1、初级经济法基础-165 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。（分数：1.00）A.处于 3000元以上 5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B.处于 5000元以上 10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C.予以通报，并处于 3000元以上 5万元以下的罚款D.予以通报，并处于 2000元以上 2万元以下的罚款2.下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.融资租赁业务B.在境内组织旅客出境旅游C.转让无形
2、资产使用权D.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险3.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.固定资产修理支出C.投资资产的成本D.联营企业的亏损4.根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.提供加工服务B.提供租赁服务C.提供桥梁修缮服务D.提供运输
3、服务6.某酒店将税务机关确定的应于 2008年 11月 10日缴纳的营业税 30万元拖至 11月 20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.1000B.1500C.15000D.30007.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（分数：1.00）A.国家税务系统B.课税对象C.国有企业D.计税依据8.某进出口公司 2008年 9月 7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开税款缴纳书，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。（分数：1.00）A.9月 13日B.9月 14日C.9月 16日D.9月 21
4、日9.能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是( )。（分数：1.00）A.经济职权B.法律事实C.法律事件D.法律行为10.根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于( )小时。（分数：1.00）A.12B.16C.20D.2411.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( )。（分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴12.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲
5、乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳13.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是( )。（分数：1.00）A.普通诉讼B.注销银行账号C.变更工商登记D.变更开户银行14.根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有( )。（分数：1.00）A.辆B.净吨位C.自重吨位D.舱位15.根据中华人民共和国会计法的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.其他会计人员B.会计机构负责人C.单位负责人D.财政部门派出人员16.下列税率形式中，适用于印花税的有( )
6、。（分数：1.00）A.定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率17.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1年内B.自结算缴纳税款之日起 2年内C.自结算缴纳税款之日起 3年内D.自结算缴纳税款之日起 5年内18.某企业 2008年 6月份销售应税货物缴纳增值税 34万元、消费税 12万元，出售房产缴纳营业税 10万元、土地增值税 4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 6月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（分数：1.00）A
7、.4.20B.3.92C.3.22D.2.3819.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商行政管理机关作出的调解决定不服的B.对税务机关作出的罚款决定不服的C.对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D.对税务机关作出的征税决定不服的20.下列各项目中，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：1.00）A.有担保能力的自然人B.集体企业C.企业法人的分支机构(有法人书面授权)D.国家机关21.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会汁处理办法报送税务机关备案。（分数：1
8、.00）A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章22.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A仲裁员，乙选定 B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决23.某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 3 月，该超市销售商品收入(含增值税) 51500 元。已知其增值税征收率为 3%，该超市 3月份应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1
9、.00）A.2060B.1500C.1545D.875524.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章25.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人D.在中国境内有住所的个人二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提
10、起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.甲市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B.乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法C.丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法D.丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款27.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。（分数：2.00）A.消费税B.房产税C.车辆购置税D.车船税28.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（分数：2.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.直接赞助支出C.缴纳税收
11、滞纳金D.支付会计师事务所咨询费29.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.个人贷款转存B.期货交易保证金C.工资、资金收入D.保费退还30.根据我国会计法的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：2.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章31.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增
12、值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物 (非金银首饰)，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额32.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机
13、构所在地纳税33.下列个人所得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.偶然所得34.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.省政府确认的单位测定的而积B.土地使用证书确认的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积35.下列属于进口关税计征方法的有( )。（分数：2.00）A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税36.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）
14、A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼37.下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.进口化妆品B.进口小轿车C.进口家具D.进口高档手表38.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收强制执行措施。下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面
15、通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款39.下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。（分数：2.00）A.某市财政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公民王某40.下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有( )。（分数：2.00）A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 100元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 10002000 元C.起征点如果是 2000元，纳税人营业额为 2500元，则只就 500元作为计税营业额D.营业税起征点对所有营业税纳税人都适用41.下列各项中，按件贴花、税
16、额为每件 5元的印花税应税凭证有( )。（分数：2.00）A.权利、许可证照B.产权转移书据C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证42.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.土地增值税D.个人所得税43.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票自到期日起 1个月内提示付款B.银行汇票自出票口起 2个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2个月内提示付款D.支票自出票日起 10日内提示付款44.根据会
17、计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管B.收入费用账目登记C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记45.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目足( )。（分数：2.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。 ( )（分数：1.0
18、0）A.正确B.错误48.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资入股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.委托加工的应税消费品，由受托的单位 (非个体工商户)代收代缴消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不
19、属于应税收入。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。 (
20、 )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 6月发生如下经济业务：(1) 购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为 56500元；(2) 以每公斤 2元的单价向农业生产者收购水果 2000公斤。(3) 购置办公用电脑 5台，单价 6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 5100元。(4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000 公斤，取得含增值税销售收入 117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头 1000箱，取得含增值税销售收入 93600元。(5
21、) 直接向消费者零星销售食品 400公斤，取得零售收入 14040元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。（分数：5.00）_57.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009 年 3月发生以下业务：(1) 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共 800万元。(2) 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款 10万元。(3) 销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入 9360万元。(4) 兼营汽车修理修配业务收入 50万元 (不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税
22、款共 3.4万元。(5) 兼营汽车租赁业务取得收入 30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为 5%，服务业的营业税税率为 5%。要求：(1) 计算该厂 3月份应缴纳的增值税；(2) 计算该厂 3月份应缴纳的消费税；(3) 计算该厂 3月份应缴纳的营业税。（分数：5.00）_58.某房产地开发公司 2008年 4月购买国产小轿车 2辆，每辆的车价款和价外费用为 28万元(不包括增值税税额)；经批准进口小轿车 1辆，关税完税价格为 46万元。要求：根据以上情况计算下列问题：(1) 进口小轿车在进口环节应缴纳的关税。(2) 进口小轿车在进口环
23、节应缴纳的消费税。(3) 进口小轿车在进口环节应缴纳的增值税。(4) 进口小轿车应缴纳的车辆购置税。(5) 购买使用国产小轿车应缴纳的车辆购置税。已知：小轿车消费税税率为 5%，关税税率为 40%，车辆购置税税率为 10%。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为 100人。2008 年发生下列经济业务：(1) 购货业务：购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为 500万元。购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为 4万元。购入办公用品取得普通发票，价款为 2万元。购入电力 28万元并取得专用发票，其中 6
24、万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。(2) 销售及其他业务：销售化妆品实现不含增值税的销售收入 1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元。提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票 56张，金额合计为 35.1万元。取得国债利息收入 5万元，金融债券利息收入 4万元。本年取得出租房屋收入 10万元。(3) 本年有关成本、费用资料：销售成本共 400万元，其他业务支出 22 万元(不含税金)。销售费用 15万元、管理费用 10万元、财务费用中的利息支出 8万元。支付滞纳金和行政性罚款 5万元，支付购货合同违约金 3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：
25、根据税法有关规定，回答下列问题：(1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。(2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为 30%)(3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为 5%)(4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为 7%)及教育费附加(征收率为 3%)(5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为 25%)（分数：10.00）_初级经济法基础-165 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律
26、后果是( )。（分数：1.00）A.处于 3000元以上 5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 B.处于 5000元以上 10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C.予以通报，并处于 3000元以上 5万元以下的罚款D.予以通报，并处于 2000元以上 2万元以下的罚款解析：解析 本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以 5000元以上 10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以 3000元以上 5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。2.下列行为中
27、，不应缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.融资租赁业务B.在境内组织旅客出境旅游C.转让无形资产使用权D.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。3.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.固定资产修理支出 C.投资资产的成本D.联营企业的亏损解析：解析 本题考核计算企业所得税的准予扣除项目。选项 A、C、D 均为不得扣除
28、项目。4.根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。（分数：1.00）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户解析：解析 本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。5.下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.提供加工服务 B.提供租赁服务C.提供桥梁修缮服务D.提供运输服务解析：解析 本题考核增值税的征收范围。选项 B、C、D 属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修
29、配劳务应当征收增值税。6.某酒店将税务机关确定的应于 2008年 11月 10日缴纳的营业税 30万元拖至 11月 20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.1000B.1500 C.15000D.3000解析：解析 本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 11月 11日11 月 20日，共计 10日)；(3)滞纳金=3000000.510=1500(元)。7.下列各项中，属于税收法律关
30、系客体的是( )。（分数：1.00）A.国家税务系统B.课税对象 C.国有企业D.计税依据解析：解析 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。8.某进出口公司 2008年 9月 7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开税款缴纳书，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。（分数：1.00）A.9月 13日B.9月 14日C.9月 16日D.9月 21日 解析：解析 本题考核进口环节增值税和消费税的纳税义务发生时间。按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起 15日内缴纳税款。9.能够引起经济法律关系发生、变更和终止的
31、，人们有意志的活动，是( )。（分数：1.00）A.经济职权B.法律事实C.法律事件D.法律行为 解析：解析 本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。10.根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于( )小时。（分数：1.00）A.12B.16C.20D.24 解析：解析 本题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计人员继续教育的时间每年不少于 72小时，其中接受培训时间每
32、年累计不少于 24小时，自学时间每年累计不少于 48小时。11.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( )。（分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 解析：解析 本题考核企业所得税征收方式。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。12.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳 解析：解析 本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。13.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎
33、将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是( )。（分数：1.00）A.普通诉讼 B.注销银行账号C.变更工商登记D.变更开户银行解析：解析 本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后。可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。14.根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有( )。（分数：1.00）A.辆B.净吨位C.自重吨位D.舱位 解析：解析 本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。15.根据中华人民共和国会计法的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.其他会计人员B.会
34、计机构负责人C.单位负责人 D.财政部门派出人员解析：解析 本题考核会计人员办理交接手续的监交人员的有关规定。根据会计法有关规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。16.下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（分数：1.00）A.定额税率 B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率解析：解析 本题考核印花税的适用税率。印花税的税率分为定额税率和比例税率。17.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（分数
35、：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1年内B.自结算缴纳税款之日起 2年内C.自结算缴纳税款之日起 3年内 D.自结算缴纳税款之日起 5年内解析：解析 本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。18.某企业 2008年 6月份销售应税货物缴纳增值税 34万元、消费税 12万元，出售房产缴纳营业税 10万元、土地增值税 4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 6月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（分数：1.00）A.4.20B.3.92 C.3.22D.2.38解析：解析 本
36、题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=3.92(万元)。19.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商行政管理机关作出的调解决定不服的 B.对税务机关作出的罚款决定不服的C.对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D.对税务机关作出的征税决定不服的解析：解析 本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。20.下列各项目中，不得作为纳税保证人的有( )。（分数：1.00）A.有担保能力的自然人B.集体企业C.企业法人的分支机构
37、(有法人书面授权)D.国家机关 解析：解析 本题考核纳税保证人。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。21.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会汁处理办法报送税务机关备案。（分数：1.00）A.税务登记证件 B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章解析：解析 本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起 15日内，将其财
38、务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。22.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A仲裁员，乙选定 B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.按多数仲裁员的意见作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决解析：解析 本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。23.某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 3 月，该超市销售商品
39、收入(含增值税) 51500 元。已知其增值税征收率为 3%，该超市 3月份应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.2060B.1500 C.1545D.8755解析：解析 本题考核增值税应纳税额的计算。企业 3月份应缴纳的增值税税额=51500(1+3%)3%=1500(元)。24.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章 解析：解析 本题考核票据上签章的规定。根据支付结算办法的规定，票据上的签章必须符合下列要求：银
40、行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章；个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章；支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。25.下
41、列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人D.在中国境内有住所的个人 解析：解析 本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.甲市部分市民认为市政府新颁布的道路
42、交通管理办法侵犯他们合法权益 B.乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法 C.丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法D.丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 解析：解析 本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。27.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。（分数：2.00）A.消费税 B.房产税C.车辆购置税 D.车船税解析：解析 本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划
43、归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等，28.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（分数：2.00）A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.直接赞助支出 C.缴纳税收滞纳金 D.支付会计师事务所咨询费解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助属于非公益救济性捐赠也不可以扣除。无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计人管理费用，可以税前扣除。29.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行
44、结算账户的是( )。（分数：2.00）A.个人贷款转存 B.期货交易保证金 C.工资、资金收入 D.保费退还 解析：解析 本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户。30.根据我国会计法的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。（分数：2.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章 C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 本题考核原始凭证的审核。根据会计法的规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。31.根据增值税法律制度的规定，下列各项业
45、务的处理方法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物 (非金银首饰)，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额解析：解析 本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额和销售额应在同一
46、张发票上分别注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项 B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物(不包括金银首饰)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项 C的说法错误。32.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税 C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 解析：解析 本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳
47、税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。33.下列个人所得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.工资薪金所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得解析：解析 本题考核个人所得税的计税依据的确定。根据税法规定，工资薪金所得和财产租赁所得应按规定的费用标准扣除后，计征个人所得税；而利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应税所得额，不得减除费用。34.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.省政府确认的单位测定的而积 B.土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报
48、的面积为准，核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。35.下列属于进口关税计征方法的有( )。（分数：2.00）A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税 解析：解析 本题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。36.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定
