1、初级经济法基础-170 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2009 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 4 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 4 月 20 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 5 月30 日发出货物。根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。（分数：1.00）A.4 月 20 日B.3 月 18 日C.5 月 30 日D.4 月 28 日2.根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手
2、续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是( )。（分数：1.00）A.由监交人员负责查清处理B.由接管人员在移交后负责查清处理C.由移交人员在规定期限内负责查清处理D.由会计档案管理人员负责查清处理3.根据票据法的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索4.根据消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依
3、据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最高销售价格B.最低销售价格C.当月的平均销售价格D.最近时期的平均销售价格5.张明自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开旅店的 7 间(房屋原值为 20 万元)。 2009 年 1 月 1 日，张明将 4 间出典给王海，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给环海公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张明 2009 年应纳房产税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.816B.0.516C.1.652D.1.6326.根据契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（
4、分数：1.00）A.农村集体土地承包经营权转移B.房屋赠与C.国有土地使用权出让D.房屋买卖7.根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.到期日是本票的绝对应记载事项B.本票的基本当事人只有出票人和收款人C.本票无须承兑D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据8.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取税务登记证件之日起 15 日内C.自领取营业执照之日起 30 日内D.自领取税务登
5、记证件之日起 30 日内9.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月10.下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（分数：1.00）A.拘役B.罚款C.管制D.没收财产11.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1.00）A.10 年B.15 年C.25 年D.30 年12.荣发公司是国有企业，公司会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续。根据会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是( )。（
6、分数：1.00）A.当地财政部门派出人员B.该单位负责人C.该单位会计机构负责人D.该单位一般会计人员13.我国会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”。该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.任意性规范14.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，对其申报纳税的时间规定是( )。（分数：1.00）A.自期满之日起 5 日内申报纳税B.自期满之日起 7 日内申报纳税C.自期满之日起 3 日内申报纳税D.自期满之日起 10 日内申报纳税15.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的
7、应纳税所得额为( )元。（分数：1.00）A.30000B.25200C.26800D.2600016.我国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率17.大华公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。（分数：1.00）A.10000B.4000C.100D.100018.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.企业签订的融资租
8、赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单19.根据税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 4 年内B.自结算缴纳税款之日起 3 年内C.自结算缴纳税款之日起 1 年内D.自结算缴纳税款之日起 2 年内20.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税21.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是
9、( )。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.邮局销售邮票C.寄售业代委托人销售物品D.银行销售金银22.对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是( )。（分数：1.00）A.省级人民政府B.国务院C.最高人民法院D.国务院机关部门23.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。（分数：1.00）A.具有初级会计专业技术资格B.取得会计从业资格证书C.具有中专以上会计专业学历D.取得注册会计师资格证书24.银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须提交( )，否则银行将不予受理。（分数：1.00）A.银行汇票和解讫通知B.提示付款申请书C.解讫通知D.银行汇
10、票25.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.我国的消费税采用从价征收和从量征收两种征收方式。消费税实行从量征收时，其计税依据为消费品的销售数量，在下列各项中，纳税人确定的消费品销售数量正确的是( )。（分数：2.00）A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际使用数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口的应税消费品，为海
11、关核定的应税消费品进口征税数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人领取的应税消费品数量27.下列各种票据中，属于票据法调整范围的有( )。（分数：2.00）A.汇票B.本票C.发票D.支票28.根据会计法的有关规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.登记费用账簿B.登记固定资产卡片C.会计档案保管D.办理纳税申报29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.出租固定资产收入B.到期国债利息收入C.转让无形资产收入D.转让股票的净收益30.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收
12、入的一种特定分配方式。税收的特性有( )。（分数：2.00）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性31.我国的消费税采用从价征收和从量征收两种征收方式。下列商品中，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税方法计征消费税的商品是( )。（分数：2.00）A.柴油B.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒32.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人暂停经营活动33.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：2.00）A.停止侵害B.管制C
13、.排除妨碍D.罚款34.根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.记账凭证D.会计档案保管清册35.下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.人民法院审理案件实行合议制度B.合议庭评议案件实行少数服从多数原则C.人民法院审理案件一律公开宣告判决D.人民法院审理案件实行两审终审制度36.根据企业财务会计报告条例的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有( )。（分数：2.00）A.出纳人员B.会计机构负责人C.总会计师D.单位负责人37.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业
14、税的有( )。（分数：2.00）A.房地产公司销售写字楼B.商业企业销售空调并负责安装C.医疗机构提供医疗服务D.建筑公司转包建筑安装业务38.根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（分数：2.00）A.赊销商品发生的款项B.货已运到，但收货方经检验后发现货物与发货清单不符的款项C.因供货方逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项D.验单付款，发现所列货物的价格与合同规定不符的款项39.下列各项中，根据我国资源税法律制度的规定应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.开采井矿盐B.开采
15、地下水C.开采原煤D.开采原油40.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业41.根据票据法的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有( )。（分数：2.00）A.付款人名称B.确定的金额C.付款地D.付款日期42.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人43.根据
16、代理记账管理暂行办法规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.出具审计报告44.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天C.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天D.采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天45.
17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.在计算个人所得税应纳税额时，纳税人的个人所得额超过起征点，仅就超过部分征税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（分数：1
18、.00）A.正确B.错误48.永昌公司有一批会计档案保管期限已到，虽然还有一笔债务尚未结清，但是仍然可以按公司规定销毁会计档案。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.会计档案原件不得借出，如有特殊需要，必须经总会计师批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税
19、一般纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.会计从业资格证书实行注册登记制度。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人“最近时期”提供的同类不动产的平均价格核定其营业额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员及管理人员。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算和分析题(总题数：3，分数：15.00
20、)56.永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于 2009 年 8 月发生以下业务：(1) 采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价 588 万元，给予对方 10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率 17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期 10 个月，金额 18.6 万元(该部分押金使用电子表的税率)。(2) 该公司用自己生产的电子芯片向荣昌公司换回一批金属材料作为原材料，两公司相互开具了增值税专用发票。2009 年 8 月 5 日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为 17 万元。已知该批电子芯片的市场售价为 100 万元。(3)
21、由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑 100 台，每台旧笔记本电脑折价 0.5 万元，每台新的笔记本电脑收取价差 0.8 万元。(4) 由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为 20.6 万元。要求：计算永昌公司 2009 年 8 月的销项税额。（分数：5.00）_57.东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009 年 1 月，该公司发生以下经济业务：(1) 外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30万元，另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输
22、发票。(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。(3) 销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7 万元(含增值税)。(4) 将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元，增值税税率为 17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为 30%，营业税税率为 5%。要求：(1) 计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。(2) 计算该公司 1 月份应纳增值税税额。(3) 计算该公司 1 月份应纳消费税税额。
23、(4) 计算该公司 1 月份应纳营业税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_58.华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009 年 10 月各公司经营情况如下：(1) 甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。2009 年 10 月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价 500 万元，增值税 85 万元，全部用于生产M、W 两种产品，同时收到对方给的回扣 26 万元。购进生产用原材料总价格 600 万元，贷款已付，生产已耗用 50%的原材料，但增值税专用发票未到。M 产品增值税税率为 17%，W 产品增值税税率为 13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税
24、售价共 2100 万元。随同产品出租包装物，租金收入共 28.2 万元。(2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。2009 年 lO 月餐饮收入 160 万元，住宿收入 240 万元，营业税税率为 5%。夜总会门票费、台位费收入共 380 万元，客人烟、酒、饮料消费收入 220 万元，保龄球收入 150 万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为 20%。酒店小卖部出售纪念品总收入 20.8 万元。(3) 丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2009 年 10 月进口小汽车一批，关税完税价格800 万元，关税税率为 50%，消费税税率为 40%，增值税税率为 17%。要求
25、：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.张某、王某、李某三位合伙人共同出资设立合伙企业，张某、王某两位以现金出资，经全体合伙人同意，李某以劳务出资，每位合伙人均持有企业的财产份额，主要从事电子产品加工业务，月销售收入 10万元。(1) 该企业在农业银行开立基本存款账户，在农村信用合作社开立一般存款账户，并将基本存款账户账号在税务管理机关登记存档。(2) 该企业在异地长期采购物资，为方便结算，在采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。(3) 该企业对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本
26、存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少记收入，多列支出，少交税金 1.2 万元。(4) 为了从大华公司采购材料，经申请开户银行同意，于 2008 年 10 月 20 日开出面值 40 万元的银行承兑汇票支付大华公司材料款，期限 3 个月。大华公司于 10 月 22 日将银行承兑汇票背书转让给江海公司，并由赵某、刘某二人作为保证人，在票据上签章，江海公司于 11 月 8 日背书转让给永昌公司。永昌公司于 2009 年 1 月 1 日背书转让给深发公司，深发公司又将票据质押背书，为欠环海公司的 30 万元货款提供保证，2009 年 3 月 31 日质押解除。(5) 深发公
27、司于 2009 年 4 月 12 日向银行提示付款时，银行以票据背书不连续为由，拒绝付款。(6) 深发公司要求永昌公司代为支付票据款项，永昌公司认为该票据由赵某、刘某二人提供保证，应由保证人付款。(7) 保证人赵某认为，保证人有 2 人，自己只承担 20 万元的保证责任；刘某认为被保人不明确，不承担保证责任。要求：根据以上资料，结合支付结算制度和税收征收管理法的规定，回答下列问题：(1) 该企业能否开立基本存款账户?开立银行账户应提供哪些资料?能否开立临时存款账户?该账户可否长期保留?(2) 该企业对账户的管理使用、账号向税务机关报告的内容，是否符合规定?(3) 该企业少交税金属于什么行为?应
28、如何处理?(4) 银行拒绝向深发公司支付票据款，理由是否成立?(5) 在拒绝付款后，深发公司要求永昌公司、赵某、刘某代付票据款时，永昌公司、赵某、刘某的观点是否正确?(6) 若刘某代付票据款后，刘某可以采用什么方法保障自己的合法权益?（分数：10.00）_初级经济法基础-170 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2009 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 4 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 4 月 20 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 5
29、月30 日发出货物。根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。（分数：1.00）A.4 月 20 日B.3 月 18 日C.5 月 30 日 D.4 月 28 日解析：解析 采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。2.根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是( )。（分数：1.00）A.由监交人员负责查清处理B.由接管人员在移交后负责查清处理C.由移交人员在规定期限内负责查清处理 D.由会计档案管理人员负责查清处理解析：解析 会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条顶库
30、”现象时，由移交人员在规定期限内负责查清处理。3.根据票据法的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索 C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索D.汇票到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索解析：解析 根据票据法的有关规定，被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。所以不能向付款人的继承人追索。4.根据消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最高
31、销售价格 B.最低销售价格C.当月的平均销售价格D.最近时期的平均销售价格解析：解析 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为依据，计算征收消费税。5.张明自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开旅店的 7 间(房屋原值为 20 万元)。 2009 年 1 月 1 日，张明将 4 间出典给王海，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给环海公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张明 2009 年应纳房产税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.816B
32、.0.516C.1.652D.1.632 解析：解析 根据房产税的有关规定：开旅店的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192 万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋给环海公司，应纳房产税=11212%=1.44 万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632 万元。6.根据契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（分数：1.00）A.农村集体土地承包经营权转移 B.房屋赠与C.国有土地使用权出让D.房屋买卖解析：解析 根据契税暂行条例规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括：国有土地使用权出让
33、；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。7.根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.到期日是本票的绝对应记载事项 B.本票的基本当事人只有出票人和收款人C.本票无须承兑D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据解析：解析 根据票据法的规定，本票限于见票即付，谈不上到期日。8.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取
34、税务登记证件之日起 15 日内 C.自领取营业执照之日起 30 日内D.自领取税务登记证件之日起 30 日内解析：解析 根据税收征收管理法律制度的有关规定：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内，向税务机关办理税务登记；从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。9.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月 B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月解析：10.下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（分数：1.0
35、0）A.拘役B.罚款 C.管制D.没收财产解析：解析 刑罚分为主刑和附加刑。主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；附加刑包括罚金，剥夺政治权利和没收财产。罚款属于行政处罚，不属于刑罚。11.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。（分数：1.00）A.10 年B.15 年C.25 年 D.30 年解析：解析 会计档案的定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年五种，故最长期限是 25 年。12.荣发公司是国有企业，公司会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续。根据会计基础工作规范的规定，负责监交的人员
36、应是( )。（分数：1.00）A.当地财政部门派出人员B.该单位负责人C.该单位会计机构负责人 D.该单位一般会计人员解析：解析 会计基础工作规范规定：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。13.我国会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”。该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范 D.任意性规范解析：解析 按照法律规范的性质和调整方式分类，将法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务
37、性规范是要求人们必须作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们可以作出某种行为，或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。14.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，对其申报纳税的时间规定是( )。（分数：1.00）A.自期满之日起 5 日内申报纳税B.自期满之日起 7 日内申报纳税C.自期满之日起 3 日内申报纳税D.自期满之日起 10 日内申报纳税 解析：解析 增值税报缴税款以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款
38、，次月 110 日内申报纳税，并结清上月应纳税款。15.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（分数：1.00）A.30000B.25200 C.26800D.26000解析：解析 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2000 元后的余额，为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在 2000 元扣除额的基础上，再附加 2800 元的费用扣除额。因此，应纳税所得额=30000-(2000+2800)=25200 元。16.我国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率 B.超额累进税率C.定额税率D
39、.超率累进税率解析：解析 企业所得税的税率为 25%，属于比例税率。17.大华公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。（分数：1.00）A.10000B.4000C.100D.1000 解析：解析 根据税收征收管理法律制度的规定：加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12 月 6 日至 12 月 15 日，共计 10 日)，按日加收滞纳税款 5(作图)的滞纳金。故应缴滞纳金=20 万元5(作图)10 天
40、=1000 元。18.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单 解析：解析 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用税法规定应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。企业填制的限额领料单属于企业内部的凭证，不属于印花税的征税范围。19.根据税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 4 年
41、内B.自结算缴纳税款之日起 3 年内 C.自结算缴纳税款之日起 1 年内D.自结算缴纳税款之日起 2 年内解析：20.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税 D.印花税解析：解析 在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。21.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.电力公
42、司销售电力B.邮局销售邮票 C.寄售业代委托人销售物品D.银行销售金银解析：解析 邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税。22.对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是( )。（分数：1.00）A.省级人民政府 B.国务院C.最高人民法院D.国务院机关部门解析：解析 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。23.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。（分数：1.00）A.具有初级会计专业技术资格B.取得会计从
43、业资格证书 C.具有中专以上会计专业学历D.取得注册会计师资格证书解析：解析 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书，并进行注册登记。24.银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须提交( )，否则银行将不予受理。（分数：1.00）A.银行汇票和解讫通知 B.提示付款申请书C.解讫通知D.银行汇票解析：25.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款解析：解析 应税消费品的销售
44、额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用不包括：向购买方收取的增值税税款；同时符合下列条件的代垫运费：一是承运部门的运费发票开具给购货方；二是纳税人将该项发票转交给购货方。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.我国的消费税采用从价征收和从量征收两种征收方式。消费税实行从量征收时，其计税依据为消费品的销售数量，在下列各项中，纳税人确定的消费品销售数量正确的是( )。（分数：2.00）A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际使用数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 C.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D.委托加工应税
45、消费品的，为纳税人领取的应税消费品数量解析：解析 选项 A 应以应税消费品移送使用数量为准；选项 D 应以纳税人收回的应税消费品数量为准。27.下列各种票据中，属于票据法调整范围的有( )。（分数：2.00）A.汇票 B.本票 C.发票D.支票 解析：解析 根据票据法的有关规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。发票不属于汇票法调整的范围。28.根据会计法的有关规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.登记费用账簿 B.登记固定资产卡片C.会计档案保管 D.办理纳税申报解析：解析 会计基础工作规范规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务
46、账目的登记工作。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.出租固定资产收入 B.到期国债利息收入C.转让无形资产收入 D.转让股票的净收益 解析：解析 国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额中。30.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特性有( )。（分数：2.00）A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自愿性解析：解析 税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。这就是所谓的税收“三性”，它是税收本身所固有的。31.我国的消费税采用从价征收和从量
47、征收两种征收方式。下列商品中，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税方法计征消费税的商品是( )。（分数：2.00）A.柴油B.卷烟 C.粮食白酒 D.薯类白酒 解析：解析 复合计税是对高档或对社会不利的产品征收。上述四项中规定对卷烟、粮食白酒和薯类白酒复合计税。32.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动解析：解析 根据税收征收管理法律制度的规定；选项 B，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；选项 D，纳税人暂停经营活动的，需要办理停
48、业登记，而不是注销税务登记。33.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：2.00）A.停止侵害 B.管制C.排除妨碍 D.罚款解析：解析 民事责任包括：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。选项 B 属于刑事责任；选项 D 属于行政责任。34.根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证 B.单位内部控制制度C.记账凭证 D.会计档案保管清册 解析：解析 会计档案一般分为：会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表等；会计账簿类
