1、初级经济法基础-190 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的应税消费品用于赞助B.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品C.销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金D.随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入2.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税
2、款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款3.应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.6000B.4500C.1500D.12504.南海市甲、乙两家商店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。（分数：1.00）A.将货物移送乙店销售B.为促销将本店货物无偿赠与消费者C.将货物交付给位于外市的某商场代销D.销售外市某商场的代销货物5.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是
3、( )。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地6.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（分数：1.00）A.抵免额B.免征额C.税基D.起征点7.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.判决书送达之日起 15 日内B.判决书作出之日起 10 日内C.判决书作出之日起 15 日内D.判决书送达之日起 10 日内8.新兴商场 2009 年的销售额为 100 万元(含增值税)，假设新兴商场为
4、小规模纳税人，根据我国增值税暂行条例的规定，新兴商场应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.5.66 万元B.3.85 万元C.4 万元D.14.53 万元9.李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的“别克”牌轿车，外加 50000 元现金。个人所得税税率为 20%。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.60000B.0C.69800D.7000010.华海公司是生产白酒的集体企业，2009 年全年销售额 2000 万元，成本 800 万元，销售税金及附加 400万元，按规定列支各种费用 100 万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳
5、金支出 25 万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为 25%)（分数：1.00）A.165 万元B.266 万元C.181.25 万元D.261.05 万元11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：1.00）A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照B.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款C.向人民法院提起诉讼D.没收其经营所得12.根据银行账户管理办法的规定，企业对更新改造的资金可以申请开立的银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存
6、款账户D.专用存款账户13.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对单位罚款的最低数额为( )元。（分数：1.00）A.5000B.3000C.2000D.100014.根据票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是( )。（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票15.根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（分数：1
7、.00）A.房屋产权出典的由出典人缴纳B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C.产权属于国家所有的不缴纳D.产权未确定的不缴纳16.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.外汇买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C.单位进行演出，以全部票价收入为营业额D.运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额17.深发公司 2009 年 3 月份缴纳增值税 22 万元，消费税 25 万元，所得税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数
8、：1.00）A.3.29B.3.01C.4.09D.2.0118.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决19.甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为 4 万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2009 年 5 月 15 日 (星期一)
9、收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺 2 万元。同年 5月 29 日，乙存入 3 万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。（分数：1.00）A.120 元B.140 元C.150 元D.110 元20.下列各项中，属于法律事件的是( )（分数：1.00）A.发行股票B.签订合同C.发生地震D.承兑汇票21.某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代
10、缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.18000B.17640C.15300D.1494022.某化工企业为增值税一般纳税人。2009 年 4 月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900 元，已知该化妆品适用消费税率为 30%。该化工企业 4 月份应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.21000B.22200C.24570D.2577023.甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2009 年 10 月 1 日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据支付结算办法的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。（分数：1.0
11、0）A.10 月 4 日B.10 月 5 日C.10 月 11 日D.10 月 16 日24.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.继承纠纷B.婚姻纠纷C.买卖合同D.收养纠纷25.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例B.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法C.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法D.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理
12、开业税务登记时，应出示的证件和资料的有( )。（分数：2.00）A.组织机构统一代码证书B.有关合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出资证明书27.下列各项中，符合我国仲裁法有关规定的是( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.若当事人不服仲裁裁决也不可以向人民法院起诉28.在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是( )。（分数：2.00）A.企业员工B.生产经营行为C.著作D.建筑物29.根据企业财务会计报告条例的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说
13、明的事项有( )。（分数：2.00）A.重大的投资、融资和资产处置决策B.管理费用的构成情况C.注册会计师审计情况D.国家审计机关发现的问题及纠正情况30.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产31.根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售代销货物B.将货物交付他人代销C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于集体福利32.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有( )。（分数：2.00）A
14、.广告业B.食品加工业C.娱乐业D.修理修配业33.根据我国税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.阻止出境C.核定应纳税额D.吊销营业执照34.根据我国行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定B.不服行政机关对民事纠纷作出的调解C.不服行政机关作出的行政处分D.不服行政机关作出的人事决定35.下列各项中，属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.经济管理行为B.自然灾害C.智力成果D.战争36.根据企业所得税法的规定，企业在计算
15、应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.对外投资支出B.企业缴纳的消费税C.各种非广告性质的赞助支出D.违法经营被没收财产的损失37.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 ( )。（分数：2.00）A.调出空白发票查验B.复制与发票有关的资料C.检查开具发票的情况D.销毁非法印制的发票38.税收征收管理法规定的税收优先权包括( )。（分数：2.00）A.税收优先于罚款、没收违法所得B.税收优先于无担保债权C.税收优先于企业所欠职工的工资D.欠交税款发生在纳税人以财产抵押之前的，税收优先于抵押权39.永昌公司于 2009 年 1
16、0 月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给江海公司，取得转让收入 1000 万元。则永昌公司应缴纳( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.土地增值税D.契税40.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税41.下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入42.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额
17、时，不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.购建固定资产支出C.职工基本养老保险费D.营业税43.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的( )。（分数：2.00）A.幼儿园提供的育养服务B.学生勤工俭学所提供的劳务C.航空运输部门提供的运输服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务44.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收45.根据我国行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的B.
18、被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.永昌公司因特殊情况需要借用江海公司的原始凭证，经江海公司会计机构负责人批准，可以将原始凭证借给永昌公司。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.在计算城镇土地使用税时，未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再补缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B
19、.错误49.单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。 ( )（分数：1.00
20、）A.正确B.错误53.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.在我国，消费税的纳税人只限于应税消费品的生产企业，其他企业不能成为消费税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和分析题(总题数：3，分数：15.00)56.甲企业从乙企业购进一批设备，价款为 80 万元。甲企业开出一张付款期限为 6 个月的已承兑的
21、商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?(2) 丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可以向甲企业、丙企业要求付款?为什么?(3) 如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可以向谁行使追索权?为什么?（分数：5.00）_57.深发集团公司有 4 家全资子公司，分别
22、经营房地产、旅游等业务。2009 年 8 月三个子公司发生下列业务：(1) 下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共 10000 平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米 0.34 万元的正常售价对外出售 8500 平方米，按每平方米 0.2 万元的价格向内部职工和关系单位出售1500 平方米，都只收到了 50%的价款；另外代有关部门收取维修费用 10 万元，向部分消费者收取二期房屋合同款 60 万元，公司办公房出租获租金 36 万元。(2) 下属的施工公司承接一项工程，总承包款 700 万元，转包部分工程，转包价格 200 万元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单
23、独付款，共垫付材料款 400 万元，工程完工。(3) 下属的物业管理公司共收取费用 38 万元，其中包括代业主支付的水电费、报刊费 20 万元。(4) 下属的旅行社承接旅行团，共收取费用 47 万元，其中代游客支付的门票费 7 万元，食宿费、交通费共 14 万元。(5) 用旧房一栋对外投资入股，账面原值 440 万元，已提折旧 68 万元，投资时评估作价 500 万元。要求：计算深发集团 2009 年 8 月应交营业税及代扣代缴的营业税。（分数：5.00）_58.当代集团是一家汽车生产企业，2009 年 4 月该企业发生以下业务：(1) 外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值
24、税专用发票上注明的价税款分别为100 万元和 17 万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费 8 万元、建设基金 2 万元、装卸费 1 万元、保险费 1 万元。该企业将本月外购钢材的 40%用于装饰办公楼。(2) 外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 34 万元。此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为 10 万元。(3) 从德国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格 100 万元、关税 20 万元。(4) 采取直接收款方式销售大货车
25、一批，已收到全部车价款(含增值税)234 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。4 月 30 日购车方尚未将该批车提走。(5) 采取托收承付方式销售小轿车一批，车价款(不含增值税)为 300 万元，另外向买方收取了 10 万元的手续费。该批汽车于 4 月 20 日发出并向银行办妥了托收手续，4 月 30 日尚未收到该批车款。(6) 将自己生产的一批小型客车无偿赠送给本市的各个小学，作为学校校车。已知该批汽车的成本为 100万元，税务机关核定的成本利润率为 10%。已知：当代集团为增值税一般纳税人，小汽车适用的消费税税率为 8%；小汽车适用的增值税税率为17
26、%；4 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元。要求：(1) 计算当代集团 4 月份应纳增值税税额。(2) 计算当代集团 4 月份应纳消费税税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2009 年 1 月，南海市财政局派出检查组对国有大型企业国华公司的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1) 2008 年 2 月 15 日，国华公司收到一张由国华公司和永昌公司共同负担费用支出的原始凭证，国华公司的会计人员宋某以该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应永昌公司的要求将该原始凭证的复印件提供给永昌公司用于账务处理。(2) 2008 年
27、3 月 10 日，会计人员夏某发现一张由江海公司开具的金额有错误的原始凭证，夏某要求江海公司进行更正，并在更正处加盖江海公司的印章。(3) 2008 年 5 月 7 日，会计人员孙某发现一张不真实、不合法的原始凭证，孙某仍对该原始凭证进行了账务处理。(4) 2008 年 6 月 10 日，职工代表张某要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长刘某的拒绝。(5) 2008 年 7 月 10 日，经会计机构负责人王某的批准，本厂档案管理部门的工作人员赵某将部分会计档案复制给大华公司。(6) 2008 年 8 月
28、1 日，国华公司拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师李某在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于 8 月 15 日销毁。(7) 2008 年 9 月 10 日，厂长刘某以总会计师李某“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) 会计人员宋某的做法是否符合规定?并说明理由。(2) 会计人员夏某的做法是否符合规定?并说明理由。(3) 会计人员孙某的做法是否符合规定?并说明理由。(4) 职工代表张某的要求是否成立?并说明理由。(5) 赵某将
29、部分会计档案复制给大华公司的做法是否符合规定?并说明理由。(6) 国华公司在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?(7) 刘某撤销总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-190 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的应税消费品用于赞助B.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 C.销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金D.随同应税消费品销售而取得
30、的单独计价的包装物收入解析：解析 根据消费税暂行条例的规定：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税；包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税，因此选项 B 应当计征消费税；逾期包装物押金和收取 1 年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。2.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税
31、人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以答案应该是 D。BC 属于强制执行措施。3.应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳的房产
32、税为( )元。（分数：1.00）A.6000B.4500 C.1500D.1250解析：解析 房产余值=500000(1-25%)=375000 元，应纳房产税=3750001.2%=4500 元。4.南海市甲、乙两家商店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。（分数：1.00）A.将货物移送乙店销售 B.为促销将本店货物无偿赠与消费者C.将货物交付给位于外市的某商场代销D.销售外市某商场的代销货物解析：解析 根据增值税法的有关规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，为视同销售行为，但相关机构在同一
33、县(市)的除外。5.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地解析：解析 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。6.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（分数：1.00）A.抵免额B.免征额 C.税基D.起征点解析：解析 起征点也称征税起点，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。起征点和免征额都
34、属于税基式减免税。7.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.判决书送达之日起 15 日内 B.判决书作出之日起 10 日内C.判决书作出之日起 15 日内D.判决书送达之日起 10 日内解析：8.新兴商场 2009 年的销售额为 100 万元(含增值税)，假设新兴商场为小规模纳税人，根据我国增值税暂行条例的规定，新兴商场应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.5.66 万元B.3.85 万元 C.4 万元D.14.53 万元解析：解析 根据我国增值税暂行条例的规定：从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180
35、万元以下的，为小规模纳税人，故该商店为增值税小规模纳税人；商业企业小规模纳税人的征收率为 4%；100 万元为含税销售额，应折算为不含增值税的销售额。其应纳税额=100/(1+4%)4%=3.85 万元。9.李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的“别克”牌轿车，外加 50000 元现金。个人所得税税率为 20%。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.60000B.0C.69800D.70000 解析：解析 根据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。故李某应缴纳个人所得税=(3000
36、00+50000)20%=70000 元。10.华海公司是生产白酒的集体企业，2009 年全年销售额 2000 万元，成本 800 万元，销售税金及附加 400万元，按规定列支各种费用 100 万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳金支出 25 万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为 25%)（分数：1.00）A.165 万元B.266 万元C.181.25 万元 D.261.05 万元解析：解析 税收滞纳金支出不得在税前列支，应调增应纳税所得额。应纳税额=(2000-800-400-100+25)25%=181.25 万元。11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税
37、人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（分数：1.00）A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款C.向人民法院提起诉讼D.没收其经营所得解析：解析 根据税收征收管理法的有关规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。12.根据银行账户管理办法的规定，企业对更新改造的资金可以申请开立的银行账户是( )。（分数：1.00）A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户 解析：解析 根据银行账户管理办法的规定，
38、对于基本建设的资金、更新改造的资金和特定用途需要专项管理的资金，存款人可以申请开立专用存款账户。13.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对单位罚款的最低数额为( )元。（分数：1.00）A.5000 B.3000C.2000D.1000解析：解析 根据会计法的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以 5000 元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以 300
39、0 元以上 5 万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。14.根据票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是( )。（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票 C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票解析：解析 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。见票即付的汇票无需提示承兑。15.根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的
40、是( )。（分数：1.00）A.房屋产权出典的由出典人缴纳B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 C.产权属于国家所有的不缴纳D.产权未确定的不缴纳解析：解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。16.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.外汇买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C.单位进行演出，以全部
41、票价收入为营业额D.运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额解析：解析 选项 A，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。选项 C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。选项 D，运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。17.深发公司 2009 年 3 月份缴纳增值税 22 万元，消费税 25 万元，所得税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.3.29 B.3.01C.4.09D.2.01解析：解析 城市维
42、护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(22+25)7%=3.29 万元。18.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决解析：解析 根据仲裁法的有关规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。如果题目说
43、的是不能形成一致意见，那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就以首席仲裁员的意见为准。19.甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为 4 万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2009 年 5 月 15 日 (星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺 2 万元。同年 5月 29 日，乙存入 3 万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。（分数：1.00）A.120 元 B.140 元C.150 元D.110 元解析：解析 本题考点为
44、托收承付逾期付款赔偿金的计算。根据支付结算办法的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起(承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期 1 天，计算 1 天的赔偿金)。在本题中，验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即 5 月 1618 日。乙的逾期付款天数为 5 月 1828 日，共计 11 天，因此应当支付赔偿金=2 万元0.05%11=110 元。20.下列各项中，属于法律事件的是( )（分数：1.00）A.发行股票B.签订合同
45、C.发生地震 D.承兑汇票解析：解析 法律事件是指不以人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，可以是自然现象，也可以是某些社会现象。选项 ABD 都属于法律行为。21.某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.18000B.17640C.15300D.14940 解析：解析 单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人，因此该体
46、育馆为扣缴义务人；单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；应代扣代缴的营业税税额=(600000-300003-6000002%)3%=14940 元。22.某化工企业为增值税一般纳税人。2009 年 4 月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900 元，已知该化妆品适用消费税率为 30%。该化工企业 4 月份应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.21000 B.22200C.24570D.25770解析：解析 根据税法的有关规定，该企业应缴纳的消费税=81900(1+17%)30%=21000
47、 元。23.甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2009 年 10 月 1 日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据支付结算办法的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。（分数：1.00）A.10 月 4 日B.10 月 5 日C.10 月 11 日 D.10 月 16 日解析：解析 验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为 10 月 211 日。注意区分验单和验货付款的区别。24.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.继承纠纷B.婚姻纠纷C.买卖合同 D.收养纠纷解析
48、：解析 根据仲裁法的有关规定，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不属于仲裁法的调整范围。25.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例B.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法C.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法D.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例 解析：解析 选项 A 属于地方性法规；选项 B 属于部门规章；选项 C 属于法律；选项 D 属于行政法规。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料的有( )。（分数：2.00）A.组织机
