1、初级经济法基础-191 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出货物的当天B.收到货物的当天C.签订合同的当天D.收到货款的当天2.进行生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起( )内，依照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日3.接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。下列观点中正确的是
2、( )。（分数：1.00）A.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任B.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任C.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任D.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任4.根据我国会计法的规定，即使未具备会计师以上职称，但只要从事会计工作( )年以上，并取得会计从业资格证书的会计人员也可以担任单位会计机构负责人。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.55.2002 年，甲、乙、丙三人共同出资设立某纸业有限责任公司。2003 年 3 月
3、，丙与丁达成协议，将其在公司中的全部出资转让给丁，对此，：甲及乙均不同意。以下解决方案不符合法律规定的有( )。（分数：1.00）A.由甲、乙购买丙在公司中的出资B.由甲购买丙在公司中的出资C.若甲、乙都不同意购买，丙应取消与丁签订的协议D.在同等条件下，若甲、乙都不同意购买，丙与丁有权签订该协议6.下列纠纷中，可以适用于我国仲裁法的是( )。（分数：1.00）A.继承纠纷B.监护纠纷C.合同纠纷D.行政争议7.根据我国会计法的规定，单位内部会计监督的主体是指( )（分数：1.00）A.本单位的单位负责人B.本单位的会计机构负责人C.本单位的内部审计机构和内部审计人员D.本单位的会计机构和会计
4、人员8.仅可在同一票据交换地区内使用的结算方式是( )。（分数：1.00）A.银行本票B.汇兑C.委托收款D.银行卡9.根据公司法的规定，上市公司应该在( )向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交中期财务报告并予以公告。（分数：1.00）A.每一会计年度的上半年结束之日起 1 个月内B.每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内C.每一会计年度的上半年结束之日起 3 个月内D.每一会计年度的上半年结束之日起 4 个月内10.根据我国行政诉讼法的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向( )申请行政复议。（分数：1.00）A.本级国税局B.本级人民政府C.上一级国税局D.上
5、一级人民政府11.某股份有限公司正在筹备设立阶段，在发起人制定的公司章程中规定了股东大会的职权，其中不符合我国公司法规定的是( )。（分数：1.00）A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换公司的董事，决定董事的有关报酬事项C.选举和更换公司的监事，决定监事的有关报酬事项D.对发行公司债券做出决议12.自然人甲和乙共同出资设立了达利有限责任：公司，公司注册资本为 100 万元，下列情况中符合公司法规定的是( )。（分数：1.00）A.甲以现金 20 万元、专利技术作价 30 万元出资B.乙以一栋房屋作价 30 万元、其余 20 万元以劳务出资C.公司不设股东会D.公司不设董事会，由甲出任
6、执行董事，乙出任总经理13.根据我国个人独资企业法的规定，原投资人对个人独资企业存续期间的债务应承担偿还责任，但债权人在( )年内未向债务人提出偿还请求的，该责任消灭。（分数：1.00）A.2B.5C.10D.2014.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中允许在税前扣除的款项是( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.罚金C.违法经营的罚款D.银行罚息15.某公司近几年的应纳税所得额如下表所示，根据企业所得税暂行条例的规定，该公司 2004 年度应缴纳的企业所得税是( )万元。年度 1998 年 1999 年 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 2004 年应纳税所得
7、额 -150 20 -130 30 20 50 200（分数：1.00）A.0B.13.2C.23.1D.6616.企业所得税的缴纳实行按年计算，分月或分季预交的办法，即在月份或季度终了后 ( )内预缴，年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。（分数：1.00）A.10 日，3 个月B.10 日，4 个月C.15 日，3 个月D.15 日，4 个月17.华茂化妆品公司生产多种化妆品，其中 A 产品的售价为 100 元/件，适用的消费税税率为 20%；B 产品的售价为 60 元/件，适用的消费税税率为 30%。现华茂公司将一件 A 产品和一件 B 产品组成成套化妆品礼盒销售，售价为 160 元/套
8、，本月共销售 100 套，对该成套化妆品礼盒销售取得的收入，华贸公司应缴纳的消费税是( )元。（分数：1.00）A.3 200B.3 800C.4 000D.4 80018.欣欣商店是一家私营合伙企业，合伙人共有 5 人，根据合伙协议的约定；合伙期间的损益和债务由合伙人平均分担，后合伙企业由于经营不善，共欠债权人李某 50 万元，而合伙企业的全部资产只有 25 万元，李某最多可以向合伙人之一的刘某追索( )万元。（分数：1.00）A.50B.25C.10D.519.大华食品厂因生产急需欲购进面粉，分别向几个面粉厂商发函，称“我厂急需面粉 50 吨，如你厂有货，请速告知。”光明面粉厂第三日即派人
9、将 50 吨面粉送到大华食品厂。关于上述情况的下列表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.大华食品厂的发函属于要约邀请B.大华食品厂的发函属于要约C.光明面粉厂将面粉送货上门属于要约邀请D.光明面粉厂将面粉送货上门属于承诺20.根据我国税收征管法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.3B.5C.1D.321.某建筑公司 2003 年的会计利润为 350 万元，其中已扣除向残疾人联合会捐款 50 万元，该公司所得税税率是 33%，2003 年度其应缴纳的企业所得税是( )万元。（分数：1.00）A.112.0
10、35B.115.5C.128.04D.13222.根据我国会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从( )算起。（分数：1.00）A.会计年度终了后的第一天B.移交档案部门保管后的第一天C.移交档案部门保管的会计年度的第一天D.移交档案部门保管后会计年度的第一天23.某杂货商店是增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为 4%。2004 年 10 月份，该商店取得含税销售收入 6 240 元，该商店本月进货共收取增值税专用发票 2 张，共计增值税 150 元，则该厂 10 月份应缴纳的增值额为( )元。（分数：1.00）A.90B.99.6C.240D.249.624.上海市某运输服务企业在各
11、地经营运输业务取得收入，其中，北京市 1.5 万元，上海市 1.5 万元，天津市 1.5 万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是( )。（分数：1.00）A.北京市B.上海市C.天津市D.按取得收入在三市分别缴纳25.根据银行账户管理办法的规定，与存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以开立( )。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户二、多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.某股份有限公司首次申请公开发行股票，拟发行 3 000 万股，每股面值为 2 元，则其必须符合以下发行条件中的( )。（分数：2.00）A.发起人认购
12、其中的 2 100 万元B.发起人认购其中的 3 000 万元C.向社会公众发行的部分不得低于 1 500 万元D.向社会公众发行的部分不得低于 2 500 万元27.对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的， ( )。（分数：2.00）A.由行政复议机关组织再次复议B.由行政复议机关依法强制执行C.申请人民法院强制执行D.向人民法院提起诉讼28.下列属于偷税的手段有( )。（分数：2.00）A.伪造记账凭证B.少报收入或多列支出C.隐匿账簿D.进行虚假的纳税申报29.下列单位中，属于企业所得税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.国有企业B.个人独资企
13、业C.联营企业D.事业单位30.根据公司法的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有 ( )。（分数：2.00）A.总经理B.董事长C.1/3 以上董事D.代表 1/4 以上表决权的股东31.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有 ( ) 。（分数：2.00）A.投资人的知识产权B.投资人的劳务C.投资人的土地使用权D.投资人家庭共有的房屋32.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( )。（分数：2.00）A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合会计
14、法和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格33.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（分数：2.00）A.采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天B.采取交款提货结算方式的，为货物发出的当天C.采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物分配给股东，为股东收到货物的当天34.根据企业财务会计报告条例的规定，企业对外提供的财务会计报告应由下列人员签名盖章，这些人员包括( )。（分数：2.00）A.企业负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.设置总会计师企业的总会计师35.某股份有限公司注册资本为 5 000 万元人民币，董
15、事会有 5 名成员，该公司应在 2 个月内召开临时股东大会的情形有( )。（分数：2.00）A.董事人数减至 4 人时B.未弥补亏损达人民币 1 000 万元时C.监事会提议召开时D.持有该公司 20%股份的股东请求时36.下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天B.采取预收货款方式销售货物，为发出货物的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款并将提货单交给买方的当天37.根据公司法的规定，下列人员中，不得担任公司董事的有( )。（分数：2.00）A.
16、国家公务员B.本公司监事C.本公司财务负责人D.本公司经理38.2001 年 12 月，甲公司中标某工程项目，项目总承包额为 1 000 万元。甲公司将该项目中的建筑部分包给乙公司，分包价款为 500 万元。下列各项中正确的有( )。（分数：2.00）A.甲应纳营业税 30 万元B.甲应纳营业税 15 万元C.甲应扣缴乙的营业税 15 万元D.甲应扣缴乙的营业税 30 万元39.下列转让房产所有权应缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售商品房B.个人将私有房产赠与亲属C.单位将房产无偿赠与他人D.个人交换私有住房40.发行公司债券，必须符合的条件有( )。（分数：2.00）A.股份有
17、限公司的净资产额不低于人民币 5 000 万元B.有限责任公司的净资产额不低于人民币 6 000 万元C.累计债券总额不超过公司净资产额的 40%D.最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息41.经济法律关系也是一种社会关系，以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.它是有关主体之间依据经济法所形成的权利义务关系B.它是经济关系C.它在本质上属于一种思想意志关系D.它属于经济基础的范畴42.根据合伙企业法的规定，合伙协议的必要记载事项包括( )。（分数：2.00）A.合伙企业的经营期限B.利润分配和亏损分担方法C.合伙企业事务的执行D.合伙人争议的解决方式43.下列各项中
18、，能够作为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.签订合同B.个体工商户C.有价证券D.荣誉称号44.根据会计档案管理办法的规定，单位保管期满不得销毁的会计档案包括( )。（分数：2.00）A.未结清债权债务的原始凭证B.涉及未了事项的原始凭证C.已结清债权债务的原始凭证D.正在项目建设期间的建设单位的会计档案45.合同订立的方式有( )。（分数：2.00）A.书面形式B.口头形式C.要约D.承诺三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.企业所得税的纳税人为对外投资而借入的资金所发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误4
19、7.个人独资企业的财产无法清偿企业债务的，由投资人负责清偿；投资人的财产也不足以清偿的，用家庭共有财产清偿。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.总会计师主管审批财务收支工作，一般的财务收支由总会计师审批，但是重大的财务收支应由总会计师报单位主要行政领导人批准。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关追征税款和滞纳金的期限最长不得超过 5 年。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其劳务所在地主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.正确B.错误51.当事人对
20、生效的判决、裁定仍不服的，可在两年内申请再审，但不影响判决、裁定的执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利 2 万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的 2 万元收归公司所有外，还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合公司法的有关规定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.甲、乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，则甲方可解除合同。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.上市公司的监事在任职期间不得转让其持有的本
21、公司股票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.有限责任公司股东人数较少和规模较小的，可以设一名执行董事，不设董事会；执行董事为公司法定代表人，但不能兼任经理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某上市公司因主要管理人员发生重大变更、公司发生合同的重大亏损使公司的经营业绩有不良记录。为了使公司在年度财务报告中呈现盈利，该公司的主要负责人甲要求公司的财务总监乙对相关财务数据进行调整。乙组织公司的会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司的财务数据。中国证监会在检查中发现了该情况，认为情节不严重，不构成犯罪。请问由于该
22、公司的违法行为尚不构成犯罪，是不是就不用承担法律责任?说明理由。（分数：5.00）_57.A 公司欲采购一批货物，向甲、乙、丙、丁、戊分别发出招标书，甲、乙、丙、丁、戊按照招标书的内容进行了投标报价后，A 公司选择甲中标。请问(1)A 公司发出招标书，甲、乙、丙、丁、戊投标报价，A 公司选择甲中标，这三种行为的法律性质是什么?(2)A 公司与甲签订的合同中既约定了迟延履行违约金，又约定了定金，但定金未实际交付，若 A 公司迟延履行甲能否选择适用违约金或定金条款追究 A 公司违约责任?并说明理由。(3)A 公司在承担了违约责任之后，甲是否还可以要求 A 公司继续履行债务?并说明理由。（分数：5.
23、00）_58.财政部门对某公司进行会计检查时，发现以下问题：(1) 公司的规章制度规定，会计机构和会计人员对公司一切经济活动负有全程监督义务，并对监督结果负最终法律责任。(2) 为了精简人员，提高办事效率，会计人员王某同时负责公司办公用品的购买、审批人账和保管工作。(3) 公司制度规定总经理负责公司的日常经营管理，对重大投资行为也可灵活决策。2004 年 5 月 8 日公司总经理决定用公司净资产的 40%对外投资联营，而公司董事会和股东会则认为总经理的行为超越了职权范围。总经理对此不服，认为是根据公司制度规定履行自己的职责。(4) 公司成立 3 年来，主要对现金进行定期盘点，其他财产尚未进行过
24、盘点清查。(5) 公司发生赊购材料业务，会计人员不知道是负责材料核算的会计先人账，还是负责应付账款核算的会计人员先人账，且会计凭证编号经常发生重复。(6) 公司现金盘点时，溢余现金 90 元，会计负责人不知道如何处理。要求：分析以上问题产生的原因及处理方法。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司与乙公司于 2004 年 1 月 15 日签订了环保油漆买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定：由乙公司向甲公司提供环保油漆，合同价款总计为 100 万元；甲公司向乙公司支付定金 15 万元；乙公司 3月 15 日交货，甲公司见到货物后付清全款。合同依法生效后，甲公司
25、因故未向乙公司给付定金。3 月 15 日，乙公司向甲公司交付了环保油漆， 甲公司认为该环保油漆的质量不符合标准，拒绝履行合同并要求退货。由于双方未在合同中约定油漆的质量标准，甲公司被迫与乙公司达成协议，降低合同价款到 80 万元，甲公司用一张期限为 8 个月的银行承兑汇票支付该款项。乙公司收到该银行承兑汇票后将其背书转让给丙，票据到期时甲在银行的账户资金不足。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) 定金合同是否合法?是否生效?简要说明理由。(2) 当双方未在合同中约定油漆的质量标准时，应如何确定标的物的质量履行原则?(3) 当该环保油漆质量不符合标准时，甲公司能否拒绝履行合同?
26、简要说明理由。(4) 该银行承兑汇票是否有效?简要说明理由。(5) 如果该银行承兑汇票有效，丙能否获得票据款项?简要说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-191 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出货物的当天 B.收到货物的当天C.签订合同的当天D.收到货款的当天解析：解析 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。2.进行生产经营
27、的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起( )内，依照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日 D.30 日解析：解析 进行生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起 15 日内，依照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。3.接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。下列观点中正确的是( )。（分数：1.00）A.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任B.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任C.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同
28、不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任D.大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任 解析：解析 因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约，而大华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉，双方的买卖合同不成立。大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在过失，也不应承担缔约过失责任。4.根据我国会计法的规定，即使未具备会计师以上职称，但只要从事会计工作( )年以上，并取得会计从业资格证书的会计人员也可以担任单位会计机构负责人。（分数：1.00）A.1B.2C.3 D.5解析：解析 根据我国会计法的规定，即使未具备会计师以上职称，但只要从事
29、会计工作 3 年以上，并取得会计从业资格证书的会计人员也可以担任单位会计机构负责人。5.2002 年，甲、乙、丙三人共同出资设立某纸业有限责任公司。2003 年 3 月，丙与丁达成协议，将其在公司中的全部出资转让给丁，对此，：甲及乙均不同意。以下解决方案不符合法律规定的有( )。（分数：1.00）A.由甲、乙购买丙在公司中的出资B.由甲购买丙在公司中的出资C.若甲、乙都不同意购买，丙应取消与丁签订的协议 D.在同等条件下，若甲、乙都不同意购买，丙与丁有权签订该协议解析：解析 有限责任公司的股东对其出资可转让，在同等条件下，原股东有优先购买权，但如原股东甲及乙不同意购买，则丙有权与丁签订转让协议
30、。6.下列纠纷中，可以适用于我国仲裁法的是( )。（分数：1.00）A.继承纠纷B.监护纠纷C.合同纠纷 D.行政争议解析：解析 根据仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以申请仲裁；而关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能申请仲裁。7.根据我国会计法的规定，单位内部会计监督的主体是指( )（分数：1.00）A.本单位的单位负责人B.本单位的会计机构负责人C.本单位的内部审计机构和内部审计人员D.本单位的会计机构和会计人员 解析：解析 根据我国会计法的规定，本单位的会计机构和会计人员是单位内部会计监督的主体。8
31、.仅可在同一票据交换地区内使用的结算方式是( )。（分数：1.00）A.银行本票 B.汇兑C.委托收款D.银行卡解析：解析 银行本票结算方式仅可在同一票据交换地区内使用。9.根据公司法的规定，上市公司应该在( )向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交中期财务报告并予以公告。（分数：1.00）A.每一会计年度的上半年结束之日起 1 个月内B.每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内 C.每一会计年度的上半年结束之日起 3 个月内D.每一会计年度的上半年结束之日起 4 个月内解析：解析 根据公司法的规定，上市公司应在每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易
32、所提交中期财务报告并予以公告。10.根据我国行政诉讼法的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向( )申请行政复议。（分数：1.00）A.本级国税局B.本级人民政府C.上一级国税局 D.上一级人民政府解析：解析 根据我国行政诉讼法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，可向上一级主管部门申请行政复议。11.某股份有限公司正在筹备设立阶段，在发起人制定的公司章程中规定了股东大会的职权，其中不符合我国公司法规定的是( )。（分数：1.00）A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换公司的董事，决定董事的有关报酬事项C.
33、选举和更换公司的监事，决定监事的有关报酬事项 D.对发行公司债券做出决议解析：解析 根据我国公司法的规定，股份有限公司的股东大会只能选举和更换由公司股东担任的监事，对由职工代表出任的监事由职代会选举和更换。12.自然人甲和乙共同出资设立了达利有限责任：公司，公司注册资本为 100 万元，下列情况中符合公司法规定的是( )。（分数：1.00）A.甲以现金 20 万元、专利技术作价 30 万元出资B.乙以一栋房屋作价 30 万元、其余 20 万元以劳务出资C.公司不设股东会D.公司不设董事会，由甲出任执行董事，乙出任总经理 解析：解析 根据我国公司法的规定，以专利技术作价出资不得超过注册资本的 2
34、0%，本题中甲以专利技术作价 30 万元出资，已经超过注册资本的 20%，所以 A 选项不符合规定；有限责任公司的股东不得用劳务出资，所以 B 选项不符合规定；非国有独资的有限责任公司必须设立股东会，所以 C 选项不符合规定；规模较小或股东人数较少的有限责任公司可以不设董事会，设一名执行董事，对公司总经理的任职事项并未限制，所以 D 选项符合规定。13.根据我国个人独资企业法的规定，原投资人对个人独资企业存续期间的债务应承担偿还责任，但债权人在( )年内未向债务人提出偿还请求的，该责任消灭。（分数：1.00）A.2B.5 C.10D.20解析：解析 根据我国个人独资企业法的规定，原投资人对个人
35、独资企业存续期间的债务应承担偿还责任，但债权人在 5 年内未向债务人提出偿还请求的，该责任消灭。14.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中允许在税前扣除的款项是( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.罚金C.违法经营的罚款D.银行罚息 解析：解析 根据企业所得税法律制度的规定，允许在税前扣除的款项是银行罚息。15.某公司近几年的应纳税所得额如下表所示，根据企业所得税暂行条例的规定，该公司 2004 年度应缴纳的企业所得税是( )万元。年度 1998 年 1999 年 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 2004 年应纳税所得额 -150 20 -130 30 20
36、50 200（分数：1.00）A.0B.13.2C.23.1 D.66解析：解析 纳税人发生年度亏损的，可以用自亏损年度的下一个年度起连续 5 年的所得弥补。1998 年的亏损可弥补至 2003 年，2000 年的亏损可由 2004 年的所得弥补，所以 2004 年度应缴纳的企业所得税=(200-130)33%=23.1(万元)。16.企业所得税的缴纳实行按年计算，分月或分季预交的办法，即在月份或季度终了后 ( )内预缴，年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。（分数：1.00）A.10 日，3 个月B.10 日，4 个月C.15 日，3 个月D.15 日，4 个月 解析：解析 企业所得税的缴纳
37、实行按年计算，分月或分季预交的办法，即在月份或季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补。17.华茂化妆品公司生产多种化妆品，其中 A 产品的售价为 100 元/件，适用的消费税税率为 20%；B 产品的售价为 60 元/件，适用的消费税税率为 30%。现华茂公司将一件 A 产品和一件 B 产品组成成套化妆品礼盒销售，售价为 160 元/套，本月共销售 100 套，对该成套化妆品礼盒销售取得的收入，华贸公司应缴纳的消费税是( )元。（分数：1.00）A.3 200B.3 800C.4 000D.4 800 解析：解析 适用不同消费税税率的化妆品组成成套化妆品销售，应按
38、高税率计征消费税。所以华贸公司应缴纳的消费税=(100+60)10030%=4 800(元)。18.欣欣商店是一家私营合伙企业，合伙人共有 5 人，根据合伙协议的约定；合伙期间的损益和债务由合伙人平均分担，后合伙企业由于经营不善，共欠债权人李某 50 万元，而合伙企业的全部资产只有 25 万元，李某最多可以向合伙人之一的刘某追索( )万元。（分数：1.00）A.50B.25 C.10D.5解析：解析 合伙企业的债务 50 万元应先用合伙企业的财产 25 万元清偿，因为合伙企业的合伙人都承担无限责任，所以不足的 25 万元债权人李某可以向任何一个合伙人要求全额清偿。19.大华食品厂因生产急需欲购
39、进面粉，分别向几个面粉厂商发函，称“我厂急需面粉 50 吨，如你厂有货，请速告知。”光明面粉厂第三日即派人将 50 吨面粉送到大华食品厂。关于上述情况的下列表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.大华食品厂的发函属于要约邀请 B.大华食品厂的发函属于要约C.光明面粉厂将面粉送货上门属于要约邀请D.光明面粉厂将面粉送货上门属于承诺解析：解析 大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约。20.根据我国税收征管法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.3B.5 C.1D.3解析：解
40、析 根据我国税收征管法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收 5*滞纳税款的滞纳金。21.某建筑公司 2003 年的会计利润为 350 万元，其中已扣除向残疾人联合会捐款 50 万元，该公司所得税税率是 33%，2003 年度其应缴纳的企业所得税是( )万元。（分数：1.00）A.112.035B.115.5C.128.04 D.132解析：解析 该公司 2003 年度应缴纳的企业所得税=(350+50)(1-3%)33%=128.04(万元)。22.根据我国会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从( )算起。（分数：1.00）A.会计年度终了后的第一天
41、 B.移交档案部门保管后的第一天C.移交档案部门保管的会计年度的第一天D.移交档案部门保管后会计年度的第一天解析：解析 根据我国会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。23.某杂货商店是增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为 4%。2004 年 10 月份，该商店取得含税销售收入 6 240 元，该商店本月进货共收取增值税专用发票 2 张，共计增值税 150 元，则该厂 10 月份应缴纳的增值额为( )元。（分数：1.00）A.90B.99.6C.240 D.249.6解析：解析 该厂 10 月份应缴纳的增值额=6 240(1+4%)4%=240(元)。24.
42、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市 1.5 万元，上海市 1.5 万元，天津市 1.5 万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是( )。（分数：1.00）A.北京市B.上海市 C.天津市D.按取得收入在三市分别缴纳解析：解析 纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，该运输服务企业机构所在地是上海市，所以应在上海市纳税。25.根据银行账户管理办法的规定，与存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以开立( )。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析 根据银行账户管理办法的规定，与存款人不在同
43、一地点的附属非独立核算单位可以开立一般存款账户。二、多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)26.某股份有限公司首次申请公开发行股票，拟发行 3 000 万股，每股面值为 2 元，则其必须符合以下发行条件中的( )。（分数：2.00）A.发起人认购其中的 2 100 万元B.发起人认购其中的 3 000 万元 C.向社会公众发行的部分不得低于 1 500 万元 D.向社会公众发行的部分不得低于 2 500 万元解析：解析 本题考察发行股票应当符合的条件。应符合的条件为：(1)发起人认购的股本数不少于公司拟发行股本总额的 35%，即 2 100 万元(3 000235%)，但是法律同时又
44、规定，在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币 3 000 万元(国家另有规定的除外)，这两个条件都要满足，因此，B 选项符合发行条件；(2)向社会公众发行的部分不少于公司拟发行股本总额的 25%，即 1 500 万元(3 000225%)，因此，C 选项符合发行条件。27.对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的， ( )。（分数：2.00）A.由行政复议机关组织再次复议B.由行政复议机关依法强制执行 C.申请人民法院强制执行 D.向人民法院提起诉讼解析：解析 变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
45、。28.下列属于偷税的手段有( )。（分数：2.00）A.伪造记账凭证 B.少报收入或多列支出 C.隐匿账簿 D.进行虚假的纳税申报 解析：解析 注意偷税手段的多样性，如还包括变造账簿等。29.下列单位中，属于企业所得税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.国有企业 B.个人独资企业C.联营企业 D.事业单位 解析：解析 个人独资企业交纳个人所得税不交纳企业所得税。30.根据公司法的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有 ( )。（分数：2.00）A.总经理B.董事长C.1/3 以上董事 D.代表 1/4 以上表决权的股东 解析：解析 本题考核点为有限责任公司召开股
46、东会临时会议的情形。根据公司法的规定，代表1/4 以上表决权的股东、监事、1/3 以上的董事可以提议召开临时股东会会议。31.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有 ( ) 。（分数：2.00）A.投资人的知识产权 B.投资人的劳务C.投资人的土地使用权 D.投资人家庭共有的房屋 解析：解析 设立个人独资企业不可以用劳务出资，家庭共有财产可以作为个人出资，但投资人应当在设立登记申请书上予以注明。32.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( )。（分数：2.00）A.是否依法设置会计账簿 B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料
47、是否真实、完整 C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定 D.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格 解析：解析 所有选项均为会计法规定财政部门对各单位实施会计监督检查的相关内容。33.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（分数：2.00）A.采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天 B.采取交款提货结算方式的，为货物发出的当天C.采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天 D.将货物分配给股东，为股东收到货物的当天解析：解析 本题旨在考查增值税专用发票开具时间的规定。根据有关法律规定 A、C 选项正确。 B 选项错误，采取交款提货结算方式的，应为收到货款
48、的当天。D 选项错误，将货物分配给股东，为货物移送的当天。34.根据企业财务会计报告条例的规定，企业对外提供的财务会计报告应由下列人员签名盖章，这些人员包括( )。（分数：2.00）A.企业负责人 B.主管会计工作的负责人 C.会计机构负责人 D.设置总会计师企业的总会计师 解析：解析 本题旨在考查企业对外提供的财务会计报告应由谁签章的规定。企业财务会计报告条例规定，企业对外提供的财务会计报告由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。故此题选 A、B、C、D 选项。35.某股份有限公司注册资本为 5 000 万元
