1、初级经济法基础-160 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税申报的地点应当是( )。（分数：1.00）A.上海市B.惠州市C.重庆市D.北京市2.下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.交通运输业B.建筑业C.服务业D.金融保险业3.根据税收征收管理法实施细则的规定
2、，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年4.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服5.根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是( )。（分数：1.00）A.县城B.农村C.建制镇D.城市6.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（分数：1.00）A.
3、责令改正并可处以罚款B.查封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关7.某石油开采企业 2009 年 2 月开采原油 20 万吨，其中用于加热、修井的原油 0.2 万吨。如油田的资源税税率为 10 元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.198B.297C.200D.3008.下列税种中，不属于流转税的是( )。（分数：1.00）A.关税B.营业税C.增值税D.土地增值税9.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( )。（分数：1.00）A.
4、甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司10.永昌公司 2008 年的销售收入为 200 万元，销售成本为 80 万元，缴纳的增值税税款为 34 万元，营业税税金为 40 万元，消费税税金为 20 万元，该公司 2008 年应缴纳的所得税为( )万元。（分数：1.00）A.198B.33C.15D.1811.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。（分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴12.下列表述中，反映了法的本质的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法是国家制定或认可的规范
5、C.法凭借国家强制力而获得遵行D.法是明确而普遍适用的规范13.经济法律关系的主体是指参加经济法律关系，依法享有经济权利和承担经济义务的当事人。经济法律关系中最广泛的主体是( )。（分数：1.00）A.个人B.国家机关C.经济组织D.社会团体14.根据会计基础工作规范的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.财务会计B.会计档案保管C.出纳D.费用登记15.根据消费税法律制度的规定，大昌啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.取得索取销货款凭据的当天B.啤酒厂发出啤酒的当天
6、C.购买方收到啤酒的当天D.销售合同规定的收款日期的当天16.根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报变更税务登记。（分数：1.00）A.60 日B.30 日C.15 日D.10 日17.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天18.2009 年 8 月，深发房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给环海公司。合
7、同规定销售价格为 2000 万元，当月环海公司预付了 1500 万元，余款在以后一个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为 5%。深发公司 8 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.75C.70D.019.永昌公司 2009 年 8 月以 4500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 1500 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.150B.135C.120D.10020.根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.本票的基本当事人为出票人、付款人
8、和收款人B.未记载付款地的本票无效C.本票包括银行本票和商业本票D.本票无须承兑21.下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由 1 名或 3 名仲裁员组成C.仲裁庭可以自行收集证据D.仲裁均公开进行22.永昌公司 2009 年 10 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；同江海公司签订加工承揽合同一份，合同载明由永昌公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为
9、0.5，财产保险合同的印花税税率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则永昌公司应纳印花税为( )。（分数：1.00）A.220 元B.240 元C.600 元D.800 元23.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( )。（分数：1.00）A.半年B.1 年C.2 年D.3 年24.根据我国会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。（分数：1.00）A.国务院审计主管部门B.国务院金融主管部门C.国务院税务主管部门D.国务院财政部门25.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产
10、权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关27.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行
11、政村村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地28.在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有( )。（分数：2.00）A.审计机关对国有企业的财务审计B.政府机构派出监事对国有企业进行的监督C.财政部门对国有企业的财务会计检查D.国有企业委托注册会计师对年度会计报表进行的审计29.根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.出票B.背书C.抵押D.保证30.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。（分数：2.00）A.义务性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.强制性规范31.根据关税法律制度
12、的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人32.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的33.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有( )。（分数：2.00）A.会计报表B.会计机构主要负责人情况C.会计报表附注D.注册会计师审计报告34.根据会计法的规定，对于下列经济活动，应当办理会计核
13、算的有( )。（分数：2.00）A.债权、债务的发生和结算B.收入、支出、费用、成本的计算C.财务成果的计算处理D.款项和有价证券的收付35.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资36.根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力B.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效
14、力C.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力D.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效37.下列各项，在计算营业税时应计入营业额的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费B.广告代理业的广告发布费C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款38.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（分数：2.00）A.由买方负担的经纪费B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.由买方负担的购货佣金39.
15、根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房配套设施的成本、费用D.转让房地产缴纳的城市维护建设税40.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生产免税产品接受的劳务41.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.
16、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量42.根据我国房产税暂行条例的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。（分数：2.00）A.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人B.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C.将房屋产权出典的，承典人为纳税人D.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人43.根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维
17、护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.缴纳的所得税税额B.缴纳的消费税税额C.缴纳的营业税税额D.缴纳的增值税税额44.根据个人所得税法规定，个人的( )一律适用 20%的比例税率征收个人所得税。（分数：2.00）A.红利所得B.股票转让所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得45.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖B.房屋出租C.国有土地使用权出让D.土地使用权抵押三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间仍需办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错
18、误47.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.企业以厂房对外投资入股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当先于留置权执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.汇票的持票人未在
19、法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.我国契税的纳税义务人为在我国境内出让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.南海市江海公司委托长丰市荣昌公司加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由荣昌公司向长丰市税务机关解缴。 ( )（分数：1.00）A
20、.正确B.错误四、计算和分析题(总题数：3，分数：15.00)56.江海公司是一家以生产日用家化为主的企业，2009 年 6 月发生如下业务：(1) 委托本市一家日化厂生产化妆品 20 万瓶，每瓶材料成本 35 元，加工费 20 元，消费税税率 30%，加工完毕，全部收回。(2) 期初库存该种委托加工的化妆品 8000 件，每件在委托加工环节已交消费税 30 元。(3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品 11000 件用于再生产，其中 5000 件已完工并出售，每件含增值税售价 350 元，出售的产品增值税税率为 17%，消费税税率为 30%。(4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税
21、70 万元。要求：计算江海公司 2009 年 6 月出售化妆品应缴纳的消费税税额。（分数：5.00）_57.永昌公司为增值税一般纳税人，于 2009 年 10 月发生下列业务：(1) 出售钢材一批，全部售价 550 万元，假设该批钢材适用 17%的税率。(2) 对外出售木材一批，全部售价 350 万元，另外向买方收取运输费 10 万元、违约金 3.5 万元、代收乡村公路集资款 7.8 万元，假设该批木材适用 13%的税率。(3) 本月将生产的部分水泥用于在建工程，共 50 吨。每吨正常对外售价 0.2 万元。(4) 研发新产品一批，尚未对外出售，作为赠品送给客户，成本 80 万元，成本利润率
22、10%。应交消费税12 万元，增值税税率 17%。(5) 将购入的原材料用于对外投资，作价 46.8 万元，该材料购进时增值税税率为 17%。要求: 计算永昌公司 2009 年 10 月的月的销项税额。（分数：5.00）_58.荣发公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售甲、乙、丙三种产品，增值税税率均为 17%，乙、丙两种产品还应交消费税，税率为 25%，2009 年 9 月荣发公司发生以下业务：(1) 为生产甲产品从农民手中购进免税棉花，实价 200 万元。(2) 为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品，实价 180 万元，另外由收购单位代缴农业特产税 10万元。(3) 为职工集体福利购进
23、货物，增值税专用发票注明买价 120 万元，增值税 20.4 万元。(4) 为生产丙产品购进材料，增值税专用发票注明买价 200 万元，增值税 34 万元。该部分材料本月未验收入库。(5) 上年为生产购入的原材料，买价 60 万元，增值税 10.2 万元。本期改变用途，用于在建工程。(6) 为生产购进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价 200 万元，关税 40 万元，消费税 60 万元，增值税 51 万元。(7) 为生产购入的原材料，对方于 2009 年 7 月 10 日开来增值税专用发票注明买价 1000 万元，增值税170 万元，因采购员出差，9 月 6 日才将发票交给荣发公司。(8)
24、 为生产丙产品外购汽车轮胎，增值税专用发票注明买价 400 万元，增值税 68 万元，已交消费税 100万元，生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。(9) 本期出售甲产品含增值税售价 320 万元，另外随同卖价收取集资款 72.3 万元；销货发生运费 40 万元(有普通发票)，并给对方 15%的折扣，折扣部分单独开票。(10) 将生产的乙产品用于在建工程，该部分产品的成本 900 万元，成本利润率为 10%。(11) 生产的丙产品共 5 万件，其中 3 万件对外销售，2 万件用于对外投资，每件成本 0.06 万元，每件正常不含增值税售价 0.1 万元。要求：根据以上资料计算：(1) 本月
25、允许抵扣的增值税进项税额。(2) 本月增值税销项税额。(3) 本月应交增值税。(4) 本月应交消费税。(5) 本月应交城市维护建设税。(适用 7%的税率)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2009 年 1 月，西京市财政局派出审计组对国有大型企业华夏集团的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1) 2008 年 2 月，该厂会计人员钱某脱产学习半年，会计机构负责人周某指定出纳员孙某临时兼管钱某的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。(2) 2008 年 3 月，会计人员赵某调离该厂，在会计机构负责人周某的监交下，赵某将自己负责的会计账簿移交给会计人员
26、李某。但李某在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。(3) 2008 年 4 月，会计机构负责人周某调离该厂，该厂厂长夏某任命自己的爱人刘某为会计机构负责人，刘某又任命自己的弟弟刘小某在该厂的会计机构中担任出纳，并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作。(4) 2008 年 7 月，夏某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师王某，并任命会计人员宋某担任该厂的总会计师。要求：根据上述资料和相关法规，回答以下问题：(1) 会计人员钱某脱产学习 6 个月，是否需要办理会计工作的交接手续?并说明理由。(2) 出纳孙某临时兼管钱某的会计档案保管工作是否符合规定?并说明理由。(3)
27、 会计人员赵某对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交为由推脱责任?并说明理由。(4) 接替人员李某因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任?并说明理由。(5) 夏某任命自己的爱人刘某为会计机构负责人是否符合规定?并说明理由。(6) 刘某任命自己的弟弟刘小某在该厂的会计机构中担任出纳，并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定?并说明理由。(7) 夏某解聘总会计师王某，并任命会计人员宋某担任该厂总会计师是否符合规定?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-160 答案解析(总分：100.00，做题时间：90
28、分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税申报的地点应当是( )。（分数：1.00）A.上海市B.惠州市 C.重庆市D.北京市解析：解析 根据营业税法律制度的规定，纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。2.下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.交通运输业 B.建筑业C.服务业D.金融保险业解析：
29、解析 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。3.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.10 年 D.20 年解析：解析 根据会计法的有关规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。4.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予
30、其职工的降职处分决定不服 解析：解析 下列事项不能申请行政复议：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。5.根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是( )。（分数：1.00）A.县城B.农村 C.建制镇D.城市解析：解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。6.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（分数：1.00）A.责令改正并可处以罚款 B.查
31、封账簿C.冻结纳税人在银行的存款D.移送司法机关解析：解析 根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。7.某石油开采企业 2009 年 2 月开采原油 20 万吨，其中用于加热、修井的原油 0.2 万吨。如油田的资源税税率为 10 元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.198 B.297C.200D.300解析：解析 根据税法的有关规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。因此，该企业应缴纳的资源税=(200000
32、-2000)10=1980000 元=198 万元。8.下列税种中，不属于流转税的是( )。（分数：1.00）A.关税B.营业税C.增值税D.土地增值税 解析：解析 流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。9.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( )。（分数：1.00）A.甲公司 B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司解析：解析 消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。在本题中，纳税义务人应该是甲公司。10.永昌公司 2008 年的销售收入为
33、200 万元，销售成本为 80 万元，缴纳的增值税税款为 34 万元，营业税税金为 40 万元，消费税税金为 20 万元，该公司 2008 年应缴纳的所得税为( )万元。（分数：1.00）A.198B.33C.15 D.18解析：解析 永昌公司的应纳税所得额=200-80-40-20=60 万元，应缴纳的所得税=6025%=15 万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。11.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。（分数：1.00）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 解析：解析 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1
34、月 1 日起至 12 月 31 日止。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款，在年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款项。12.下列表述中，反映了法的本质的是( )。（分数：1.00）A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范C.法凭借国家强制力而获得遵行D.法是明确而普遍适用的规范解析：解析 选项 BCD 都是法的特征。13.经济法律关系的主体是指参加经济法律关系，依法享有经济权利和承担经济义务的当事人。经济法律关系中最广泛的主体是( )
35、。（分数：1.00）A.个人B.国家机关C.经济组织 D.社会团体解析：解析 经济组织包括企业法人和非法人经济组织，是市场中最主要的主体。14.根据会计基础工作规范的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.财务会计B.会计档案保管C.出纳 D.费用登记解析：解析 根据会计基础工作规范的有关规定：国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
36、15.根据消费税法律制度的规定，大昌啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.取得索取销货款凭据的当天B.啤酒厂发出啤酒的当天C.购买方收到啤酒的当天D.销售合同规定的收款日期的当天 解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。16.根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报变更税务登记。（分数：1.00）A.60 日B.30 日 C.15 日D.10 日解析：解析 从事生产
37、、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内向税务机关办理变更税务登记。17.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天解析：18.2009 年 8 月，深发房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给环海公司。合同规定销售价格为 2000 万元，当月环海公司预付了 1500 万元，余款在以后一个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为 5%。深发公司 8 月应缴纳的营业税
38、税额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.75 C.70D.0解析：解析 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。深发公司 3 月应缴纳的营业税税额=15005%=75 万元。19.永昌公司 2009 年 8 月以 4500 万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 1500 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.150B.135 C.120D.100解析：解析 根据税法的规定，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=45003%=135 万元。20.根据票据法的规定
39、，下列关于本票的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B.未记载付款地的本票无效C.本票包括银行本票和商业本票D.本票无须承兑 解析：解析 本票属于自付票据，其基本当事人只有付款人和收款人，因此选项 A 是错误的；付款地是属于本票的相对应记载事项，未记载的，以出票人的营业场所为付款地，因此选项 B 是错误的；我国票据法上所称的本票，指的是银行本票，因此选项 C 是错误的。21.下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由 1 名或 3 名仲裁员组成C.仲裁庭可以自行收
40、集证据D.仲裁均公开进行 解析：解析 根据仲裁法的有关规定，仲裁程序包括受理和申请、仲裁庭的组成、开庭与裁决、仲裁的效力，所以选项 A，B，C 符合法律规定；除非当事人要求公开，否则仲裁一般不公开进行，所以选项D 不符合法律规定。22.永昌公司 2009 年 10 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；同江海公司签订加工承揽合同一份，合同载明由永昌公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，财产保险合同的印花税税率为 1，权利许可证照
41、的定额税率为每件 5 元，则永昌公司应纳印花税为( )。（分数：1.00）A.220 元 B.240 元C.600 元D.800 元解析：解析 根据税法的有关规定：加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000.5=100 元；财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=101=100 元；权利许可证照应纳印花税=54=20 元。共计 220 元。23.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( )。（分数：1.00）A.半年B.1 年C.2 年D.3 年 解析：解析 会计档案管理办法规定，会计档案的保管期限分为永久和定期两种，其中会计档案的定期保管期限分为 3 年、5
42、 年、10 年、15 年和 25 年，所以最短的是 3 年。24.根据我国会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。（分数：1.00）A.国务院审计主管部门B.国务院金融主管部门C.国务院税务主管部门D.国务院财政部门 解析：解析 国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员，以及会计工作管理的制度、准则和办法等。25.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C.某市土地使用权人通过教育部
43、门将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院解析：解析 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题 B 项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿 C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关 解析：解析 根据税
44、收征收管理法律制度的规定，题中 ABCD 四种行为，税务机关都可以进行行政处罚。27.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地 B.某建制镇所辖的行政村村委会办公用地 C.某大型钢铁企业生产车间用地 D.某市一大型超市用地 解析：解析 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是属于集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。28.在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有( )。（分数：2.00）A.审计机关对国有企业的财务审计 B.政府机构派出监
45、事对国有企业进行的监督 C.财政部门对国有企业的财务会计检查 D.国有企业委托注册会计师对年度会计报表进行的审计解析：解析 选项 D 属于社会会计监督。29.根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.出票 B.背书 C.抵押D.保证 解析：解析 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证。30.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。（分数：2.00）A.义务性规范 B.禁止性规范 C.授权性规范 D.强制性规范解析：解析 按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分
46、为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范和任意性规范。31.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.携带物品进境的入境人员 D.进境邮递物品的收件人 解析：解析 根据关税法律制度的规定，关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。32.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账
47、目混乱，难以查账的 解析：解析 根据税收征管法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。33.根据我国会计法的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有( )。（分数：2.00）A.会计报表 B.会计机构主要负责人情况C.会计报表附注 D.注册会计师审计报告解析：解析 财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。34.根据会计法的规定，对于下列经济活动，应当办理会计核算的有( )。（分数：2.00）A.债权、债务的发生和结算 B.收入、支出、费用、成本的计算 C.财务成果的计算处理 D.款项和有价证券的收付 解析：解析 根据会计法的规定，下列经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和
