1、初级经济法基础-166 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为( )。（分数：1.00）A.合同成立时B.合同生效时C.标的物交付时D.买方付清标的物价款时2.某公司将税务机关确定的应于 2001 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.100B.1 000C.10 000D.4 0003.某建材商店销售建材的同时，还为客户提供装修、
2、装饰服务，未分别核算，则对其销售额和营业额应当( )。（分数：1.00）A.分别征收增值税和营业税B.一并征收营业税C.一并征收增值税D.从高适用税率4.甲投资设立 A 个人独资企业，并聘请乙管理企业事务，但对乙的职权予以了限制。某日乙超越职权与善意的第三人丙签订了一份买卖合同，该合同属于( )。（分数：1.00）A.无效合同B.可撤销合同C.效力待定合同D.有效合同5.固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是( )。（分数：1.00）A.5%B.7%C.8%D.10%6.合伙人分配合伙企业利润的原则为( )（分数：1.00）A.按合伙人出资比例分配B.按合伙协议的约定分配，没有约定的
3、平均分配C.按合伙人出资比例分配，无出资比例的平均分配D.合伙人平均分配7.甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于 4 月 30 日向甲预付货款，但甲由于 4 月 26 日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即 5 月 28 日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.5 月 30 日B.5 月 28 日C.4 月 30 日D.4 月 26 日8.甲公司 7 月 1 日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价 8 000 元，随到随购，数量不限，广告有效期至 7 月 30 日。乙公司委托王某携带金额为 16 万元
4、的支票于 7 月 28 日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此遭受了一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任9.根据税收征管法的规定，下列做法中不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人应在领取营业执照之日起 30 日内到税务机关办理税务登记B.
5、纳税人在享受减免税待遇期间仍然要办理纳税申报C.纳税人发现一年前多缴纳的一笔税款，可以要求税务机关返还D.税务机关征收税款，税收优先于担保债权10.某小规模纳税人对消费者零售 50 000 元，其销售额为( )。（分数：1.00）A.销售额=50 000(1+税率)B.销售额=50 000(1+征收率)C.销售额=50 000(1+税率)D.销售额=50 000(1+征收率)11.在计算应纳税所得额时，准予直接扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.无形资产受让、开发支出B.自然灾害或者意外事故有赔偿的部分C.直接给受赠人的公益、救济捐赠D.纳税人的利息支出，不含资本化利息支出12.根据公司
6、法的规定，将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以( )的罚款。（分数：1.00）A.1 万元以上 10 万元以下B.2 万元以上 20 万元以下C.违法所得 1 倍以上 3 倍以下D.违法所得 1 倍以上 5 倍以下13.区分不同税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税目C.税率D.纳税人14.根据有关规定，下列选项中，不能作为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有 ( ) 。（分数：1.00）A.合同中未订明以托收承付方式结算的款项B.未按合同规定的到货地址发货的款项C.因商品交易而产生的劳务供应的款项D.货款已支付或计算有错误的款项15.出纳人
7、员可以兼任以下工作中的( )。（分数：1.00）A.稽核B.会计档案的保管C.现金日记账的登记D.收入、支出、费用账目的登记16.支票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 6 个月B.自出票日起 1 个月C.自出票日起 15 日D.自出票日起 10 日17.下列不属于税款收方式的是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.审核征收C.查验征收D.代扣代缴18.根据税收法律制度的规定，下列各项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（分数：1.00）A.存货跌价准备B.坏账准备金C.短期投资跌价准备D.长期投资减值准备19.债务人依法将标的物提存后，债权人可以自提存之日
8、起( )内领取标的物。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年20.甲旅行社 5 月份组织一个由 40 人组成的国内旅游团，向每个人收取旅游费 2 000 元，全程旅行中甲旅行社为每人支出住宿费 500 元、餐费 300 元、交通费 150 元、门票 50 元。旅游业适用 5%的营业税税率，甲旅行社应缴纳的营业税为( )元。（分数：1.00）A.3 400B.2 000C.2 400D.4 00021.甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中，丙以房产出资 30 万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作为出资的房产仅值 20 万元，丙现有可执行的个人财产 6 万元。下列处
9、理方式中，符合公司法律制度规定的是( )。(2002 年考题)（分数：1.00）A.丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由丙从公司分得的利润予以补足B.丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙补足C.丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙、丁补足D.丙无须补交差额，甲、乙、丁也都不承担补足出资的连带责任22.下列行为中可以开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.向消费者销售应税项目B.销售免税项目C.出口货物D.将货物无偿赠送给增值税一般纳税人23.下列不属于视同销售缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.自产货物用于职工福利B.将自产货物无偿赠送给希望工程C.将购入
10、的空调用于职工食堂D.将购入的小礼品作为促销手段无偿赠送给消费者24.根据会计法的规定，主管全国的会计工作的部门是( )。（分数：1.00）A.国务院B.国务院财政部门C.国内经济贸易委员会D.国家税务总局25.保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，( )；保证合同另有约定的，按照约定。（分数：1.00）A.保证人免于继续承担保证责任B.保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任C.保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外D.经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税
11、的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼进行抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房27.下列工商个体户必须建立复式账的有( )。（分数：2.00）A.2 人(含 2 人)以上合伙经营且注册资金达到 10 万元以上的B.请帮 52 5 人(含 5 人)以上的C.从事应税劳务月营业额在 15 000 元以上，或者月销售收入在 30 000 元以上的D.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形28.下列行为中，属于虚开增值税专用发票的行为有( )。（分数：2.00）A.为他人虚开增值税专用发票B.为自己虚开增值税专用发票C.让他人为自己
12、虚开增值税专用发票D.介绍他人虚开增值税专用发票29.下列各项中，应计入增值税应税销售额的有( )。（分数：2.00）A.因销售货物向购买者收取的违约金B.因销售货物向购买者收取的返还利润C.受托加工消费品所代收代缴的消费税D.向购买者收取的销项税额30.个人独资企业可以依据下列情形解散( )。（分数：2.00）A.投资人决定解散B.投资人死亡无继承人继承C.投资人被宣告死亡，有利害关系人继承D.被依法吊销营业执照31.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，下列各项中符合我国税收征管法规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B.纳
13、税人不得要求税务机关退还多缴的税款C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息32.个人所得税适用( )相结合的税率体系。（分数：2.00）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.从价和从量33.下列人员中不能成为合伙企业合伙人的有( )。（分数：2.00）A.甲声明最多只承担 1 万元的亏损B.乙是国家公务员，以自己 8 岁的儿子的名义入伙C.丙是 1 年前被开除的人民警察D.丁 3 个月前刚被刑满释放34.甲、乙签订的一份合同中既约定了定金又约定了违约金条款。而后乙违约，给甲造成经济损失。根据合同法的规定，甲选择追
14、究乙违约责任的正确做法有( )。（分数：2.00）A.既不能适用定金条款，又不能适用违约金条款B.选择单独适用定金条款C.选择单独适用违约金条款D.选择同时适用定金条款和违约金条款35.张先生在谈论个人独资企业法时讲到以下内容，其中正确的有( )。（分数：2.00）A.设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资B.个人独资企业可以设立分支机构C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿36.某日，甲对乙发出要约，该要约的内容为：以 1 00
15、0 元的价格转让电冰箱，钱货两清，是否同意，在本周六之前给予答复。下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲的要约到达乙之后，甲不得撤回B.如果甲撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，甲的要约可撤回C.甲的要约到达乙之后，甲仍可撤销该要约，但撤销通知应在乙做出承诺之后到达乙D.若乙未做出承诺，甲的要约在本周六之后失效37.下列业务中，企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销38.计算所得税时可能使用的税率有( )。（分数：2.00）A.33%B.27%C.18%D.15%39.蔡某等三人正在筹备设立
16、一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有( )。（分数：2.00）A.蔡某以土地使用权出资，应办理评估作价、产权过户等手续B.张某以货币出资，应足额存入准备设立公司在银行开设的临时账户C.钱某以工业产权出资，不能超过其出资额的 20%D.三人的出资必须经第一次股东大会确认40.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.广告支出D.对外投资支出41.下列各项中，关于营业税扣缴义务人的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.委托金融机构发放贷款，以
17、受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人D.演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人42.不得领购使用增值税专用发票的情况有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人B.会计核算不健全的一般纳税人C.不能向税务机关准确提供进项税额、销项税额、应纳税额数据的一般纳税人D.借用他人专用发票的43.根据企业所得税暂行条例的规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.自然灾害或者意外事故损失
18、有赔偿的部分B.购置固定资产的支出C.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费D.各种广告性质的赞助支出44.下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天B.采取预收货款方式销售货物，为发出货物的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额并将提货单交给买方的当天45.甲、乙、丙三人出资 20 万元设立宏达科技有限责任公司，其中甲出资 4 万元，乙出资 6 万元，丙出资10 万元。公司成立后，召开了第一次股东会。有关这次股东会的下列情况中，不符合公司法规定的有
19、( )。（分数：2.00）A.会议由甲召集和主持B.会议决定公司不设董事会，由乙担任执行董事兼任总经理，任期 3 年C.会议决定公司设监事 1 名，由丙担任，任期 6 年D.会议决定同意乙的提名，由丙担任公司财务负责人三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.税法体现的是作为国家和社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.合同依法被撤销，该合同从订立起就没
20、有法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.合伙协议没有约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前 30 日通知其他合伙人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务，应当向第三人承担违约责任。（分数：1.00）A.正确B.错误53.A
21、与 B 合著一本书，共取得稿费 1 500 元，若 A 分得 1 200 元，B 分得 300 元。那么，A 应缴纳个人所得税 56 元，B 则不用缴纳个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.业务收支以人民币以外的其他货币为主的单位可以选定某种货币作为记账本位币，据此填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某乡镇财政所在县财政局组织的 2003 年会计法执法大检查时，
22、发现本乡的乡镇企业新元农贸公司存在下列问题：(1) 该公司认为本单位会计工作比较简单，便直接委托退休会计人员刘某代理记账；(2) 该公司因业务发展的需要向银行申请贷款，刘某为新元农贸公司编制了申请贷款的会计报表，将新元农贸公司 2003 年的利润表由亏损改为盈利，后被银行查出。要求：根据会计法的有关规定，回答下列问题：(1) 新元农贸公司能否委托刘某代理记账?简要说明理由。(2) 刘某将新元农贸公司 2003 年的利润表由亏损改为盈利，新元农贸公司和刘某应受到何种处罚?(3) 该乡镇财政所能否依据会计法做出处罚?简要说明理由。（分数：5.00）_57.民营企业新泰纺织股份有限公司的董事会于 2
23、004 年 6 月 10 日举行董事会，董事会讨论下列事项：(1) 同意任命董事长李某的直系亲属王某担任公司财务总监。(2) 制定并通过利润分配预案提议股东大会讨论：因为今年经营状况欠佳，仅实现利润 80 万元，按 10%提取法定盈余公积，不再提取任意盈余公积和公益金。(3) 决定了公司的新项目投资计划，交付经理实施。(4) 制定了公司的具体规章。(5) 在讨论是否解聘公司总经理刘某时，公司的全体 10 位董事中，有 6 名董事对该决议投赞成票，但其所代表的股份只占公司股份的 30%，另 4 名董事投反对票。要求：根据以上事实，回答下列问题：(1) 任命董事长李某的直系亲属王某担任公司财务总监
24、是否违反了会计回避制度?简要说明理由。(2) 通过的利润分配预案是否符合法律规定?简要说明理由。(3) 决定公司的新项目投资计划是否符合法律规定?简要说明理由。(4) 制定公司的具体规章是否符合法律规定?简要说明理由。(5) 公司能否通过解聘公司总经理刘某的决议?简要说明理由。（分数：5.00）_58.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资人民币 100 万元设立生产服装的有限责任公司，由甲负责拟订公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下：(1) 甲以货币 40 万元出资，乙、丙分别以实物作价 15 万元、20 万元出资，丁以专利技术作价 25 万元出资。(2) 乙、丙、丁三方的出资均协议作价。(3
25、) 公司不设董事会，甲为执行董事，乙为公司财务负责人兼监事。(4) 为保证公司领导层的稳定性，公司董事、监事、财务负责人每届任期不低于 4 年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断：(1) 丁投入的专利技术实际价值只有 10 万元，工商部门要求公司必须规范。(2) 公司于 2004 车勺月 10 日通知全体股东于 9 月 20 日召开股东会会议，提议增加公司注册资本，乙、丙、了三位同意，甲反对，因为有 3/4 的股东同意，通过该决议。(3) 丁决定将其持有的本公司股份转让给 B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。(4) 甲将公司部分款项以个人名义存入银行，获利息收入 3 万元
26、。(5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲、乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积金。要求：结合以上资料，根据公司法的有关规定，回答下列问题：(1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法的规定?(2) 公司章程有哪些不符合公司法的规定?说明理由。(3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合公司法的规定?说明理由或处理办法。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司是一家大型国有工业企业，2003 年度发生以下事项：(1) 1 月 1 日，市财政局对该公司进行会计检查，甲公司法定代表人认为只有其会计机构及会计人员才能对本公司进行会计监
27、督，而市财政局则没有此项权利。(2) 2 月 8 日，甲公司会计人员王某在审核原始凭证时，发现购买办公用品的一张发票的票面记载金额与实际金额不相符，于是要求开出该张发票的乙公司予以更正，并在更正处加盖乙公司印章。(3) 3 月 10 日，甲公司收到一张应由甲公司与丙公司共同负担支出的水电费发票，甲公司会计人员王某以该发票及应承担的费用进行了财务处理，并将该发票的复印件加以说明后交由丙公司作为丙公司财务处理的依据。(4) 4 月 6 日，甲公司会计人员王某因病临时离职，王某认为其离职是暂时的无需办理交接手续。后经要求办理了交接手续，但接管人员发现其存在“白条顶库”的现象。接管人员准备自己查清处理
28、。(5) 6 月 3 日，甲公司会计机构负责人张某因工作调动需办理会计工作交接手续，负责监交的是单位审计负责人刘某。接管会计机构负责人的孙某具有会计从业资格证书，虽不具备会计师以上专业技术职务资格，但从事会计工作已满两年。(6) 7 月 8 日，甲公司聘用李某作为本单位的出纳，李某虽未取得会计从业资格证书，但其已从事会计工作三年有余。由于单位会计事务繁多，会计机构负责人安排另一出纳兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作。(7) 8 月 10 日，甲公司会计档案部门经过清理发现有一批保管期满的会计档案需要销毁，于是会计档案部门编制了会计档案销毁清册，未要求单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
29、在拟销毁的会计档案中有一些正在项目建设期间的会计档案。(8) 甲公司法定代表人认为，本企业会计事务简单，不必设置总会计师，在甲公司向外报送的财务会计报告由会计机构负责人签章即可。(9) 9 月 15 日，甲公司会计机构负责人将几份原始凭证借给了丁公司。(10) 10 月 12 日，税务机关发现甲公司有私设会计账簿的行为。(11) 10 月 15 日，税务机关查明甲公司主管会计工作的负责人授意指使会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证。要求：根据以上情况及有关法律规定，回答下列问题：(1) 甲公司法定代表人的观点是否正确?并说明理由。(2) 乙公司对其开具的金额错误发票的处理方法是否合法?并说明理
30、由。(3) 甲公司会计人员王某处理由甲、丙两个单位共同负担费用的原始凭证的做法是否符合法律规定?并说明理由。(4) 甲公司会计人员王某认为临时离职无需办理交接手续的观点是否正确?并说明理由。接管人员对“白条顶库”现象的处理是否符合法律规定?并说明理由。(5) 甲公司会计机构负责人张某办理会计工作交接的手续是否符合法律规定?并说明理由。孙某是否具有担任会计机构负责人的资格?并说明理由。(6) 甲公司聘用李某作为本单位的出纳是否符合法律规定?并说明理由。会计机构负责人安排出纳兼管收入、费用、债权债务账目登记工作的做法是否合法?并说明理由。(7) 甲公司编制会计档案销毁清册的程序及做法是否正确?并说
31、明理由。保管期满正在项目建设期间的会计档案能否销毁?并说明理由。(8) 甲公司法定代表人认为本企业不必设总会计师的观点是否正确?并说明理由。甲公司法定代表人认为本企业向外报送的财务会计报告由会计机构负责人负责签章即可的观点是否正确?并说明理由。(9) 甲公司会计机构负责人将原始凭证借给丁公司的做法是否正确?正确的做法是什么?(10) 甲公司私设会计账簿应承担何种法律责任?(11) 甲公司的主管会计负责人授意指使会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证，应承担何种法律责任?（分数：10.00）_初级经济法基础-166 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，
32、分数：25.00)1.除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为( )。（分数：1.00）A.合同成立时B.合同生效时C.标的物交付时 D.买方付清标的物价款时解析：解析 法律规定，买卖合同标的物的所有权转移时间为标的物交付时。2.某公司将税务机关确定的应于 2001 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.100B.1 000 C.10 000D.4 000解析：解析 滞纳天数为 12 月 6 日12 月 15 日，共计 10 日，应交滞纳
33、金=200 0005*10= 1 000(元)。3.某建材商店销售建材的同时，还为客户提供装修、装饰服务，未分别核算，则对其销售额和营业额应当( )。（分数：1.00）A.分别征收增值税和营业税B.一并征收营业税C.一并征收增值税 D.从高适用税率解析：解析 奉题的考核点为混合销售行为，其属于增值税征税范围的特殊行为。建材商店是以批发、零售为主的单位，销售建材的同时又为客户提供非增值税应税劳务，其混合销售行为应一并征收增值税。4.甲投资设立 A 个人独资企业，并聘请乙管理企业事务，但对乙的职权予以了限制。某日乙超越职权与善意的第三人丙签订了一份买卖合同，该合同属于( )。（分数：1.00）A.
34、无效合同B.可撤销合同C.效力待定合同D.有效合同 解析：解析 本题旨在考查个人独资企业的事务管理。个人独资企业法规定，投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。故此题选 D 选项。5.固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是( )。（分数：1.00）A.5% B.7%C.8%D.10%解析：解析 企业所得税有关法律规定的固定资产残值率是 5%。6.合伙人分配合伙企业利润的原则为( )（分数：1.00）A.按合伙人出资比例分配B.按合伙协议的约定分配，没有约定的平均分配 C.按合伙人出资比例分配，无出资比例的平均分配D.合伙人平均分配解析：解析 合伙企业利润是合伙企
35、业的收益；是合伙企业的财产，合伙企业的合伙财产具有共有财产的性质，所以有约定的按约定进行分配，没有约定的平均分配。7.甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于 4 月 30 日向甲预付货款，但甲由于 4 月 26 日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即 5 月 28 日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.5 月 30 日B.5 月 28 日 C.4 月 30 日D.4 月 26 日解析：解析 以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。8.甲公司 7 月 1 日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售
36、价 8 000 元，随到随购，数量不限，广告有效期至 7 月 30 日。乙公司委托王某携带金额为 16 万元的支票于 7 月 28 日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此遭受了一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任 C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任解析：解析 甲公司的广告符合要约
37、的两个条件，应属于要约，因此可排除 C 选项。而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选 B 选项。9.根据税收征管法的规定，下列做法中不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人应在领取营业执照之日起 30 日内到税务机关办理税务登记B.纳税人在享受减免税待遇期间仍然要办理纳税申报C.纳税人发现一年前多缴纳的一笔税款，可以要求税务机关返还D.税务机关征收税款，税收优先于担保债权 解析：解析 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。10.某小规模纳税人对消费者零售 50 000 元，其销售额为( )。（分数：1.00）A.销售额=50 0
38、00(1+税率)B.销售额=50 000(1+征收率) C.销售额=50 000(1+税率)D.销售额=50 000(1+征收率)解析：解析 小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。11.在计算应纳税所得额时，准予直接扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.无形资产受让、开发支出B.自然灾害或者意外事故有赔偿的部分C.直接给受赠人的公益、救济捐赠D.纳税人的利息支出，不含资本化利息支出 解析：解析 在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的项目包括：(1)资本性支出； (2)无形资产受让、开发支出；(3)违法经营的罚款和被没收财物的损失；(4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款(因逾期归还银行贷
39、款而支付的罚息除外)；(5)税法规定可以提取的准备金之外的任何形式的准备金；(6) 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； (7)实际发生的，超过税法具体扣除范围和标准的费用；(8)各种赞助支出；(9)贿赂等非法支出；(10)税法规定的其他不准扣除的项目。纳税人的利息支出可以直接扣除，但要注意，借款利息小于等于金融机构借款利息的可以扣除，大于金融机构借款利息的则不能扣除，只能扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分。12.根据公司法的规定，将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以( )的罚款。（分数：1.00）A.1 万元以上 10 万元以下B.2 万元以上 2
40、0 万元以下C.违法所得 1 倍以上 3 倍以下D.违法所得 1 倍以上 5 倍以下 解析：解析 根据公司法的规定，将公司资产以任何个人名义开立账户存储的，没收违法所得，并处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款。13.区分不同税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.征税对象 B.税目C.税率D.纳税人解析：解析 注意税率是税法的核心要素，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区别不同税种的主要标志。14.根据有关规定，下列选项中，不能作为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有 ( ) 。（分数：1.00）A.合同中未订明以托收承付方式结算的款项B.未按合同规定的到货地址发货的款项
41、C.因商品交易而产生的劳务供应的款项 D.货款已支付或计算有错误的款项解析：解析 本题旨在考查托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由。根据法律规定,A、 B、D 选项能够作为托收承的付款人向银行提出拒绝付款的理由。15.出纳人员可以兼任以下工作中的( )。（分数：1.00）A.稽核B.会计档案的保管C.现金日记账的登记 D.收入、支出、费用账目的登记解析：解析 会计法规定，出纳人员不得兼任本题中 A、B、D 选项的工作，但不是不能登记一切账目，现金日记账的登记工作是出纳人员的本职工作。16.支票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 6 个月B.自出票日起 1 个月C.自出
42、票日起 15 日D.自出票日起 10 日 解析：解析 注意不同票据的提示付款期限。17.下列不属于税款收方式的是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.审核征收 C.查验征收D.代扣代缴解析：解析 没有审核征收这种方式。18.根据税收法律制度的规定，下列各项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（分数：1.00）A.存货跌价准备B.坏账准备金 C.短期投资跌价准备D.长期投资减值准备解析：解析 本题旨在考查企业所得税税前扣除项目的有关规定。根据企业所得税法律制度的规定，A、C、D 选项均属于不得在税前扣除的项目。故此题选 B 选项。19.债务人依法将标的物提存后，债权人可以自提存之日
43、起( )内领取标的物。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年 解析：解析 法律规定，因债权人的原因使债务人难以履行债务的，债务人可以依法将标的物提存。债权人可以随时领取提存物；债权人自提存之日起 5 年内不行使该权利的，该权利消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。因此，债权人可以自提存之日起 5 年内领取标的物。20.甲旅行社 5 月份组织一个由 40 人组成的国内旅游团，向每个人收取旅游费 2 000 元，全程旅行中甲旅行社为每人支出住宿费 500 元、餐费 300 元、交通费 150 元、门票 50 元。旅游业适用 5%的营业税税率，甲旅行社应缴纳的营业税为( )元。（
44、分数：1.00）A.3 400B.2 000 C.2 400D.4 000解析：解析 本题旨在考查旅游业企业组织境内旅游营业税的计算。 营业税暂行条例规定，旅游业务以全部收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。甲旅行社应缴纳的营业税=40(2 000-500-300-150-50)5%=2 000 (元)。故此题选 B 选项。21.甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中，丙以房产出资 30 万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作为出资的房产仅值 20 万元，丙现有可执行的个人财产 6 万元。下列处理方式中，符合公司法律制度规定的是( )。
45、(2002 年考题)（分数：1.00）A.丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由丙从公司分得的利润予以补足B.丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙补足 C.丙以现有可执行财产补交差额，不足部分由甲、乙、丁补足D.丙无须补交差额，甲、乙、丁也都不承担补足出资的连带责任解析：解析 本题考核点为有限责任公司出资方式。有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。丁是公司成立后入股的，不承担连带责任。22.下列行为中可以开具增值税专用发票的是( )。（分数：1
46、.00）A.向消费者销售应税项目B.销售免税项目C.出口货物D.将货物无偿赠送给增值税一般纳税人 解析：解析 将货物无偿赠送他人，如果受赠人是一般纳税人，可根据受赠者要求开具增值税专用发票。23.下列不属于视同销售缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.自产货物用于职工福利B.将自产货物无偿赠送给希望工程C.将购入的空调用于职工食堂 D.将购入的小礼品作为促销手段无偿赠送给消费者解析：解析 A、B、D 选项均属于视同销售，需要缴纳增值税，注意购人的货物只有用于对外投资、作为股利分配给股东和无偿赠送他人这三种情况属于视同销售。24.根据会计法的规定，主管全国的会计工作的部门是( )。（分数：
47、1.00）A.国务院B.国务院财政部门 C.国内经济贸易委员会D.国家税务总局解析：解析 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上人民政府财政部门主管本行政区域内的会计工作。25.保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，( )；保证合同另有约定的，按照约定。（分数：1.00）A.保证人免于继续承担保证责任B.保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任 C.保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外D.经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任解析：解析 保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任。二、多项选择题(总题数：2
48、0，分数：40.00)26.下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼进行抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房 C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房 解析：解析 本题考察契税的征税对象。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。按照上述原则，本题 A、C 选项房屋权属未发生转移，因此不征收契税；B、D 选项房屋权属发生了转移，应征收契税。27.下列工商个体户必须建立复式账的有( )。（分数：2.00）A.2 人(含 2 人)以上合伙经营且注册资金达到 10 万元以上的 B.请帮 52 5 人(含 5 人)以上的 C.从事应税劳务月营业额在 15 000 元以上，或者月销售收入在 30 000 元以上的 D.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形 解析：解析
