1、初级经济法基础-154 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为 100万元。2007 年 5月 1日，买方永昌公司签发一张 2007年 6月 1日到期的银行承兑汇票，6 月 1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺 40万元。直到 2007年 6 月 21日，永昌公司存入 100万元。根据支付结算办法的有关规定，对永昌公司计收的罚息为( )万元。（分数：1.00）A.0.2B.0.4C.0.6D.0.82.李伟 2007年 1月投资成立了个人独资企业永昌公司，委托王海管理
2、企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。王海以永昌公司的名义向张明购买 15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。永昌公司未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.王海仅对 10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效B.李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务C.李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款 10万元，其余款项张明只能要求王海支付D.永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务3.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当 ( )（分数：1.00）A.经代表合伙企业
3、出资额 23 以上的合伙人的同意B.经其他合伙人的一致同意C.经其他合伙人 2/3以上同意D.经其他合伙人的过半数同意4.根据我国会计法规定，单位内部会计监督的主体是指( )。（分数：1.00）A.注册会计师及其会计师事务所B.本单位的会计机构和会计人员C.本单位的内部审计机构及其人员D.财政、审计税务机关5.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.义务性规范C.禁止性规范D.授权性规范6.荣昌公司为增值税一般纳税人，2007 年 8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，
4、生产成本总计为 30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为 5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.62B.4.79C.3.7D.5.647.江海有限责任公司的股东投资款于 2006年 9月 1日到位，10 月 1日由会计师事务所出具验资报告，10月 5日到工商行政管理机关办理工商登记，11 月 1 日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从( )开始。（分数：1.00）A.11月 1日B.10月 5日C.10月 1日D.9月 1日8.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.
5、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会中必须有职工代表C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事D.监事会成员任期为 3年，不得连选连任9.根据公司法的规定，有限责任公司股东会的首次会议由( )召集和主持。（分数：1.00）A.出资最多的股东B.董事长C.副董事长D.执行董事10.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额为 150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人C.年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人D.年不含税销售额
6、在 200 73元以上的从事货物批发的纳税人11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 ( )。（分数：1.00）A.缝纫业务B.单位将不动产无偿赠与他人C.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为D.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为12.2007年 5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为 500万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 o5%。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是( )万
7、元。（分数：1.00）A.0.15B.0.25C.0.09D.0.0613.根据中华人民共和国公司法的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为( )。（分数：1.00）A.每一会计年度结束之日起 3个月内B.每一会计年度结束之日起 4个月内C.每一会计年度结束之日起 6个月内D.每一会计年度结束之日起 1个月内14.环海公司为国有商业企业，其注册资本为人民币 3000万元，2007 年该企业从其关联企业借款 1000万元，发生借款利息 110万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.110B.65C
8、.80D.10515.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最高销售价格B.最低销售价格C.销售价格的简单算术平均数D.销售价格的加权算术平均数16.根据银行账户管理办法的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。（分数：1.00）A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户17.根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.不动产所在地人民法院B.合同签订地人民法院C.原告住所地人民法院D
9、.被告住所地人民法院18.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金19.根据公司法的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币 4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为( )。A10%以上 B15%以上C 20%以上 D25%以上（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据会计档案管理办法的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有( )。（分数：1.0
10、0）A.年度会计报表B.涉及税款上缴的各类会计档案C.涉及款项收付的各类原始凭证D.保管期满但未结清债权债务的原始凭证21.江海公司 2007年 1月 1日的房产原值为 4000万元，4 月 1日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。江海公司 2007年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.48.8B.24.6C.36.6D.28.822.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是( )。（分数：1.00）A.将外汇卖给外汇指定银行B.违反国家规定将外汇汇出或携带出境C.未经外汇管理
11、机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资D.违反国家规定，擅自将外汇存放在境外23.根据中华人民共和国合同法的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则为( )。（分数：1.00）A.按照履行合同时履行地的市场价格履行B.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行C.按照订立合同时订立地的市场价格履行D.按照订立合同时履行地的市场价格履行24.银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须提交( )，否则银行将不予受理。（分数：1.00）A.银行汇票和解讫通知B.银行汇票C.解讫通知D.提示付款申请书25.安心化妆品企业于 2007年 1月 1日将一批自制护肤品，
12、用于元旦发放职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 20万元，成本利润率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.83B.2.84C.1.78D.1.74二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 3000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.增值税C.营业税D.土地增值税27.根据我国票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（分数：2.
13、00）A.出票日期B.付款人名称C.收款人名称D.支票金额28.根据中华人民共和国公司法的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有( )。（分数：2.00）A.职工代表大会成员B.董事长或副董事长C.1/3以上董事D.代表 1/4以上表决权的股东29.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.有价证券买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额C.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额D.一般贷款业务以利息收入全额为营业额30.根
14、据税收征收管理办法规定，纳税人有下列( )情形之一的，税收机关有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿B.依法应设置会计账簿而未设的C.未按规定办理税务登记但已从事经营的D.纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由31.根据税收法律制度的有关规定，国家税务主管机关的权利有( )（分数：2.00）A.制定税收法律B.依法征税C.依法进行税务检查D.依法对违章者进行税务处罚32.张某、王某双方签订一项购销合同，采用定金担保方式，并同时规定了违约金条款。张某向王某按期支付定金，王某未能按期供货，因而违约，并给张某造成一定的经济损失，则王某承担违约责任的主要方式可以是( )。（分数：2
15、.00）A.继续履行合同B.支付赔偿金C.定金制裁D.支付违约金33.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有 ( )。（分数：2.00）A.企业 2007年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.2007年度记账凭证D.2007年度银行存款余额调节表34.下列关于个人独资企业的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业具有法人资格B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动C.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任D.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织35.视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。（分数：2.00）A.提供主要
16、材料及辅助材料B.代垫部分辅助材料C.收取加工费D.代购原料及辅助材料36.为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取( )措施。（分数：2.00）A.追征税款B.税收保全C.强制执行D.税款优先执行37.根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的外籍人士B.在中国境内无住所且不居住的外籍人士C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满 1个纳税年度的外籍人士D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过 6个月但不满 1年的外籍人士38.江海公司因与其开户银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该公司
17、在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.票据支付地人民法院B.票据出票地人民法院C.原告住所地人民法院D.被告住所地人民法院39.根据税收征收管理办法的有关规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。（分数：2.00）A.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的D.擅自销毁账簿，不缴应纳税款的40.我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件 5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有 ( )。（分数：2.00）A.北京市财政局颁发的出纳人员工作规范条例B.国务院发布的
18、总会计师条例C.国务院发布的企业财务会计报告条例D.国家财政部发布的财政部门实施会计监督办法41.根据中华人民共和国合同法的规定，合同中的下列免责条款无效的是( )。（分数：2.00）A.造成对方人身伤害的B.因故意造成对方财产损失的C.因过失造成对方财产损失的D.因重大过失造成对方财产损失的42.根据我国合同法的规定，因债务人的下列( )行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。（分数：2.00）A.债务人放弃其到期债权B.债务人无偿转让其财产C.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人知道该情形D.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不知道该情形43.根据增值税
19、暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有 ( )。（分数：2.00）A.某公司在甲、 乙两市各设有一分支机构，两分支机构实行统一核算，将货物从甲市移送到乙市用于销售。B.将自产的副食品用于职工发放福利C.农业生产者销售的自产农业产品D.残疾人学校将进口仪器直接用于教学44.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.银河证券公司买卖货物期货B.环海电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C.深发房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.永昌公司有偿转让专利权给 W企业在境内使用45.下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A
20、.某酒厂销售自产的粮食白酒B.某娱乐城随卡拉 OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.采用数据电文形式订立合同，收件人指定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.江海公司是一家房地产开发公司，2007 年 8月对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共 580万元。根据规定，发卡银行有权向该房地产开发公司收取 5.8万元的银行卡手续费。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.国有企业用于公益、救济性
21、的捐赠，在年度应纳税所得额 5%以内的部分，按税法规定准予在收入总额中扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.质权因质物灭失而消灭，但灭失所得的赔偿金，不应当作为出质财产。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 5万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 (
22、 )（分数：1.00）A.正确B.错误53.永昌公司 2007年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后 45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为 0.5%。，营业账簿适用定额税率，税额为每本 5元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分
23、数：15.00)56.永昌公司 XXXX年初申报的上年度全年收入总额 2000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元，申报的全年应纳税所得额 100万元，全年应交企业所得税 25万元。经有关部门检查发现以下问题：(1)该公司上年度取得国债利息收入 15万元，购买江海公司债券利息收入 50 万元，收到上级返还的教育费附加 3万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。(2)申报扣除的税金中包括增值税 12万元、营业税 78万元、城建税和教育费附加 5万元。(3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工：资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)
24、共 351万元。该企业职工 300人，税务机关核定的年人均计税工资总额为 0.76万元。要求：(1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误?(2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少?(所得税税率为 25%)（分数：5.00）_57.中华公司申报的 XXXX年全年应纳税所得额 180万元。经有关部门检查，发现以下问题：(1)该公司直接向该市希望小学捐赠 18万元；(2)该公司通过中国红十字会向云南灾区捐赠价值 27万元的物资；(3)该公司直接向其客户馈赠价值 5万元的产品。对以上的捐赠，该企业均作支出申报从收入中扣除。要求：(1)计算该企业允许扣除的捐赠。(2)计算该企业全年应交所得税。(所得税
25、税率为 25%)（分数：5.00）_58.深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2007 年 7月三个公司的经营情况分别如下：(1)甲企业为增值税一般纳税人，2007 年 7月发生了以下与消费税相关的业务：进口钢材一批，关税完税价格 200万元，其中关税 105万元，适用 25%的消费税税率。委托加工应税化妆品一批，发出材料成本 150万元，支付加工费 70万元，该化妆品消费税税率为30%。将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本 130万元，市场上同类商品的售价是 170万元。该产品适用 6%的消费税税率。企业因生产 A产品领用外购的应税消费品 B物资，B 物资期初库存量的买价是 60
26、万元，本期购入 B物资的买价是 220万元，期末库存 B物资的买价是 70万元，B 物资的消费税税率为 25%。生产的 A产品全部出售，共 500箱，每箱应征消费税 0.03万元，每箱含增值税售价 2.34万元。A 产品消费税税率 30%。(2)乙企业是一家宾馆，2007 年 7月收入组成如下：住宿收入及向顾客出售纪念品收入共 138万元。娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入 81万元，台位费收入 35万元，点歌费收入 14万元。(住宿收入营业税税率 5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为 4%)(3)丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用 17%的税率，2007 年 7月发生下列相关业务：为生产购
27、进材料，增值税专用发票注明买价 2000万元，增值税 340万元，款已付，材料已入库并被领用。本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共 4600万元，销项税额 510万元，其中免交增值税项目的销售额共 1610万元。为生产购进免税粮食，买价 300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。要求：根据以上资料分别计算：(1)甲企业应交的消费税。(2)乙企业应交的营业税。(3)丙企业应交的增值税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2007年 5月，南海市财税部门在对江华家具
28、厂进行例行检查中，发现江华家具厂 2006年 4月份发生以下事项：(1)会计 A因公受伤，在家休病假 3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳 B兼任 A的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳 B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟 C来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500 元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。(3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额 1100万元。据查，
29、该销售退回的家具系 3月 5日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2500万元；4 月 7日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5 月 3日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。(4)将生产的三屉柜 100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为 351元。(5)从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为 2761万元，负担的增值税进项税额为469.37元，该进项税额已在 4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。要求：根据上述情况，回
30、答下列问题：(1)江华公司让出纳 B兼任 A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。(2)江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国公司法的规定，江华公司应当承担什么法律责任?(3)江华公司 4月份扣减销项税额 1100万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。(4)江华公司将自己生产的 100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。(5)江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在 4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规
31、定?简要说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-154 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为 100万元。2007 年 5月 1日，买方永昌公司签发一张 2007年 6月 1日到期的银行承兑汇票，6 月 1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺 40万元。直到 2007年 6 月 21日，永昌公司存入 100万元。根据支付结算办法的有关规定，对永昌公司计收的罚息为( )万元。（分数：1.00）A.0.2B.0.4 C.0.6D.0.8解析：解析 根据支付结算办法的
32、有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天 0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息400.05%200.4万元。2.李伟 2007年 1月投资成立了个人独资企业永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。王海以永昌公司的名义向张明购买 15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。永昌公司未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.王海仅对 10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效B.李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务C.李伟
33、向张明出示给王海的授权委托书后，付款 10万元，其余款项张明只能要求王海支付D.永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务 解析：解析 个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。本题中，张明在不知李伟对王海的授权情况下，与永昌公司签订合同，属于善意第三人，永昌公司应履行付款义务。3.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当 ( )（分数：1.00）A.经代表合伙企业出资额 23 以上的合伙人的同意B.经其他合伙人的一致同意 C.经其他合伙人 2/3以上同意D.经其他合伙人的过半数同意解析：解析 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的
34、财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。4.根据我国会计法规定，单位内部会计监督的主体是指( )。（分数：1.00）A.注册会计师及其会计师事务所B.本单位的会计机构和会计人员 C.本单位的内部审计机构及其人员D.财政、审计税务机关解析：解析 根据会计法等法律、法规的规定，各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，监督的对象是单位的经济活动。5.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.义务性规范C.禁止性规范 D.
35、授权性规范解析：解析 按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求“必须”做出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是“禁止”人们做出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们“可以”做出某种行为，或者要求他人做出或不做出某种行为的法律规范。6.荣昌公司为增值税一般纳税人，2007 年 8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为 30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为 5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.62B.4.79C.3.7D.5.64 解析：解析
36、 对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。应纳销项税额30(1+5%)/(1- 5%)17%5.64 万元。7.江海有限责任公司的股东投资款于 2006年 9月 1日到位，10 月 1日由会计师事务所出具验资报告，10月 5日到工商行政管理机关办理工商登记，11 月 1 日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从( )开始。（分数：1.00）A.11月 1日 B.10月 5日C.10月 1日D.9月 1日解析：解析 根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格
37、的时间是 11月 1日。8.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会中必须有职工代表 C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事D.监事会成员任期为 3年，不得连选连任解析：解析 根据公司法的有关规定：股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；监事会中的职工代表由职工民主选举产生；监事的任期每届为 3年，连选可以连任。9.根据公司法的规定，有限责任公司股东会的首次会议由( )召集和主持。（分数：1.00）A.出资最多的股东 B.董事长C.副董事长D.执行董事解析：解析 首
38、次会议召开时公司还未有董事长、副董事长、执行董事等人，这些人均在首次股东会上选举产生，因此只能由出资最多的股东召集和主持。10.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额为 150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人D.年不含税销售额在 200 73元以上的从事货物批发的纳税人解析：解析 根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在 180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小
39、规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于 30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 ( )。（分数：1.00）A.缝纫业务B.单位将不动产无偿赠与他人 C.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为D.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为解析：解析 根据营业税法律制度的规定：以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税；单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项
40、A应当征收增值税。12.2007年 5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为 500万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 o5%。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.25 C.0.09D.0.06解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税税额5000.5
41、 0.25 万元。13.根据中华人民共和国公司法的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为( )。（分数：1.00）A.每一会计年度结束之日起 3个月内B.每一会计年度结束之日起 4个月内 C.每一会计年度结束之日起 6个月内D.每一会计年度结束之日起 1个月内解析：解析 根据公司法的规定，中期报告为上半年结束之日起 2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起 4个月内。14.环海公司为国有商业企业，其注册资本为人民币 3000万元，2007 年该企业从其关联企业借款 1000万元，发生借款利息 110万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除
42、的利息支出为( )万元。（分数：1.00）A.110 B.65C.80D.105解析：解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为 1500万元，而环海公司只借了 1000万元，故其利息可以全额扣除。15.根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（分数：1.00）A.最高销售价格 B.最低销售价格C.销售价格的简单算术平均数D.销售价格的加权算术
43、平均数解析：解析 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。16.根据银行账户管理办法的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。（分数：1.00）A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户 解析：解析 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。17.根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.不动产所在地人民法院 B.合同签订地人民法院C.
44、原告住所地人民法院D.被告住所地人民法院解析：解析 根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地的人民法院管理。18.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金解析：解析 根据消费税暂行条例及其实施细则规定：(1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集
45、资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。(3)逾期包装物押金和收取 1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。19.根据公司法的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币 4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为( )。A10%以上 B15%以上C 20%以上 D25%以上（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据公司法规定，申请股票上市的公司其股本总额不得少于 5000万元人民币，向社会公开发行的
46、股份应达到公司股份总数的 25%以上；公司股本总额超过 4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为 15%以上。20.根据会计档案管理办法的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有( )。（分数：1.00）A.年度会计报表B.涉及税款上缴的各类会计档案C.涉及款项收付的各类原始凭证D.保管期满但未结清债权债务的原始凭证 解析：解析 根据会计档案管理办法的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。21.江海公司 2007年 1月 1日的房产原值为 4000万元，4 月 1日将其中原值为 1000万元的临街房出租
47、给某连锁商店，月租金 5万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。江海公司 2007年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.48.8B.24.6C.36.6 D.28.8解析：解析 江海公司 2007年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：从价部分3000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/1231.2 万元；从租部分5912%5.4 万元。故当年应纳房产税31.2+5.436.6 万元。22.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是( )。（分数：1.00）A.将外汇卖给外汇指定银行B.违反国家规定将外汇汇出或携带出境C.未
48、经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资 D.违反国家规定，擅自将外汇存放在境外解析：解析 根据外汇管理条例的有关规定，以下行为属于非法套汇：违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款；以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇；未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资；以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。选项 A、B、D 属于逃汇行为，选项 C属于套汇行为。23.根据中华人民共和国合同法的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则为( )。（分数：1.00）A.按照履行合同时履行地的市场价格
