1、初级经济法基础-188 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期2.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税3.下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业
2、单位的承包经营所得D.财产转让所得4.下列票据的取得行为中，不一定影响票据权利的是( )。（分数：1.00）A.因欺诈而取得票据的行为B.因胁迫而取得票据的行为C.因恶意而取得票据的行为D.因无对价而取得票据的行为5.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。（分数：1.00）A.自愿原则B.一裁终局C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权6.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税
3、款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7.下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是( )。（分数：1.00）A.人民检察院B.人民法院C.企业工会D.劳动争议仲裁委员会8.根据中华人民共和国票据法的规定，支票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 6 个月B.自出票日起 1 个月C.自出票日起 15 日D.自出票日起 10 日9.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。（分数：1.00）A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体
4、工商户10.某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%11.下列各项中，不属于车船税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.拥有机动车辆的外商投资企业B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构C.拥有机动车辆的机关单位D.拥有机动车辆的外籍人员12.下列属于非居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住13.用人
5、单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是( )。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年14.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定B.某公司不服工商局对其，乍出的吊销营业执照决定C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定15.根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是( )。（分数：1.00）A.单位附属独立核算的食堂B.外国驻华机构C.个人独资企业D.自然人1
6、6.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，同时实行从价计征和从量计征的是( )。（分数：1.00）A.城镇土地使用税B.车船税C.房产税D.印花税17.下列表述中，反映了法的本质的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵行D.法是明确而普遍适用的规范18.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金19.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的
7、是( )。（分数：1.00）A.税务登记证B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同20.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（分数：1.00）A.5 年B.6 年C.8 年D.10 年22.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.以房地
8、产出租D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的23.某油田当年销售原油 70 万吨，油田自用 5 万吨，另有 2 万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨 15 元，则该油田当年应纳资源税税额为( )。（分数：1.00）A.1050 万元B.1080 万元C.1125 万元D.1155 万元24.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是( )。（分数：1.00）A.被依法宣告破产的B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的C.被吊销营业执照的D.被责令关闭、撤销的25.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元，另取
9、得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.3B.12C.15D.18二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是( )。（分数：2.00）A.工程指挥部B.筹备领导小组C.异地建筑施工及安装活动D.注册验资27.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县
10、进行临时生产经营活动28.根据票据法的规定，下列选项中属于商业汇票的必须记载事项有( )。（分数：2.00）A.出票日期B.付款日期C.出票人签章D.收款人名称29.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。（分数：2.00）A.仲裁员与本案有利害关系B.仲裁员私自会见当事人C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受当事人的请客送礼30.下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有( )。（分数：2.00）A.当事人一方向对方当事人主张权利B.当事人一方向有关部门请求权利救济C.对方当事人同意履行义务D.出现不可抗力31.资源税课税数量一般是指应税矿产品的( )。（分数：2.0
11、0）A.销售数量B.自用数量C.开采数量D.生产数量32.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.拒付租金的B.履行买卖合同违约的C.寄存财物被毁损的D.货物买卖合同争议33.劳动者提前通知后，即可单方面解除劳动合同的情形有( )。（分数：2.00）A.在试用期内提前 3 日通知用人单位B.在试用期内随时通知用人单位C.提前 30 日以书面形式通知用人单位D.提前 30 日以书面或口头形式通知用人单位34.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的有( )。（分数：2.00）A.委托收款B.托收承付C.商业汇票
12、D.汇兑35.下列各项中，属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.某外商投资企业的厂房B.个人出租的住房C.某内资企业的办公用房D.房地产开发企业开发的待售商品房36.下列项目中，属于纳税申报方式的有( )。（分数：2.00）A.自行申报B.直接申报C.邮寄申报D.数据电文37.房地产开发企业能扣除的与转让房地产有关的税金有( )。（分数：2.00）A.营业税B.城建税C.印花税D.教育费附加38.下列各项中，按件贴花、税额为每件 5 元的印花税应税凭证有( )。（分数：2.00）A.权利、许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证39.根据税收征收
13、管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( )。（分数：2.00）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.代位权与撤销权40.根据票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。（分数：2.00）A.变更票据金额B.变更票据上的到期日C.变更票据上的签章D.变更票据上的付款日41.营业税实行行业比例税率。下列属于营业税适用税率的有( )。（分数：2.00）A.3%B.5%C.2%D.20%42.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.湿租业务B.融资租赁业务C.期租业务D.光租业务43.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有( )
14、。（分数：2.00）A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息44.根据票据法的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有( )。（分数：2.00）A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月未行使B.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月未行使C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月未行使D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起 2 年未行使45.下列各项中，属于我国个人所得税特点的有( )。（分数：2.00）A.实行混合所得税制B.实行分类所得税制C.使用单一累进税率D.采取课源制和申报制两
15、种征纳方法三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应
16、纳税额，自行购买印花税税票，自行完成纳税义务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替纳税人行使该
17、债权，向债务人追要这笔贷款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某市房地产开发公司 2009 年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售。售房合同上注明售房总金额 4000 万元，2009 年取得一次性售房收入 1600 万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入 2400 万元；(2)支付取得土地使用权的金额 800 万元；(3)开发成本 1500 万元；(4)向银行借款 2000 万元，一年期，利率 4%，向非银行金
18、融机构借款 800 万元，支付利息 60 万元，均能按转让房地产项目分摊利息；管理销售费用 300 万元，除利息外允许扣除比例为 5%。要求：计算该公司应缴纳的土地增值税。（分数：5.00）_57.东北某城市的邮电通讯企业 2009 年发生如下业务：2009 年度的上半年企业共有房产原值 5000 万元，7 月 1 日起企业将原值 1000 万元、占地面积 4000 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 10 万元，2009 年共收取 60 万元；8 月10 日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值 500 万元。要求：计算该企业应缴纳的房产税。（分数：5.00）_
19、58.某企业 2009 年 1 月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100 万元；(2)订立借款合同一份，所载金额 200 万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入 10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；(4)订立财产保险合同一份，投保金额 200 万元，保险费 5 万元；(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000 万元，其中 1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率 0.3；借款合同税率 0.05；加工承揽合同税率 0.5；财产保险合同税率 1；建筑安装工程承
20、包合同税率 0.3。要求：计算该企业发生上述业务应纳印花税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)2009 年 3 月 1 日，A 公司为支付货款，向 B 公司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C 公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D 公司。其后，D 公司将汇票背书转让给 E 公司，但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2009 年 3 月 25 日，F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承
21、兑，甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝承兑且于当日签发拒绝证明。2009 年 3 月 27 日，F 公司向 A、B、C、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以 F 公司应先向 C、D、E 公司追索为由拒绝承担担保责任；C 公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：1.D 公司背书所附条件是否具有票据上的效力?说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-188 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记
22、载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期 解析：2.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税解析：3.下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.财产转让所得 解析：4.下列票据的取得行为中，不一定影响票据权利的是( )。（分数：1.00）A.因欺诈而取得票据的行为B.因胁迫而取得票
23、据的行为C.因恶意而取得票据的行为D.因无对价而取得票据的行为 解析：5.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。（分数：1.00）A.自愿原则B.一裁终局 C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权解析：6.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳
24、税款的存款解析：7.下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是( )。（分数：1.00）A.人民检察院 B.人民法院C.企业工会D.劳动争议仲裁委员会解析：8.根据中华人民共和国票据法的规定，支票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 6 个月B.自出票日起 1 个月C.自出票日起 15 日D.自出票日起 10 日 解析：9.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。（分数：1.00）A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户解析：10.某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 4200 万元，
25、则适用税率为( )。（分数：1.00）A.30% B.40%C.50%D.60%解析：11.下列各项中，不属于车船税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.拥有机动车辆的外商投资企业B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 C.拥有机动车辆的机关单位D.拥有机动车辆的外籍人员解析：12.下列属于非居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住解析：13.用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下
26、优先招用被裁减的人员。该法定期限是( )。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月 C.1 年D.3 年解析：14.根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定B.某公司不服工商局对其，乍出的吊销营业执照决定C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定 解析：15.根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是( )。（分数：1.00）A.单位附属独立核算的食堂B.外国驻华机构C.个人独资企业D.自然人 解析：16.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，同时实行从价
27、计征和从量计征的是( )。（分数：1.00）A.城镇土地使用税B.车船税C.房产税D.印花税 解析：17.下列表述中，反映了法的本质的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵行D.法是明确而普遍适用的规范解析：18.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得 C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金解析：19.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.
28、税务登记证 B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同解析：20.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务解析：21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（分数：1.00）A.5 年 B.6 年C.8 年D.10 年解析：22.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.以房地产出租D
29、.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 解析：23.某油田当年销售原油 70 万吨，油田自用 5 万吨，另有 2 万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨 15 元，则该油田当年应纳资源税税额为( )。（分数：1.00）A.1050 万元B.1080 万元C.1125 万元 D.1155 万元解析：24.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是( )。（分数：1.00）A.被依法宣告破产的B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的 C.被吊销营业执照的D.被责令关闭、撤销的解析：25.某运输公司 3 月份取得运营收入 4
30、00 万元，另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.3B.12C.15 D.18解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是( )。（分数：2.00）A.工程指挥部 B.筹备领导小组 C.异地建筑施工及安装活动 D.注册验资 解析：27.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定
31、额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活动 解析：28.根据票据法的规定，下列选项中属于商业汇票的必须记载事项有( )。（分数：2.00）A.出票日期 B.付款日期C.出票人签章 D.收款人名称 解析：29.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。（分数：2.00）A.仲裁员与本案有利害关系 B.仲裁员私自会见当事人 C.仲裁员是本案代理人的近亲属 D.仲裁员接受当事人的请客送礼 解析：30.下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有( )。（分数：2.00）A.当事人一方向对方当事人主张权利 B.当事人一方向有关部门请求权利救济 C.对方当事人同意履行
32、义务 D.出现不可抗力解析：31.资源税课税数量一般是指应税矿产品的( )。（分数：2.00）A.销售数量 B.自用数量 C.开采数量D.生产数量解析：32.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.拒付租金的 B.履行买卖合同违约的C.寄存财物被毁损的 D.货物买卖合同争议解析：33.劳动者提前通知后，即可单方面解除劳动合同的情形有( )。（分数：2.00）A.在试用期内提前 3 日通知用人单位 B.在试用期内随时通知用人单位C.提前 30 日以书面形式通知用人单位 D.提前 30 日以书面或口头形式通知用人单位解析：34.根据支付
33、结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的有( )。（分数：2.00）A.委托收款 B.托收承付C.商业汇票 D.汇兑 解析：35.下列各项中，属于房产税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.某外商投资企业的厂房 B.个人出租的住房 C.某内资企业的办公用房 D.房地产开发企业开发的待售商品房解析：36.下列项目中，属于纳税申报方式的有( )。（分数：2.00）A.自行申报 B.直接申报 C.邮寄申报 D.数据电文 解析：37.房地产开发企业能扣除的与转让房地产有关的税金有( )。（分数：2.00）A.营业税 B.城建税 C.印花税D.教育费附加 解析：38.下列各项中，按件
34、贴花、税额为每件 5 元的印花税应税凭证有( )。（分数：2.00）A.权利、许可证照 B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿 D.合同类凭证解析：39.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( )。（分数：2.00）A.税务检查 B.税务代理C.税务处罚 D.代位权与撤销权 解析：40.根据票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。（分数：2.00）A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章D.变更票据上的付款日 解析：41.营业税实行行业比例税率。下列属于营业税适用税率的有( )。（分数：2.00）A.3% B.5% C.2%D
35、.20% 解析：42.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.湿租业务 B.融资租赁业务 C.期租业务 D.光租业务解析：43.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息 解析：44.根据票据法的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有( )。（分数：2.00）A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月未行使 B.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月未行使 C.持票人对支票出票人的
36、权利，自出票日起 6 个月未行使 D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起 2 年未行使解析：45.下列各项中，属于我国个人所得税特点的有( )。（分数：2.00）A.实行混合所得税制B.实行分类所得税制 C.使用单一累进税率D.采取课源制和申报制两种征纳方法 解析：三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误
37、解析：48.经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：49.外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：50.印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税税票，自行完成纳税义务。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：51.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：52.资源税纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，一律从高适用税额
38、。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：53.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：54.欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替纳税人行使该债权，向债务人追要这笔贷款。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：55.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某市房地产开
39、发公司 2009 年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售。售房合同上注明售房总金额 4000 万元，2009 年取得一次性售房收入 1600 万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入 2400 万元；(2)支付取得土地使用权的金额 800 万元；(3)开发成本 1500 万元；(4)向银行借款 2000 万元，一年期，利率 4%，向非银行金融机构借款 800 万元，支付利息 60 万元，均能按转让房地产项目分摊利息；管理销售费用 300 万元，除利息外允许扣除比例为 5%。要求：计算该公司应缴纳的土地增值税。（分数：5.00）_正确答案：(1)应缴纳营业税=(1600+2400)5%=200(
40、万元)(2)应缴纳城市维护建设税=2007%=14(万元)(3)应缴纳教育费附加=2003%=6(万元)(4)应缴纳印花税=40000.5=2(万元)(5)应缴纳土地增值税：扣除项目金额=800+1500+(2000+800)4%+(800+1500)5%+(200+14+6)+(800+1500)20%=3207(万元)增值额=4000-3207=793(万元)增值率=7933207=24.73%应缴纳土地增值税=79330%=237.9(万元)解析：57.东北某城市的邮电通讯企业 2009 年发生如下业务：2009 年度的上半年企业共有房产原值 5000 万元，7 月 1 日起企业将原值
41、1000 万元、占地面积 4000 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 10 万元，2009 年共收取 60 万元；8 月10 日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值 500 万元。要求：计算该企业应缴纳的房产税。（分数：5.00）_正确答案：(2009 年该企业应缴纳的房产税：自用房产应缴纳的房产税=5000(1-20%)1.2%-1000(1-20%)1.2%50%=43.2(万元)出租房产应缴纳的房产税=6012%=7.2(万元)完工的职工宿舍应缴纳的房产税=500(1-20%)1.2%124=1.6(万元)全年应缴纳房产税=43.2+7.2+1.6=52
42、(万元)解析：58.某企业 2009 年 1 月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100 万元；(2)订立借款合同一份，所载金额 200 万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入 10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；(4)订立财产保险合同一份，投保金额 200 万元，保险费 5 万元；(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000 万元，其中 1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率 0.3；借款合同税率 0.05；加工承揽合同税率 0.5；财产保险合同税率 1；
43、建筑安装工程承包合同税率 0.3。要求：计算该企业发生上述业务应纳印花税。（分数：5.00）_正确答案：(1)各项权利、许可证照应纳印花税=55=25(万元)(2)购销合同应纳印花税=10000000.3=300(元)(3)借款合同应纳印花税=20000000.05=100(元)(4)加工合同应纳印花税=1000000.5+9000000.3=320(元)(5)财产保险合同应纳印花税=500001=50(元)(6)工程承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)0.3=18000(元)该企业应纳印花税合计=25+300+100+320+50+18000=18795(元)解析：五、
44、综合题(总题数：1，分数：10.00)2009 年 3 月 1 日，A 公司为支付货款，向 B 公司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C 公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D 公司。其后，D 公司将汇票背书转让给 E 公司，但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2009 年 3 月 25 日，F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝承兑且于当日签发拒绝证明。2009 年
45、3 月 27 日，F 公司向 A、B、C、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以 F 公司应先向 C、D、E 公司追索为由拒绝承担担保责任；C 公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：1.D 公司背书所附条件是否具有票据上的效力?说明理由。（分数：10.00）_正确答案：(D 公司背书所附条件不具有票据上的效力。根据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。)解析：_正确答案：(F 公司可以行使追索权。根据规定，票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：汇票被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。)解析：_正确答案
