1、初级经济法基础-157 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是( )。（分数：1.00）A.该单位一般会计人员B.该单位会计机构负责人C.该单位负责人D.当地财政部门派出人员2.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天3.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中
2、，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。（分数：1.00）A.产权未确定的不缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳4.会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.任意性规范5.某小型企业 2006年 1月 20 向其主管税务机关申报 2005年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本120万元、其他费用 40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按
3、照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.206.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4万元(含等值外币)C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6万元(含等值外币)D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2万元(含等值外币)7.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。
4、（分数：1.00）A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷8.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是 ( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的代理人D.合同的鉴定人10.根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当( )。（分数：1.00）A.不予受理
5、B.予以扣留C.向单位负责人报告D.要求经办人员更正、补充11.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期纳税人销售应税货物12.德生公司注册资本为 2000万元，2005 年按同期金融机构贷款利率从其关联方德民公司借款 1200万元，发生借款利息 72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（分数：1.00）A.72B.60C.48D.3613.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 3000
6、0元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（分数：1.00）A.30000B.25200C.26800D.2600014.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )年。（分数：1.00）A.10B.15C.25D.3015.应纳房产税的一幢房产原值 500000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.6000B.4500C.1500D.125016.某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000万元，根据企业所得税法律制度的规定
7、，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。（分数：1.00）A.100B.200C.50D.1017.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品18.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.
8、500019.某超市 2005年度销售收入净额为 8000万元，全年发生业务招待费 35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.35C.27D.2420.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 6%。2 月份取得销售收入 16960元；直接从农户购入农产品价值 6400元，支付运输费 600元，当月支付人员工资 2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.450B.597.6C.870D.96021.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数
9、：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服22.某省体育器材公司于 2006年 10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。（分数：1.00）A.2.4B.2.1C.4.5D.023.根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率24.某公司 2006年
10、主营业务收入 1000万元，其他业务收入 800万元，营业外收入 200万元。 2006 年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.10C.8.4D.925.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。（分数：1.00）A.付款人名称B.出票日期C.收款人名称D.出票人签章二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
11、B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力27.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当取得会计从业资格的是( )。（分数：2.00）A.稽核B.出纳C.债权债务核算D.总账28.根据票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（分数：2.00）A.支票金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称29.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（分
12、数：2.00）A.房屋买卖B.房屋出租C.国有土地使用权出让D.上地使用权抵押30.根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )。（分数：2.00）A.办理转账、提取现金等结算业务B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下级单位账户划拨资金31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售电力的业务B.贵金属期货C.供应或者开采未经加工的天然水D.体育彩票的发行收入32.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00
13、）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.固定资产转让费用C.购建固定资产的费用D.融资租赁固定资产支付的租金34.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有 ( )。（分数：2.00）A.小轿车B.货船C.摩托车D.三轮汽车35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按照国务院统一规定
14、进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.纳税人接受捐赠的货币性资产C.纳税人接受捐赠的非货币性资产D.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益36.下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（分数：2.00）A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率37.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。（分数：2.00）A.对行政机关限制人身自山的强制措施不服B.对行政机关的罚款决定不服C.对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服D.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服38.根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有
15、( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量39.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书面形式C.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力40.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )
16、。（分数：2.00）A.将外购的货物用于非应税项目B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物用于集体福利41.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有( )。（分数：2.00）A.用于非应税项目的购进货物和应税劳务B.用于免税项目的购进货物和应税劳务C.用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务D.非正常损失购进货物的进项税额42.根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值
17、相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产43.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。（分数：2.00）A.停止侵害B.管制C.排除妨碍D.罚款44.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是 ( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税45.
18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.房产税B.城镇上地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以
19、及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.商业企业般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又
20、未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税担保人以其财产为纳税人提供纳税抵押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起 15日内书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15日内缴纳担保的税款、滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某自营出口企业为增值税一般纳税
21、人，适用增值税税率为 17%，退税率为 13%。2007 年 3 月发生如下经济业务：(1) 购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为 400万元，增值税税额为 68万元，已验收入库。(2) 进料加工免税进口料件的组成计税价格为 200万元。(3) 本月内销货物不含税销售额为 150万元。(4) 本月出口货物销售额折合人民币 1000万元。已知：上期末留抵税额 10万元。要求：计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。（分数：5.00）_57.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2006 年的财务资料如下：(1) 营业收入 1500万元，缴纳营业税 300万元。(2) 营业成本 750万元。
22、(3) 管理费用 320万元，其中包括交际应酬费 60万元，技术开发费 80万元(比 2005年增长 12%)。(4) 财务费用 108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款费用 80万元。(5) 营业外收入 500万元，其中包括购买国债的利息收入 100万元，股票转让净收益 120万元。(6) 营业外支出 300万元，其中包括违法经营罚款 10万元，直接资助某高校研究经费 60万元。要求：计算该企业 2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税。（分数：5.00）_58.甲企业在计算 2006年度企业所得税应纳税所得额时，对“存货跌价准备”在税前进行了扣除。但乙税务机关认为，甲企业 100
23、万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税 33万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：(1) 乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。(2) 丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。(3) 甲企业能否不申请税务行政复议而直接提起税务行政诉讼?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司于 2006年 10月 20日向王某签发一张转账支
24、票，出票日期为 10月 20日，付款人为乙银行，支票金额为 10万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：(1) 王某能否使用该支票支取现金?并说明理由。(2) 甲公司在出票时，出票日期 10月 20日应当如何记载?(3) 甲公司在出票时，应当如何签章?如果甲公司的签章不符合规定，该支票是否有效?并说明理由。(4) 甲公司的财务人员在
25、出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由。(5) 甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效?(6) 甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-157 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是( )。（分数：1.00）A.该单位一般会计人员B.该单位会
26、计机构负责人 C.该单位负责人D.当地财政部门派出人员解析：解析 (1)一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；(2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。2.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：解析 营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。3.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 (
27、 )。（分数：1.00）A.产权未确定的不缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳解析：解析 (1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。4.会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范 D.任意性规范解析：解析 义务性规范是要求人们“必须”(应当)作出一定行为，承担一定积
28、极作为义务的法律规范。5.某小型企业 2006年 1月 20 向其主管税务机关申报 2005年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本120万元、其他费用 40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.9.90C.10.56D.13.20 解析：解析 应纳企业所得税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元)。6.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下
29、列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4万元(含等值外币)C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6万元(含等值外币)D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2万元(含等值外币) 解析：解析 (1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2万元(含等值外币)；(4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过 5万元(含
30、等值外币)。7.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（分数：1.00）A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷解析：解析 不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。8.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是 ( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式解析：解析 (1)“汇兑”是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；(2)“
31、托收承付”是指根据销售合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式；(3)委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的代理人D.合同的鉴定人解析：解析 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。10.根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当( )。（分数：1.00）A.不予受理B.予以扣留C.向单位负责人报告D.要求经办人员更正
32、、补充 解析：解析 (1)对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；(2)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；(3)对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。11.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天 D.每一期纳税人销售应税货物解析：解析 纳税人采取赊销和分期收款方式的，增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。12.德生公司注册资本
33、为 2000万元，2005 年按同期金融机构贷款利率从其关联方德民公司借款 1200万元，发生借款利息 72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（分数：1.00）A.72B.60 C.48D.36解析：解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额=200050%/120072=60(万元)。13.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（分数：1.00）A.30000B.25200 C.26800D.26000解析：解析
34、 外籍人员和在境外工作的中国公民在 1600元扣除额的基础上，再附加 3200元的费用扣除额。14.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )年。（分数：1.00）A.10B.15C.25 D.30解析：解析 会计档案的定期保管期限为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年。15.应纳房产税的一幢房产原值 500000元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳房产税( )元。（分数：1.00）A.6000B.4500 C.1500D.1250解析：解析 应纳房产税=500000(1-25%)
35、1.2%=4500(元)。16.某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。（分数：1.00）A.100B.200C.50D.10 解析：解析 企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的 5。17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品解析：解析 (1)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(2)纳税人销售货物(包括电力、热力和
36、气体在内)，应当征收增值税。18.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000 D.5000解析：解析 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上 10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以 3000元以上 5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上
37、人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。19.某超市 2005年度销售收入净额为 8000万元，全年发生业务招待费 35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.35C.27 D.24解析：解析 业务招待费的准予扣除额=1500560+(8000-1500)3=27(万元)。20.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 6%。2 月份取得销售收入 16960元；直接从农户购入农产品价值 6400元，支付运输费 600元，当月支付人员工资 2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.
38、00）A.450B.597.6C.870D.960 解析：解析 (1)小规模纳税人的进项税额不得抵扣；(2)应纳增值税额=16960/(1+6%)6%=960(元)。21.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服 解析：解析 当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，不能提起行政复议。22.某省体育器材公司于 2006年 10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格 80万元。该运动员随后
39、以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。（分数：1.00）A.2.4 B.2.1C.4.5D.0解析：解析 (1)以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；(2)只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。本题的计算过程：803%=2.4(万元)。23.根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率 B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率解析：解析 (1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。24.某公司 2006年主营业务收入 100
40、0万元，其他业务收入 800万元，营业外收入 200万元。 2006 年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.10C.8.4 D.9解析：解析 (1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；(2)准予在税前抵扣的业务招待费=15000.5%+3000.3%=8.4(万元)。25.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。（分数：1.00）A.付款人名称B.出票日期C.收款人名称 D.出票人签章解析：解析 支票的金额、收款人名
41、称，可以由出票人授权补记。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 解析：解析 (1)出票人的签章无效的，票据无效；(2)承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；
42、(3)背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。27.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当取得会计从业资格的是( )。（分数：2.00）A.稽核 B.出纳 C.债权债务核算 D.总账 解析：解析 应当取得会计从业资格的会计岗位：(1)会计机构负责人(会计主管人员)； (2)出纳；(3)稽核；(4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用，财务成果核算；(5)财产物资的收发、增减核算；(6)总账、财务会计报告编制；(7)会计机构内会计档案管理。28.根据票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（分数：2
43、.00）A.支票金额 B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称 解析：解析 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。29.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖 B.房屋出租C.国有土地使用权出让 D.上地使用权抵押解析：解析 土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。30.根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )。（分数：2.00）A.办理转账、提取现金等结算业务 B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下
44、级单位账户划拨资金解析：解析 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售电力的业务 B.贵金属期货 C.供应或者开采未经加工的天然水D.体育彩票的发行收入解析：解析 不征收增值税的项目包括：(1)供应或开采未经加工的天然水；(2)邮政部门销售集邮商品；(3)邮政部门发行报刊；(4)电信局销售移动电话并为
45、客户提供有关的电信服务；(5)融资租赁业务；(6)体育彩票的发行收入。32.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 解析：解析 教材 P308。33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金 B.固定资产转让费用C.购建固定资产的费用 D.融资租赁固定资产支付的租金 解析：解析 (1)选项 C：属于资本性支出；
46、(2)选项 D：纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。34.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有 ( )。（分数：2.00）A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.三轮汽车 解析：解析 教材 P253。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.纳税人接受捐赠的货币性资产 C.纳税人接受捐赠的非货币性资产 D.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益 解析：解析 (1)选项 A：
47、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；(2)选项 B：企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；(3)选项 C：对企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；(4)选项 D：纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。36.下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（分数：2.00）A.定额税率 B.超额累进税率C.比例税率 D.全额累进税率解析：解析 印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。37
48、.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。（分数：2.00）A.对行政机关限制人身自山的强制措施不服 B.对行政机关的罚款决定不服 C.对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服D.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服解析：解析 人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为； (2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。38.根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B
