1、初级经济法基础-156 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为( )（分数：1.00）A.20%B.25%C.30%D.33%2.2008年 4月，万盛 KTV门票收入 2万元，点歌费等收入 7万元，酒水、点心等收入 9万元，支付工资 1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出 3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为 15%，则万盛 KTV2008年 4月份应当缴纳的营
2、业税税额为( )（分数：1.00）A.0.15万元B.2.7万元C.0.9万元D.1.89万元3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。（分数：1.00）A.10%B.12%C.14%D.15%4.天宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一个非独立核算的门市部。2007 年 8月，该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 110万元。门市部将轮胎零售后，取得含税销售额 154.44万元。汽车轮胎的消费税率为 10%，则该项业务应当缴纳的消费税额是( )（分数：1.00）A.7.74万元B.11万元C.13.2万元D.15.44万元5.符合条件的小型微利企业，减按( )
3、的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.15% 10%B.10% 15%C.20% 15%D.15% 20%6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )（分数：1.00）A.1年B.3年C.5年D.10年7.发票的主管机关是( )（分数：1.00）A.国务院B.中国人民银行C.工商管理机关D.税务机关8.根据企业所得税法，下列说法中不正确的是( )（分数：1.00）A.收入总额中的财政拨款为不征税收入B.在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利不得扣除C.企业对外
4、投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利9.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年D.5年10.从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.15日B.30日C.3个月D.6个月11.下列车船不能免征车船税的是( )（分数：1.00）A.拖拉机
5、B.警用车船C.捕捞、养殖渔船D.非机动驳船12.下列关于关税税率的说法错误的是( )（分数：1.00）A.适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率B.适用最惠国税率的进口货物，不得适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率13.下列关于企业总会计师任命程序的说法正确的是( )（分数：1.00）A.企业的总会计师由本单位主要行政领导人任命或者聘任B.企业的总会计师由本单位会计机构负责人任命或者聘任C.企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任D.企业的总会计师由本单位会计机构负责人
6、提名，本单位主要行政领导人任命或者聘任14.根据证券法的规定，上市公司没有按照规定披露信息的，责令改正，给予警告，并处以( )元以上( )元以下的罚款。（分数：1.00）A.3万 30 万B.10万 60 万C.10万 30 万D.30万 60 万15.下列关于个人所得税的说法不正确的是( )（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7日内预缴，年度终了后 2个月内汇算清缴，多退少补B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后 30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表C.纳税义务人在 1年内
7、分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补D.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表16.某出票人签发了一张签章与预留银行签章不符的支票，票面金额为 10 000元。根据有关法律规定，持票人有权要求出票人赔偿( )（分数：1.00）A.200元B.300元C.500元D.1 000元17.根据支付结算的有关法律规定，下列可以背书转让的票据是( )（分数：1.00）A.商业汇票B.填明“现金”字样的银行汇票C.银行本票D.用于支取现金的支票18.企业在年度中间终
8、止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（分数：1.00）A.15日B.30日C.45日D.60日19.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚（分数：1.00）A.2年B.3年C.5年D.10年20.对于下列个人所得，不适用每次收入不超过 4 000元的，减除费用 800元；4 000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是( )（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得21.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣
9、除。（分数：1.00）A.2%B.2.5%C.12%D.14%22.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用( )（分数：1.00）A.公允价值B.历史成本C.重置成本D.现值23.在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证的后果分别是( )（分数：1.00）A.票据无效 结算凭证无效B.银行不予受理 银行不予受理C.票据无效 银行不予受理D.银行不予受理 结算凭证无效24.甲企业偷税 8万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是( )（分数：1.00）A.2年B.3年C.5年D.不受期限的限制25.根据支付结算相关法律规定，
10、商业汇票的付款期限，最长不得超过( )（分数：1.00）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列关于票据和结算凭证上的记载事项的说法正确的有( )（分数：2.00）A.在办理支付结算时；票据和结算凭证的金额不得更改B.结算凭证的收款人名称被更改的无效C.结算凭证的签发日期如果被更改，银行不予受理D.对票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期以及收款人名称以外的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明27.根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产进行税务检查( )（分数
11、：2.00）A.纳税人的生产、经营场所B.纳税人的住宅C.纳税人的货物存放地D.与纳税人进行某项商品交易的相对方的住宅28.下列关于我国支付结算管理体制的说法正确的是( )（分数：2.00）A.我国支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制B.中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行批准后执行C.中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行备案D.政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行29.签发汇兑凭证必须记载下列哪些事项( )（分数
12、：2.00）A.汇款人名称B.委托日期C.汇出地点、汇出行名称D.无条件支付的委托30.下列关于信用卡透支利息的说法正确的是( )（分数：2.00）A.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起 15日内按日息万分之五计算B.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过 15日按日息万分之十计算C.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过 30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算D.信用卡透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息31.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )（分数：2.00）A.单独估价作为
13、固定资产入账的土地B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产32.下列哪些票据丧失以后允许挂失止付( )（分数：2.00）A.未填明“现金”字样的银行本票B.未填明“现金”字样以及代理付款人的银行汇票C.已经承兑的商业汇票D.已经承兑的支票33.根据税收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关可以( )（分数：2.00）A.向扣缴义务人追缴税款B.向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款D.对纳税人处未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款34.根据企业所得税法，企业以货币
14、形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括( )（分数：2.00）A.接受捐赠收入B.特许权使用费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金35.下列属于税务机关可以依法采取的税收保全措施的是( )（分数：2.00）A.书面通知从事生产、经营的纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款36.根据会计法律制度，下列关于会计记录的说法不正确的是( )（分数：2.00）A.在民族自治地方，会计记录可
15、以使用当地通用的民族文字而不使用中文B.在我国境内的某德国外商投资企业，其会计记录可以使用德文而不使用中文C.在我国境内的外国企业的会计记录中也不能不使用中文D.会计记录的文字应当使用中文37.根据相关法律规定，经中国人民银行批准，可以发行信用卡的是( )（分数：2.00）A.外资银行B.非银行金融机构C.非金融机构D.境外金融机构的驻华代表机构38.下列个人所得，要适用超额累进税率的是( )（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.个体工商户的生产、经营所得39.下列关于个人所得税的说法正确的是( )（分数：2.00）A.在中国境内有住
16、所的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税B.在中国境内无住所又不居住的个人，从中国境内取得的所得无需缴纳个人所得税C.在中国境内无住所而在境内居住不满 1年的个人，从中国境内取得的所得，要依法缴纳个人所得税D.在中国境内无住所而在境内居住满 1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，要依法缴纳个人所得税40.企业所得税法中所称的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业( )（分数：2.00）A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元B.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80
17、人，资产总额不超过 3000万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 1000万元D.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元41.税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避( )（分数：2.00）A.夫妻关系B.直系血亲关系C.近姻亲关系D.三代以内旁系血亲关系42.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列属于企业所得税的纳税人的是( )（分数：2.00）A.中外合资经营企业B.个人独资企业C.中外合作经营企业D.合伙企业43.
18、根据会计法的规定，下列人员中，目前不得重新取得会计从业资格证书的人包括( )（分数：2.00）A.某单位会计人员甲因有提供虚假财务会计报告的行为被罚款 2万元B.某国有企业会计人员乙因故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，被给予行政处分C.某国有企业会计人员丙因为贪污被判处有期徒刑 2年，现已刑满释放D.某单位会计人员丁在 2007年 5月因为有严重违纪行为，被吊销会计从业资格证书44.企业从事下列哪些项目的所得，减半征收企业所得税( )（分数：2.00）A.花卉、茶的种植B.中药材的种植C.远洋捕捞D.海水养殖45.根据税收征收管理法的规定，下列说法错误的是( )（分数：2.00）A.因
19、税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长 5年D.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5年三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.只
20、有合法行为才可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按月加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.某银行按照法律规定和正常的操作程序审查以后，对需要交验的个人有效身份证件以及票据和结算凭证上的签章没有发现异常而支付了相应的金额。后查明，该票据系变造。即使该银行为善意，对出票人或付款人仍然要承担
21、受委托付款的责任，对持票人或收款人仍然要承担付款的责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 ( )
22、（分数：1.00）A.正确B.错误55.会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某企业有一本记载资金的账簿，实收资本为 240万元，还有其他账簿 20本。2007 年，该企业有如下经济业务：(1)3月 1日，依法向土地管理部门领取一份土地使用证。(2)4月 2日，将该企业的一间厂房出租给他人，在签订的租赁合同中约定租期一年，年租金收入为 10万元。要求：计算该企业 2007年度应当缴纳的各项印花税税额以及总额。（分数：5.00）_57.我国公民刘某住在单位集体宿舍，将其自有住房出租给他人
23、，租期为 2007年 1月到 2007年 6月，租金为每月 5 000元。要求：计算刘某在 2007年 16 月的租金收入应当缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税。（分数：5.00）_58.万达建筑公司为通顺房地产开发公司承建一栋楼房，工程总承包金额为 12 000万元。万达建筑公司将该栋楼房的装饰工程以 4 000万元分包给了宇新建筑公司。楼房竣工后，通顺房地产开发公司给付万达建筑公司 9 000万元工程款，同时将其自有的两栋楼房抵付给万达建筑公司，市值 3 000万元。万达建筑公司将其中一栋楼房抵付给宇新建筑公司，市值 1 000万元，同时给付宇新建筑公司 3 000万元装饰费
24、用。要求：分别计算万达建筑公司应当缴纳的建筑业营业税、销售不动产营业税、代扣代缴宇新建筑公司的建筑业营业税以及通顺房地产开发公司应缴纳的销售不动产营业税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.乐力家具公司于 2008年 2月 27日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为 17 000元。在 2008年 3月 3日因质量问题被全部退回(2008 年 4月 2日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减 3月份销项税额 17 000元。2008年 3月 7日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治
25、疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。2008年 3月 16日，乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700 元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。2008年 3月 19日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500元，负担增值税进项税额 255元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。2008年 3月 27日，乐力家具公司将生产的 100张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为117元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。要求：(1)根据相关
26、法律规定，分析该公司 3月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。(2)乐力家具公司将生产的 100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-156 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为( )（分数：1.00）A.20% B.25%C.30%D.33%解析：解析 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设
27、立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 20%，A 项正确。2.2008年 4月，万盛 KTV门票收入 2万元，点歌费等收入 7万元，酒水、点心等收入 9万元，支付工资 1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出 3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为 15%，则万盛 KTV2008年 4月份应当缴纳的营业税税额为( )（分数：1.00）A.0.15万元B.2.7万元 C.0.9万元D.1.89万元解析：解析 应纳营业税额(2+7+9)15%2.7(万元)3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予
28、扣除。（分数：1.00）A.10%B.12%C.14% D.15%解析：解析 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除，C 项正确。4.天宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一个非独立核算的门市部。2007 年 8月，该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 110万元。门市部将轮胎零售后，取得含税销售额 154.44万元。汽车轮胎的消费税率为 10%，则该项业务应当缴纳的消费税额是( )（分数：1.00）A.7.74万元B.11万元C.13.2万元 D.15.44万元解析：解析 应纳消费税额154.44(1+17%)10%=13.2(万元)5.符合条件的小型微利企业
29、，减按( )的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.15% 10%B.10% 15%C.20% 15% D.15% 20%解析：解析 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。据此，C 项正确。6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )（分数：1.00）A.1年B.3年C.5年 D.10年解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5
30、年，C 项正确。7.发票的主管机关是( )（分数：1.00）A.国务院B.中国人民银行C.工商管理机关D.税务机关 解析：解析 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。故 D项正确。8.根据企业所得税法，下列说法中不正确的是( )（分数：1.00）A.收入总额中的财政拨款为不征税收入B.在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利不得扣除C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利解析：解析 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时
31、不得扣除，C 项说法错误。9.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年 D.5年解析：解析 税收征收管理法第 51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。据此，本题 C项正确。10.从事生产、
32、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.15日B.30日 C.3个月D.6个月解析：解析 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起 30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此 B项正确。11.下列车船不能免征车船税的是( )（分数：1.00）A.拖拉机B.警用车船C.捕捞、养殖渔船D.非机动驳船 解析：解析 下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车，船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船
33、舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。据此，D 项符合本题题意。12.下列关于关税税率的说法错误的是( )（分数：1.00）A.适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率B.适用最惠国税率的进口货物，不得适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率解析：解析 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率，B 项说法错误。13.下列关于企业总会计师任命程序的说法正确的是( )（分数：1.00）A.企业的总会计师由
34、本单位主要行政领导人任命或者聘任B.企业的总会计师由本单位会计机构负责人任命或者聘任C.企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任 D.企业的总会计师由本单位会计机构负责人提名，本单位主要行政领导人任命或者聘任解析：解析 根据总会计师条例，企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任。因此 C项正确。14.根据证券法的规定，上市公司没有按照规定披露信息的，责令改正，给予警告，并处以( )元以上( )元以下的罚款。（分数：1.00）A.3万 30 万B.10万 60 万C.10万 30 万D.30万 60 万 解析：解析 证券法第 193条规定：“发
35、行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。”据此，D 项正确。15.下列关于个人所得税的说法不正确的是( )（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7日内预缴，年度终了后 2个月内汇算清缴，多退少补 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后 30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报
36、表C.纳税义务人在 1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补D.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表解析：解析 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补。因此 A项不正确。16.某出票人签发了一张签章与预留银行签章不符的支票，票面金额为 10 000元。根据有关法律规定，持票人有权要求出票人赔偿( )（分数：1.00）A.200元 B.300元C.500元D.1
37、000元解析：解析 出票人签发签章与预留银行签章不符的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金，因此 A项正确。17.根据支付结算的有关法律规定，下列可以背书转让的票据是( )（分数：1.00）A.商业汇票 B.填明“现金”字样的银行汇票C.银行本票D.用于支取现金的支票解析：解析 票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。故 A项正确。18.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（分数：1.00）A.15日B.30日C.45日D.60日 解析：解析 企业在年度中间终止经
38、营活动的，应当自实际经营终止之日起 60日内，向税务机关山、理当期企业所得税汇算清缴。故本题 D项当选。19.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚（分数：1.00）A.2年B.3年C.5年 D.10年解析：解析 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5年内未被发现的，不再给予行政处罚。因此 C项正确。20.对于下列个人所得，不适用每次收入不超过 4 000元的，减除费用 800元；4 000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是( )（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.财产转让所得 C.劳务报酬所得D
39、.财产租赁所得解析：解析 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。综上，根据题意，本题正确答案是B项。21.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。（分数：1.00）A.2% B.2.5%C.12%D.14%解析：解析 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除，A 项正确。22.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用( )（分数：1.00）A.公允价值B.历史
40、成本 C.重置成本D.现值解析：解析 企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。故本题 B项正确。23.在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证的后果分别是( )（分数：1.00）A.票据无效 结算凭证无效B.银行不予受理 银行不予受理C.票据无效 银行不予受理 D.银行不予受理 结算凭证无效解析：解析 根据支付结算办法第 9条第 2款的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结
41、算凭证，银行不予受理。据此，C 项正确。24.甲企业偷税 8万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是( )（分数：1.00）A.2年B.3年C.5年D.不受期限的限制 解析：解析 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故 D项正确。25.根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过( )（分数：1.00）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 解析：解析 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6个月，D 项正确。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列关于票据和结算凭证上的记载事项的说法正确的有( )
42、（分数：2.00）A.在办理支付结算时；票据和结算凭证的金额不得更改 B.结算凭证的收款人名称被更改的无效C.结算凭证的签发日期如果被更改，银行不予受理 D.对票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期以及收款人名称以外的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明 解析：解析 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上酌其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。因此，B 项表述错误，其他选项正确。27.根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商
43、品、货物或者其他财产进行税务检查( )（分数：2.00）A.纳税人的生产、经营场所 B.纳税人的住宅C.纳税人的货物存放地 D.与纳税人进行某项商品交易的相对方的住宅解析：解析 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。A 项和 C项正确。28.下列关于我国支付结算管理体制的说法正确的是( )（分数：2.00）A.我国支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制 B.中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行批准后执行C.中国人民银行省、自治区、直辖市分行根
44、据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行备案D.政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行 解析：解析 中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报经中国人民银行总行批准后执行。因此 B项和 C项说法错误。29.签发汇兑凭证必须记载下列哪些事项( )（分数：2.00）A.汇款人名称 B.委托日期 C.汇出地点、汇出行名称 D.无条件支付的委托 解析：解析 签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定
45、的金额；收款人名称；汇款人名称；汇人地点、汇人行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。因此本题四个选项均当选。30.下列关于信用卡透支利息的说法正确的是( )（分数：2.00）A.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起 15日内按日息万分之五计算 B.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过 15日按日息万分之十计算 C.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起超过 30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算 D.信用卡透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息 解析：解析 支付结算办法第 154条规定：“信
46、用卡透支利息，自签单日或银行记账日起 15日内按日息万分之五计算，超过 15日按日息万分之十计算，超过 30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计息。”据此，本题四个选项均正确。31.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的是( )（分数：2.00）A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 解析：解析 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固
47、定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。综上，本题四项全选。32.下列哪些票据丧失以后允许挂失止付( )（分数：2.00）A.未填明“现金”字样的银行本票B.未填明“现金”字样以及代理付款人的银行汇票C.已经承兑的商业汇票 D.已经承兑的支票 解析：解析 已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂
48、失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。本题 C项和 D项正确。33.根据税收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关可以( )（分数：2.00）A.向扣缴义务人追缴税款B.向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款 D.对纳税人处未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款解析：解析 税收征收管理法第 69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。据此，B项和 C项正确。34.根据企业所得税法，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括( )（分数：2.00）A.接受捐赠收入 B.特许权使用费收入 C.财政拨款 D.依法收
