.0.2
40、5解析：解析 小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额=8.48/(1+6%)6%= 0.48(万元)。22.根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：1.00）A.核定其应纳税额B.采取税收强制执行措施C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款解析：解析 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。23.李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的
41、规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（分数：1.00）A.A 区人民政府B.甲市国家税务局 C.A 区国家税务局D.甲市人民政府解析：解析 对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。24.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
42、解析：解析 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。25.某公司 2002 年 3 月以 3500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105 C.180D.15解析：解析 契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=35003%=105(万元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企
43、业应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税B.印花税 C.城镇土地使用税 D.车辆购置税 解析：解析 外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。27.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐 解析：解析 天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。28.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.XX 直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们
44、的合法权益 B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法 C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 解析：解析 (1)选项 C 可以提起行政诉讼；(2)选项 D 属于民事诉讼。29.根据税收征收管理法的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有 ( )。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户 解析：解析 教材 P338。30.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税
45、人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 解析：解析 教材 P341。31.根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的 B.纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 解析：解析 教材 P326。32.根据会计法律制度的规定，下列各
46、项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证 B.单位内部控制制度C.记账凭证 D.会计档案保管清册 解析：解析 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.销售白酒而取得的包装物作价收入 B.销售白酒而取得的包装物押金收入 C.将自产白酒作为福利发给本厂职工 D.使用自产酒精生产白酒解析：解析 (1)选项 A：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；(2)选项 B：酒类产品的包装物押金，无
47、论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税；(3)选项 C：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的(如用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税；(4)选项 D：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。因此，生产酒精环节不缴纳消费税，生产白酒环节应缴纳消费税。34.根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产C.大修理停用的机器设备 D.以融资租赁方式租入的固定资产 解析：解析 应当计提折旧的固定资产包括：(1)
48、房屋、建筑物；(2)在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；(3)季节性停用和大修理停用的机器设备；(4)以经营租赁方式租出的固定资产；(5)以融资租赁方式租入的固定资产。35.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权解析：解析 (1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。36.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A
