1、初级经济法基础-171 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某交通企业拥有载货汽车 50 辆(自重 30 吨)，客车 10 辆，该地区规定载货汽车单位税额每吨 60 元，客车单位税额 180 元。则应缴纳的车船税额是( )元。（分数：1.00）A.10800B.90000C.91800D.960002.根据规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途3.下列凭证应按 5 元定额缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.税务登
2、记证B.土地使用证C.卫生许可证D.烟草经营许可证4.契税的征税对象不包括( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.土地所有权转让C.房产所有人将房产无偿赠送给他人D.以房产向其他企业投资5.下列有关汇票记载事项的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票上末记载付款日期的，为出票后 1 个月内付款B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C.汇票上未记载收款人名称的可予补记D.汇票上未记载出票日期的，汇票无效6.自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入
3、( )。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征收营业税D.暂缓征收营业税7.2006 年 3 月 1 日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件物品存放在存包处。当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至法院。根据民法通则的规定，李某向法院提起民事诉讼的有效期间是( )。（分数：1.00）A.2006 年 9 月 1 日前B.2007 年 3 月 1 日前C.2008 年 3 月 1 日前D.2026 年 3 月 1 日前8.李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支 3000 元，透支 25 天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定
4、，李某应支付的透支利息为( )元。（分数：1.00）A.37.5B.52.5C.75D.112.59.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2004 年7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.288B.576C.840D.86410.按照劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，则( )。（分数：1.00）A.劳动关系有效，支付 2 倍月工资B.终止劳动关系，支付劳动者工资C.劳动关系无效D.视为同劳动者已签订无固定期
5、限劳动合同11.某人民团体 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2007 年 3 月 30 日至 12月 31 日该团体将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该团体 2007 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.3750B.11250C.12500D.1500012.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数义取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.728B.784C.812D.86813.下列各项中，可以不征收印花税的项目
6、有( )。（分数：1.00）A.委托加工合同B.审计合同C.技术开发合同D.出版印刷合同14.甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转计 3 万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.请求乙返还汇票B.请求乙返还 3 万元价款C.请求丙返还汇票D.请求付款人停止支付汇票上的款项15.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应存转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（分数：1.00）A.5B.7C.10D.1516.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的
7、是( )。（分数：1.00）A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税17.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( )主管税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地C.生产所在地D.销售地18.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过( )无法交付的汇款，应主动办理退汇。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月19.甲、乙均为国有
8、企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。（分数：1.00）A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 11 日D.3 月 15 日20.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。（分数：1.00）A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权21.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款
9、的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )。（分数：1.00）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下22.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.6 个月B.10 天C.30 天D.60 天23.下列属于征收营业税的项目有( )。（分数：1.00）A.修机器业务B.修皮鞋业务C.管道煤气集资费(初装费)业务D.修彩电业务24.李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复
10、议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（分数：1.00）A.A 区人民政府B.甲市国家税务局C.A 区国家税务局D.甲市人民政府25.下列关于本票的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.到期日是本票的绝对应记载事项B.本票的基本当事人只有出票人和收款人C.本票无须承兑D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设
11、置了 7%、5%和 1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免27.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。（分数：2.00）A.个人所有的非营业用房产免征房产税B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税28.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境
12、内设立机构、场所的非居民企业29.某日 22 时 30 分，持票人甲将付款提示期限为当日到期的汇票背书转让给乙。次日，乙向付款银行提示付款，银行以超过付款提示期限为由拒绝。下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲不得将超过付款提示期限的汇票背书转让B.甲可以将该汇票背书转让，且不承担票据责任C.汇票已转让故应由乙独立承担汇票责任D.甲应当向持票人乙承担汇票责任30.下列关于城镇土地使用税的征税范围表述正确的是( )。（分数：2.00）A.城市的征税范围为市区，包括郊区B.县城的征税范围为县辖领域C.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地D.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各
13、省、自治区、直辖市人民政府划定31.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地32.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以房地产换债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产换押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的33.车船税的纳税义务发生时间可能为( )。（分数：2.00）A.车船管理部门核发的车船登记证书的当月B.行驶证书所记载日期
14、的当月C.全年停运后重新使用之日D.新购置车船使用的当月34.下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.商品B.商标C.公民D.组织35.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D.境内某保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险36.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地法院B.票据支付地法院C.被告住所地法院D.票据出票地法院37.下列各
15、项中，不征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.液体盐B.人造原油C.洗煤、选煤D.煤矿生产的天然气38.某县地税局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。如沈某不服，对税务机关下列行为可以直接向法院提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.由定额缴税变更为自行申报的决定B.要求缴纳税款的决定C.要求缴纳滞纳金的决定D.罚款决定39.下列情形中，当事人在劳动合同中可以约定劳动者支付违约金的有( )。（分数：2.00）A.大四学生小王与某公司的劳动合同中约定，如小王毕业后不能如期上班，又和其他单位签订劳动
16、合同，则小王需一次性支付违约金 3 万元B.小李认为在现在的公司发展前景不大，提前主动离职，并已提前 1 个月通知了单位，公司仍以合同期未满要求小李支付违约金C.小张与某事业单位曾达成协议，单位派小张出国一年参加专业培训，小张至少在单位服务 5 年，否则支付单位已支付培训费用相当的违约金D.小田在公司从事涉及公司商业秘密的工作，与单位签订保密协议，约定小田如泄露这些信息则向公司支付相当损失额的高额赔偿金40.下列说法中，与劳动争议调解仲裁法的规定不一致的有( )。（分数：2.00）A.劳动争议申请仲裁的时效期间为 2 年B.劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁也受仲裁时效期
17、间的限制C.仲裁员私自会见一方当事人的代理律师的，对方当事人须以书面方式提出回避申请D.仲裁庭在作出裁决前，必须先行调解41.甲公司与乙公司交易中获面额为 100 万元的汇票千张，出票人为乙公司，付款人为丙公司，汇票上有丁、戊两公司的担保签章，其中丁公司担保 80 万元，戊公司担保 20 万元。后丙公司拒绝承兑该汇票。以下判断中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索 100 万元B.甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款C.甲公司只能分别向丁公司追索 80 万元和向戊公司追索 20 万元D.丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任42.
18、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。（分数：2.00）A.以土地权属作价投资B.以土地权属抵债C.以获奖方式承受土地权属D.以预购方式承受土地权属43.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。（分数：2.00）A.贴息贷款合同B.技术转让合同C.借款合同D.财产租赁合同44.甲公司于 2007 年 8 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司 8 月应缴纳的印花税为 225 元B.甲公司 8 月应缴纳的印花税为
19、420 元C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税45.某外国人受雇于北京某外资企业，于 2005 年 8 月至 2006 年 10 月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列收入中，应当依据中国个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.外资企业向其支付的月薪 3 万元人民币B.其本国出版社向其支付的稿酬 1000 美元C.从国外取得的房租收入 800 美元D.从我国某高校取得授课报酬 3000 元人民币三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.因不动产纠纷提起的诉讼，应由不动产所在地法院管辖。 ( )（分数
20、：1.00）A.正确B.错误47.甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税 5 年至 10 年
21、。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期一年(2007 年 1 月 1 日至 12 月 31 日)的租赁合同，该船当年由李某使用。车船税的法定纳税人应为税务机关指定的王某和李某中的一人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义
22、务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和简答题(总题数：3，分数：15.00)56.A 公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有 6 张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票 2 张、转账支票 1 张；未填明“现金”字样的银行本票 3 张。上述票据均在法定提示付款期限内。要求 根据我同金融法律制度的规定，同答下列问题：(1) A 公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付?(2) A 公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?(3) 如果
23、A 公司办理票据挂失止付前，可以挂失止付的票据票款被冒领，其所造成的资金损失由谁负责?简要说明理由。（分数：5.00）_57.某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2 月份发生以下业务：(1) 接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。(2) 提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。(3) 提供会议服务取得收入 30 万元。(4) 在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20 万元。(5) 借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费
24、10 万元。(6) 转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。(6) 计算转让房产应缴纳的营业税。（分数：5.00）_58.李某系某市居民，于 2005 年 2 月以 50 万元购得一临街商铺，同时支付相关税费 1 万元，购置后一直对外出租。2008
25、 年 5 月，将临街商铺改租为卖，以 80 万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 70 万元，成新度折扣率为 80%。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。(2) 李某转让商铺应缴纳的印花税。(3) 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。(4) 李某转让商铺应缴纳的个人所得税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2008 年 1 月，李某与甲公司签订了 1 年期的劳动合同，合同规定试用期为 3 个月，试用期工资为 1800元，试用期满后工资为 2000 元。试用
26、期结束后，李某与甲公司签订了 5 年期的劳动合同。甲公司给李某的待遇是：李某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天丁作 8 小时。李某在 2008 年 10 月的一个周六加班了 1 天，存“十一”国庆节法定假期加班了两天。另外，甲公司为李某支付培训费 1 万元，约定服务期为 5 年。2009 年 1 月 20 日，李某患病住院，经诊断，需住院 1 个月。李某住院期间，甲公司停发了李某的全部工资，并以不能适应工作、不符合录用条件为由，解除了与李某的劳动合同。2009 年 3 月，李某治愈出院后，在查询社保缴纳记录时，发现甲公司未缴纳其试用期的社保费。根据劳动合同中的有关约定，李某向甲公司
27、提出补交社保费的要求，遭到拒绝。于是李某向甲公司寄出“解除劳动合同通知书”；同时，准备申请仲裁，要求甲公司支付经济补偿以及补交社保费。(注：此事经李某和甲公司的多次交锋后，得以解决)2009 年 4 月，甲公司更换了主要负责人，新负责人以李某不适合工作为由，要求与李某解除劳动合同，李某小同意。甲公司便采取了增加李某劳动强度，减少李某奖金收入等办法予以刁难。李某在不堪忍受的情况下表示，如果甲公司提出解除劳动合同，他本人可以签字同意。但甲公司坚持让李某自己先写“辞职报告”，然后由甲公司批准。李某不同意这样做，甲公司遂许诺，如果李某照办，则甲公司可以给予李某解除劳动合同的经济补偿。在被逼无奈的情况下
28、，李某于 2009 年 5 月向甲公司递交了辞职报告，甲公司立即批准，但却未给予经济补偿。李某找甲公司索要，甲公司拿出李某的辞职报告说，根据劳动合同法的规定，经济补偿在用人单位提出解除劳动合同时才支付，但李某是自动辞职，不享受此待遇。(注：甲公司对李某“做工作”逼迫其离职之事，有其他员工愿意出具书面资料，证明此事)请根据有关法律规定，分析并回答下列问题：(1) 李某与甲公司试用期的约定是否有效?(2) 李某 10 月份可以获得多少加班 T 资?如果公司不支付，李某可以得到什么救济?(3) 假设 3 年后，李某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。甲公司能否要求其支付违约金?李某是否应支付违约金?
29、数额是多少?(4) 甲公司在李某患病住院后的做法是否合法，李某是否可以要求甲公司收回解除劳动合同的决定，继续履行合同，并给予其病假待遇?(5) 李某以甲公司末为其缴纳试用期的社保费为由，要求解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿以及补交社保费，能否得到法律支持?(6) 在甲公司“动员”李某自动辞职的情况下，李某可以要求得到经济补偿吗?（分数：10.00）_初级经济法基础-171 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某交通企业拥有载货汽车 50 辆(自重 30 吨)，客车 10 辆，该地区规定载货汽车单位税额每吨 60 元，客车单
30、位税额 180 元。则应缴纳的车船税额是( )元。（分数：1.00）A.10800B.90000C.91800 D.96000解析：解析 应缴纳的车船税=503060+10180=91800(元)。2.根据规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途 解析：解析 出票人签章乃绝对应载事项，出票地和付款地乃相对应载事项。3.下列凭证应按 5 元定额缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.税务登记证B.土地使用证 C.卫生许可证D.烟草经营许可证解析：解析 本题考核点是适用定额税率的范围。见权利
31、许可证照征收范围。4.契税的征税对象不包括( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.土地所有权转让 C.房产所有人将房产无偿赠送给他人D.以房产向其他企业投资解析：解析 土地是国家所有的，是不能转让的，所以出让或转让的只能是土地使用权。5.下列有关汇票记载事项的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票上末记载付款日期的，为出票后 1 个月内付款B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地 C.汇票上未记载收款人名称的可予补记D.汇票上未记载出票日期的，汇票无效解析：解析 (1)票据法规定：汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。
32、汇票上未记载付款日期的，为见票即付。汇票未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。故 AD 项错误，选项 B 正确。(2)票据法规定：收款人名称为汇票必要记载事项，没有记载则汇票无效。故 C 选项错误。6.自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征收营业税 D.暂缓征收营业税解析：解析 自 2003 年 1 月 1 日起，以无形资产、不动产投资入
33、股，参与受资方利润分配、同担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。7.2006 年 3 月 1 日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件物品存放在存包处。当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至法院。根据民法通则的规定，李某向法院提起民事诉讼的有效期间是( )。（分数：1.00）A.2006 年 9 月 1 日前B.2007 年 3 月 1 日前 C.2008 年 3 月 1 日前D.2026 年 3 月 1 日前解析：解析 本题考核诉讼时效期间的规定。根据规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的
34、、寄存财物被丢失或毁损的，适用特别诉讼时效期间的规定，诉讼时效期间为 1 年。8.李某持有一张牡丹卡到商场购物，透支 3000 元，透支 25 天后才将透支款项偿还给发卡的工商银行。按照有关规定，李某应支付的透支利息为( )元。（分数：1.00）A.37.5B.52.5C.75 D.112.5解析：解析 贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。3000250.52=75(元)。9.赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2004 年7 月 1 日出租给王某居住，按市
35、场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（分数：1.00）A.288 B.576C.840D.864解析：解析 个人所有非营业用房免征房产税；原值 60 万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另外一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税；出租后仍用于居住的，减按 4%税率征收。应缴纳房产税=120064%=288(元)。10.按照劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，则( )。（分数：1.00）A.劳动关系有效，支付 2 倍月工资B.终止劳动关系，支付劳动者工资C.劳动关系无效D.视为同劳动者已签订无固定期限劳
36、动合同 解析：解析 用人单位自用丁之日起满 1 年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。11.某人民团体 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2007 年 3 月 30 日至 12月 31 日该团体将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该团体 2007 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.3750B.11250 C.12500D.15000解析：解析 人民团体自用的 A 楼免税；城镇土地使用税=1000159/12=11250(元)。12.王某的一篇论文被编入某论文集出版
37、，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数义取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.728B.784 C.812D.868解析：解析 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=5000(1-20%)+(2000-800)20%(1-30%)=784(元)。13.下列各项中，可以不征收印花税的项目有( )。（分数：1.00）A.委托加工合同B.审计合同 C.技术开发合同D.出版印刷合同解析：解析 法律咨询、会计服务、审计合同等不属于印花税列举的征
38、收范围。14.甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转计 3 万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.请求乙返还汇票B.请求乙返还 3 万元价款 C.请求丙返还汇票D.请求付款人停止支付汇票上的款项解析：15.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应存转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（分数：1.00）A.5B.7 C.10D.15解析：16.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是( )。（分数：1.00）A.跨省开采的油田应按照油井所在地适
39、用税率缴纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税解析：解析 选项 A，跨省开采的应当选择核算地的税率。选项 B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项 D，代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。17.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( )主管税务机关缴纳。（分数：1.00）A.开采地B.收购地 C.生产所在地D.销售地解析：18.汇入银
40、行对于向收款人发出取款通知，经过( )无法交付的汇款，应主动办理退汇。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月 C.3 个月D.6 个月解析：解析 按照支付结算办法规定，汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。19.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是( )
41、。（分数：1.00）A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 11 日 D.3 月 15 日解析：解析 在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。20.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。（分数：1.00）A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用权解析：解析 土地使用权出售、国有土地使用权出让，以成交价格为计税价格；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；划拨方式的，是以补交的土地使用权出让费或者土地收益为计税依据。21.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未
42、扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )。（分数：1.00）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下解析：解析 根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。22.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.6 个月 B.10 天C.30 天D.60 天解析：23.下列
43、属于征收营业税的项目有( )。（分数：1.00）A.修机器业务B.修皮鞋业务C.管道煤气集资费(初装费)业务 D.修彩电业务解析：解析 管道煤气集资费(初装费)，是用于管道煤气工程建设和技术改造，在报装环节一次性向用户收取的费用，它属于建筑业征收范围。24.李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（分数：1.00）A.A 区人民政府B.甲市国家税务局 C.A 区国家税务局D.甲市人民政府解析：解析 行政复议法规定：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人
44、民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。25.下列关于本票的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.到期日是本票的绝对应记载事项 B.本票的基本当事人只有出票人和收款人C.本票无须承兑D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据解析：解析 票据法规定：本票必须记载下列事项：(一)表明“本票”的字样；(二)无条件支付的承诺；(三)确定的金额；(四)收款人名称；(五)出票日期；(六)出票人签章。本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。本票不属于委托付款的票据，
45、故本票的基本当事人只有出票人和收款人：承兑乃汇票独有的票据行为，本票和支票均无承兑。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7%、5%和 1%三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 解析：解析 本题考核城市维护建设税的基本规定。外商投资企业不属于城市维护建设税纳税义务人，因此，选项 A 不正确。27.下列各项中，符合房产税优惠政策
46、规定的有( )。（分数：2.00）A.个人所有的非营业用房产免征房产税 B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税 C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税 解析：解析 国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。28.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业解析：解析 非从事生产经营的纳税人，除临时
47、取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应该申报办理税务登记。选项 C 属于只缴纳个人所得税、车船税的纳税人，不需要办理税务登记。29.某日 22 时 30 分，持票人甲将付款提示期限为当日到期的汇票背书转让给乙。次日，乙向付款银行提示付款，银行以超过付款提示期限为由拒绝。下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲不得将超过付款提示期限的汇票背书转让 B.甲可以将该汇票背书转让，且不承担票据责任C.汇票已转让故应由乙独立承担汇票责任D.甲应当向持票人乙承担汇票责任 解析：解析 汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当
48、承担汇票责任。本题中甲将当日到期的汇票在 22 时 30 分转让，已经超过付款提示期限，故 AD选项正确；BC 选项错误。30.下列关于城镇土地使用税的征税范围表述正确的是( )。（分数：2.00）A.城市的征税范围为市区，包括郊区 B.县城的征税范围为县辖领域C.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地 D.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定 解析：解析 选项 ACD 系土地使用税暂行条例明确规定的范围，县城的征税范围为县人民政府所在地的城镇土地。31.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地 解析：32.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以房地产换债而尚未发生房
