1、初级经济法基础-172 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票结算2.根据劳动合同法的规定，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。（分数：1.00）A.2个月B.1个月C.半个月D.3个月3.李某在甲公司连续工作已经满 10年，甲公司未提出同李某续订劳动合同。因年事已高，李某希望同甲公司续订无固定期限劳动合同，则李某( )。（分数：1.00）A.无权提出要求B.应经甲公司
2、同意C.只需向甲公司提出要求D.应经甲公司工会同意4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院5.下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（分数：1.00）A.拘役B.支付违约金C.罚金D.没收财产6.2005年 3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的
3、印花税税率为万分之三，货物运输合同适用的印花税税率为万分之五。根据印花税法规规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：1.00）A.024B.015C.009D.0067.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000元，共演出三场，由体育馆售票。共取得票款收入 600000元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.15300B.14940C.18000D.176408.下列车辆中，需缴纳车船税的有( )。（分数：1.00）A.自行车B.电动自行车C.农业部门登记的拖拉机D.摩托车9.下列
4、各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用10.下列关于商业汇票的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.收款人等票据当事人只能在票上盖章，不能以签字代替盖章B.票据金额记载的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准C.商业汇票的出票人只能是单位(包括法人和其他组织)，不能是个人D.收款人的名称可为全称，也可为简称11.某市一企业 2005年 5月被查补增值税 50000元、消费
5、税 20000元、所得税 30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款 8000元。该企业应补缴城市维护建设税( )元。（分数：1.00）A.5000B.7000C.8000D.1000012.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒13.下列各项中，契税计税依据应由征收机关参照市场价格核定的是( )。（分数：1.00）A.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由B.所交换土地使用权、房屋价格的差额明显不合理并且无正当理由C.土
6、地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权14.根据有关规定，下列财产中，可以用作税款抵押的是( )。（分数：1.00）A.土地所有权B.所有权有争议的财产C.依法被扣押的财产D.抵押人所有的厂房15.一张金额为 16000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为( )。（分数：1.00）A.160元B.320元C.800元D.1000元16.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级整体意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法是全社会成员共同意志的体现D.法凭借国家强制力的
7、保证获得普遍遵行的效力17.高级工程师李某 2002年 11月从 A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在 A 国已纳个人所得税3000元；同时从 A国取得利息收入 1400元，该收入在 A国已纳个人所得税 300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.180C.200D.28018.资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.收款日期的当天B.发出货物的当天C.取得索取价款的凭据的当天D.合同约定的当天19.下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是( )。（分数：1.00）A.合同B.产权转移书
8、据C.权利许可证照D.营业账簿中的资金账簿20.某大型超市在 2007年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税21.甲公司与李某签订的一份劳动合同中规定：李某的主要任务是伪造实验数据。在工作的过程中，由于李某没有很好完成任务，甲公司依据签订的劳动合同要求其承担违约责任。对此，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.李某违约，应该承担违约责任B.该合同内容违反了法律，该合同无效C.如果李某是因为不可抗力的原因而没有完成任务，则可以免责D.如果是李某非因主观原因而没有完成任务，则可以酌情减免违约责任22.因纳税人、扣缴义
9、务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可( )。（分数：1.00）A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到 10年C.将追征期延长到 5年D.处以 2000元以上 1万元以下的罚款23.根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( )。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户24.赵某拥有两处房产，一处原值 60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20万元的房产于 2006年 7月 1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200元，赵某当年应缴纳的房产
10、税为( )。（分数：1.00）A.288元B.576元C.840元D.864元25.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000元，第二个月月末，报社支付稿酬 15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( )。（分数：1.00）A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑27.2008年 2月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员陈述的下列理由
11、中，正确的有( )。（分数：2.00）A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C.收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款D.本笔托收承付的金额只有 9万元28.根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有( )。（分数：2.00）A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致B.收款人名称必须清楚并不得更改C.签章应为单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章D.标明签发票据的原因29.下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给
12、的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资30.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。（分数：2.00）A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间31.下列各项中，不征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.液体盐B.人造原油C.洗煤、选煤D.煤矿生产的天然气32.下列各项中，属于行政复议范围的有( )。（分数：2.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服33.转让国有土地使用权需缴纳的税
13、收有( )。（分数：2.00）A.印花税B.土地增值税C.资源税D.营业税34.中国境内的下列主体与劳动者订立劳动合同，须遵循劳动合同法规定的是( )。（分数：2.00）A.个体工商户B.外资企业C.民办高校D.公办高校35.根据票据法的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不可背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为 2年，支票的票据权利时效则为 6个月D.汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记36.根据银行账户管理办法的规定，存款人可以在银行开立基本存款账户的是( )。（
14、分数：2.00）A.管理预算外资金的财政部门B.外国驻华机构C.外地驻本地的临时机构D.个人37.在用人单位有( )等情形的，劳动者依法可以单方解除合同。（分数：2.00）A.未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.未及时足额支付劳动报酬的C.未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的38.下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。（分数：2.00）A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.劳动合同39.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地
15、域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉40.对个人所得税实行的计征办法包括( )。（分数：2.00）A.自行申报B.代扣代缴C.代收代缴D.查定征收41.下列各项，属于营业税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为B.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为C.单位将不动产无偿赠与他人D.在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为42.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环
16、境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得43.纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，口 1以处以 2000元以下的罚款；情节严重的，处以 2000元以上 10000元以下的罚款”规定处理的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定的期限办理纳税申报D.未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查44.关于票据签章的说法中，符合票据法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.票据上的签章为签名加盖章B.支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权
17、的代理人的签名或者盖章C.银行汇票上的出票人的签章和银行承兑汇票的承兑人的签章，为该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章D.银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上末加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任45.宏远实业公司与天灵商贸公司因买卖合同发生争议，宏远公司根据合同中的仲裁条款向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁过程中双方自行和解，宏远公司撤回了仲裁申请。事后天灵公司对和解协议表示反悔并不予履行。此时，宏远公司可依法行使的权利是( )。（分数：2.00）A.根据原合同中的仲裁条款再次申请仲裁B.与天灵商贸公司重新达成仲裁协议并据此申
18、请仲裁C.向人民法院申请执行和解协议D.向人民法院提起诉讼三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的 10日内。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.行政复议机关受理行政复议申请，依法向申请人收取受案费。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.当事人对仲裁机构作出的裁决不服，可以在收到裁决书之日起 15日内向人民法院提起诉讼。
19、( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.载有两个或以上应适用不同印花税税日税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的应当分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的按税率高的计算贴花。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.甲公司向乙公司开具了一张金额为 20万元的商业承兑汇票，乙公司将此汇票背书转让给丙，内又将汇票背书转让给甲。甲存汇票得不到付款时，可以向丙行使票据追索权。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.对于单位和个人开办的“网吧”取得的收入，按照“文化体育业”税目征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.在银行汇兑业务中，原收款人转汇
20、的，转汇的收款人必须是原收款人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1万元的保证金，并限期缴销发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和简答题(总题数：3，分数：15.00)56.大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该
21、找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求 简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定?大文公司拒缴税款的做法是否合法?税务机关的处罚决定是否合法?（分数：5.00）_57.某旅游开发有限公司 2006年 8月发生有关业务及收入如下：(1) 旅游景点门票收入 650万元。(2) 景区索道客运收入 380万元
22、。(3) 民俗文化村项目表演收入 120万元。(4) 与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值 2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取 20元的固定收入。(5) 与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费 10万元。当月该产品销售收入 30万元，开具旅游公司普通发票。已知：文体业的营业税税率为 3%；服务业的营业税税率为 5%。要求 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1) 计算门票收入应缴纳的营业税；(2) 计算索道客运收入应缴纳的营业税；(3) 计算
23、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；(4) 计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；(5) 计算商店应缴纳的营业税。（分数：5.00）_58.2008年 10月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入 10000万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为 5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的 3%、印花税税率为 0.5)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为 2000万元，投入的房地产开发成本为 3000万元，房地产开发费用中的利息支出为 500万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并
24、提供金融机构证明)，但其中有 50万元属加罚的利息。另外，该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。请依据土地增值税暂行条例及有关规定，计算该单位应纳土地增值税税额(附：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%，未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%)。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司职工李某上班后进行了为期
25、 3年的专业技术培训，甲公司为其报销了全部培训费共计算 5000元。双方还签订补充劳动协议约定：李某在培训结束后至少须为甲公司服务四年；李某如提前解除合同，应当按每提前一年支付 25%培训费的标准进行赔偿。李某在培训结束并工作 3年后，向甲公司递交了辞职申请书。甲公司则要求李某按合同约定赔偿 1250元。这时，李某提出由于新的工作尚未落实，希望能减至 500元，遭到甲公司的拒绝。李某在提交辞职申请书1个月后，在办妥移交手续的情况下，离开了甲公司。其后，李某多次要求甲公司为其办理退工和退档手续，但甲公司均以培训费未赔而拒绝。离开甲公司 4个月后，李某以用人单位未及时退工退档，造成自己既无法领取失
26、业保险金又无法找到正式工作为由，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉，要求甲公司办理退工退档手续，并赔偿失业期间的损失；而甲公司则以李某违约为由要求赔偿，提起反诉。问题：(1) 甲公司与李某签订的补充劳动协议所约定的违约金条款是否合法?李某是否应当向甲公司支付违约金 1250元?(2) 李某提出辞职申请并离开甲公司的行为是否合法?为什么?(3) 甲公司以李某未支付违约金为由而拒绝办理退工和退档手续是否合法?为什么?(4) 李某是否有权要求甲公司赔偿自己失业期间的损失?法律依据何在?（分数：10.00）_初级经济法基础-172 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题
27、数：25，分数：25.00)1.汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑B.委托收款C.托收承付 D.支票结算解析：解析 (1)劳动合同法规定：“下列劳动合同无效或者部分无效：(一) 以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(二) 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(三) 违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。”故 AB项正确。(2)劳动合同法规定：“劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。”故 c项错误。(3)劳
28、动合同法规定：“劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。”故 D项正确。2.根据劳动合同法的规定，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。（分数：1.00）A.2个月B.1个月C.半个月 D.3个月解析：解析 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。3.李某在甲公司连续工作已经满 10年，甲公司未提出同李某续订劳动合同。因年事已高，李某希望同甲公司续订无固定期限劳动合同，则李某( )。（分数：1.00）A.无权提出要求 B.应经甲公司同
29、意C.只需向甲公司提出要求D.应经甲公司工会同意解析：解析 本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此，甲应缴纳的契税=1004%=4(万元)。4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院解析：5.下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（分数：1.00）A.拘役B.支付违约金C.罚金D.没收财产 解析：解析 具体行政行为
30、经过行政复议程序并作出行政复议决定进行确定之后，当事人依法应当履行行政复议决定的内容。如果被申请人不履行行政复议决定对其义务的确定，申请人可以采取一定的救济手段。按照行政复议法规定，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。可见，本题中县公安局作为被申请人不履行行政复议机关县政府的行政复议决定时，申请人田某有权请求某县政府责令县公安局履行义务。但是不可以申请法院强制执行，或者冉行复议、诉讼。所以本题正确答案是 D选项，ABC 不能选。6.2005年 3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并
31、运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为万分之三，货物运输合同适用的印花税税率为万分之五。根据印花税法规规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：1.00）A.024B.015C.009 D.006解析：解析 属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(4000-800)20%+5000(1-20%)20%=640+800=1440(元)。7.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000元，共演出三场，由体育馆售票。共取得票款收入 600000元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业
32、税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.15300B.14940 C.18000D.17640解析：解析 张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税=(3800-1600)15%-1252+ (3800-2000)10%-253+(3800+3000-2000)15%-125=1470(元)。8.下列车辆中，需缴纳车船税的有( )。（分数：1.00）A.自行车B.电动自行车C.农业部门登记的拖拉机 D.摩托车解析：解析 本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故 A不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内
33、，因此 B不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。9.下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 解析：解析 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得将销售货物收入存入单位卡账户。10.下列关于商业汇票的说法中，正确的是( )。（分数：1
34、.00）A.收款人等票据当事人只能在票上盖章，不能以签字代替盖章B.票据金额记载的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准C.商业汇票的出票人只能是单位(包括法人和其他组织)，不能是个人 D.收款人的名称可为全称，也可为简称解析：解析 企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所要办理税务登记。选项 C为在当地设立的非独立核算的分支机构是不用税务登记的。11.某市一企业 2005年 5月被查补增值税 50000元、消费税 20000元、所得税 30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款 8000元。该企业应补缴城市维护建设税( )元。（分数：1.00）A.5000 B.7000C.8000D
35、.10000解析：解析 本题考核资源税的计算。收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税=380%5=12(万元)。12.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 解析：解析 服务业征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按服务业税目征税。13.下列各项中，契税计税依据应由征收机关参照市场价格核定的是(
36、)。（分数：1.00）A.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由B.所交换土地使用权、房屋价格的差额明显不合理并且无正当理由C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用权解析：解析 背书不连续的情况下，属于形式上的不连续，此时票据债务人是可以行使抗辩权的。选项ABD均属于不得行使抗辩权的情形。14.根据有关规定，下列财产中，可以用作税款抵押的是( )。（分数：1.00）A.土地所有权B.所有权有争议的财产C.依法被扣押的财产 D.抵押人所有的厂房解析：解析 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据
37、，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。故选项 C符合题意。15.一张金额为 16000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为( )。（分数：1.00）A.160元B.320元C.800元D.1000元 解析：16.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级整体意志的体现 B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法是全社会成员共同意志的体现D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力解析：解析 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布
38、费后的余额。此考点还可出其他题型。17.高级工程师李某 2002年 11月从 A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在 A 国已纳个人所得税3000元；同时从 A国取得利息收入 1400元，该收入在 A国已纳个人所得税 300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.180C.200 D.280解析：18.资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.收款日期的当天 B.发出货物的当天C.取得索取价款的凭据的当天D.合同约定的当天解析：19.下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是( )。（分数：1.
39、00）A.合同B.产权转移书据 C.权利许可证照D.营业账簿中的资金账簿解析：解析 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772(万元)，增值额=1200-140050%-72=428(万元)，增值率=428772=55.44%，应纳土地增值税=42840%-7725%=132.6(万元)。20.某大型超市在 2007年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.房产税C.印花税 D.车船税解析：解析
40、对于由受托方提供原材料的加工、订做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税=800.310000+400.510000=440(元)。21.甲公司与李某签订的一份劳动合同中规定：李某的主要任务是伪造实验数据。在工作的过程中，由于李某没有很好完成任务，甲公司依据签订的劳动合同要求其承担违约责任。对此，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.李某违约，应该承担违约责任B.该合同内容违反了法律，该合同
41、无效C.如果李某是因为不可抗力的原因而没有完成任务，则可以免责 D.如果是李某非因主观原因而没有完成任务，则可以酌情减免违约责任解析：解析 (1)票据法规定：背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。可见，背书日期为相对记载事项，故选项 A错误。(2)票据法规定：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。故选项 B错误。(3)票据法规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故 C项得选。(4)票据法规定：背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。故选项 D错
42、误。22.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可( )。（分数：1.00）A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到 10年C.将追征期延长到 5年 D.处以 2000元以上 1万元以下的罚款解析：23.根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( )。（分数：1.00）A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.基本存款账户解析：解析 本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以
43、及其他作品。因此本题中，作家将其书面作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。24.赵某拥有两处房产，一处原值 60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20万元的房产于 2006年 7月 1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.288元B.576元C.840元D.864元 解析：解析 从 2000年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。房产税=200004%=800(元)。25.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000元
44、，第二个月月末，报社支付稿酬 15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( )。（分数：1.00）A.1988元 B.2016元C.2296元D.2408元解析：解析 船舶净吨位尾数在 0.5吨以下(含 0.5吨)的不予计算，超过 0.5吨的按照 1吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的 50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=210350%+153+107.53=285(元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款 B.支票 C.托收承付D.汇兑 解析：27.2008年
45、2月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员陈述的下列理由中，正确的有( )。（分数：2.00）A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式 B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数 C.收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款 D.本笔托收承付的金额只有 9万元解析：解析 本题考核托收承付的适用范围和条件。(1)当事人使用托收承付结算方式必须签有符合合同法规定的买卖合同；并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此，选项 A是正确的。(2)当事人签发托收承付凭证时，必须记载“托收附寄单证张数”等事项，否则银行不予受理，因此，选项 B是正确的。(3)如果
46、收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应当暂停其向外办理托收。因此，选项 C是正确的。(4)托收承付结算每笔的金额起点是 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000元。28.根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有( )。（分数：2.00）A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致 B.收款人名称必须清楚并不得更改 C.签章应为单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章 D.标明签发票据的原因解析：29.下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某
47、获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 解析：30.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。（分数：2.00）A.境内有无住所 B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间 解析：31.下列各项中，不征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.液体盐B.人造原油 C.洗煤、选煤 D.煤矿生产的天然气 解析：解析 人造原油、洗煤、选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。32.下列各项中，属于行政复议范围的有( )。（分数：2.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决
48、定不服 B.对工商局作出的罚款决定不服 C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服 D.对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服解析：解析 行政复议的适用范围是行政管理相对人对行政管理机关的具体行政行为不服所产生的行政纠纷。行政管理机关内部的人事管理关系不属于行政复议范围，故 D错误。33.转让国有土地使用权需缴纳的税收有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.土地增值税 C.资源税D.营业税 解析：34.中国境内的下列主体与劳动者订立劳动合同，须遵循劳动合同法规定的是( )。（分数：2.00）A.个体工商户 B.外资企业 C.民办高校 D.公办高校 解析：解析 劳动合同法规定：“中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终
